第五章其他有關(guān)稅收法律制度

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)印花稅有關(guān)法律制度的規(guī)定，合用于定額稅率的有()。

A.記載資金的賬甑B.權(quán)利、許可證照

C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)

D.技術(shù)協(xié)議

2.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度H勺規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅根據(jù)確實(shí)

定措施日勺是()。AA.省級人民政府確定的單位組織測定土地面為準(zhǔn)AB.尚未組織測定，以政府

部門核發(fā)的土地使用證書確定的土地面積為準(zhǔn)

C.尚未核發(fā)土地使用證書時，可以暫不繳納土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再繳納品工尚

未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整

3.根據(jù)我國稅收法律制度R勺規(guī)定，下列稅法中實(shí)行從量征收H勺是()

A.城建稅AB.契稅

C.房產(chǎn)稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

4.某貨運(yùn)企業(yè)2023年擁有載貨汽車10輛，掛車5輛,自重噸位均為20噸；擁有客車5

輛。該企業(yè)所在省規(guī)定載貨汽車單位稅額每噸40元，載客汽車單位稅額為每輛360元。該

企業(yè)2023年應(yīng)繳納的車船稅為()元。

A.980OB.13800

C.240OD.12400

5.某企業(yè)2023年3月以3500萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用,該寫字樓原值600

0萬元，合計(jì)折IH2023萬元。假如合用H勺契稅稅率為3%,該企業(yè)應(yīng)繳契稅為()萬元.AA.

75AB.1050.120

D.180

6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收契稅的是()。AA.法定繼承人承受房屋權(quán)屬

B.企業(yè)以行政劃撥方式獲得土地使用權(quán)

C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)△D.運(yùn)動員因成績突出獲得國家獎勵的住房

7.下列項(xiàng)目中，以“凈噸位”為計(jì)稅根據(jù)來征收車船稅H勺有()。AA.電車

B.客車

C.船舶

D.摩托車

8.某鎰礦開采企業(yè)2023年6月計(jì)劃開采錦礦石6000噸，實(shí)際開采6200噸，計(jì)劃銷售5500

噸,丈際箱售5800噸則當(dāng)月資源稅課稅數(shù)量為()。AA5500噸

B.5800噸AC.6000噸

D.6200噸

9.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)日勺舊寫字樓，原造價1500萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估其重

置成本為2023萬元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價格3000萬元,支付有關(guān)稅費(fèi)500萬元，

甲企業(yè)應(yīng)納土地增值稅為()O

A.90萬元AB.500萬元

C.215萬元AD.345萬元

10.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是()。

A.生產(chǎn)人造石油的J股份制企業(yè)AB.生產(chǎn)鹽口勺國有企業(yè)

C.生產(chǎn)煤炭制品的集體企業(yè)

D.進(jìn)口有色金屬礦的私營企業(yè)

11.某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體數(shù)10000噸(每噸已繳納資源稅5元)

加工固體鹽12023噸對外銷售,獲得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，

該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅()。

A.36萬元AB.61萬元金(3.25萬元

D.31萬元

12.下列項(xiàng)目中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的是()o

A.機(jī)動車制造廠

B.車輛船舶的］所有人AC.車輛船舶H勺管理人AD.從事機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)H勺保

險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

13.某企業(yè)2023年實(shí)際占地面積為2023平方米,2023年4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)

有關(guān)部門的)同意，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段合用年稅額5元/平方米。

該企業(yè)2023年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()。AA.1萬元

B.5萬元AC.2萬元AD.5萬元

14.甲企業(yè)2023年共有房屋3棟,第一棟自用，原值2023萬元，已提折舊700萬元;第

二棟對外投資，但不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，每年固定收入90萬元；第三棟出租,2023年租金收入80

萬元。根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定，房屋原值一次扣除20%后計(jì)征房產(chǎn)稅。則甲企業(yè)2023年應(yīng)交房產(chǎn)稅

