內部風險管理與控制辦法TOC\o"1-2"\h\u23105第一章內部風險管理與控制概述 1264401.1內部風險管理與控制的目標 166091.2內部風險管理與控制的原則 15259第二章內部環境分析 2204292.1組織架構與職責分工 2134182.2企業文化與價值觀 214676第三章風險評估 2288013.1風險識別方法 278503.2風險分析與評價 326830第四章控制活動 3239254.1預防性控制措施 3213724.2發覺性控制措施 319940第五章信息與溝通 4327385.1內部信息傳遞機制 487575.2外部信息溝通渠道 432389第六章監控與評價 469566.1監控機制的建立 5322896.2評價指標與方法 5376第七章風險管理與控制的改進 5117797.1問題發覺與整改 548967.2經驗教訓總結與分享 514401第八章附則 6198148.1辦法的解釋與修訂 6149878.2辦法的實施日期 6第一章內部風險管理與控制概述1.1內部風險管理與控制的目標內部風險管理與控制的目標是保證企業的經營活動在合理的風險范圍內進行，實現企業的戰略目標。具體來說，包括保障企業資產的安全與完整，提高財務報告的準確性和可靠性，促進企業合規經營，提升經營效率和效果，以及增強企業應對風險的能力。通過建立有效的內部風險管理與控制體系，企業能夠及時識別、評估和應對各類風險，降低風險對企業的負面影響，為企業的可持續發展提供有力保障。1.2內部風險管理與控制的原則內部風險管理與控制應遵循以下原則：全面性原則，風險管理與控制應涵蓋企業的各個方面和業務環節，保證不存在風險管理的空白區域；制衡性原則，企業內部的機構、崗位設置和權責分配應相互制約、相互監督，避免出現權力過于集中或職責不清的情況；適應性原則，內部風險管理與控制應根據企業的內外部環境變化及時進行調整和完善，以保證其有效性；成本效益原則，在實施風險管理與控制措施時，應權衡成本與效益，選擇最適合企業的風險管理方案，以實現企業價值的最大化。第二章內部環境分析2.1組織架構與職責分工企業的組織架構是內部風險管理與控制的基礎。合理的組織架構能夠明確各部門和崗位的職責與權限，提高工作效率，減少內部矛盾和風險。在設計組織架構時，應考慮企業的戰略目標、業務特點和管理需求，保證組織架構的合理性和靈活性。同時要明確各部門和崗位的職責分工，避免職責交叉和重疊，保證各項工作能夠順利進行。例如，在生產型企業中，可以設置生產部門、采購部門、銷售部門、財務部門等，各部門之間應明確各自的職責和工作流程，相互協作，共同完成企業的生產經營任務。2.2企業文化與價值觀企業文化與價值觀是企業內部環境的重要組成部分，對員工的行為和企業的發展具有深遠的影響。積極向上的企業文化能夠增強員工的凝聚力和歸屬感，提高員工的工作積極性和創造力，從而促進企業的發展。企業應培育和弘揚符合自身特點的企業文化與價值觀，如誠信、創新、團隊合作等。通過培訓、宣傳等方式，將企業文化與價值觀傳遞給員工，使員工能夠認同和踐行企業的文化理念。例如，企業可以定期組織員工培訓，加強企業文化的宣傳和教育，同時通過表彰優秀員工、樹立榜樣等方式，引導員工樹立正確的價值觀和行為準則。第三章風險評估3.1風險識別方法風險識別是風險管理的首要環節，準確地識別出企業面臨的風險，才能采取有效的措施進行管理和控制。風險識別的方法有多種，如問卷調查法、頭腦風暴法、流程圖法、財務報表分析法等。問卷調查法可以通過向相關人員發放問卷，了解他們對企業風險的認識和看法；頭腦風暴法可以組織相關人員進行討論，集思廣益，發覺潛在的風險；流程圖法可以通過繪制企業的業務流程圖，分析各個環節可能存在的風險；財務報表分析法可以通過對企業的財務報表進行分析，發覺企業在財務方面可能存在的風險。企業應根據自身的實際情況，選擇合適的風險識別方法，保證風險識別的全面性和準確性。3.2風險分析與評價在識別出企業面臨的風險后，需要對風險進行分析和評價，以確定風險的性質、可能性和影響程度。風險分析可以采用定性分析和定量分析相結合的方法。定性分析可以通過專家判斷、經驗分析等方式，對風險的性質和可能性進行評估；定量分析可以通過建立數學模型、運用統計方法等，對風險的影響程度進行量化分析。風險評價則是根據風險分析的結果，對風險進行排序和分類，確定哪些風險是需要重點關注和管理的。例如，對于高風險的項目或業務，企業應制定詳細的風險管理計劃，采取有效的風險控制措施，降低風險發生的可能性和影響程度。第四章控制活動4.1預防性控制措施預防性控制措施是為了防止風險的發生而采取的措施，其目的是在風險發生之前，通過建立有效的制度和流程，消除風險隱患。預防性控制措施包括授權審批控制、不相容職務分離控制、會計系統控制、財產保護控制等。