新會計準則使用科目核算內容一、資產類11001庫存現金企業的庫存現金21002銀行存款企業存入銀行或其他金融機構的各種款項31003存放中央銀行款項企業（銀行）存放于中國人民銀行（以下簡稱“中央銀行”）的各種款項，包括業務資金的調撥、辦理同城票據交換和異地跨系統資金匯劃、提取或繳存現金等。41011存放同業企業（銀行）存放于境內、境外銀行和非銀行金融機構的款項51012其他貨幣資金企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。61021結算備付金企業（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。企業（證券）向客戶收取的結算手續費、向證券交易所支付的結算手續費。71031存出保證金企業（金融）因辦理業務需要存出或交納的各種保證金款項。81101交易性金融資產企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值91111買入返售金融資產企業（金融）按照返售協議約定先買入再按固定價格返售的票據、證券、貸款等金融資產所融出的資金101121應收票據企業因銷售商品、提供勞務等而收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。111122應收賬款企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項121123預付賬款企業按照合同規定預付的款項。預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接記入“應付賬款”科目131131應收股利企業應收取的現金股利和應收取其他單位分配的利潤。141132應收利息企業交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、發放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產等應收取的利息。151201應收代位追償款企業（保險）按照原保險合同約定承擔賠付保險金責任后確認的代位追償款161211應收分保賬款企業（保險）從事再保險業務應收取的款項171212應收分保合同準備金企業（再保險分出人）從事再保險業務確認的應收分保未到期責任準備金，以及應向再保險接受人攤回的保險責任準備金181221其他應收款企業除存出保證金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。191231壞賬準備企業應收款項的壞賬準備201301貼現資產企業（銀行）辦理商業票據的貼現、轉貼現等業務所融出的資金。211302拆出資金企業（金融）拆借給境內、境外其他金融機構的款項221303貸款企業（銀行）按規定發放的各種客戶貸款。231304貸款損失準備企業（銀行）貸款的減值準備。計提貸款損失準備的資產包括貼現資產、拆出資金、客戶貸款、銀團貸款、貿易融資、協議透支、信用卡透支、轉貸款和墊款等.241311代理兌付證券企業（證券、銀行等）接受委托代理兌付到期的證券。251321代理業務資產企業不承擔風險的代理業務形成的資產。261401材料采購企業采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。641703無形資產減值準備企業無形資產的減值準備。651711商譽企業合并中形成的商譽價值。661801長期待攤費用企業已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用，如以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出等。671811遞延所得稅資產企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。681821獨立賬戶資產企業（保險）對分拆核算的投資連結產品不屬于風險保障部分確認的獨立賬戶資產價值。691901待處理財產損溢企業在清查財產過程中查明的各種財產盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運輸途中發生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。二、負債類702001短期借款企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。712002存入保證金企業（金融）收到客戶存入的各種保證金。722003拆入資金企業（金融）從境內、境外金融機構拆入的款項。732004向中央銀行借款企業（銀行）向中央銀行借入的款項。742011吸收存款企業（銀行）吸收的除同業存放款項以外的其他各種存款。752012同業存放企業（銀行）吸收的境內、境外金融機構的存款。762021貼現負債企業（銀行）辦理商業票據的轉貼現等業務所融入的資金。772101交易性金融負債企業承擔的交易性金融負債的公允價值。782111賣出回購金融資產款企業（金融）按照回購協議先賣出再按固定價格買入的票據、證券、貸款等金融資產所融入的資金。792201應付票據企業購買材料、商品和接受勞務供應等開出、承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。802202應付賬款企業因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。812203預收賬款企業按照合同規定預收的款項。822211應付職工薪酬企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進行明細核算832221應交稅費企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費。842231應付利息企業按照合同約定應支付的利息。852232應付股利企業分配的現金股利或利潤。862241其他應付款企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。872251應付保單紅利企業（保險）按原保險合同約定應付未付投保人的紅利。882261應付分保賬款企業（保險）從事再保險業務應付未付的款項。892311代理買賣證券款企業（證券）接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項。