2024年馬工學審計及內部控制試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于審計的三大目標？

A.評價財務報表的公允性

B.評價內部控制的有效性

C.評價企業的經營成果

D.評價企業的合規性

2.內部控制的主要目的是什么？

A.防止和發現錯誤

B.提高工作效率

C.保障資產安全

D.以上都是

3.下列哪項不是內部控制的要素？

A.控制環境

B.風險評估

C.控制活動

D.會計記錄

4.下列哪項不屬于審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計評估

5.下列哪項不是審計師的責任？

A.確保財務報表的公允性

B.評估內部控制的有效性

C.評估企業的經營成果

D.評估企業的合規性

6.下列哪項不是審計師在審計過程中應遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.完整性

D.及時性

7.下列哪項不是審計師在審計過程中應采取的方法？

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計調查

D.審計評估

8.下列哪項不是審計師在審計過程中應關注的風險？

A.重大錯報風險

B.評估風險

C.內部控制風險

D.審計風險

9.下列哪項不是審計師在審計過程中應采取的措施？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計評估

10.下列哪項不是審計師在審計過程中應遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計評估

11.下列哪項不是審計師在審計過程中應關注的問題？

A.財務報表的真實性

B.內部控制的有效性

C.企業的經營成果

D.企業的合規性

12.下列哪項不是審計師在審計過程中應采取的措施？

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計調查

D.審計評估

13.下列哪項不是審計師在審計過程中應關注的風險？

A.重大錯報風險

B.評估風險

C.內部控制風險

D.審計風險

14.下列哪項不是審計師在審計過程中應采取的措施？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計評估

15.下列哪項不是審計師在審計過程中應遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計評估

16.下列哪項不是審計師在審計過程中應關注的問題？

A.財務報表的真實性

B.內部控制的有效性

C.企業的經營成果

D.企業的合規性

17.下列哪項不是審計師在審計過程中應采取的措施？

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計調查

D.審計評估

18.下列哪項不是審計師在審計過程中應關注的風險？

A.重大錯報風險

B.評估風險

C.內部控制風險

D.審計風險

19.下列哪項不是審計師在審計過程中應采取的措施？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計評估

20.下列哪項不是審計師在審計過程中應遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計評估

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.內部控制的要素包括哪些？

A.控制環境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監督

2.審計師在審計過程中應關注的風險包括哪些？

A.重大錯報風險

B.評估風險

C.內部控制風險

D.審計風險

E.會計風險

3.審計師在審計過程中應采取的方法包括哪些？

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計調查

D.審計評估

E.審計報告

4.審計師在審計過程中應遵循的原則包括哪些？

A.獨立性

B.客觀性

C.完整性

D.及時性

E.保密性

5.審計師在審計過程中應關注的問題包括哪些？

A.財務報表的真實性

B.內部控制的有效性

C.企業的經營成果

D.企業的合規性

E.企業的社會責任

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.內部控制的主要目的是防止和發現錯誤。（）

2.審計師在審計過程中應關注的風險包括重大錯報風險、評估風險、內部控制風險和審計風險。（）

3.審計師在審計過程中應遵循的原則包括獨立性、客觀性、完整性、及時性和保密性。（）

4.審計師在審計過程中應采取的方法包括審計抽樣、審計測試、審計調查、審計評估和審計報告。（）

5.審計師在審計過程中應關注的問題包括財務報表的真實性、內部控制的有效性、企業的經營成果、企業的合規性和企業的社會責任。（）

6.審計師在審計過程中應采取的措施包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計評估。（）

7.審計師在審計過程中應關注的風險包括重大錯報風險、評估風險、內部控制風險和審計風險。（）

8.審計師在審計過程中應遵循的原則包括獨立性、客觀性、完整性、及時性和保密性。（）

9.審計師在審計過程中應采取的方法包括審計抽樣、審計測試、審計調查、審計評估和審計報告。（）

10.審計師在審計過程中應關注的問題包括財務報表的真實性、內部控制的有效性、企業的經營成果、企業的合規性和企業的社會責任。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述審計師在實施審計程序時，如何評估內部控制的有效性。