O萬元。

A.9.6

B.28.8^C.39.6

D.57.6

15.下列各項(xiàng)中，有關(guān)印花稅計(jì)稅根聽說法不對的的是()。

A.購銷協(xié)議中記載的購銷金額

B.財(cái)產(chǎn)租賃協(xié)議中的租賃金額

C.貨品運(yùn)送協(xié)議中的運(yùn)送費(fèi)用

D.借款協(xié)議中日勺借款本利合計(jì)金額

16.根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》口勺規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅合用的稅率屬于()o

4A.比例稅率AB.超額累進(jìn)稅率AC.定額稅率

D.超率累進(jìn)稅率

17.每天玩具企業(yè)2023年11月開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證、專利

證各一件;每天企業(yè)與乙企業(yè)簽訂加工承攬協(xié)議一份，協(xié)議載明由每天企業(yè)支付附加工費(fèi)為

50萬元。己知加工承攬協(xié)議日勺印花稅稅率為0.5%0,權(quán)利許可證照的定額稅率為每件5

元,則每天企業(yè)應(yīng)納印花稅額為()。

A.260元AB.265元AC.270元

D.2575元

18.根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以享有免征契稅優(yōu)惠待遇口勺是()。

A.城鎮(zhèn)職工購置公有住房的AB.國家機(jī)關(guān)承受房屋用于對外從事飯店經(jīng)營C.納稅人開采

荒地修建工廠

D.因不可抗力滅失住房而重新購置住房的

19.下列屬于契稅納稅義務(wù)人的有()。

A.土地、房屋抵債的抵債方

B.房屋贈與中的受贈方

C.房屋贈與中時贈與方

D.土地、房屋投資的投資方

20.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，卜.列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定時

是()。AA.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起，繳納房產(chǎn)稅AC.納稅人委托施工企業(yè)建

設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)罷手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅AD.納稅人購置新建商品房，自房屋交付

使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅

二、多選題

1.下列建筑物中，需要繳納房產(chǎn)稅的有()。

A.倉庫

B.水塔AC.室外游泳池AD.包括中央空調(diào)在內(nèi)口勺生產(chǎn)車間

2.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有()°

A.法律征詢服務(wù)協(xié)議AB.委托加工協(xié)議

C.技術(shù)開發(fā)協(xié)議

D.出版印刷協(xié)議

3.下列有大城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間對的的是()。

A.納稅義務(wù)人新征用的非耕地，自同意征用日勺次月起繳納土地使用稅AB.房地產(chǎn)企業(yè)出租本

企業(yè)建造H勺商品房，自交付之次月起，繳納土地使用稅AC.納稅人購置存量房，自辦理房產(chǎn)權(quán)屬

轉(zhuǎn)移變更手續(xù)，簽發(fā)權(quán)屬證書之日起，繳納土地使用稅

D.納稅人購置新建商品房、自房屋交付使用之次月起,繳納土地使用稅

4.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，對的I向是()。

A.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人AB.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的，個人為房產(chǎn)稅的

納稅人AC.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅R勺納稅人AD.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家所

有的,其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人

5.下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所有竣工、完畢銷售日勺AC.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目日勺

D.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

6.下列協(xié)議應(yīng)計(jì)算印花稅的有（）。AA.銀行與企業(yè)之間簽訂口勺貼息貸款協(xié)議AB.作為正本

使用的協(xié)議副和C.電網(wǎng)與顧客之間簽訂的供用電協(xié)議

D.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂H勺經(jīng)營用房的房租協(xié)議

7.有關(guān)房產(chǎn)稅的計(jì)稅根據(jù)對的的有（）.

