2024年經濟法基礎練習題

單選題

1、（二）某企業2024年初房產原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦

幼兒園房產原值300萬元，地下工業用倉庫原值100萬元。該企業2024年發生

下列業務：（1）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同約定每年租

金24萬元，7月1日起租，租賃期3年。（2）7月份購買新建的地下商鋪

用于商業用途，購買合同金額200萬元，9月份交付運用。（3）10月份接

受甲公司托付加工一批產品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由受托方供應，

金額為100萬元，收取加工勞務費30萬元。該產品由本企業負責運輸，合同中

注明運費2萬元，倉儲保管費2000元，裝卸費500元。（注：當地政府規

定的計算房產余值的扣除比例是20%,工業用途地下建筑房產以原價的50%作為

應稅房產原值，商業用途地下建筑房產以原價的70%作為應稅房產原值。）依

據上述資料?，回答下列問題：2024年該企業的地下房產應繳納房產稅（）元。

A.7040

B.8160

C.9280

D.10400

單選題

2、個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自有住房，經向稅務機關申報核準，

凡在轉讓的住房居住滿0年以上的，免予征收土地增值稅。

A.1

B.2

C.3

D.5

多選題

3、以下應征土地增值稅的項目有（）。

A.取得奧運會占地的拆遷補償金

B.將一項房產干脆贈與某私立學校以支援教化事業

C.被兼并企業將房產轉計到兼并企業中

D.房地產開發商銷售樓房

單選題

4、依據房產稅法律制度的有關規定，下列各項中，不屬于房產稅納稅人的是()。

A.城區房產運用人

B.城區房產代管人

C.城區房屋全部人

D.城區房屋出典人

單選題

5、張女士已于2000年購入住房一套，由于2024年度商品房價格下跌，張女士

于當年12月購入某小區60平方米一般住宅一套用于投資，買入價格80萬元。

由于資金驚慌，張女士準備在2024年度擇機將該房產出售。預料成交價格為95

萬元。張女士在買賣投資用房的過程中能獲得稅后收益_____。(契稅適用3%稅

率。)

A.10.75萬元

B.10.38萬元

C.5.90萬元

D.9.80萬元

單選題

6、應納房產稅的一幢房產原值500000元，已知房產稅稅率為E2%,當地規定

的房產稅扣除比例為25%,則該房產應繳納的房產稅為()元。

A.6000

B.4500

C.1500

D.1250

簡答題

7、某市房地產開發公司，2024年發生以下業務:

