財務預算管理及審計計劃TOC\o"1-2"\h\u25787第一章財務預算管理概述 195911.1財務預算管理的概念 139051.2財務預算管理的目標 12520第二章財務預算編制 2323542.1預算編制的方法 239072.2預算編制的流程 232466第三章財務預算執(zhí)行與控制 3165133.1預算執(zhí)行的監(jiān)控 396143.2預算控制的措施 39868第四章財務預算調整 3183854.1預算調整的原則 364514.2預算調整的程序 324492第五章財務預算分析與考核 435435.1預算分析的方法 4108165.2預算考核的指標 47479第六章審計計劃概述 4299356.1審計計劃的定義 4926.2審計計劃的作用 430982第七章審計計劃編制 415737.1審計計劃的內容 5249947.2審計計劃的編制步驟 519978第八章審計計劃實施與監(jiān)控 5137988.1審計計劃的實施 5148538.2審計計劃的監(jiān)控與調整 5第一章財務預算管理概述1.1財務預算管理的概念財務預算管理是企業(yè)管理的重要組成部分，它是企業(yè)在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內企業(yè)資金的籌集、使用、分配等財務活動所進行的計劃與規(guī)劃。通過財務預算管理，企業(yè)可以合理配置資源，提高資金使用效率，實現企業(yè)價值最大化。財務預算管理涵蓋了經營預算、資本預算和財務預算等多個方面，是一個綜合性的管理體系。1.2財務預算管理的目標財務預算管理的目標是保證企業(yè)的各項經濟活動能夠按照預定的計劃進行，實現企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經營目標。具體來說，財務預算管理的目標包括以下幾個方面：一是通過合理的預算編制，為企業(yè)的資源配置提供依據，提高資源利用效率；二是通過預算執(zhí)行與控制，保證企業(yè)的各項經濟活動符合預算要求，避免資源浪費和成本失控；三是通過預算調整，及時應對企業(yè)內外部環(huán)境的變化，保持企業(yè)的靈活性和適應性；四是通過預算分析與考核，評價企業(yè)的經營業(yè)績和管理水平，為企業(yè)的決策提供參考依據。第二章財務預算編制2.1預算編制的方法預算編制的方法有多種，常見的包括增量預算法、零基預算法、固定預算法、彈性預算法、滾動預算法等。增量預算法是在基期成本費用水平的基礎上，結合預算期業(yè)務量水平及有關降低成本的措施，通過調整原有費用項目而編制預算的方法。零基預算法則是在編制預算時，不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數額，而是一切以零為出發(fā)點，從實際需要逐項審議預算期內各項費用的內容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算的方法。固定預算法是根據預算期內正常的、可實現的某一固定業(yè)務量水平作為唯一基礎來編制預算的方法。彈性預算法是在成本性態(tài)分析的基礎上，依據業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。滾動預算法是將預算期與會計期間脫離開，預算的執(zhí)行不斷地補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度的一種預算方法。2.2預算編制的流程財務預算編制的流程一般包括以下幾個步驟：一是明確企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經營目標，這是預算編制的基礎和依據；二是進行市場調研和預測，分析企業(yè)所處的市場環(huán)境和競爭態(tài)勢，預測企業(yè)的銷售情況和市場需求；三是確定預算編制的范圍和內容，包括經營預算、資本預算和財務預算等；四是收集和整理相關的資料和數據，如歷史財務數據、業(yè)務數據、市場信息等；五是選擇合適的預算編制方法，根據企業(yè)的實際情況和需求，選擇增量預算法、零基預算法、固定預算法、彈性預算法、滾動預算法等方法中的一種或多種進行預算編制；六是編制各項預算草案，包括銷售預算、生產預算、采購預算、成本預算、費用預算、現金預算等；七是對預算草案進行審核和匯總，形成企業(yè)的總預算草案；八是將總預算草案提交企業(yè)管理層進行審議和批準，經批準后正式下達執(zhí)行。第三章財務預算執(zhí)行與控制3.1預算執(zhí)行的監(jiān)控預算執(zhí)行的監(jiān)控是保證預算目標實現的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)應建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，對預算執(zhí)行情況進行實時跟蹤和分析。監(jiān)控的內容包括預算執(zhí)行的進度、執(zhí)行結果與預算目標的差異等。通過定期收集和分析預算執(zhí)行數據，企業(yè)可以及時發(fā)覺預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取相應的措施加以解決。