A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅AB.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅

C.出租房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅AD.租入房產(chǎn)口勺，以租金計(jì)稅

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人一般包括（）。

A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人AB.擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地時日勺，

土地丈際使用人或代管人AC.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬紅紛未處理時時實(shí)際使用人

D.土地使用權(quán)共有時的共有各方

9.下列各項(xiàng)中，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅的有（）o

A.土地使用權(quán)出讓協(xié)議

B.商品房銷售協(xié)議

C.技術(shù)開發(fā)協(xié)議AD.專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

10.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中H勺交通工具，屬于車船稅征收范圍的有()。

A.輪式專用機(jī)械車

B.貨船

C.摩托車

D.三輪汽車

11.下列各項(xiàng)中，屬于Efl花稅納稅人的J有()。

A.協(xié)議的鑒定人AB.協(xié)議的當(dāng)事人AC.應(yīng)稅證照H勺領(lǐng)受人AD.應(yīng)稅憑證的使用人

12.外商投資企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時，容許從收入中扣減的稅金及附加有()。AA.卬花

稅

B.營業(yè)稅AC.城建稅AD.教育費(fèi)附加

13.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品H勺有()。AA.人造石油

B.鹵水

C.居民用煤炭制品AD.天然氣

14.根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。

A.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書中記載日期的當(dāng)月

B.車船管理部門核發(fā)的行駛證中記載日期的當(dāng)月

C.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書中記載口期的次月AD.購置車船的當(dāng)月

15.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定,、?列各項(xiàng)中，征收機(jī)關(guān)可以參照市場價格核定契稅日勺計(jì)稅根據(jù)的有

（）.4甲、乙雙方互換的房屋價格差額明顯不合理且沒有合法理由AR.老華僑馬某照與

家鄉(xiāng)某企業(yè)一幢樓房

C.小王出賣一套房子給小紅，因兩人私交甚好，因此成交價格明顯低于市場價格AD.某學(xué)校

以明顯低于市場的J價格購置一棟教學(xué)樓

16.下列各項(xiàng)中，屬于免征房產(chǎn)稅的有（）。

A.軍隊(duì)自用H勺房產(chǎn)AB.公園辦公用的房產(chǎn)AC.個人自己開商店的房產(chǎn)

D.學(xué)校教學(xué)樓

17.下列各項(xiàng)中，按稅法規(guī)定可以減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A.宗教寺廟、公園自用的土地

B.國家機(jī)關(guān)的辦公用地AC.直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地D.廣場、綠化地帶等公共用地

18.下列。情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可規(guī)定納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。AA.整體轉(zhuǎn)讓未竣工

決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目1勒R.獲得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的

C.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項(xiàng)目可售建筑面積的比例

在85%以上

D.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)時

19.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅免稅范圍日勺有()。AA.房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈與直系親屬

B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.納稅人建造原則住宅發(fā)售,增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的30%

D.因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

20.下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有()。AA.建造房屋日勺施工單位AB.發(fā)售房產(chǎn)的中

外合資房地產(chǎn)企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的事業(yè)單位

D.房地產(chǎn)管理的物業(yè)企業(yè)

三、判斷題

1.載有兩個或兩個以上應(yīng)合用不同樣稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，不管與否分別記載金

額，都要按稅率高的項(xiàng)目計(jì)算貼花。()

Y.對AN.錯

2.外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、中外合作開采石油、天然華的企業(yè)均為資源稅的納稅義務(wù)A人。

()4Y.對

N.錯分.從事機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)日勺保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的J扣繳義務(wù)人。

(8丫.對AN.錯心.自2023年1月1口起，公園、名勝占跡內(nèi)H勺索道企業(yè)經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定

繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。()AY.對AN.錯

5.以劃撥方式獲得的土地使用權(quán)，經(jīng)同意轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，免征契稅。(8丫.對

N.錯

6.自2023年1月1日起，對根據(jù)房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，不管與否記載在會計(jì)賬簿固定資產(chǎn)

科目中，均應(yīng)按照房屋原價計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。(8丫.對

N.錯7A.納稅人建造一般原則住宅發(fā)售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅;超過

20%的，應(yīng)按超過部分增值額繳納土地增值稅。()

Y.對AN.錯8.對開采主礦產(chǎn)品H勺過程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品，一律按主礦產(chǎn)品的稅額征收