答案：審計師在評估內部控制的有效性時，應采取以下步驟：

a.了解和評價內部控制的設計；

b.測試內部控制的有效性；

c.識別內部控制中的缺陷；

d.評估控制缺陷對財務報表的影響；

e.提出改進建議。

2.題目：解釋審計抽樣在審計過程中的作用。

答案：審計抽樣在審計過程中的作用包括：

a.提供對總體特征的估計；

b.降低審計風險；

c.提高審計效率；

d.確定樣本大小；

e.評估樣本結果。

3.題目：闡述審計師在編制審計報告時應包含哪些內容。

答案：審計師在編制審計報告時應包含以下內容：

a.審計意見；

b.審計范圍；

c.審計發現；

d.審計師的責任；

e.審計報告日期。

五、論述題

題目：論述審計在企業管理中的重要性及其對企業可持續發展的影響。

答案：審計在企業管理中的重要性體現在以下幾個方面：

1.確保財務報表的公允性：審計通過獨立、客觀、公正的審查，確保企業財務報表的真實性和公允性，為投資者、債權人等利益相關者提供可靠的信息。

2.評估內部控制的有效性：審計師對企業內部控制進行評估，有助于企業識別和改進內部控制缺陷，提高內部控制的有效性，降低經營風險。

3.預防和發現錯誤：審計過程中，審計師會對企業的財務和業務活動進行審查，有助于發現潛在的錯誤和舞弊行為，保障企業資產的安全。

4.促進企業管理層改進：審計報告中的發現和建議，有助于企業管理層了解企業的經營狀況，發現問題并采取措施進行改進，提高企業的管理水平。

5.增強企業信譽：通過審計，企業可以證明其財務報表的真實性，增強投資者和債權人的信心，提高企業的市場競爭力。

對企業可持續發展的影響：

1.提高企業透明度：審計有助于企業提高透明度，使企業更加透明地展示其經營狀況，為可持續發展奠定基礎。

2.降低融資成本：審計后的企業，由于財務報表的公允性得到保障，能夠降低融資成本，為企業的可持續發展提供資金支持。

3.優化資源配置：審計有助于企業識別無效的資源配置，提高資源利用效率，促進企業可持續發展。

4.增強企業風險管理能力：審計過程中的風險評估，有助于企業識別和應對潛在的風險，提高企業的風險管理能力。

5.提升企業品牌形象：通過審計，企業能夠樹立良好的品牌形象，增強市場競爭力，為企業可持續發展提供有力保障。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：審計的三大目標是財務報表的公允性、合法性及完整性，而合規性不屬于審計的目標。

2.D

解析思路：內部控制的目的是多方面的，包括防止和發現錯誤、提高工作效率、保障資產安全等，因此選擇“以上都是”。

3.D

解析思路：內部控制的要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監督，會計記錄是內部控制的一個組成部分，而非要素。

4.D

解析思路：審計程序通常包括審計計劃、審計實施、審計報告三個階段，審計評估是審計實施階段的一個環節。

5.D

解析思路：審計師的責任是確保財務報表的公允性、評估內部控制的有效性、評估企業的經營成果和合規性，而非評估企業的經營成果。

6.C

解析思路：審計師在審計過程中應遵循的原則包括獨立性、客觀性、完整性、及時性和保密性，完整性原則要求審計師對所有相關事項進行全面審計。

7.D

解析思路：審計師在審計過程中應采取的方法包括審計抽樣、審計測試、審計調查和審計證據收集，審計評估不是審計方法。

8.D

解析思路：審計師在審計過程中應關注的風險包括重大錯報風險、評估風險、內部控制風險和審計風險，審計風險是指審計師無法發現重大錯報的可能性。

9.D

解析思路：審計師在審計過程中應采取的措施包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計評估，審計評估不是采取的措施。

10.D

解析思路：審計師在審計過程中應遵循的程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計評估，審計評估不是遵循的程序。

11.D

解析思路：審計師在審計過程中應關注的問題包括財務報表的真實性、內部控制的有效性、企業的經營成果、企業的合規性和企業的社會責任。

12.D

解析思路：審計師在審計過程中應采取的措施包括審計抽樣、審計測試、審計調查和審計證據收集，審計評估不是采取的措施。

13.D

解析思路：審計師在審計過程中應關注的風險包括重大錯報風險、評估風險、內部控制風險和審計風險，審計風險是指審計師無法發現重大錯報的可能性。

14.D

解析思路：審計師在審計過程中應采取的措施包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計評估，審計評估不是采取的措施。

15.D

解析思路：審計師在審計過程中應遵循的程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計評估，審計評估不是遵循的程序。

16.D

解析思路：審計師在審計過程中應關注的問題包括財務報表的真實性、內部控制的有效性、企業的經營成果、企業的合規性和企業的社會責任。

17.D

解析思路：審計師在審計過程中應采取的措施包括審計抽樣、審計測試、審計調查和審計證據收集，審計評估不是采取的措施。

18.D

解析思路：審計師在審計過程中應關注的風險包括重大錯報風險、評估風險、內部控制風險和審計風險，審計風險是指審計師無法發現重大錯報的可能性。

19.D

解析思路：審計師在審計過程中應采取的措施包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計評估，審計評估不是采取的措施。

20.D

解析思路：審計師在審計過程中應遵循的程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計評估，審計評估不是遵循的程序。

二、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：內部控制的要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監督。

2.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應關注的風險包括重大錯報風險、評估風險、內部控制風險和審計風險。

3.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應采取的方法包括審計抽樣、審計測試、審計調查、審計評估和審計報告。

4.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應遵循的原則包括獨立性、客觀性、完整性、及時性和保密性。

5.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應關注的問題包括財務報表的真實性、內部控制的有效性、企業的經營成果、企業的合規性和企業的社會責任。

三、判斷題

1.√

解析思路：內部控制的主要目的是為了防止和發現錯誤。

2.√

解析思路：審計師在審計過程中確實需要關注重大錯報風險、評估風險、內部控制風險和審計風險。

3.√

解析思路：審計師在審計過程中應遵循獨立性、客觀性、完整性、及時性和保密性等原則。

4.√

解析思路：審計抽樣是審計師在審計過程中常用的方法之一，用于評估總體特征。

5.√

解析思路：審計報告應包含審計意見、審計范圍、審計發現、審計師的責任和審計報告日期等