5號財(cái)務(wù)管理試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10分）

1.下列關(guān)于財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的說法，正確的是：

A.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大利潤

B.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大市場份額

C.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展

D.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的短期利益最大化

2.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的說法，錯(cuò)誤的是：

A.資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的狀況

B.利潤表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的收入、費(fèi)用和利潤的實(shí)現(xiàn)情況

C.現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入、流出和凈現(xiàn)金流量的情況

D.財(cái)務(wù)報(bào)表不反映企業(yè)的未來財(cái)務(wù)狀況

3.下列關(guān)于流動比率的說法，正確的是：

A.流動比率越高，說明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)

B.流動比率越低，說明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)

C.流動比率在1以上，說明企業(yè)短期償債能力較弱

D.流動比率在1以下，說明企業(yè)短期償債能力較強(qiáng)

4.下列關(guān)于投資決策的說法，正確的是：

A.投資決策只考慮投資的現(xiàn)金流量

B.投資決策只考慮投資的成本

C.投資決策應(yīng)同時(shí)考慮投資的現(xiàn)金流量和成本

D.投資決策不考慮投資的收益

5.下列關(guān)于財(cái)務(wù)分析的說法，正確的是：

A.財(cái)務(wù)分析只對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析

B.財(cái)務(wù)分析只對企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行分析

C.財(cái)務(wù)分析是對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況進(jìn)行綜合分析

D.財(cái)務(wù)分析只對企業(yè)的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10分）

1.下列屬于財(cái)務(wù)管理的職能有：

A.財(cái)務(wù)規(guī)劃

B.資金籌集

C.投資決策

D.成本控制

2.下列屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法有：

A.比率分析法

B.比較分析法

C.因素分析法

D.現(xiàn)金流量分析法

3.下列屬于投資決策評價(jià)指標(biāo)有：

A.凈現(xiàn)值（NPV）

B.內(nèi)部收益率（IRR）

C.投資回收期

D.投資回報(bào)率

4.下列屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素的有：

A.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.市場風(fēng)險(xiǎn)

D.政策風(fēng)險(xiǎn)

5.下列屬于財(cái)務(wù)管理的原則有：

A.實(shí)質(zhì)重于形式原則

B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

C.重要性原則

D.配比原則

三、簡答題（每題5分，共15分）

1.簡述財(cái)務(wù)管理的職能。

2.簡述財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法。

3.簡述投資決策評價(jià)指標(biāo)及其應(yīng)用。

四、計(jì)算題（每題10分，共20分）

1.某企業(yè)年初流動資產(chǎn)為100萬元，流動負(fù)債為50萬元，年末流動資產(chǎn)為150萬元，流動負(fù)債為80萬元。求該企業(yè)流動比率和速動比率。

2.某投資項(xiàng)目預(yù)計(jì)投資額為100萬元，預(yù)計(jì)年現(xiàn)金凈流量為30萬元，預(yù)計(jì)投資回收期為5年。求該項(xiàng)目的內(nèi)部收益率。

五、論述題（每題15分，共30分）

1.論述企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性及其措施。

2.論述財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)管理中的作用。

六、案例分析題（20分）

某企業(yè)2019年?duì)I業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)成本為3000萬元，期間費(fèi)用為500萬元，投資收益為200萬元，營業(yè)外收入為100萬元，營業(yè)外支出為50萬元，所得稅費(fèi)用為150萬元。要求：

1.編制該企業(yè)2019年的利潤表。

2.分析該企業(yè)2019年的盈利能力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，即既要追求利潤，也要考慮企業(yè)的長期發(fā)展和社會責(zé)任。

2.D

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表可以反映企業(yè)的未來財(cái)務(wù)狀況，如通過趨勢分析可以預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。

3.A

解析思路：流動比率越高，說明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，因?yàn)榱鲃淤Y產(chǎn)可以較容易地轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金來償還流動負(fù)債。