資源稅。()

Y.對

N.錯

9.印花稅應(yīng)納稅額局限性一角的，按1角納稅。()

丫.對

N.錯

10.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在發(fā)售前,一律不征收房產(chǎn)稅。()

Y.對

N.錯

11.納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價格的，按照房產(chǎn)H勺購置原價計(jì)算征收土地增值稅。()

Y.對

N.錯A12.對免稅單位免費(fèi)使用納稅單位的土地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅;對納稅單位免費(fèi)使用

免

稅單位的土地，納稅單位免征城鎮(zhèn)土地使用稅。()4丫.對

N.錯13A.甲企業(yè)以價值300萬元的辦公用房與乙企業(yè)互換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差價款

100

萬元。在這次廠房互換中,乙企業(yè)不需繳納契稅，應(yīng)由甲企業(yè)繳納。3丫.對AN.錯

14.某單位向政府有關(guān)部門繳納土地出讓金獲得土地使用權(quán)時，不需繳納土地增值稅,

0

Y.對

N.錯

四、不定項(xiàng)選擇題

1某中外合資企業(yè)202?年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)次照、商標(biāo)注冊證、專利證各一件：開業(yè)

當(dāng)月，簽訂了如下協(xié)議：嗒嗒教育4(1)與銀行簽訂一份借款辦議，所載金額為80萬元；▲(2)企業(yè)

與保險(xiǎn)企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)協(xié)議一份，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬元；為(3)與某倉庫簽訂一年的貨品保管協(xié)議，月保管

費(fèi)為1000元：4k)與某運(yùn)送企業(yè)簽訂貨品運(yùn)送協(xié)議，所載運(yùn)送費(fèi)50萬元；

(5)與租賃企業(yè)簽訂租賃協(xié)議，協(xié)議金額30萬元其他資料:營業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積

金為100萬元,其他營業(yè)賬簿3本。

規(guī)定：根據(jù)上述資料，回答問題：

<1>>企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)協(xié)議和倉儲保管協(xié)議，應(yīng)繳納印花稅()元。AA.58B.52

C.42

D.25

<2>、企業(yè)簽訂貨品運(yùn)送初■議和租賃協(xié)議,應(yīng)繳納印花稅()元。AA.250

B.300C.550

D.600

<3>、企業(yè)日勺營業(yè)賬簿，應(yīng)繳納印花稅()元。

A.2140

B.202AC.220OD.2040

V4>、該企業(yè)1月應(yīng)繳納的印花稅合計(jì)()元.

A.2702

B.280OC.2662

D.3000

<5>>企業(yè)領(lǐng)受權(quán)利許可證和簽訂借款協(xié)議，應(yīng)繳納印花稅()元。

A.60

B.50

C.40AD.20

2.2023年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以拍賣方式獲得土地進(jìn)行住宅樓的開發(fā)，支付土地出讓金3000

萬元;住宅開發(fā)成本2800萬元，其中含公共配套設(shè)施費(fèi)用500萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利

息支出為300萬元(可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)：當(dāng)年住宅樓

所有銷售完畢，獲得銷售收入合計(jì)9000萬元；繳納營業(yè)稅、都市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加4

95萬元;繳納印花稅4.5萬元。

己知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。△規(guī)定:根據(jù)以

上資料，回答問題:

<1>,該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為()萬元。AA.298B.580

C.582

D.590

<4>、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)稅收法律制度，下列表述對的的是()。

A.獲得土地使用權(quán)所支付的金額可以據(jù)實(shí)扣除AB.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有

關(guān)的J銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納H勺印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不容許單獨(dú)作為稅金扣