(1)1月購買土地的運月權支付地價款8000萬元，繳納相關費用60萬元：

(2)以上述土地的80%開發建設一般標準住宅樓和寫字樓各一棟，占地面積比為

2:6；

⑶住宅樓開發成本3000萬元，全部運用自有資金；

(4)寫字樓開發成本5000萬元，無法供應金融機何證明利息支出具體數額；

(5)10月份全部竣工驗收后，公司將住宅樓全部出售，取得收入15000萬元。寫

字樓銷售了60%,取得銷售收入20000萬元，簽訂商品房買賣合同。

其他相關資料：該房地產公司所在省規定，當地省政府規定計算房地產開發費用

的比例為10%,契稅稅率3虬

要求：依據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數：

公司銷售一般標準住宅樓應繳納的土地增值稅；

多選題

8、芮秋和絡斯是甲國派駐乙國的外交人員。芮秋周末出游時在乙國首都開車時

違反交通規則撞死一行人，絡斯目擊了該事務。另外絡斯與甲國公民張三發生糾

紛，絡斯在甲國法院對張三提起民事訴訟，張三對絡斯干脆提起反訴。甲乙兩國

均是《維也納外交關系公約》和《維也納領事公約》的締約國。依據有關規定,

下列表述哪項是錯誤的0

A.芮秋享有外交豁免雙故乙國不行以對其提起刑事訴訟

B.絡斯具有民事豁免雙故乙國不應受理該案

C.絡斯可以不經其派遣國甲國的同意即可出庭作證

D.芮秋表示放棄其管轄豁免則乙國可以對其提起刑事訴訟

單選題

9、位于建制鎮的某公司主要經營農產品采摘、銷售和觀光業務，公司占地5000

平方米，房產原值3000000元。2024年發生以下業務：

(1)全年取得旅游業務收入1500000元。

(2)6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將價值503000元的辦公用房從7月1日

起出租給他人運用，租期12個月，月租金2000元，租金每月收取一次。

(3)9月10日與租賃公司簽訂融資租賃合同一份，租賃價值300000元的機器設

備一臺，租期5年，租金共計400000元，每年支付80000元。

A.1.28

B.3.23

C.2.56

D.4.55

單選題

13、下列計算地下建筑物房產稅的方法正確的是：)。

A.地下建筑物以應稅房產原值為計稅依據

B.對于與地上房屋相連的地下建筑物，應將地下部分和地上房屋視為一個整體

依據地上房屋建筑的有關規定繳納房產稅

C.地下建筑物若作工業用途，以房屋原價的10%?30%作為應稅房產原值

D.地下建筑物若作商業用途，以房屋原價的50%?60%作為應稅房產原值

多選題

14、進口設備計算應納增值稅時，組成計稅價格應由以下()構成。

A.到岸價

B.關稅

C.消費稅

D.增值稅

E.銀行財務費

多選題

15、依據有關規定，匕以不征或免征土地增值稅的有()。

A.以房地產進行投資將房地產轉讓到所投資的企業

B.個人以房地產進行交換的

C.被兼并企業的房地產轉讓到兼并企業

D.以房地產抵債而發生房地產權屬轉讓的

單選題

16、下列屬于行為稅類稅種的是0。

A.增值稅

B.房產稅

C.營業稅

D.印花稅

單選題

17、下列關于房產稅的說明，正確的是0。

A.產權出典的，由出典人納稅

B.房地產開發企業建立的商品房在出售前也須要征收房產稅

C.房產稅的計稅依據是房產的原值

D.對個人按市場價格出租的居民住房，按4%稅密計征房產稅

單選題

18、(一)

某中外合資房地產開發公司，2024年發生以下業務：

1月通過競拍取得市區一處土地的運用權，支付土地出讓金6000萬元，繳納相

關稅費240萬元；以上述土地開發建設一般標準住宅樓、會所和寫字樓各一棟,

占地面積各為1/3；住宅樓開發成本3000萬元，分攤到住宅樓利息支出300萬

元，包括超過貸款期限的利息40萬元；寫字樓開發成本4000萬元，無法供應金

融機構證明利息支出具體數額；與住宅樓配套的會所開發成本480萬元，無法精

確分攤利息支出，依據相關規定，會所產權屬于住宅樓全體業主全部；9月份全

部竣工驗收后，公司將住宅樓出售，取得收入15000萬元；將寫字樓作價9000

萬元與他人聯營開設一商場，收取固定收入，不擔當經營風險，當年收到250萬

兀O

其他相關資料：該房地產公司所在省規定，按《土地增值稅暫行條例》規定的高

限計算扣除房地產開發費用。

要求：依據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數：

公司應繳納的房產稅和營業稅的合計金額為()。

A.750萬元

B.762.5萬元

C.780萬元

D.792.5萬元

單選題

19、土地增值稅對()征稅。

A.繼承轉讓的房地產

B.轉讓非國有土地

C.出讓國有土地

D.轉讓土地運用權和轉讓地上建筑物和其他附著物的產權

多選題

20、下列項目中，應征收土地增值稅的有()。

A.以房地產抵債而發生房地產產權轉移的

B.被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中的

C.以土地(房地產)作價入股進行投資或作為聯營

D.國家收回國有土地運用權、征用地上建筑物及附著物

E.建立一般標準住宅出售增值額超過扣除項目金額20%的

單選題

21、融資租賃房屋在租賃期內房產稅的納稅人是

A.出租方

B.承租方

C.由出租方和承租方協商確定

D.由當地稅務機關依據實際狀況確定

單選題

22、某企業有房屋12棟，其中10棟用于生產經營，房產原值共計12000萬元,

1棟(原值400萬元)用作幼兒園和職工學校，1株(原值600萬元)出租給其他企

業，年租金80萬元。房產原值減除比例為30%。該企業2024年應繳納房產稅()