4.C

解析思路：投資決策應(yīng)同時(shí)考慮投資的現(xiàn)金流量和成本，以確定投資項(xiàng)目的盈利能力和可行性。

5.C

解析思路：財(cái)務(wù)分析是對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況進(jìn)行綜合分析，以評估企業(yè)的財(cái)務(wù)健康和經(jīng)營效率。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)管理的職能包括財(cái)務(wù)規(guī)劃、資金籌集、投資決策和成本控制，這些都是財(cái)務(wù)管理的基本職能。

2.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法包括比率分析法、比較分析法、因素分析法和現(xiàn)金流量分析法，這些都是常用的財(cái)務(wù)分析方法。

3.ABCD

解析思路：投資決策評價(jià)指標(biāo)包括凈現(xiàn)值（NPV）、內(nèi)部收益率（IRR）、投資回收期和投資回報(bào)率，這些都是評估投資項(xiàng)目的重要指標(biāo)。

4.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素包括經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)，這些都是可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化的因素。

5.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)管理的原則包括實(shí)質(zhì)重于形式原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、重要性原則和配比原則，這些都是確保財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性和可比性的原則。

三、簡答題

1.財(cái)務(wù)管理的職能包括財(cái)務(wù)規(guī)劃、資金籌集、投資決策、資金運(yùn)營和財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)規(guī)劃是指制定企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和計(jì)劃；資金籌集是指為企業(yè)提供所需的資金；投資決策是指選擇和評估投資機(jī)會；資金運(yùn)營是指管理企業(yè)的日常資金流動；財(cái)務(wù)分析是指評估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

2.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法包括比率分析法、比較分析法和因素分析法。比率分析法是通過計(jì)算財(cái)務(wù)比率來評估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；比較分析法是通過比較企業(yè)不同時(shí)期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來評估其發(fā)展趨勢；因素分析法是通過分析影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變化的因素來評估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

3.投資決策評價(jià)指標(biāo)及其應(yīng)用包括：

-凈現(xiàn)值（NPV）：評估投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量是否能夠覆蓋投資成本，NPV大于0表示項(xiàng)目可行。

-內(nèi)部收益率（IRR）：評估投資項(xiàng)目的收益率，IRR大于資本成本表示項(xiàng)目可行。

-投資回收期：評估投資項(xiàng)目的回收速度，回收期越短，項(xiàng)目越可行。

-投資回報(bào)率：評估投資項(xiàng)目的盈利能力，回報(bào)率越高，項(xiàng)目越有利。

四、計(jì)算題

1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債=(100+150)/(50+80)=250/130≈1.92

速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負(fù)債=(100+150-存貨)/(50+80)=250/130≈1.92

2.內(nèi)部收益率（IRR）的計(jì)算需要使用財(cái)務(wù)計(jì)算器或電子表格軟件，假設(shè)內(nèi)部收益率為x，則：

30/(1+x)^1+30/(1+x)^2+30/(1+x)^3+30/(1+x)^4+30/(1+x)^5=100

解得x≈0.097，即內(nèi)部收益率約為9.7%。

五、論述題

1.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性及其措施：

-重要性：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化，影響企業(yè)的正常運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展。

-措施：建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和監(jiān)控，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識。

2.財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)管理中的作用：

-評估財(cái)務(wù)狀況：通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析，可以了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，包括盈利能力、償債能力和運(yùn)營效率。

-評估經(jīng)營成果：通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析，可以評估企業(yè)的經(jīng)營成果，包括收入、成本和利潤。

-評估投資價(jià)值：通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析，可以評估企業(yè)的投資價(jià)值，為投資者提供決策依據(jù)。

六、案例分析題

1.利潤表：

營業(yè)收入：5000萬元

營業(yè)成本：3000萬元

期間費(fèi)用：500萬元

投資收益：200萬元

營業(yè)外收入：100萬元

營業(yè)外支出：50萬元

所得稅費(fèi)用：150萬