除

D.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可以加計(jì)10%扣除

3.某市一房地產(chǎn)企業(yè),2023年有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

(1)2月與國土局簽訂土地使用權(quán)出讓協(xié)議，協(xié)議約定支付出讓金3000萬元；

(2)整年財(cái)務(wù)資料記載銷售商品房收入8000萬元，其中從2023預(yù)收賬款科目按權(quán)責(zé)發(fā)生

制確認(rèn)的收入2023萬元，其他為現(xiàn)房錯售收入，并簽訂協(xié)議；

(3)計(jì)入預(yù)收賬款的商品房預(yù)售收入3000萬元；

(4)8月末簽訂租賃協(xié)議?份，將當(dāng)月竣工的某開發(fā)項(xiàng)目日勺商鋪出租，期限為兩年，約定兩年

租金240萬元。簽訂協(xié)議步,預(yù)收一年口勺租金。商鋪部分的計(jì)稅價值為3500萬元。

(提醒：契稅稅率為3%,商品房銷售均簽訂協(xié)議，計(jì)算成果以萬元為單位)

規(guī)定：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

<1>、該企業(yè)本年度應(yīng)繳納日勺契稅為()萬元。

A.5.84

A.0

B.30OC.600

D.900

<3>、該企業(yè)本年度應(yīng)繳納H勺營業(yè)稅為()萬元。

A.406

B.456C.5509556

<4>、該企業(yè)本年度應(yīng)繳納II勺印花稅為()萬元。AB.6

C.6.24D.7.24

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1.［答案］:B

［解析］:本題考核卬花稅的合用稅率。權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿合用定額

稅率，按件貼花5元。

［該題針對“印花稅的計(jì)稅根據(jù)、稅率和應(yīng)納稅額日勺計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

2.［答案］:C

［解析］:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅日勺計(jì)稅根據(jù)。尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實(shí)申

報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整，因此選項(xiàng)C錯誤。

［該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅日勺計(jì)稅根據(jù)、稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

3.［答案］:D

［解析］:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅R勺稅率形式。選項(xiàng)D,城鎮(zhèn)土地使用稅日勺計(jì)稅根據(jù)是實(shí)際

占用的土地面積,因此是從量計(jì)征稅額H勺。

［該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅H勺計(jì)稅根據(jù)、稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

4.［答案］:B

［解析］:本題考核車船稅的計(jì)算。載貨汽車包括半掛牽引車、掛車。應(yīng)繳納的車船稅=(10

+5)x20x40+5x360=13800(元)。

［該題針對“車船稅的計(jì)稅根據(jù)、稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

5.［答案］:B

［解析］:本題考核契稅的計(jì)算。以成交價格作為計(jì)稅根據(jù)，應(yīng)繳納契稅=3500x3%=105(77

元)。

［該題針對“契稅的計(jì)稅根據(jù)、稅率及應(yīng)納稅額日勺計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

6.［答案］:D

［解析］:本題考核契稅日勺征稅范圍。法定繼承人承受房屋權(quán)屬不征契稅；以劃撥方式獲得土

地使用權(quán)，后經(jīng)同意改為出讓方式獲得該土地使用權(quán)的J，應(yīng)依法繳納契稅；契稅日勺納稅人為

承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，獲得的J土地承包經(jīng)營權(quán)不是契稅日勺征收范圍。

［該題針對“契稅的納稅人和征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

7.［答案］:C

［解析］:本題考核車船稅的計(jì)稅根據(jù)。載客汽車、電車、摩托車以“輛”為計(jì)稅根據(jù)。

［該題針對“車船稅日勺計(jì)稅根據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

8.［答案］:B4解析］：本題考核資源稅的J課稅數(shù)量。開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售,以銷售

數(shù)量為資源稅的課稅數(shù)量。

［該題針對“資源稅課稅數(shù)量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

9.［答案］:D

［解析］:本題考核土地增值稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，評估價格=重置成本x成新度折扣率=202

3x70%=1400（萬元），扣除項(xiàng)目金額=1400+500=1900（萬元），增值額=3000—1900

=1100（萬元），增值率=1100+1900=58%,合用稅率為40%,應(yīng)納土地增值稅=1100x4

0%-1900x5%=345（萬元）

［該題針對“土地增值稅日勺計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

10.［答案］:B

［解析］:本題考核資源稅的納稅人。資源稅日勺納稅人，是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦

產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽H勺單位和個人.

