此Logo暫不放置編號SOP-FIN-001日期20171026標題應收賬款管理規定1/7第一章總則第一條 為保證應收賬款計算準確、及時回收、提高周轉效率及減少壞賬的發生，經公寓事業部財務部研究，制定此管理規定。第二條 應收賬款是由客戶在公司所屬門店消費后，承諾在約定固定結算周期內完成支付的債權。第三條 應收賬款由項目負責人統籌負責，各部門全力配合、協同工作：1. 項目銷售部門對掛賬資格的確認、與客人溝通聯系并對應收賬款的有效回收負責；2. 項目營運部門應對掛賬消費合規性及掛賬支持文件的完整性負責；3. 項目財務部門對掛賬金額的準確性負責，并負責整理單據歸檔、與協議單位客戶對賬、寄送賬單、跟進應收賬款到款入賬復核等工作。第二章授信資格的確認第四條 應收賬款的授信權限僅限于事業部本級，由事業部財務總監及事業部營運總監共同參與控制，項目無權自行授信。第五條 在客戶掛賬消費前，客戶應先取得授信資格。第六條 符合授信資格的客戶，應滿足生產經營穩定、誠信守法、無不良記錄等必要條件。第七條 項目負責人應對客戶資質進行初步篩查，連同擬與客戶簽署的《掛賬協議》（模板見附件1）提交至事業部營運總監及財務總監審批。第八條 經事業部總經理批準、事業部營運總監及財務總監授權，城市發展經理可代行本規定第七條所述審批職能。第九條 自然人（個人）原則上不予授信。如自然人確實需要掛賬的，項目負責人需要說明充分必要的理由，并對該個人客戶的逾期未歸還的應收賬款承擔責任。第十條 授信審批人員在審批過程中，應結合實際情況加予考慮，有權要求項目負責人提交必要的補充文件，以證明客戶符合授信掛賬資格。第十一條 授信審批人員對授信結果的否決有完全自由的審批權，而無需理由。第十二條 在客戶掛賬資格獲核準后，項目應與目標客戶簽定《掛賬協議》。項目可根據實際情況另行擬定《掛賬協議》，但《掛賬協議》的約定應至少包括：1. 合同雙方名稱、法人、代表人、地址等企業信息；2. 掛賬消費的范圍：（1）準予掛賬的消費類型；（2）準予掛賬消費的人士名單及其簽名式樣；（3）提交或獲取房間預訂信息的途徑等；3. 掛賬交易結算價格；4. 掛賬協議期間及掛賬額度；5. 賬單接收方式及賬單視同已接收的確認條件；6. 掛賬結算方式、結算周期、開票信息；7. 項目公司收款信息；8. 協議終止條件；9. 違約賠償責任條款（如滯納金、加計利息等）；10. 其他必要信息。第十三條 原則上《掛賬協議》應明確約定客戶應于收到賬單后15日內結清欠款賬單。第十四條 《掛賬協議》約定的有效期不得超過1年，約定的結算周期不得大于1個月。第十五條 《掛賬協議》必須完整填寫所有內容，不得修改、涂改，由合同雙方加蓋公章或合同專用章確認，其他印章一律無效。客戶營業執照、開戶許可證、一般納稅人資格證明、工商年檢登記記錄等資料應作為《掛賬協議》不可分割的補充附件。第十六條 任何情況下，不得就《掛賬協議》的授信期約定自動續約、自動展期條款。第十七條 《掛賬協議》由合同雙方蓋章后生效，依據有效《掛賬協議》，在約定的信貸額度內，客戶可以掛賬消費。第十八條 《掛賬協議》的關鍵內容（如協議單位名稱、授信額度、結算周期）需要變更的，《掛賬協議》重簽。第十九條 《掛賬協議》的一般內容（如聯系人信息、掛賬人資格及簽名式樣、協議價格、結算銀行賬戶信息、開票信息），項目公司及客戶可以通過發出公函加以確認，公函可作為原《掛賬協議》的補充協議。第二十條 《掛賬協議》到期需要續簽的，銷售部門及項目負責人應復查原客戶是否仍符合掛賬資格，此前滿足的信貸條件是否有發生重大改變。繼續符合授信條件的，應按本規定第七條執行。第二十一條 原《掛賬協議》的簽立不得免除新《掛賬協議》的審批程序。第三章應收賬款管理第二十二條 項目財務部門應依據有效《掛賬協議》在業務系統、核算系統內建立掛賬賬戶、設定授信額度，對應收賬款進行管理。第二十三條 營運部門及銷售部門在接到客房預訂時，需要核對確認預訂信息符合掛賬條件；與掛賬條件不符或存在差異的，應拒絕該預訂，并通過銷售人員與客戶溝通交涉。第二十四條 符合掛賬條件的預訂應當滿足：1. 項目公司已與該客戶簽有《掛賬協議》，且《掛賬協議》在有效期內，客戶累積未結賬款未超過約定的信貸額度且不存在逾期60日未結應付款項；2. 該預訂是通過《掛賬協議》約定的渠道提交生成的、預訂人在準予掛賬的人士名單范圍內、簽名樣式一致；3. 預訂房價與《掛賬協議》中約定的交易結算價格相一致。