稅務副職筆試題庫及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.稅收滯納金

B.稅收罰款

C.利息支出

D.捐贈支出

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅義務人包括個體工商戶

B.企業所得稅的稅率分為25%和30%

C.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

D.企業所得稅的征收方式為源泉扣繳

4.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票只能由一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發票的金額必須與實際銷售相符

C.增值稅專用發票的聯次不得超過三聯

D.增值稅專用發票的保存期限為5年

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住的個人

B.個人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%

C.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額

D.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

6.下列關于社會保險費的說法，正確的是：

A.社會保險費包括基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險

B.社會保險費的繳納比例為固定的比例

C.社會保險費的繳納期限為一年

D.社會保險費的征收方式為源泉扣繳

7.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人進行稅收征收和管理的活動

B.稅收征收管理的目的是確保稅收法規的貫徹執行

C.稅收征收管理的內容包括稅收的征收、管理和處罰

D.稅收征收管理的方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收和代扣代繳

8.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是指納稅人通過合法手段降低稅負的行為

B.稅收籌劃的目的是減少納稅人的稅收支出

C.稅收籌劃的方法包括稅前扣除、稅后扣除、稅收優惠和稅收遞延

D.稅收籌劃的風險包括稅收風險、法律風險和財務風險

9.下列關于稅務代理的說法，正確的是：

A.稅務代理是指納稅人委托代理人代為辦理稅務事宜的行為

B.稅務代理的目的是減輕納稅人的稅務負擔

C.稅務代理的范圍包括納稅申報、稅款繳納、稅務咨詢和稅務審計

D.稅務代理的收費標準由稅務機關規定

10.下列關于稅收違法行為的說法，正確的是：

A.稅收違法行為是指納稅人違反稅收法規的行為

B.稅收違法行為的種類包括偷稅、逃稅、騙稅和抗稅

C.稅收違法行為的處罰措施包括罰款、沒收違法所得和追究刑事責任

D.稅收違法行為的處理程序包括調查、處理和執行

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額。（）

2.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤。（）

3.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳。（）

4.社會保險費的繳納期限為一年。（）

5.稅收籌劃是指納稅人通過違法手段降低稅負的行為。（）

6.稅務代理的收費標準由納稅人自行協商確定。（）

7.稅收違法行為的處罰措施包括罰款、沒收違法所得和追究刑事責任。（）

8.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人進行稅收征收和管理的活動。（）

9.稅收籌劃的風險包括稅收風險、法律風險和財務風險。（）

10.稅收違法行為的處理程序包括調查、處理和執行。（）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述社會保險費的主要種類及其繳納方式。

五、論述題（10分）

論述稅收籌劃的合法性與風險。

六、案例分析題（15分）

某企業為一般納稅人，主要從事貨物銷售業務。2021年度，該企業實現銷售收入1000萬元，購進原材料300萬元，支付工資及福利費200萬元，支付水電費50萬元，支付廣告費30萬元，支付業務招待費10萬元。請根據以上情況，計算該企業2021年度應繳納的增值稅、企業所得稅和個人所得稅。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.C。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物等，不包括銷售不動產。

2.A。稅收滯納金和稅收罰款屬于違反稅法的行為，不得扣除。利息支出、捐贈支出等在符合條件的情況下可以扣除。

3.C。企業所得稅的納稅義務人為企業和其他取得收入的組織，稅率分為25%。

4.B。增值稅專用發票的金額必須與實際銷售相符，用于抵扣進項稅額。

5.C。個人所得稅的稅率結構分為七級超額累進稅率，從3%到45%。

6.A。社會保險費包括基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險，繳納比例根據不同險種和地區有所差異。

7.D。稅收征收管理的內容包括稅收的征收、管理和處罰，方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收和代扣代繳。

8.A。稅收籌劃是指納稅人通過合法手段降低稅負的行為，目的是合理避稅。

9.D。稅務代理的收費標準由稅務機關規定，納稅人可以委托代理人代為辦理稅務事宜。

10.B。稅收違法行為的種類包括偷稅、逃稅、騙稅和抗稅，處罰措施包括罰款、沒收違法所得和追究刑事責任。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額。

2.×。企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，而非會計利潤。

3.√。個人所得稅的征收方式為源泉扣繳。

4.×。社會保險費的繳納期限根據不同險種和地區有所差異，并非固定的一年。

5.×。稅收籌劃是指納稅人通過合法手段降低稅負的行為，并非違法手段。

6.×。稅務代理的收費標準由稅務機關規定，而非納稅人自行協商確定。

7.√。稅收違法行為的處罰措施包括罰款、沒收違法所得和追究刑事責任。

8.√。稅收征收管理是指稅務機關對納稅人進行稅收征收和管理的活動。

9.√。稅收籌劃的風險包括稅收風險、法律風險和財務風險。

10.√。稅收違法行為的處理程序包括調查、處理和執行。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物等，以及與貨物銷售、加工修理修配勞務和進口貨物相關的交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、租賃服務、金融服務、現代服務和生活服務。

2.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業在一個納稅年度內的收入總額減去成本、費用、稅金、損失等。

3.個人所得稅的稅率結構分為七級超額累進稅率，從3%到45%，根據應納稅所得額的不同，適用不同的稅率。

4.社會保險費的主要種類包括基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險，繳納方式為按月或按年繳納，由用人單位和個人共同承擔。

5.稅收籌劃的合法性在于其基于稅法規定和稅收政策，通過合法手段降低稅負。風險包括稅收風險、法律風險和財務風險，如稅收政策變動、法律訴訟、財務風險等。

6.案例分析題答案及解析思路：

-增值稅：銷售收入1000萬元，減去購進原材料300萬元，應納稅所得額為700萬元。增值稅稅