營改增測試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.營改增是指什么？

A.營業稅改征增值稅

B.增值稅改征營業稅

C.營業稅和增值稅合并

D.營業稅和增值稅取消

2.營改增的目的是什么？

A.減輕企業稅負

B.提高稅收征管效率

C.促進經濟結構調整

D.以上都是

3.營改增后，增值稅的稅率是多少？

A.6%

B.11%

C.17%

D.13%

4.營改增后，哪些行業實行簡易計稅方法？

A.建筑業、房地產業、金融業

B.零售業、餐飲業、住宿業

C.制造業、交通運輸業、郵政業

D.以上都是

5.營改增后，企業購進固定資產的進項稅額可以抵扣嗎？

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.視情況而定

6.營改增后，企業出口貨物可以享受哪些稅收優惠政策？

A.免稅

B.退稅

C.減稅

D.以上都是

7.營改增后，企業發生的哪些費用可以抵扣進項稅額？

A.購買原材料、輔助材料等

B.支付運費、裝卸費等

C.支付工資、福利等

D.以上都是

8.營改增后，企業發生的哪些費用不能抵扣進項稅額？

A.購買固定資產

B.支付水電費、租金等

C.支付工資、福利等

D.以上都是

9.營改增后，企業如何進行增值稅申報？

A.通過電子稅務局

B.到稅務機關現場申報

C.通過第三方代理機構申報

D.以上都是

10.營改增后，企業如何進行增值稅發票管理？

A.按照規定開具增值稅發票

B.保管好增值稅發票

C.對增值稅發票進行審核

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.營改增后，增值稅的稅率比營業稅的稅率低。（）

2.營改增后，企業購進固定資產的進項稅額不能抵扣。（）

3.營改增后，企業出口貨物可以享受增值稅退稅政策。（）

4.營改增后，企業發生的工資、福利等費用可以抵扣進項稅額。（）

5.營改增后，企業可以按照原營業稅的規定進行納稅申報。（）

6.營改增后，企業可以開具增值稅普通發票和增值稅專用發票。（）

7.營改增后，企業購進貨物、接受服務時，必須取得增值稅專用發票才能抵扣進項稅額。（）

8.營改增后，企業可以享受增值稅即征即退政策。（）

9.營改增后，企業購進不動產的進項稅額可以抵扣。（）

10.營改增后，企業購進無形資產的進項稅額可以抵扣。（）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述營改增對企業和行業的影響。

2.簡述營改增對企業財務管理的影響。

3.簡述營改增對企業增值稅申報的影響。

五、計算題（每題10分，共20分）

1.某企業本月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元，銷售產品一批，取得不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%。請計算該企業本月應納增值稅額。

2.某企業本月購進設備一臺，取得增值稅專用發票注明稅額為5萬元，銷售服務一批，取得不含稅銷售額為50萬元，增值稅稅率為6%。請計算該企業本月應納增值稅額。

六、論述題（每題10分，共10分）

論述營改增對推動我國經濟結構調整的意義。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.A解析：營改增是指將營業稅改征增值稅，這是我國稅收制度改革的重要舉措。

2.D解析：營改增旨在減輕企業稅負、提高稅收征管效率、促進經濟結構調整，實現稅收制度的優化。

3.D解析：營改增后，增值稅的基本稅率為13%，部分行業實行簡易計稅方法，稅率為6%。

4.D解析：營改增后，建筑業、房地產業、金融業、零售業、餐飲業、住宿業等行業實行簡易計稅方法。

5.A解析：營改增后，企業購進固定資產的進項稅額可以抵扣，從而減輕企業稅負。

6.D解析：營改增后，企業出口貨物可以享受免稅、退稅、減稅等稅收優惠政策。

7.D解析：營改增后，企業購進貨物、接受服務時，可以抵扣進項稅額的費用包括原材料、輔助材料、運費、裝卸費等。

8.B解析：營改增后，企業購進固定資產的進項稅額不能抵扣，如水電費、租金等。

9.D解析：營改增后，企業可以通過電子稅務局、現場申報、第三方代理機構等多種方式進行增值稅申報。

10.D解析：營改增后，企業需要按照規定開具增值稅發票，保管好增值稅發票，并對發票進行審核。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×解析：營改增后，增值稅的稅率比營業稅的稅率低，有利于減輕企業稅負。

2.×解析：營改增后，企業購進固定資產的進項稅額可以抵扣，但需符合相關規定。

3.√解析：營改增后，企業出口貨物可以享受增值稅退稅政策，鼓勵企業出口。

4.×解析：營改增后，企業發生的工資、福利等費用不能抵扣進項稅額。

5.×解析：營改增后，企業需要按照增值稅的規定進行納稅申報。

6.√解析：營改增后，企業可以開具增值稅普通發票和增值稅專用發票。

7.√解析：營改增后，企業購進貨物、接受服務時，必須取得增值稅專用發票才能抵扣進項稅額。

8.×解析：營改增后，企業可以享受增值稅即征即退政策，但需符合相關規定。

9.√解析：營改增后，企業購進不動產的進項稅額可以抵扣。

10.√解析：營改增后，企業購進無形資產的進項稅額可以抵扣。

四、簡答題答案及解析思路：

1.解析：營改增對企業和行業的影響主要體現在減輕企業稅負、提高稅收征管效率、促進經濟結構調整等方面。

2.解析：營改增對企業財務管理的影響主要體現在增值稅核算、發票管理、納稅申報等方面。

3.解析：營改增對企業增值稅申報的影響主要體現在申報方式、申報內容、申報期限等方面。

五、計算題答案及解析思路：

1.解析：應納增值稅額=銷售額×稅率-進項稅額=100萬元×13%-10萬元=3萬元。