做賬實操1/10會計實操文庫做賬實操-中關村示范區(qū)年定報填報指南中關村法人單位基本情況（BJ101-7表）09企業(yè)核心技術所屬高新技術領域代碼參照企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術，根據(jù)《企業(yè)核心技術所屬高新技術領域代碼》填寫。精確到6位代碼，盡量不要選擇“無核心技術”（090101）。17當年發(fā)布標準情況判定標準：企業(yè)須參與了標準的制定，企業(yè)名稱在標準正文前言中出現(xiàn)。生產(chǎn)經(jīng)營及財務狀況（BJ110-2表）總收入企業(yè)全年的生產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入、技術性收入和與本企業(yè)產(chǎn)品相關的商品銷售收入、其他收入等各種收入的總和。①總收入=技術收入+產(chǎn)品銷售收入+商品銷售收入+其他收入②總收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入③不含補貼收入、營業(yè)外收入、投資收益④應按不含增值稅的價格計算⑤總收入應等于專業(yè)規(guī)上（限上）財務表中營業(yè)收入實繳稅費總額指報告期內(nèi)企業(yè)實際繳納的各項稅金、特種基金和附加費等。按當年的實際發(fā)生額填報。①實繳稅費總額>=增值稅+所得稅②不含關稅和企業(yè)代繳個人所得稅(單獨列出)③不包含企業(yè)代扣代繳的購買境外服務的稅費實際上繳稅費總額與應交稅費不一定相同。應交稅費是會計核算出的本年應交的稅款；實際上繳是本年已經(jīng)繳納的稅款，有可能包含去年未繳在今年補繳的，或預繳下年度的稅款。研發(fā)報表（BJ110-4、5、6表）研究開發(fā)人員合計指報告期內(nèi)企業(yè)參加研究開發(fā)活動的人員合計。該指標應與企業(yè)有關研究開發(fā)會計科目或向稅務部門提供的研發(fā)支出輔助賬中人員人工費子科目里涉及的全部人員對應。研究開發(fā)費用合計報告期內(nèi)企業(yè)用于研究開發(fā)活動的費用合計，包括人員人工費用、直接投入費用、折舊費用與長期待攤費用、無形資產(chǎn)攤銷費用、設計費用、裝備調(diào)試費用與試驗費用、委托外部研究開發(fā)費用及其他費用。該指標應與企業(yè)會計賬中有關研究開發(fā)會計科目或向稅務部門提供的研究開發(fā)輔助賬中研究開發(fā)費用對應。當年專利申請數(shù)指報告期內(nèi)企業(yè)作為第一申請人向境內(nèi)外知識產(chǎn)權行政部門提出專利申請并被受理后，按規(guī)定繳足申請費，符合進入初步審查階段條件的件數(shù)。當年專利授權數(shù)指報告期內(nèi)企業(yè)作為第一專利權人，經(jīng)境內(nèi)外知識產(chǎn)權行政部門授權的專利件數(shù)。注意：填報時期數(shù)期末擁有有效專利數(shù)指報告期末企業(yè)作為第一專利權人擁有的、經(jīng)境內(nèi)外知識產(chǎn)權行政部門授權且在有效期內(nèi)的專利件數(shù)。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟業(yè)務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務，明細賬用于詳細記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟業(yè)務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務登錄到主營業(yè)務收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務報表：根據(jù)總賬和明細賬的記錄，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