財稅教研崗面試題及答案姓名：____________________

一、單選題（每題2分，共10分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業計算企業所得稅時，下列哪項支出不得在稅前扣除？

A.職工工資

B.招待費

C.業務招待費

D.財產保險費

3.我國個人所得稅的稅率采用累進稅率，下列哪個選項的稅率適用于年收入30萬元的個人？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.下列哪項不屬于增值稅的優惠政策？

A.小型微利企業稅收減免

B.出口貨物退（免）稅

C.研發費用加計扣除

D.高新技術企業稅收優惠

5.企業發生的下列哪項費用可以計入管理費用？

A.生產車間發生的設備維修費

B.辦公室發生的辦公費

C.銷售部門發生的廣告費

D.生產部門發生的原材料費用

二、多選題（每題2分，共10分）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，可以扣除的項目包括：

A.購進貨物支付的增值稅進項稅額

B.銷售貨物支付的增值稅銷項稅額

C.非增值稅應稅項目支付的增值稅

D.進口貨物支付的增值稅進項稅額

2.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及福利費

B.財產保險費

C.招待費

D.資產減值損失

3.個人所得稅的免稅項目包括：

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.保險賠款收入

D.財產轉讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓無形資產

5.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些情況可以享受免稅政策？

A.出口貨物

B.納稅人兼營免稅項目的

C.納稅人銷售自產農產品

D.納稅人銷售免稅貨物

四、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人是指在我國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產的單位和個人。（）

2.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元。（）

4.企業購進固定資產發生的進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

5.企業發生的業務招待費支出，在計算企業所得稅時可以全額扣除。（）

五、簡答題（每題5分，共10分）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.簡述企業所得稅的稅率及適用范圍。

六、論述題（10分）

論述增值稅和營業稅的區別。

試卷答案如下：

一、單選題答案及解析：

1.答案：C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物。出口貨物通常享受免稅政策，因此不屬于征稅范圍。

2.答案：B

解析：企業所得稅的稅前扣除項目包括合理的工資、薪金支出、財產保險費等，但招待費屬于非必要支出，通常不能全額扣除。

3.答案：D

解析：個人所得稅的稅率采用累進稅率，年收入30萬元的個人適用的稅率通常為25%。

4.答案：C

解析：增值稅的優惠政策包括小型微利企業稅收減免、出口貨物退（免）稅、研發費用加計扣除和高新技術企業稅收優惠等，而銷售不動產不屬于增值稅的優惠政策。

5.答案：B

解析：管理費用是指企業為組織和管理生產經營活動而發生的費用，如辦公費、差旅費等。辦公室發生的辦公費屬于管理費用。

二、多選題答案及解析：

1.答案：AD

解析：增值稅的進項稅額可以抵扣銷項稅額，因此購進貨物支付的增值稅進項稅額和進口貨物支付的增值稅進項稅額可以扣除。

2.答案：ABD

解析：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及福利費、財產保險費和資產減值損失等，而招待費通常不能全額扣除。

3.答案：AC

解析：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和保險賠款收入，而銀行存款利息收入和財產轉讓所得通常需要繳納個人所得稅。

4.答案：ABCD

解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物。

5.答案：AC

解析：增值稅的免稅政策適用于出口貨物和納稅人兼營免稅項目的，而納稅人銷售自產農產品和銷售免稅貨物通常需要繳納增值稅。

三、判斷題答案及解析：

1.答案：√

解析：增值稅的納稅人是指在我國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物的單位和個人。

2.答案：√

解析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

3.答案：√

解析：個人所得稅的起征點為每月5000元。

4.答案：√

解析：企業購進固定資產發生的進項稅額可以抵扣銷項稅額。

5.答案：×

解析：企業發生的業務招待費支出，在計算企業所得稅時通常不能全額扣除，而是按照一定比例在稅前扣除。

四、簡答題答案及解析：

1.答案：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物。其中，銷售貨物是指有形動產的買賣，提供加工修理修配勞務是指對有形動產進行加工、修理、修配等行為，銷售不動產是指銷售土地使用權、房屋等不動產，進口貨物是指從境外進口的貨物。

2.答案：企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%四個檔次，適用于不同類型的企業。其中，居民企業適用的稅率為25%，小型微利企業適用的稅率為20%，高新技術企業適用的稅率為15%，國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營企業適用的稅率為10%。

五、論述題答案及解析：

答案：增值稅和營業稅的區別主要體現在以下幾個方面：

1.征稅對象不同：增值稅的征稅對象是貨物和加工修理修配勞務，而營業稅的征稅對象是提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。

2.征稅環節不同：增值稅在貨物生產和流通的各個環節征收，而營業稅只在提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的環節征收。

3.稅率不同：增值稅的稅率分