xxx單位內(nèi)部控制基本制度試行?一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)[單位名稱]內(nèi)部控制，規(guī)范單位內(nèi)部管理，提高單位管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保單位各項(xiàng)工作合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。

（二）適用范圍本制度適用于[單位名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。

（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)。3.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。4.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與單位的規(guī)模、性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。6.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)[單位名稱]建立了健全的組織架構(gòu)，包括決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)。決策機(jī)構(gòu)為[決策機(jī)構(gòu)名稱]，負(fù)責(zé)單位重大事項(xiàng)的決策；執(zhí)行機(jī)構(gòu)為各部門和分支機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的執(zhí)行；監(jiān)督機(jī)構(gòu)為[監(jiān)督機(jī)構(gòu)名稱]，負(fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查。

（二）職責(zé)分工1.決策機(jī)構(gòu)職責(zé)制定單位發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃。審議批準(zhǔn)單位年度工作計(jì)劃、預(yù)算、決算等。決定單位重大投資、資產(chǎn)處置、資金籌集等事項(xiàng)。2.執(zhí)行機(jī)構(gòu)職責(zé)貫徹執(zhí)行決策機(jī)構(gòu)的決議和決定。負(fù)責(zé)本部門、本分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的具體實(shí)施和管理。建立健全本部門、本分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施。3.監(jiān)督機(jī)構(gòu)職責(zé)對(duì)單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。

三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別單位各部門、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)本部門、本分支機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括但不限于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ê凸ぞ撸鐔柧碚{(diào)查、訪談、流程圖分析等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估單位應(yīng)當(dāng)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)結(jié)合單位實(shí)際情況，采用定性與定量相結(jié)合的方法。3.風(fēng)險(xiǎn)分析單位應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行分析，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，找出風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)當(dāng)綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜程度等因素。

（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略應(yīng)當(dāng)與風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)相匹配，以有效控制風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)控制措施單位應(yīng)當(dāng)針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如建立健全內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等。風(fēng)險(xiǎn)控制措施應(yīng)當(dāng)具有可操作性和有效性，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。

四、控制活動(dòng)（一）預(yù)算控制1.預(yù)算編制單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循"上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總"的程序，充分考慮各部門、各分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)需求和資源狀況。2.預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排組織業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算調(diào)整如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)充分考慮調(diào)整的必要性和可行性，確保預(yù)算調(diào)整后的合理性。

（二）收支控制1.收入控制單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入管理制度，確保收入的合法合規(guī)。各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。2.支出控制單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行支出審批程序。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位預(yù)算安排，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。

（三）采購控制1.采購計(jì)劃單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求和預(yù)算安排，制定采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)當(dāng)明確采購項(xiàng)目、采購數(shù)量、采購預(yù)算等內(nèi)容。2.采購實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)按照采購計(jì)劃組織采購活動(dòng)，嚴(yán)格執(zhí)行采購程序。采購應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購等方式，確保采購過程的公平、公正、公開。3.采購驗(yàn)收單位應(yīng)當(dāng)建立健全采購驗(yàn)收制度，對(duì)采購的物資、服務(wù)等進(jìn)行驗(yàn)收。采購驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行，確保采購物資、服務(wù)等符合要求。

（四）資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。貨幣資金收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保貨幣資金的安全。2.實(shí)物資產(chǎn)管理單位應(yīng)當(dāng)建立健全實(shí)物資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行登記、核算和管理。實(shí)物資產(chǎn)購置、處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保實(shí)物資產(chǎn)的安全完整。3.資產(chǎn)清查單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

（五）合同管理1.合同簽訂單位應(yīng)當(dāng)建立健全合同管理制度，規(guī)范合同簽訂行為。合同簽訂應(yīng)當(dāng)遵循平等、自愿、公平、誠實(shí)信用的原則，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同履行單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行合同約定，確保合同的有效執(zhí)行。合同履行過程中如發(fā)生糾紛，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，維護(hù)單位的合法權(quán)益。3.合同歸檔單位應(yīng)當(dāng)建立健全合同檔案管理制度，對(duì)合同文本及相關(guān)資料進(jìn)行歸檔保存。合同檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管，確保合同資料的安全完整。

五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.信息系統(tǒng)規(guī)劃單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的要求，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃。信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃應(yīng)當(dāng)充分考慮單位業(yè)務(wù)需求和內(nèi)部控制要求，確保信息系統(tǒng)的功能滿足內(nèi)部控制的需要。2.信息系統(tǒng)開發(fā)單位應(yīng)當(dāng)按照信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，組織信息系統(tǒng)的開發(fā)工作。信息系統(tǒng)開發(fā)應(yīng)當(dāng)遵循軟件工程的方法和標(biāo)準(zhǔn)，確保信息系統(tǒng)的質(zhì)量和安全性。3.信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)單位應(yīng)當(dāng)建立健全信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)管理制度，確保信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行。信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問題。

（二）信息傳遞與溝通1.內(nèi)部信息傳遞單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部信息傳遞制度，確保信息在單位內(nèi)部的及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。內(nèi)部信息傳遞應(yīng)當(dāng)遵循分級(jí)負(fù)責(zé)、歸口管理的原則，明確信息傳遞的流程和責(zé)任。2.外部信息溝通單位應(yīng)當(dāng)建立健全外部信息溝通制度，及時(shí)了解外部環(huán)境的變化。外部信息溝通應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與政府部門、客戶、供應(yīng)商等的溝通與交流，及時(shí)獲取相關(guān)信息。

六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)計(jì)劃制定單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位年度工作計(jì)劃和內(nèi)部控制要求，制定年度審計(jì)計(jì)劃。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)等內(nèi)容。2.審計(jì)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施審計(jì)工作。審計(jì)實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。3.審計(jì)報(bào)告與整改內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見。被審計(jì)部門、被審計(jì)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)報(bào)告的要求及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

（二）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)1.自我評(píng)價(jià)組織單位應(yīng)當(dāng)成立內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)明確職責(zé)分工，確保自我評(píng)價(jià)工作的順利開展。2.自我評(píng)價(jià)實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作方案，組織開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。自我評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ê凸ぞ撸鐔柧碚{(diào)查、訪談、流程圖分析等，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。3.自我評(píng)價(jià)報(bào)告與整改單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)結(jié)果、存在的問題及整改建議等內(nèi)容。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)