萬元。

A.100.80

B.110.40

C.113.76

D.119.20

單選題

23、某企業3月份銷售應稅貨物繳納增值稅34萬元、消費稅12萬元，出售房產

繳納營業稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知該企業所在地適用的城市維護建

設稅稅率為7%o該企業3月份應繳納的城市維護建設稅稅額為。萬元。

A.4.20

B.3.92

C.3.22

D.2.38

單選題

24、下列政策符合房產稅規定的是()。

A.坐落在鄉的郵電所用房應繳納房產稅

B.坐落在鄉的郵電所，在縣郵政局內核算的房產賬中能分清的，不征房產稅

C.納稅單位與免稅單位共同運用的房屋，應按各自房屋面積計算繳納房產稅

D.對房地產企業建立的商品房，未出售前一律不征收房產稅

簡答題

25、某市房地產開發公司成立于2024年10月，準備開發兩個項目。2024年正

式開盤銷售，當年發生以下業務：

(1)有償受讓市內一塊15萬平方米的國有土地運用權，支付地價款4500萬元，

公司將其中60%建立高級公寓出售，另40%準備開發寫字樓。

(2)進行15萬平方米土地的“三通一平”工作，共耗資1600萬元。其資金來源

系向銀行借款，向銀行支付借款利息80萬元。

(3)高級公寓開發成本為建安工程費3000萬元、基礎設施800萬元、公共配套設

施500萬元、開發間接費用380萬元。

⑷發生與開發高級公寓有關的期間費用為：管理費120萬元(含業務款待費80

萬元)；銷售費400萬(其中含廣告費350萬，業務宣揚費30萬元)；公司取得第

一筆商品房銷售收入之前上年發生的業務宣揚費8萬元；財務費用500萬元(能

按轉讓項目計算分攤)。

(5)建立同類型高級公寓3棟，其中，1號樓銷售面積2萬平方米，平均售價3200

元/平方米；2號樓銷售面積1萬平方米，平均售價3000元/平方米；3號樓銷售

而積0.5萬平方米，無償贈送給相關協作單位。三棟高級公寓均在當年售完，并

于12月底交付業主運用。

⑹與轉讓房地產項目有關的營業稅費、土地增值稅假定為800萬元。

要求，計算該房地產企業2024年應納企業所得稅。

單選題

26、某企業擁有A、B兩棟房產，A棟自用，B棟出租。A、B兩棟房產在2024年

1月1日時的原值分另L為1200萬元和1000萬元，2024年4月底B棟房產租賃

到期。自2024年5月1日起，該企業由A棟搬至B棟辦公，同時對A棟房產起

先進行大修至年底完工。企業出租B棟房產的月租金為10萬元，地方政府確定

按房產原值減除20%的余值計稅。該企業2024年應繳納房產稅()。

A.15.04萬元

B.16.32萬元

C.18.24萬元

D.22.72萬元

多選題

27、下列各項中，符合房產稅納稅義務發生時間規定的有()。

A.將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起繳納房產稅

B.托付施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之日的次月起繳納房產稅

C.購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽

發房屋權屬證書之次月起繳納房產稅

D.購置新建商品房，自權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起繳納房產稅

E.房地產開發企業自用、出租、出借本企業建立的商品房，自房屋運用或交付

之次月起計征房產稅

單選題

28、某企業2024年1月1日將房屋出租，年租金5萬元，租期2年，一次收取

租金10萬元，該年應繳納的房產稅為()萬元。

A.0.8

B.0.5

C.1.2

D.0.6

多選題

29、依據房產稅法律制度的規定，下列各項中，符合規定的有()。

A.產權屬于國家全部的，其經營管理的單位為房產稅納稅人

B.產權屬于集體和個人的，其經營管理的單位為房產稅納稅人

C.產權出典的，承典人為房產稅納稅人

D.房產出租的，承租人為房產稅納稅人

多選題

30、下列各項中，可以免征房產稅的有()。

A.企業向職工出租的單位自有住房

B.個人出租的居民住房

C.向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業

D.施工期間施工企業在基建工地搭建的臨時辦公用房

1-答案：B

