非財務專業的財務知識講解演講人：日期：CATALOGUE目錄01財務基本概念與原則02資產負債表解讀與應用03利潤表與現金流量表分析04成本控制與預算管理基礎知識05稅務籌劃與稅收優惠政策利用06內部審計與風險管理基礎01財務基本概念與原則財務與會計緊密相連，財務是會計的基礎，會計是財務的反映和監督。財務與會計的聯系財務側重于資金管理、運用和決策，會計側重于信息的記錄、處理和報告。財務與會計的區別財務與會計相互配合，共同服務于企業的經濟管理和決策。財務與會計的協同作用財務與會計關系概述010203會計準則及政策介紹會計準則是會計人員從事會計工作必須遵循的基本原則，是會計核算工作的規范。會計準則的概念會計準則保證了會計信息的真實性和可比性，為企業的決策提供了重要依據。會計制度是會計準則的具體化，會計準則為會計制度提供了指導。會計準則的作用會計準則包括基本準則和具體準則，基本準則規定了會計核算的基本要求和原則，具體準則則針對特定業務進行規范。會計準則的分類01020403會計制度與會計準則的關系財務報表體系與構成要素財務報表的概念財務報表是反映企業或預算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表。財務報表的組成財務報表主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表的作用財務報表是企業財務狀況的重要體現，是投資者、債權人等利益相關者了解企業財務狀況的主要途徑。財務報表的編制要求財務報表必須按照統一的會計制度編制，遵循真實性、完整性、準確性等原則。財務比率分析通過計算企業的財務比率，如償債能力比率、營運能力比率、盈利能力比率等，來評估企業的財務狀況和經營成果。現金流量分析分析企業的現金流量狀況，了解企業的現金流入和流出情況，為企業的資金管理和決策提供依據。財務綜合分析綜合運用多種財務分析方法，對企業的財務狀況進行全面、系統的分析和評價。財務報表比較分析將企業的財務報表與同行業企業、歷史數據等進行比較分析，以發現企業的優勢和不足。財務分析方法與技巧0102030402資產負債表解讀與應用資產負債表的內容資產包括流動資產、長期資產等，負債包括流動負債、長期負債等，所有者權益包括股本、利潤留存等。資產負債表概述資產負債表是反映企業在某一特定日期的財務狀況的會計報表，包括資產、負債和所有者權益三大要素。資產負債表的結構資產負債表通常采用“T”賬戶格式，資產列在左邊，負債和所有者權益列在右邊，兩邊總額相等。資產負債表結構及內容說明分析企業的資產結構、資產質量以及資產收益率，了解企業資產變現能力和盈利能力。資產分析分析企業的負債結構、負債成本以及償債能力，評估企業的債務風險。負債分析分析企業的股本結構、股東權益變動以及企業價值，了解企業的穩健性和成長潛力。所有者權益分析資產、負債及所有者權益分析010203短期償債能力評估通過比較長期負債和總資產或凈資產，計算資產負債率、產權比率等指標，評估企業長期償債能力。長期償債能力評估綜合償債能力評估綜合考慮企業的盈利能力、營運能力以及資本結構，全面評估企業的償債能力。通過比較流動資產和流動負債，計算流動比率、速動比率等指標，評估企業短期償債能力。償債能力評估方法論述預測企業未來收益結合利潤表等其他財務報表，分析企業的成長潛力和盈利能力，預測企業未來收益。發現投資機會通過比較同行業企業的資產負債表，發現價值被低估或高估的企業，尋找投資機會。評估企業財務狀況通過資產負債表分析，判斷企業的財務穩健性、盈利能力和償債能力，為投資決策提供依據。資產負債表在投資決策中應用03利潤表與現金流量表分析營業利潤率衡量企業銷售商品或提供勞務所獲得的利潤水平，是反映企業盈利能力最基本的指標。成本費用利潤率反映企業投入和產出之間的比例關系，即企業所得利潤與成本費用的比率。利潤表構成及盈利能力評估指標反映企業在一定時期內現金流入和流出的情況，包括經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量。-現金流量表結構：包括現金流入、現金流出和凈現金流量三部分。現金流量表反映了企業通過生產經營活動所獲得的現金流入和流出情況，是企業現金的主要來源。經營活動產生的現金流量現金流量表結構及其意義闡述利潤質量指企業利潤的穩定性和可持續性，以及利潤轉化為現金的能力。