國(guó)稅面試試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪個(gè)稅種屬于增值稅？

A.消費(fèi)稅

B.增值稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.所得稅

2.我國(guó)稅收的基本原則是：

A.公平稅負(fù)、合理負(fù)擔(dān)

B.普遍征收、重點(diǎn)扶持

C.集中征收、分級(jí)管理

D.稅收法定、依法治稅

3.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是：

A.加收滯納金

B.強(qiáng)制執(zhí)行

C.查封、扣押

D.通報(bào)批評(píng)

4.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理的范圍？

A.稅收征管

B.稅收?qǐng)?zhí)法

C.稅收服務(wù)

D.稅收立法

5.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，下列哪項(xiàng)不屬于稅收的職能？

A.調(diào)節(jié)分配

B.資源配置

C.促進(jìn)發(fā)展

D.維護(hù)穩(wěn)定

6.納稅人自行申報(bào)納稅的期限是：

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月20日前

D.每月30日前

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的期限是：

A.每年一次

B.每?jī)赡暌淮?/p>

C.每三年一次

D.需要時(shí)隨時(shí)可以進(jìn)行檢查

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查的期限是：

A.每年一次

B.每?jī)赡暌淮?/p>

C.每三年一次

D.需要時(shí)隨時(shí)可以進(jìn)行檢查

9.下列哪個(gè)稅種屬于財(cái)產(chǎn)稅？

A.房產(chǎn)稅

B.契稅

C.土地增值稅

D.增值稅

10.納稅人發(fā)生下列哪種情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其進(jìn)行稅務(wù)行政處罰？

A.納稅人逾期申報(bào)

B.納稅人逾期繳納稅款

C.納稅人提供虛假的納稅申報(bào)材料

D.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收是國(guó)家對(duì)納稅人的強(qiáng)制征收，具有無(wú)償性。（）

2.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，具有調(diào)節(jié)分配的職能。（）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，可以隨時(shí)進(jìn)行檢查。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查，需要納稅人配合。（）

5.納稅人逾期申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其加收滯納金。（）

6.納稅人提供虛假的納稅申報(bào)材料，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其依法處罰。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，可以查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查，可以查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)。（）

9.納稅人逾期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其加收滯納金。（）

10.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其依法處罰。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）

1.簡(jiǎn)述稅收的基本特征。

2.簡(jiǎn)述稅收的職能。

3.簡(jiǎn)述稅收征收管理的原則。

4.簡(jiǎn)述納稅人的權(quán)利和義務(wù)。

5.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)。

五、論述題（10分）

論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。

六、案例分析題（15分）

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料500萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備200萬(wàn)元，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)300萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.B解析：增值稅是對(duì)商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在生產(chǎn)和流通各環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.A解析：公平稅負(fù)、合理負(fù)擔(dān)是稅收的基本原則，體現(xiàn)了稅收的公平性。

3.A解析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法加收滯納金。

4.D解析：稅收立法是國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)制定稅收法律、法規(guī)的活動(dòng)，不屬于稅收征收管理的范圍。

5.D解析：稅收的職能包括組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、維護(hù)國(guó)家政權(quán)等，維護(hù)穩(wěn)定不屬于稅收的職能。

6.A解析：納稅人自行申報(bào)納稅的期限是每月15日前。

7.C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的期限是每三年一次。

8.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查，需要納稅人配合，且沒(méi)有固定的檢查期限。

9.A解析：房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，是對(duì)房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

10.C解析：納稅人提供虛假的納稅申報(bào)材料，屬于違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法處罰。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×解析：稅收具有強(qiáng)制性，但并非無(wú)償性，納稅人需要按照法律規(guī)定繳納稅款。

2.√解析：稅收具有調(diào)節(jié)分配的職能，通過(guò)稅收政策可以調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。

3.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，可以隨時(shí)進(jìn)行檢查，以保障稅收征收管理的正常進(jìn)行。

4.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查，需要納稅人配合，以便全面了解納稅人的經(jīng)營(yíng)情況。

5.√解析：納稅人逾期申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法加收滯納金，以督促納稅人按時(shí)申報(bào)納稅。

6.√解析：納稅人提供虛假的納稅申報(bào)材料，屬于違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法處罰。

7.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，不能隨意查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)，需依法進(jìn)行。

8.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查，不能隨意查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)，需依法進(jìn)行。

9.√解析：納稅人逾期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法加收滯納金，以督促納稅人按時(shí)繳納稅款。

10.√解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿，屬于違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法處罰。

四、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.稅收的基本特征包括：強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。

2.稅收的職能包括：組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、維護(hù)國(guó)家政權(quán)。

3.稅收征收管理的原則包括：依法征稅、公平稅負(fù)、合理負(fù)擔(dān)、簡(jiǎn)便征收、嚴(yán)格執(zhí)法、文明服務(wù)。

4.納稅人的權(quán)利包括：知情權(quán)、保密權(quán)、陳述權(quán)、申辯權(quán)、申請(qǐng)減免稅權(quán)、申請(qǐng)退稅權(quán)、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)、申請(qǐng)延期納稅權(quán)、申請(qǐng)復(fù)議權(quán)、申請(qǐng)?jiān)V訟權(quán)、請(qǐng)求國(guó)家賠償權(quán)等。納稅人的義務(wù)包括：依法納稅、按時(shí)申報(bào)、如實(shí)申報(bào)、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查、提供有關(guān)資料、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰等。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括：貫徹執(zhí)行稅收法律法規(guī)、組織實(shí)施稅收征收管理、依法征收稅款、依法稽查違法行為、依法辦理減免稅、依法辦理退稅、依法征收滯納金、依法辦理稅務(wù)登記、依法進(jìn)行稅務(wù)檢查、依法進(jìn)行稅務(wù)行政處罰等。

五、論述題答案及解析思路：

稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.組織財(cái)政收入：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，為國(guó)家提供穩(wěn)定的財(cái)政資金，保障國(guó)家各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。

2.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：稅收政策可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，通過(guò)稅收的增減和稅率調(diào)整，影響社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。

3.維護(hù)國(guó)家政權(quán)：稅收是國(guó)家政權(quán)的重要支柱，稅收收入的穩(wěn)定為國(guó)家政權(quán)的鞏固提供了物質(zhì)保障。

4.促進(jìn)社會(huì)公平：稅收政策可以調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。

5.促進(jìn)資源合理配置：稅收政策可以引導(dǎo)資源向高效領(lǐng)域流動(dòng)，促進(jìn)資源合理配置。

六、案例分析題答案及解析思路：

該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅計(jì)算如下：

1.銷(xiāo)售商品應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)售收入×增值稅率=1000萬(wàn)元×13%=130萬(wàn)元

2.購(gòu)進(jìn)原材料應(yīng)抵扣的增值稅=購(gòu)進(jìn)原材料×增值稅率=500萬(wàn)元×13%=65萬(wàn)元

3.購(gòu)進(jìn)設(shè)備應(yīng)抵扣的增值稅=購(gòu)進(jìn)設(shè)備×增值稅率=200萬(wàn)元×13%=26萬(wàn)元

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