監(jiān)控的方式可以采用定期報告、數據分析、現場檢查等多種形式，以保證監(jiān)控的全面性和有效性。3.2預算控制的措施為了保證預算的有效執(zhí)行，企業(yè)需要采取一系列的預算控制措施。企業(yè)應明確各部門和崗位在預算執(zhí)行中的職責和權限，建立健全預算執(zhí)行責任制。企業(yè)應加強對預算執(zhí)行過程的審批和控制，嚴格按照預算規(guī)定的項目和金額進行支出。對于超出預算的支出，應進行嚴格的審批和控制。企業(yè)還應建立預算執(zhí)行的預警機制，當預算執(zhí)行情況出現異常時，及時發(fā)出預警信號，以便企業(yè)采取相應的措施進行調整。第四章財務預算調整4.1預算調整的原則預算調整應遵循以下原則：一是必要性原則，即在預算執(zhí)行過程中出現不可抗力、市場環(huán)境發(fā)生重大變化等必要情況下，才可以進行預算調整；二是合理性原則，預算調整方案應具有合理性，能夠保證企業(yè)的正常經營和發(fā)展；三是嚴肅性原則，預算調整應經過嚴格的審批程序，保證調整的合法性和規(guī)范性；四是及時性原則，預算調整應及時進行，以避免對企業(yè)的經營活動產生不利影響。4.2預算調整的程序預算調整的程序一般包括以下幾個步驟：一是提出預算調整申請，由相關部門或人員根據實際情況提出預算調整申請，并說明調整的原因和理由；二是審核預算調整申請，由預算管理部門對預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性；三是制定預算調整方案，根據審核結果，制定預算調整方案，包括調整的項目、金額、時間等；四是審批預算調整方案，將預算調整方案提交企業(yè)管理層進行審批，經批準后正式實施；五是下達預算調整通知，將批準后的預算調整方案下達給各相關部門和人員，保證調整方案的順利實施。第五章財務預算分析與考核5.1預算分析的方法預算分析的方法主要有對比分析法、因素分析法和趨勢分析法等。對比分析法是通過將實際數據與預算數據進行對比，分析差異產生的原因和影響。因素分析法是通過分析影響預算指標的各種因素，并計算其對預算指標的影響程度，來揭示預算差異的原因。趨勢分析法是通過對連續(xù)若干期的預算數據進行分析，觀察其發(fā)展趨勢，從而預測未來的預算情況。5.2預算考核的指標預算考核的指標應根據企業(yè)的實際情況和預算目標進行確定，一般包括財務指標和非財務指標兩大類。財務指標如營業(yè)收入、利潤、成本費用等，非財務指標如市場份額、客戶滿意度、員工滿意度等。通過對這些指標的考核，可以全面評價企業(yè)的經營業(yè)績和預算執(zhí)行情況，為企業(yè)的獎懲機制提供依據。第六章審計計劃概述6.1審計計劃的定義審計計劃是指審計人員為了完成各項審計業(yè)務，達到預期的審計目標，在具體執(zhí)行審計程序之前編制的工作計劃。審計計劃包括總體審計策略和具體審計計劃兩個層次。總體審計策略是對審計的預期范圍和實施方式所作的規(guī)劃，用以確定審計的范圍、時間和方向。具體審計計劃是依據總體審計策略制定的，對實施總體審計策略所需要的審計程序的性質、時間和范圍所作的詳細規(guī)劃與說明。6.2審計計劃的作用審計計劃的作用主要體現在以下幾個方面：一是指導審計人員的工作，使審計人員能夠按照預定的目標和程序進行審計，提高審計工作的效率和質量；二是協(xié)調審計工作，使審計人員之間、審計部門與其他部門之間能夠相互配合，共同完成審計任務；三是控制審計風險，通過合理的審計計劃安排，降低審計過程中可能出現的風險；四是提高審計的效益，使審計資源得到合理的配置和利用，提高審計工作的經濟效益和社會效益。第七章審計計劃編制7.1審計計劃的內容審計計劃的內容主要包括以下幾個方面：一是被審計單位的基本情況，包括被審計單位的名稱、地址、經營范圍、組織結構等；二是審計的目標和范圍，明確審計的目的和所要審查的范圍；三是審計的重點和難點，分析被審計單位可能存在的問題和風險，確定審計的重點和難點；四是審計的程序和方法，根據審計的目標和范圍，確定具體的審計程序和方法；五是審計的時間安排，合理安排審計的時間進度，保證審計工作能夠按時完成；六是審計人員的分工，明確審計人員的職責和任務，保證審計工作的順利進行；七是其他事項，如審計過程中可能需要的協(xié)助和配合等。7.2審計計劃的編制步驟審計計劃的編制一般包括以下幾個步驟：一是了解被審計單位的基本情況，收集相關的資料和信息；二是評估被審計單位的風險，確定審計的重點和難點；三是確定審計的目標和范圍，根據被審計單位的風險評估結果和審計的要求，確定審計的目標和范圍；四是制定審計的程序和方法，根據審計的目標和范圍，制定具體的審計程序和方法；五是安排審計的時間和人員，合理安排審計的時間進度和審計人員的分工；六是編制審計計劃草案，將以上內容進行整理和匯總，形成審計計劃草案；七是審核和批準審計計劃，將審計計劃草案提交給相關的領導和部門進行審核和批準，經批準后正式實施。第八章審計計劃實施與監(jiān)控8.1審計計劃的實施審計計劃的實施是審計工作的核心環(huán)節(jié)，審計人員應按照審計計劃的要求，認真履行審計職責，完成各項審計任務。在實施審計計劃的過程中，審計人員應嚴格執(zhí)行審計程序，收集充分的審計證據，保證審計結論的準確性和可靠性。同時審計人員還應注意與被審計單位的溝通和協(xié)調，及時解決審計過程中出現的問題，保