-利潤與現金流量的關系：利潤是企業在一定時期內的經營成果，但并不一定都能轉化為現金，因此需要通過現金流量表來反映企業的現金流入和流出情況，評估利潤的質量。利潤質量與現金流量關系探討如何運用兩張報表進行企業分析預測企業未來發展趨勢通過分析利潤表和現金流量表，可以了解企業的歷史經營情況和現狀，進而預測企業未來的發展趨勢和潛力。結合利潤表和現金流量表通過對比兩張報表，可以了解企業的盈利能力和現金流入流出情況，從而更全面地評估企業的財務狀況和經營成果。-分析企業的償債能力：利潤表可以反映企業的盈利能力，而現金流量表則可以反映企業的償債能力，兩者結合可以更好地評估企業的風險狀況。04成本控制與預算管理基礎知識制造成本、銷售費用、管理費用和財務費用等。成本按經濟用途分類固定成本、變動成本和半變動成本。成本按性態分類品種法、分批法、分步法等，以及作業成本法和標準成本法。成本核算方法成本分類及核算方法簡介010203策略加強成本預測、計劃、控制和核算，實行全員、全過程和全方位的成本管理。案例分享某企業通過精細化管理，降低采購成本、提高生產效率、減少廢品損失，最終實現了成本控制目標。成本控制策略和實踐案例分享收集資料、確定目標、編制草案、審核批準、下達執行等。預算編制流程預算編制需遵循合法性、真實性、完整性、科學性和透明性原則，同時考慮預算彈性和滾動預算。注意事項預算編制流程和注意事項確保預算與企業戰略目標和規劃相一致，實現資源合理配置。預算與企業戰略對接定期分析預算執行情況，及時發現問題并采取相應措施進行調整和控制。預算執行情況分析建立科學的預算考核體系和激勵機制，確保預算目標的實現和資源的有效利用。預算考核與激勵機制如何通過預算管理優化企業資源配置05稅務籌劃與稅收優惠政策利用企業所得稅、增值稅等稅種介紹企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業所得稅增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。增值稅消費稅是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統稱，是政府向消費品征收的稅項，可從批發商或零售商征收。消費稅稅務籌劃原則稅務籌劃需要遵循合法性原則、合理性原則、事先籌劃原則和風險規避原則。稅務籌劃方法稅務籌劃的方法包括合理利用稅收政策、調整企業經營策略、選擇合適的會計政策和利用稅收優惠等。稅務籌劃原則和方法論述稅收優惠政策解讀及申請流程申請流程申請稅收優惠政策需要了解政策的具體內容和申請條件，按照政策規定的程序進行申請，包括提交申請材料、審批和備案等環節。稅收優惠政策稅收優惠政策是政府為了鼓勵某些行業或企業的發展，給予的一種稅收上的優惠措施，如減免稅、稅收抵免等。合理規避稅收風險企業應遵循稅法規定，規避稅務風險，如避免稅收違法行為、合理利用稅務籌劃等方法來達到降低稅負的目的。合理運用稅收政策企業應充分了解國家稅收政策，合理利用稅收政策來降低稅負，如選擇適當的稅率、合理利用稅收優惠政策等。合理安排企業架構企業可以通過合理的架構設計，如設立子公司、分公司、調整股權結構等方式，來優化稅務負擔。如何合規降低企業稅負06內部審計與風險管理基礎內部審計職能和作用介紹內部審計的獨立性內部審計應獨立于被審計部門，確保其審計結果客觀、公正。內部審計的監督作用內部審計負責監督組織的財務和業務活動，確保其合規性。內部審計的評價功能內部審計對組織的內部控制、風險管理和治理過程進行評價，提出改進建議。內部審計的咨詢角色內部審計為組織提供有關風險管理、內部控制等方面的專業建議。風險識別內部審計通過審查業務流程、分析風險事項等方法，識別組織面臨的內外部風險。風險評估內部審計對識別出的風險進行定量和定性評估，確定風險的重要程度和優先級。風險應對策略內部審計根據風險評估結果，提出風險規避、降低、轉移或接受等應對策略。風險監控與報告內部審計持續監控風險狀況，定期向管理層報告風險管理情況。風險識別、評估和應對方法內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督等五個要素。內部控制體系建設要點01內部控制流程內部審計應關注組織的關鍵業務流程，確保內部控制措施得到有效執行。02內部控制評價內部審計定期對內部控制體系的有效性進行評價，發現缺陷并提出改進建議。03內部控制審計內部審計通過開展內部控制審計，促進組織完善內部控制體系，提高管