第二十五條 營運部門不得將《掛賬協議》約定范圍以外的消費掛入應收賬款，除非得到掛賬客戶蓋章的書面同意。第二十六條 掛賬客戶要求續住的，應當告知客戶通過《掛賬協議》指定途徑重新提請預訂，收到續住預訂后方可掛賬；否則，應要求客人就續住消費于離店時即時結賬。第二十七條 客戶在離店結算時必須在賬單上指定位置簽字，營運部門應核對其簽字與《掛賬協議》中的簽字式樣一致，如有不符應要求客戶完成結賬后方可離店。第二十八條 營運部門應將預訂的訂單金額全額掛入應收賬款，預計未來直接從應收賬款抵減的、不能回收的傭金部分金額不得在應收賬款初始入賬時剔除。第二十九條 客人離店后，營運部門應整理與掛賬消費有關的資料，逐份獨立完好裝訂，交到財務部門審核。裝訂的資料應依次序包括：1. 客人離店時簽署的結賬單；2. 客人入住時簽署的入住登記表；3. 客人其他消費產生時簽署的其他單據；4. 預定訂單。第三十條 營運部門在為掛賬客人辦理入住及離店時應當核實客人掛賬資格，合理保證單據齊全、要素全備。營運部門將不合資格的交易掛賬，應承擔追索及賠償責任，預訂生成人亦應承擔連帶責任。第三十一條 項目財務部門應依據《收入審核指引》的要求審核確認營運部門提交的單據文件符合規定，不滿足指引規定的單據應及時退回營運部門過失人要求補全相關手續；審核無誤后應妥善保存紙質文檔，并在業務系統上確認有關交易無誤。第三十二條 營運部門過失人因各種原因未能及時對第二十九條所述不合規定單據采取補全補救措施的給項目公司造成損失的，過失人應承擔賠償責任。第三十三條 項目財務部門應于《掛賬協議》約定記賬周期結束后五日內整理應收賬款對賬單，主動與掛賬客戶聯系對賬。對賬無誤后應及時向掛賬客戶寄送對賬單及發票，請求客戶付款，并于寄送后通知銷售部門及時跟進。第三十四條 采用快遞方式寄送賬單的，應適用增值稅發票專用信封，并在快遞單注明內含增值稅發票的字樣；有條件的，可采取到付的形式確保快遞妥投。第三十五條 項目財務部門未能與掛賬客戶順利對賬的，銷售部門應即時予以協助。第三十六條 項目財務人員在收到掛賬客人的匯款后，應同步錄入業務系統及財務系統，并及時進行核銷操作，減少應收賬款于系統內的未結金額，及時恢復客戶可用掛賬額度。第三十七條 確認的應收賬款與實際收到的款項存在差異的，項目財務人員應分析其差異的組成原因：如屬于應收賬款入賬核算差異，應及時要求相關人員調整處理；如查實屬于客人多匯款，項目公司可將多出款項轉回客戶，亦可抵充客戶以后期間的掛賬消費；如查實屬于客人少匯款，應及時通知銷售部門敦促客戶盡快將尚欠款項結清。第三十八條 直接從應收賬款中扣減的傭金，項目財務人員應對該部分金額確認為傭金成本費用，沖減應收賬款，并及時就傭金成本費用向掛賬客戶索要增值稅專用發票等有效憑據。第三十九條 項目財務部門應對業務系統和財務系統應收賬款余額一致負責，事業部會計應于每月月末進行復核。第四章 催款與壞賬第四十條 銷售部門應在財務部門向客戶發出賬單后履行催款職責，對未能收款；項目負責人對應收賬款的回收負責。第四十一條 銷售部門應在條件允許的情況下親自確認賬單送達客戶公司，并通過電話、登門拜訪等方式與客戶保持緊密聯系溝通，敦促客戶支付款項。第四十二條 催收款項的過程中應注意遵守有關法律法規，不得損害公司及客戶的正當利益。第四十三條 客戶未能于收到賬單或視同收到賬單后約定日期內未能結清賬單欠款的，銷售部門應與客戶及時了解拖欠款項的原因，并發出催款函。第四十四條 銷售部門應每月就賬齡超過60天且尚未回收的應收賬款分掛賬客戶逐一進行解釋，應當解釋說明：1. 尚未能回收的原因；2. 預期能回收的日期；3. 為能確保應收賬款及時回收將做什么工作；4. 是否存在發生壞賬可能的跡象；5. 其他需要說明的情況。解釋說明應當每月報送城市發展經理、本級營運總監及財務總監批準。第四十五條 當掛賬客戶應收賬款賬齡超過60天且未回收的，應當停止該客戶的所有掛賬消費，《掛賬協議》終止執行，客戶掛賬資格終止，并追究掛賬客戶的違約法律責任。第四十六條 客戶逾信用期結清應收賬款的，項目負責人及銷售人員應重新核定其授信資格，重新評估客戶是否繼續符合授信掛賬的條件，考慮是否繼續執行原《掛賬協議》。第四十七條 銷售部門及項目負責人均應始終履行催促掛賬客戶盡快還款的義務，并對壞賬承擔責任。催促還款的手段包括但不限于：1. 發警告信；2. 發律師信；3. 提請訴訟要求強制執行；4. 其他必要的措施。發律師信、提請訴訟前應先取得商業公司法務、事業部總經理的同意；銷售部門及項目負責人