學校財務內控制度?一、總則（一）目的為了加強學校財務管理，規范財務行為，防范財務風險，提高資金使用效益，保障學校各項事業健康發展，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合學校實際情況，制定本制度。

（二）適用范圍本制度適用于學校各部門及所屬單位的財務活動。

（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。2.全面性原則：涵蓋學校財務活動的全過程，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、負債管理等各個方面。3.制衡性原則：確保決策權、執行權和監督權相互分離、相互制約。4.適應性原則：根據學校發展變化和外部環境要求，適時調整和完善內控制度。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關系。

二、財務管理體制（一）財務機構設置學校設立獨立的財務部門，配備相應的財務人員，負責學校的財務管理工作。財務部門應明確各崗位的職責和權限，確保財務管理工作有序進行。

（二）財務負責人職責1.貫徹執行國家財經法律法規和學校財務規章制度，組織制定學校財務管理制度并監督實施。2.負責學校財務預算、決算的編制和執行，定期分析財務狀況，為學校決策提供財務依據。3.組織籌集學校辦學資金，合理安排資金使用，提高資金使用效益。4.加強財務內部控制，防范財務風險，確保學校資金安全。5.負責與財政、稅務等相關部門的溝通協調，維護學校合法權益。

（三）財務決策機制學校建立健全財務決策機制，重大財務事項實行集體決策。涉及學校發展規劃、預算安排、重大投資、資產處置等重大財務決策，應經學校領導班子集體研究決定，并按照規定程序報上級主管部門審批。

三、預算管理（一）預算編制1.學校應根據事業發展規劃和年度工作計劃，按照"量入為出、收支平衡"的原則，編制年度財務預算。2.預算編制應充分考慮學校收入來源和支出需求，確保預算的科學性、合理性和可行性。3.各部門應按照學校預算編制要求，結合本部門工作實際，提出年度預算建議數，報財務部門審核匯總。4.財務部門對各部門預算建議數進行審核、平衡，提出學校年度預算草案，報學校領導班子審議后，提交教職工代表大會審議通過，并按照規定程序報上級主管部門和財政部門審批。

（二）預算執行1.學校預算一經批準，必須嚴格執行。各部門應嚴格按照預算安排組織收入、控制支出，不得擅自調整預算。2.財務部門應加強預算執行的監控和分析，定期向學校領導匯報預算執行情況，及時發現和解決預算執行中存在的問題。3.對預算執行過程中確需調整的項目，應按照規定程序報學校領導班子審議，并報上級主管部門和財政部門審批。

（三）預算調整1.學校預算在執行過程中，由于國家政策調整、事業發展需要或其他不可抗力因素，導致預算收支發生重大變化，需要調整預算的，應按照規定程序進行調整。2.預算調整申請應由相關部門提出，說明調整的原因、項目、金額等，經財務部門審核后，報學校領導班子審議。3.學校領導班子審議通過的預算調整方案，應按照規定程序報上級主管部門和財政部門審批。

（四）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執行情況進行分析，及時掌握預算執行進度和效果，為學校決策提供參考依據。2.學校應建立預算執行考核機制，對各部門預算執行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執行預算。

四、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。

（二）收入管理原則1.依法依規組織收入，嚴格執行國家收費政策，不得擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。2.各項收入應及時足額上繳學校財務，納入學校預算統一管理，不得截留、挪用。3.加強對收入票據的管理，嚴格按照規定使用票據，確保票據的真實性、合法性和完整性。

（三）收入核算與監督1.財務部門應按照國家統一的會計制度，對學校各項收入進行準確核算，確保收入數據的真實、準確。2.建立健全收入監督機制，加強對收入來源、收費標準、票據使用等方面的監督檢查，防止收入流失和違規收費行為的發生。

五、支出管理（一）支出分類學校支出分為基本支出和項目支出。基本支出是指學校為保障其正常運轉、完成日常工作任務而發生的支出；項目支出是指學校為完成特定的工作任務或事業發展目標而發生的支出。

（二）支出管理原則1.嚴格執行國家財經法律法規和學校財務規章制度，按照預算安排和規定的開支范圍及標準進行支出。2.堅持勤儉節約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。3.加強支出審批管理，明確審批權限和審批程序，確保支出的合理性、合規性。

（三）支出審批程序1.學校各項支出應按照規定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核，分管校領導審批；重大支出由學校領導班子集體研究決定。2.報銷憑證應真實、合法、完整，經審批后交財務部門審核報銷。財務部門應嚴格按照規定對報銷憑證進行審核，對不符合規定的支出不予報銷。

（四）支出控制措施1.建立健全支出控制制度，加強對各項支出的事前、事中、事后控制。對重大支出項目應進行可行性論證和績效評估，確保支出的必要性和效益性。2.嚴格執行公務卡結算制度，減少現金支出，提高資金支付的透明度和安全性。3.加強對差旅費、會議費、培訓費等支出的管理，嚴格控制標準，規范報銷流程。

六、資產管理（一）資產分類與計價學校資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。資產計價應按照國家統一的會計制度進行核算。

（二）資產購置與驗收1.學校資產購置應按照預算安排和實際需要進行，嚴格執行政府采購制度和招投標程序。2.資產購置后，應及時組織驗收，確保資產的數量、質量、規格等符合要求。驗收合格后，辦理資產入賬手續。

（三）資產使用與保管1.各部門應按照規定使用資產，定期對資產進行清查盤點，確保資產安全完整。2.建立資產保管制度，明確資產保管責任人，對資產的保管、使用情況進行記錄。3.加強對固定資產的維護保養，提高資產使用壽命。

（四）資產處置1.學校資產處置應按照規定程序進行審批，處置方式包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產處置收入應及時足額上繳學校財務，納入學校預算統一管理。

（五）資產清查1.學校應定期進行資產清查，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括資產的數量、價值、使用狀況等。2.對清查中發現的問題，應及時查明原因，按照規定進行處理，并調整相關會計賬目。

七、負債管理（一）負債分類學校負債主要包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。

（二）負債管理原則1.合理控制負債規模，防范財務風險。2.嚴格按照規定的程序和條件舉債，確保舉債行為合法合規。3.加強對負債的核算與管理，及時清理債務，按時償還本息。

（三）舉債審批程序學校舉債應經學校領導班子集體研究決定，并按照規定程序報上級主管部門和財政部門審批。未經批準，不得擅自舉債。

（四）債務償還學校應按照借款合同約定，按時足額償還債務本息。財務部門應加強對債務償還的管理，確保債務償還資金的落實。

八、財務監督（一）內部監督1.學校建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的全過程監督。2.財務部門應定期對學校財務狀況進行自查自糾，及時發現和糾正財務管理中存在的問題。3.學校審計部門應定期對學校財務收支、經濟活動等進行審計監督，確保學校財務活動合法合規。

（二）外部監督1.接受財政、稅務、審計等相關部門的監督檢查，如實提供財務資料，積極配合監督檢查工作。2.主動接受社會監督，定期公開學校財務信息，提高財務透明度。

九、財務信息化管理（一）財務信息化建設目標利用現代信息技術，建立高效、便捷、安全的財務管理信息系統，實現財務信息的實時共享和動態管理，提高財務管理工作效率和水平。

（二）財務信息化系統功能1.涵蓋預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、負債管理等財務管理模塊，實現財務業務的一體化處理。2.具備財務數據的采集、存儲、分析、查詢等功能，為學校決策提供準確、及時的財務信息支持。3.實現財務審批流程的電子化，提高審批效率和透明度。

（三）財務信息化系統安全管理1.建立健全財務信息化系統安全管理制度，加強對系統的安全防護，防止數據