［該題針對“資源稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

11.［答案］:D

［解析］:本題考核資源稅的計(jì)算。納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工口勺同體鹽數(shù)量為課

稅數(shù)量；納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。

應(yīng)納資源稅=12023x30—10000x5=310000（元）。

［該題針對“資源稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

12.［答案］:Da［解析］:本題考核車船稅日勺扣繳義務(wù)人。從事機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人。

［該題針對“車船稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

13.［答案］:C

［解析1：本題目考核土地使用稅稅額的計(jì)算。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2023x5+300Ox5x

8?12=20230（元）。

［該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅H勺計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

14.［答案］:C

［解析］:本題考核房產(chǎn)稅的J計(jì)算。第一棟房屋應(yīng)繳房產(chǎn)稅=2023x（1-20%）x1.2%=19.2

（萬元）；以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)日勺，視同出租，按照“租金收入”為計(jì)稅根

據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。第二、三棟房屋應(yīng)繳房產(chǎn)稅=（90+80卜12%=20.4（萬元）；應(yīng)交房產(chǎn)稅

合計(jì)=19.2+20.4=39.6（萬元）。

［該題針對“房產(chǎn)稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

15.［答案］:D

［解析］:本題考核印花稅計(jì)稅根據(jù)。借款協(xié)議應(yīng)按照借款金額，即借款本金，不包括借款利息。

［該題針對“印花稅計(jì)稅根據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

16.［答案］:D”解析］:本題考核土地增值稅日勺稅率形式。我國土地增值稅合用的是四級超率累

進(jìn)稅率。

［該題針對“土地增值稅的稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

17.［答案］:C

［解析］:本題考核印花稅的計(jì)算。加工承攬協(xié)議的計(jì)稅根據(jù)為加工費(fèi)，應(yīng)納印花稅=500000X0.5%°=250

（7E）；權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅=4x5=20（元），合計(jì)應(yīng)繳納印花稅=250+20=270（元）。嗒嗒教育

［該題針對“印花稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

18.［答案］:D

［解析］:本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A,城鎮(zhèn)職工購置公有住房免征契稅必須符合三個

條件:一是屬「初次購置，二是必須屬于一般住房，三是必須經(jīng)縣以上政府同意;選項(xiàng)B,國家

機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公的，才可以免稅;選項(xiàng)C,納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用

權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁生產(chǎn)的，免征契稅，修建工廠不免征契稅。

［該題針對“契稅優(yōu)惠政策”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

19.［答案］:B

［解析］:本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受

單位和個人。選項(xiàng)ACD均為轉(zhuǎn)讓方，不屬于契稅的納稅人。

［該題針對“契稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

20.［答案］:B

［解析］:本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)時間。納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月

起，繳納房產(chǎn)稅。

［該題針對“房產(chǎn)稅納稅義務(wù)時間”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

二、多選題

1.［答案］:AD

［解析］:本題考核房產(chǎn)稅日勺征稅對象。房產(chǎn)稅H勺征稅對象是房屋。所謂房屋是指有屋面和維

護(hù)構(gòu)造（有墻或兩邊有柱），可以遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或

儲備物資的場所。獨(dú)立于房屋之外H勺建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不

征收房產(chǎn)稅。

［該題針對“房產(chǎn)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

2.［答案］:BCD

［解析］:本題考核印花稅的征稅范圍。法律征詢服務(wù)協(xié)議不屬于印花稅列舉的征收范圍。

［該題針對“印花稅征稅范圍（協(xié)議類憑證）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

3.［答案］:ABD

［解析］:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的）納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人購置存量房，自辦理房產(chǎn)