解析：該企業地下房產應繳納的房產稅=100X50%X(1-20%)X1.2%+200X7D%X

(1-20%)X1.2%X3/12=0.816(萬元)=8160(元

2-答案：D

［解析］個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自有住房，經向稅務機關申報

核準，凡在轉讓的住房居住滿5年以上的，免予征收土地增值稅；居住滿3年未

滿5年的，減半征收土地增值稅。居住未滿3年的，按規定計征土地增值稅。

3-答案:B,D

［解析］土地運用人取得國家征用土地的土地補償金免征土地增值稅；通過玫府

機關和境內非營利團體的房地產干脆捐贈應繳納土地增值稅；被兼并企業將房產

轉讓到兼并企業中暫免征收土地增值稅；房地產開發商銷售樓房，土地運用權隨

之發生轉移，應繳納土地增值稅。

4-答案：D

［解析］房產稅的納稅人是指在我國城市、縣城、建制鎮和工礦區內擁有房屋產

權的單位和個人。具體包括產權全部人、經營管理單位、承典人、房產代管人或

者運用人。

5-答案：C

［解析］張女士在購入房產時應納契稅二80X3%=2.4萬元

6-答案:B

房產稅從價計征稅額=房產原值X（1-扣除率）X1.2%。

7-答案：①取得土地運用權所支付的金額

=（8000+60+240）X80%X2/（2+6）=1660（萬元）

暫無解析

8-答案：B,C,D

［解析］外交人員的特雙與豁免

9-答案：B

［解析］應納城鎮土地運用稅二5000X5=25000（元）。

10一答案：D

財政收入的征收機構主要包括稅務部門和海關。稅務部門主要負責征收并管

理各項工商稅收、企業所得稅和國家交辦的其他收入任務的執行，如利潤監繳;

海關主要負責關稅的征收管理，并代理稅務機關征收進出口貨物的增值稅、消費

稅和其他有關稅收，以及海關罰沒收入。

11-答案：C

［解析］產權屬于集體的，由集體單位和個人繳納房產稅；產權出典的，由承典

人繳納房產稅；無租運用房產的，由運用人納稅，故題目中ABD均不正確。

12-答案：A

暫無解析

13-答案：B

［解析］選項A,地下建筑物以房產余值為計稅依據；選項C,地下建筑物若作工

業用途，以房屋原價的50%?60%作為應稅房產原值；地下建筑物若作商業用途，

以房屋原價的70%?80%作為應稅房產原值。

14-答案：A,B,C

進口產品增值稅是我國政府對從事進口貿易的單位和個人，在進口商品報關進口

后征收的稅種。我國增值稅條例規定，進口應稅產晶均按組成計稅價格，依稅率

干脆計算應納稅額，不扣除任何項目的金額或已納稅額。即：

15-答案：A,C

暫無解析

16-答案：D

［解析］行為稅類是以納稅人的某些特定行為為課稅對象開征的類稅收，主耍

是為了加強對某些特定行為的監督、限制和管理。我國現行稅制中的行為課稅有

印花稅、契稅等。

17-答案：D

暫無解析

18一答案：D

［解析］應繳納的房產稅250*12%=30（萬元）

19-答案：D

［解析］土地增值稅只對轉讓國有土地運用權的行為課稅，轉讓非國有土地和出

讓國有土地的行為均不征稅；對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產，則不予

征稅。故A、B、C三項均不正確。

20-答案:A,E

［解析］房產進行投資、聯營，假如以土地（房地產）作價入股作為投資或作為聯

營條件的，暫免征收土地增值稅，被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中，暫免

征收土地增值稅，國家收回國有土地運用權，征月地上建筑物及附著物，免征土

地增值稅；以房地產進行抵押期間不征土地增值稅，抵押期滿后，對于房產抵債

而發生產權轉移的，應征收土地增值稅，建立一般標準住宅出售，增值額超過扣

除項目金額20%的，應征收土地增值稅。

21-答案：D

［解析］融資租賃資產事實上是一種變相分期付款購買固定資產的形式，租賃期

內房產稅的納稅人，由當地稅務機關依據實際狀況確定。

22-答案：B

［解析］這是典型的將稅收實惠與稅額計算結合在一起的主觀化的客觀題。該企

業2024年應繳納房產稅=80X12%+12000X（1-

30%）X1.2%=9.6+100.8=110.40（萬元）。

23-答案：B

［解析1城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業

稅的稅額。應繳納城市維護建設稅=（34+12十10）