/國有資產控股運營公司合同審計實施辦法（2025年版）第一條審計原則1.遵循國家法律法規和公司規章制度。2.審計工作應當客觀公正、實事求是。3.依法合規，保障國有資產安全。第二條審計范圍1.公司與外部單位簽訂的各類合同，包括但不限于采購、銷售、租賃、委托、擔保、融資、投資等合同。2.公司內部管理合同，如內部合作協議、內部承包合同等。3.公司對外投資合同、資產處置合同等。第三條審計程序1.審計計劃公司審計部門根據年度審計計劃，結合公司實際情況，制定具體的審計項目計劃。2.審計實施審計部門組織實施審計，包括現場審計、書面審計等。3.審計報告審計結束后，審計部門出具審計報告，提出審計意見和建議。4.審計整改被審計單位根據審計報告，對存在的問題進行整改。第四條審計要求1.審計人員應當具備相應的專業知識和技能，熟悉國家法律法規和公司規章制度。2.審計人員應當保守國家秘密和公司商業秘密。3.審計人員應當嚴格遵守審計職業道德，不得徇私舞弊。4.審計部門應當建立健全審計檔案，確保審計資料完整、準確、安全。第五條審計實施1.審計人員組成審計部門應根據審計項目需要，成立審計組，審計組成員應具備相應的專業知識和技能。2.審計方法審計組應采用現場審計、書面審計、訪談、查閱資料等方法，對合同履行情況進行全面審查。3.審計內容審計內容包括但不限于合同的簽訂、履行、變更、終止等環節，以及合同相關資料的完整性和準確性。4.審計報告審計結束后，審計組應出具審計報告，報告內容包括審計發現的問題、原因分析、整改建議等。第六條審計結果處理1.審計部門應將審計報告報送公司領導審批。2.對審計發現的問題，審計部門應提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。3.對嚴重違規行為，審計部門應提出處理意見，并報公司領導決定。第七條審計檔案管理1.審計部門應建立健全審計檔案管理制度，確保審計檔案的完整、準確、安全。2.審計檔案應包括審計報告、審計工作底稿、相關證明材料等。3.審計檔案的保管期限應根據國家有關規定和公司實際情況確定。第八條審計人員管理1.審計人員應遵守國家法律法規和公司規章制度，恪守職業道德。2.審計人員應接受專業培訓，提高審計業務水平。3.審計人員應定期進行考核，考核不合格者不得從事審計工作。第九條審計監督1.公司內部設立審計委員會，負責對審計工作進行監督。2.審計委員會應定期聽取審計部門的匯報，對審計工作提出意見和建議。3.審計委員會對審計工作有疑問時，可要求審計部門進行說明或重新審計。第十條附則1.本實施辦法由公司審計部門負責解釋。2.本實施辦法自發布之日起施行。第十一條審計實施1.審計報告的審批審計報告經審計部門負責人審核后，報公司審計委員會審批。2.審計結果的反饋審計委員會對審計報告進行審議后，將審議意見反饋給審計部門。3.審計結果的運用審計部門應根據審計委員會的意見，對審計發現的問題進行整改，并跟蹤整改效果。第十二條審計檔案的保管1.審計檔案的歸檔審計結束后，審計部門應及時將審計檔案歸檔。2.審計檔案的保管審計檔案應按照國家有關規定和公司檔案管理制度進行保管。3.審計檔案的查閱審計檔案的查閱應按照公司檔案管理制度執行。第十三條審計人員的考核1.審計人員的考核內容審計人員的考核內容包括審計業務能力、職業道德、工作態度等。2.審計人員的考核方式審計人員的考核采取定期考核和專項考核相結合的方式。3.審計人員的考核結果審計人員的考核結果作為其晉升、獎懲的重要依據。第十四條審計監督1.審計監督的方式審計監督采取內部監督和外部監督相結合的方式。2.審計監督的內容審計監督的內容包括審計計劃的制定、審計程序的執行、審計報告的質量等。3.審計監督的結果第十五條附則1.實施辦法的修改本實施辦法的修改需經公司審計委員會審議通過。2.實施辦法的解釋本實施辦法由公司審計部門負責解釋。3.實施辦法的實施本實施辦法自發布之日起施行。第十六條合同簽署1.合同簽署本實施辦法經公司審計委員會審議通過后，由公司法定代表人或授權代表人簽署。2.合同生效本實施辦法經簽署后生效。3.合同的備案本實施辦法需報公司相關部門備案。甲方代表（簽字）：______簽署日期：______年_