權(quán)屬轉(zhuǎn)移變更手續(xù)，簽發(fā)權(quán)屬證書之次月起，繳納土地使用稅。

［該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

4.［答案卜BCD

［解析］:本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。

［該題針對“房產(chǎn)稅的納稅人與征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

5.［答案］:ABC

［解析］:本題考核土地增值稅清算的情形，選項(xiàng)D屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可規(guī)定納稅人進(jìn)行土地

增值稅清算的情形。

［該題針對“土地增值稅的清算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

6.［答案］:BD

［解析］:本題考核印花稅的稅收優(yōu)惠。副本視同正本使用日勺應(yīng)貼印花,對房地產(chǎn)管理部門與

個人簽訂的用于生活居住的租賃協(xié)議才能免稅。

［該題針對“印花稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

7.［答案］:BC

［解析］:本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅根據(jù)。選項(xiàng)A中，融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計(jì)稅;選項(xiàng)D中,

租入房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人。

［該題針對“房產(chǎn)稅計(jì)稅根據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

8.［答案］:ABCD

［解析］:本題考核城饃土地使用稅的納稅人。土地使用稅的納稅人包括以上四種狀況。

［該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

9.［答案］:ABD

［解析］:本題考核印花稅的稅目。選項(xiàng)C,技術(shù)開發(fā)協(xié)議按照技術(shù)協(xié)議征收印花稅。

［該題針對“印花稅稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

10.［答案］:ABCD

［解析］:本題考核車船稅的征稅范圍。車船稅的征稅范用，包括依法在公安、交通、農(nóng)業(yè)等車

船管理部門登記的車船，詳細(xì)可分為車輛和船舶兩大類。

［該題針對“車船稅的納稅人和征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

11.［答案］:BCD

［解析］:本題考核印花稅的納稅人。選項(xiàng)B,協(xié)議的鑒定人不屬于印花稅的納稅人。

［該題針對“印花稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

12.［答案］:AB

［解析］:本題考核計(jì)算土地增值稅中可以扣除的稅金及附加。在計(jì)算土地增值稅時，納稅人

容許從收入中扣減的稅金及附加有營業(yè)稅、城建稅、印花稅、教育費(fèi)附加；外商投資企業(yè)因

不繳納城建稅和教育費(fèi)附加，因此不包括。

［該題針對“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

13.［答案］:AO［解析］:本題考核資源稅的征稅范圍。選項(xiàng)A,人造石油不征收資源稅;選項(xiàng)C,

原煤征稅，但洗煤、選煤和其他煤炭制品不征收資源稅。

［該題針對“資源稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

14.［答案］:AB

［解析］:本題考核車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船管理部門核

發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的當(dāng)月。

［該題針對“車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

15.［答案］:ABC

［解析］:本題考核契稅H勺計(jì)稅根據(jù)。選項(xiàng)C中私交甚好不屬于合法理由，應(yīng)當(dāng)核定計(jì)稅根據(jù);

選項(xiàng)D不征收契稅。

［該題針對“契稅計(jì)稅根據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

16.［答案］:ABD

［解析］:本題考核房產(chǎn)稅的才兌收優(yōu)惠。個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。對于個人營業(yè)用

的房產(chǎn)不免征房產(chǎn)稅。

［該題針對“房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

17.［答案］:ABCD

［解析］:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的I稅收優(yōu)惠。以上四項(xiàng)均屬于減免稅的規(guī)定。

［該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

18.［答案］:BCD

［解析］:本題考核土地增值稅口勺清算。選項(xiàng)A屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

［該題針對“土地增值稅征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

19.［答案］:ABD

［解析］:本題考核土地增值稅減免稅日勺規(guī)定。納稅人建造原則住宅發(fā)售,增值額未超過扣除項(xiàng)

