做賬實操1/12做賬實操-智能家具廠賬務處理示例?一、研發支出處理?研發費用歸集?支付研發人員工資50,000元（開發智能控制系統）：借：研發支出——費用化支出（工資）50,000貸：應付職工薪酬50,000購入研發專用設備100,000元，增值稅13,000元：借：固定資產——研發設備100,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13,000貸：銀行存款113,000研發費用結轉?月末將費用化研發支出轉入管理費用：借：管理費用——研發費用50,000貸：研發支出——費用化支出（工資）50,000二、原材料采購?采購木材及電子元件?采購木材50萬元，增值稅稅率13%，款項已付：借：原材料——木材500,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）65,000貸：銀行存款565,000采購智能芯片等電子元件150萬元，增值稅稅率13%：借：原材料——電子元件1,500,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）195,000貸：應付賬款1,695,000三、生產加工環節?領用原材料投入生產?領用木材40萬元、電子元件120萬元生產智能家具：借：生產成本——直接材料（智能家具）1,600,000貸：原材料——木材400,000原材料——電子元件1,200,000人工與制造費用分配?支付生產工人工資20萬元：借：生產成本——直接人工200,000貸：應付職工薪酬200,000分攤車間設備折舊、水電費等制造費用10萬元：借：制造費用100,000貸：累計折舊/銀行存款100,000結轉完工產品成本?總成本=直接材料1,600,000+直接人工200,000+制造費用100,000=1,900,000元：借：庫存商品——智能家具1,900,000貸：生產成本1,900,000四、銷售與稅務處理?銷售確認?銷售智能家具收入300萬元，增值稅稅率13%，款項已收：借：銀行存款3,390,000貸：主營業務收入3,000,000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）390,000結轉銷售成本（假設銷售成本為1,900,000元）：借：主營業務成本1,900,000貸：庫存商品——智能家具1,900,000增值稅申報?當期應納稅額=銷項稅390,000-進項稅（65,000+195,000）=130,000元：借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）130,000貸：應交稅費——未交增值稅130,000關鍵注意事項?研發與生產成本區分?研發支出需明確費用化與資本化界限，資本化部分需分期攤銷???；電子元件等智能部件需單獨設置明細科目核算???。稅務合規性?研發設備進項稅額可全額抵扣，但需保留購置合同及驗收單據???；智能家具銷售需按13%稅率開票，避免混合銷售誤用低稅率???。庫存管理?智能家具成品需定期盤點，殘次品單獨核算并計提跌價準備???；使用ERP系統實時跟蹤原材料與成品庫存變動???。注?：以上分錄為通用示例，實際賬務需結合企業研發投入比例、生產周期及地方稅務政策調整。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調節表?。月末結賬時標注“本月合計”，劃紅線區分會計期間?。五、?其他職責??工資發放?根據審