902312代理承銷證券款企業（金融）接受委托，采用承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應付證券發行人的承銷資金。912313代理兌付證券款企業（證券、銀行等）接受委托代理兌付證券收到的兌付資金。922314代理業務負債企業不承擔風險的代理業務收到的款項，包括受托投資資金、受托貸款資金等。932401遞延收益企業確認的應在以后期間計入當期損益的政府補助。942501長期借款企業向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上(不含1年)的各項借款。952502應付債券企業為籌集（長期）資金而發行債券的本金和利息。962601未到期責任準備金企業（保險）提取的非壽險原保險合同未到期責任準備金。972602保險責任準備金企業（保險）提取的原保險合同保險責任準備金。982611保戶儲金企業（保險）收到投保人以儲金本金增值作為保費收入的儲金。992621獨立帳戶負債企業（保險）對分拆核算的投資連結產品不屬于風險保障部分確認的獨立賬戶負債。1002701長期應付款企業除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款項。1012702未確認融資費用企業應當分期計入利息費用的未確認融資費用。1022711專項應付款企業取得政府作為企業所有者投入的具有專項或特定用途的款項。1032801預計負債企業確認的對外提供擔保、未決訴訟、產品質量保證、重組義務、虧損性合同等預計負債。1042901遞延所得稅負債企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。三、共同類1053001清算資金往來企業（銀行）間業務往來的資金清算款項。1063002貨幣兌換企業（金融）采用分賬制核算外幣交易所產生的不同幣種之間的兌換。1073101衍生工具企業衍生工具的公允價值及其變動形成的衍生資產或衍生負債。1083201套期工具企業開展套期保值業務（包括公允價值套期、現金流量套期和境外經營凈投資套期）套期工具公允價值變動形成的資產或負債。1093202被套期項目企業開展套期保值業務被套期項目公允價值變動形成的資產或負債。四、所有者權益1104001實收資本企業接受投資者投入的實收資本。股份有限公司應將本科目改為“4001股本”科目。1114002資本公積企業收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分。1124101盈余公積企業從凈利潤中提取的盈余公積。1134102一般風險準備企業（金融）按規定從凈利潤中提取的一般風險準備。1144103本年利潤企業當期實現的凈利潤(或發生的凈虧損)。1154104利潤分配企業利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的余額。1164201庫存股企業收購、轉讓或注銷的本公司股份金額。五、成本類1175001生產成本企業進行工業性生產發生的各項生產成本。1185101制造費用企業生產車間（部門）為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用。1195201勞務成本企業對外提供勞務發生的成本。1205301研發支出企業進行研究與開發無形資產過程中發生的各項支出。1215401工程施工企業（建造承包商）實際發生的合同成本和合同毛利。1225402工程結算企業（建造承包商）根據建造合同約定向業主辦理結算的累計金額。1235403機械作業企業（建造承包商）及其內部獨立核算的施工單位、機械站和運輸隊使用自有施工機械和運輸設備進行機械作業（包括機械化施工和運輸作業等）所發生的各項費用。六、損益類1246001主營業務收入企業確認的銷售商品、提供勞務等主營業務的收入。1256011利息收入企業（金融）確認的利息收入。1266021手續費及傭金收入企業（金融）確認的手續費及傭金收入。1276031保費收入企業（保險）確認的保費收入。1286041租賃收入企業（租賃）確認的租賃收入。1296051其他業務收入企業確認的除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入。1306061匯兌損益企業（金融）發生的外幣交易因匯率變動而產生的匯兌損益。1316101公允價值變動損益企業交易性金融資產、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具、套期保值業務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。1326111投資收益企業確認的投資收益或投資損失。1336201攤回保險責任準備金企業（再保險分出人）從事再保險業務應向再保險接受人攤回的保險責任準備金。1346202攤回賠付支出企業（再保險分人）向再保險接受人攤回的賠付成本。1356203攤回分保費用企業（再保險分人）向再保險接受人攤回的分保費用。1366301營業外收入企業發生的各項營業外收入。1376401主營業務成本企業確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時應結轉的成本。1386402其他業務成本企業確認的除主營業務活動以外的其他經營活動所發生的支出。1396403營業稅金及附加企業經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。1406411利息支出企業（金融）發生的利息支出1416421手續費及傭金支出企業（金融）發生的與其經營活動相關的各項手續費、傭金等支出。1426501提取未到期責任準備金企業（保險）提取的非壽險原保險合同未到期責任準備金和再保險合同分保未到期責任準備金。1436502提取保險責任準備金企業（保險）提取的原保險合同保險責任準備金。1446511賠付支出企業（保險）支付的原保險合同賠付款項和再保險合同賠付款項。1456521保單紅利支出企業（保險）按原保險合同約定支付給投保人的紅利。1466531退保金企業（保險）壽險原保險合同提前解除時按照約定應當退還投保人的保單現金價值。1476541分出保費企業（再保險分出人）向再保險接受人分出的保費。1486542分保費用企業（再保險接受人）向再保險分出人支付的分保費用。1496601銷售費用企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。1506602管理費用企業為組織和管理企業生產經營