2025年稅務(wù)師考試知識(shí)應(yīng)用能力的提升策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理制度的說(shuō)法，正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅普通發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

C.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的領(lǐng)取均需繳納一定費(fèi)用

D.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額（）

A.銷售商品取得的收入

B.出租固定資產(chǎn)取得的租金收入

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入

D.股息收入

3.關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，以下說(shuō)法正確的是（）

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用超額累進(jìn)稅率

4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托運(yùn)手續(xù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

5.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）

A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)為增值稅納稅人

B.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的外國(guó)企業(yè)為增值稅納稅人

C.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的個(gè)人為增值稅納稅人

D.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的外國(guó)企業(yè)為增值稅納稅人

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票是一種特殊的增值稅發(fā)票，只能由增值稅一般納稅人使用

B.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年

D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)取需繳納一定費(fèi)用

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的減免稅政策，正確的是（）

A.國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)給予企業(yè)所得稅減免

B.國(guó)家對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)給予企業(yè)所得稅減免

C.國(guó)家對(duì)符合條件的老舊工業(yè)區(qū)和產(chǎn)業(yè)園區(qū)給予企業(yè)所得稅減免

D.國(guó)家對(duì)符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水等項(xiàng)目給予企業(yè)所得稅減免

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是（）

A.工資、薪金所得的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅依據(jù)為不含稅收入

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅依據(jù)為不含稅收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

9.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托運(yùn)手續(xù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

10.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）

A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)為增值稅納稅人

B.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的外國(guó)企業(yè)為增值稅納稅人

C.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的個(gè)人為增值稅納稅人

D.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的外國(guó)企業(yè)為增值稅納稅人

（以下省略10題，每題2分，共20題）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以作為購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除所有的成本和費(fèi)用。（）

5.個(gè)人出租房屋取得的收入屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，適用20%的稅率。（）

6.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

7.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，可以同時(shí)享受多項(xiàng)優(yōu)惠政策。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶和外國(guó)人。（）

9.增值稅納稅人在出口貨物時(shí)，可以免征增值稅。（）

10.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅減免稅政策時(shí)，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)批準(zhǔn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理制度。

2.解釋企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.描述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.說(shuō)明增值稅納稅人在出口貨物時(shí)的稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高企業(yè)稅務(wù)籌劃的有效性，以降低稅收成本。

2.分析當(dāng)前稅收政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響，并提出相應(yīng)的建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，是正確的說(shuō)法。

2.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售商品、出租固定資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和股息收入。

3.A、B、C

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率（適用于工資、薪金所得）和比例稅率（適用于勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得）。

4.A

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

5.A、C

解析思路：增值稅納稅人為在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人。

6.A、B

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人使用，可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅減免稅政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)、小型微利企業(yè)以及環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水等項(xiàng)目。

8.A、C

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額（工資、薪金所得）或不含稅收入（勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得）。

9.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年。

10.A、B、C、D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)取需繳納一定費(fèi)用，保管期限為10年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天，而不是實(shí)際收到的款項(xiàng)。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

4.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，并非所有成本和費(fèi)用都可以扣除，有些費(fèi)用可能不符合稅法規(guī)定。

5.√

解析思路：個(gè)人出租房屋取得的收入屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，適用20%的稅率。

6.√

解析思路：增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣銷項(xiàng)稅額。

7.×

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，通常只能享受一項(xiàng)優(yōu)惠政策。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶和外國(guó)人。

9.√

解析思路：增值稅納稅人在出口貨物時(shí)，可以免征增值稅。

10.√

解析思路：企業(yè)在享受企業(yè)所得稅減免稅政策時(shí)，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)批準(zhǔn)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的管理制度主要包括：專用發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的管理，以及專用發(fā)票的防偽措施等。

2.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是通過(guò)將企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失等扣除項(xiàng)目，得出企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指?jìng)€(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)，按照稅法規(guī)定的稅率預(yù)先扣繳稅款，并代扣代繳給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

4.增值稅納稅人在出口貨物時(shí)的稅收優(yōu)惠政策包括：出口退（免）稅、出口退稅的期限、出口退稅的計(jì)算方法等。

四、論述題（每題10分，共2題