目金額的20%,予以免稅；超過20%的，應(yīng)按所有增值額繳納土地增值稅。

［該題針對“土地增值稅征免稅規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

20.［答案］:BC

［解析］:本題考核土地增值稅的納稅人。A.D均不屬于土地增值稅的納稅人。

［該題針對“土地增值稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

三、判斷題

1.［答案］:N

［解析］:本題考核印花稅的征收管理。根據(jù)規(guī)定，載有兩個或兩個以上應(yīng)合用不同樣稅目稅率

經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，如分別記載金額口勺，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花;如未

分別記載金額的，按稅率商的計(jì)算貼花。

［該題針對“印花稅的征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

2.［答案］:NA［解析］:本題考核資源稅的納稅人。中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)不是資源

稅依J納稅義務(wù)人。

［該題針對“資源稅的納稅人和征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

3.［答案］:Y

［該題針對“車船稅的納稅人和征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

4.［答案］:Y

［該題針對“城鎮(zhèn)土地使匠稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

5.［答案］:N

［解析］:本題考核契稅的計(jì)稅根據(jù)。以劃撥方式獲得的土地使用權(quán)，經(jīng)同意轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時,

以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益為計(jì)稅根據(jù)征收契稅。

［該題針對“契稅的計(jì)稅根據(jù)、稅率及應(yīng)納稅額II勺計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

6.［答案］:YM解析］:

［該題針對“房產(chǎn)稅H勺計(jì)稅根據(jù)和稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

7.［答案］:N

［解析］:本題考核土地增值稅日勺稅收優(yōu)惠。納稅人建造一般原則住宅發(fā)售，增值額未超過扣除

項(xiàng)目金額20%日勺，予以免稅;超過20%的，應(yīng)按所有增值額繳納土地增值稅。

［該題針對“土地增值稅征免稅規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

8.［答案］:N

［解析］:本題考核資源稅H勺征稅規(guī)定。納稅人在開采主礦產(chǎn)品H勺過程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)

品，凡未規(guī)定單位合用稅額的J,一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品項(xiàng)目征收資源稅。

［該題針對“資源稅征稅規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

9.［答案］:N

［解析］:本題考核印花稅日勺稅收優(yōu)惠。印花稅應(yīng)納稅額局限性一角日勺，免征印花稅。

［該題針對“印花稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

10.［答案］:N

［解析］:本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在發(fā)售前，不征收房

產(chǎn)稅;但對發(fā)售前房地產(chǎn)開發(fā)企、也已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

［該題針對“房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

11.［答案］:N

［解析］:本題考核土地增值稅的計(jì)稅根據(jù)。根據(jù)規(guī)定，隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價格口勺，土地增

值稅按照房地產(chǎn)評估價格計(jì)算征收。

［該題針對“土地增值稅計(jì)稅根據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

12.［答案］:N

［解析］:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。對免稅單位免費(fèi)使用納稅單位的土地（如公安、

海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的J土地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅;對納稅單位免費(fèi)使用免稅

單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

［該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅日勺稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

13.［答案］：Y

［解析］:本題考核互換房屋業(yè)務(wù)契稅的繳納。根據(jù)規(guī)定，房屋互換中，互換價格不相等的，由

多交付貨幣口勺一方繳納契稅。本題中，多交付貨幣的一方是甲方，因此應(yīng)當(dāng)由甲方繳納契稅。

［該題針對“契稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

14.［答案］:Y

［解析］:本題考核土地增值稅的征收管理。土地使用權(quán)的出讓不屬征稅范圍。

［該題針對“土地增值稅征收管理’知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

四、不定項(xiàng)選擇題

［答案］:B

［解析］:企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)協(xié)議應(yīng)納稅額為：40000x1%o=40（元）；企業(yè)簽訂倉儲保管協(xié)

議應(yīng)納稅額為:1000x12x1%。=12（元），合計(jì)40+12=52（元）

［該題針對“印花稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核］

<2>.［答案］:C

［解析］:企業(yè)簽訂貨品運(yùn)送協(xié)議應(yīng)納稅額為：500000x0.5%o=250（元）;企業(yè)簽訂租賃協(xié)

議應(yīng)納稅額為:30xi%