授權審批控制要求企業明確各部門和崗位的授權范圍和審批程序，保證各項業務活動都經過適當的授權和審批；不相容職務分離控制要求企業將不相容的職務進行分離，避免出現舞弊和錯誤；會計系統控制要求企業建立健全的會計核算制度，保證財務信息的真實、準確和完整；財產保護控制要求企業采取措施保護企業的資產安全，防止資產流失。例如，企業可以建立嚴格的采購審批制度，規定采購金額超過一定限額的必須經過上級領導的審批；同時對倉庫管理實行不相容職務分離，采購人員和倉庫管理人員不能由同一人擔任。4.2發覺性控制措施發覺性控制措施是為了及時發覺已經發生的風險而采取的措施，其目的是在風險發生后，能夠及時發覺并采取措施進行補救，減少風險造成的損失。發覺性控制措施包括內部審計、監督檢查、績效評估等。內部審計是企業內部的一種獨立的監督評價活動，通過對企業的內部控制制度進行審查和評價，發覺存在的問題和風險，并提出改進建議；監督檢查是企業對各項業務活動進行的日常監督和檢查，及時發覺違規行為和風險隱患；績效評估是企業對員工和部門的工作績效進行評估，通過評估結果發覺存在的問題和風險，并采取相應的措施進行改進。例如，企業可以定期進行內部審計，對企業的財務收支、資產管理、內部控制等方面進行審查和評價；同時加強對各項業務活動的監督檢查，及時發覺和糾正違規行為。第五章信息與溝通5.1內部信息傳遞機制建立有效的內部信息傳遞機制是內部風險管理與控制的重要環節。企業應明確內部信息的收集、整理、傳遞和使用的流程和要求，保證信息的及時、準確和完整。內部信息傳遞機制包括內部報告制度、會議制度、文件傳遞制度等。內部報告制度要求企業各部門和崗位定期向管理層報告工作進展情況、存在的問題和風險等信息；會議制度可以通過定期召開會議，如管理層會議、部門會議等，及時溝通和交流信息；文件傳遞制度要求企業對各類文件進行規范管理，保證文件的及時傳遞和處理。例如，企業可以規定每月召開一次管理層會議，各部門負責人在會議上匯報本部門的工作情況和存在的問題，管理層根據匯報情況進行決策和部署；同時建立內部郵件系統，方便員工之間的信息傳遞和溝通。5.2外部信息溝通渠道企業在進行內部風險管理與控制的同時還需要關注外部信息的溝通和交流。建立良好的外部信息溝通渠道，能夠幫助企業及時了解市場動態、政策法規變化等信息，為企業的決策提供依據。外部信息溝通渠道包括與客戶的溝通、與供應商的溝通、與監管部門的溝通、與行業協會的溝通等。企業應定期與客戶和供應商進行溝通，了解他們的需求和意見，及時調整企業的經營策略；同時要積極與監管部門溝通，了解政策法規的變化，保證企業的經營活動符合法律法規的要求；還應加強與行業協會的交流與合作，了解行業發展動態，提高企業的市場競爭力。例如，企業可以定期組織客戶滿意度調查，了解客戶對產品和服務的意見和建議；同時關注監管部門發布的政策法規，及時調整企業的內部管理制度。第六章監控與評價6.1監控機制的建立監控機制是對內部風險管理與控制體系的運行情況進行監督和檢查的重要手段。企業應建立健全的監控機制，包括日常監控和專項監控。日常監控是對企業日常經營活動中的風險進行持續的監督和檢查，及時發覺問題并進行處理；專項監控是對企業的重大項目、重要業務活動等進行的針對性監督和檢查，保證這些活動的順利進行。監控機制的建立應明確監控的主體、監控的內容、監控的方法和監控的頻率等。例如，企業可以成立專門的監控小組，負責對企業的內部風險管理與控制體系進行日常監控和專項監控；監控小組可以通過查閱文件、現場檢查、問卷調查等方式，對企業的各項業務活動進行監督和檢查。6.2評價指標與方法評價是對內部風險管理與控制體系的有效性進行評估的重要環節。企業應建立科學合理的評價指標體系，包括風險評估的準確性、控制措施的有效性、信息溝通的及時性等方面的指標。評價方法可以采用定性評價和定量評價相結合的方式，通過對評價指標的分析和評估，確定內部風險管理與控制體系的有效性。例如，企業可以定期對內部風險管理與控制體系進行評價，邀請外部專家或內部專業人員組成評價小組，對企業的風險管理與控制體系進行全面的評估；評價小組可以通過查閱資料、現場訪談、問卷調查等方式，收集相關信息，并對評價指標進行分析和評估。第七章風險管理與控制的改進7.1問題發覺與整改通過監控與評價，企業可以發覺內部風險管理與控制體系中存在的問題和不足。對于發覺的問題，企業應及時進行整改，采取有效的措施加以解決。問題發覺與整改是一個持續的過程，企業應建立問題發覺與整改的機制，明確問題發覺的渠道、問題整改的責任人和整改的期限等。例如，企業在監控過程中發覺某部門存在內部控制制度執行不到位的問題，應及時通知該部門負責人，要求其制定整改方案，并在規定的期限內完成整改；同時企業應對整改情況進行跟蹤和檢查，保證問題得到徹底解決。7.2經驗教訓總結與分享企業在進行風險管理與控制的過程中，會積累一定的經驗和教訓。企業應及時對這些經驗教訓進行總結和分享，以便其他部門和員工能夠從中吸取有益的經驗，避免重復犯錯。經驗教訓總結與分享可以通過召開經驗交流會、編寫案例分析等方式進行。例如，企業可以定期召開經驗