出納人員考核試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.出納人員的主要職責是：

A.負責公司的財務規劃

B.負責公司的資金收支管理

C.負責公司的成本控制

D.負責公司的投資決策

2.下列哪項不屬于出納人員的日常工作？

A.收集和整理現金、支票、匯票等

B.核對現金日記賬和銀行存款日記賬

C.負責編制財務報表

D.負責管理財務檔案

3.出納人員在收到現金時，應先進行：

A.現金清點

B.填寫收據

C.核對發票

D.簽字確認

4.下列哪種情況不屬于出納人員應立即報告上級？

A.發現現金短缺

B.發現支票被盜

C.發現公司財務制度存在漏洞

D.發現同事工作失誤

5.出納人員在處理現金業務時，應遵循的原則是：

A.保密原則

B.公正原則

C.誠信原則

D.以上都是

6.出納人員在收到現金時，應先進行：

A.現金清點

B.填寫收據

C.核對發票

D.簽字確認

7.下列哪種情況不屬于出納人員應立即報告上級？

A.發現現金短缺

B.發現支票被盜

C.發現公司財務制度存在漏洞

D.發現同事工作失誤

8.出納人員在處理現金業務時，應遵循的原則是：

A.保密原則

B.公正原則

C.誠信原則

D.以上都是

9.出納人員在收到現金時，應先進行：

A.現金清點

B.填寫收據

C.核對發票

D.簽字確認

10.下列哪種情況不屬于出納人員應立即報告上級？

A.發現現金短缺

B.發現支票被盜

C.發現公司財務制度存在漏洞

D.發現同事工作失誤

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.出納人員可以同時擔任會計和審計工作。（）

2.出納人員有權查閱公司的財務報表。（）

3.出納人員可以將現金借給同事使用。（）

4.出納人員可以私自修改現金日記賬和銀行存款日記賬。（）

5.出納人員可以將現金存放在保險柜中，但不需要定期清點。（）

6.出納人員可以將支票借給同事使用。（）

7.出納人員可以將公司財務檔案借給同事查閱。（）

8.出納人員可以將公司財務報表借給同事查閱。（）

9.出納人員可以將公司財務檔案借給外部人員查閱。（）

10.出納人員可以將公司財務報表借給外部人員查閱。（）

四、簡答題（每題5分，共25分）

1.簡述出納人員在進行現金收付時應遵循的程序。

2.解釋什么是“現金日記賬”和“銀行存款日記賬”，并說明它們在財務管理中的作用。

3.簡要說明出納人員在處理現金和銀行存款時，如何確保資金的安全。

4.描述出納人員在月末或年末進行現金盤點時應注意的事項。

5.解釋出納人員在工作中遇到突發事件（如現金丟失、支票被盜等）時應如何處理。

五、論述題（10分）

論述出納人員在公司財務管理中的重要性，并結合實際案例進行分析。

六、案例分析題（15分）

某公司出納人員在處理一筆現金收入時，由于疏忽大意，將一張1000元的現金收入記錄為100元。請分析該事件可能帶來的后果，并給出相應的改進措施。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.B（解析：出納人員的主要職責是負責公司的資金收支管理。）

2.C（解析：出納人員負責現金、支票、匯票等的收集和整理，核對日記賬，管理檔案，但不負責編制財務報表。）

3.A（解析：現金清點是確保現金準確性的第一步。）

4.D（解析：出納人員的工作失誤或同事的工作失誤不是立即報告上級的必要情況。）

5.D（解析：出納人員在處理現金業務時，需要保密、公正、誠信，三者缺一不可。）

6.A（解析：現金清點是確保現金準確性的第一步。）

7.D（解析：出納人員的工作失誤或同事的工作失誤不是立即報告上級的必要情況。）

8.D（解析：出納人員在處理現金業務時，需要保密、公正、誠信，三者缺一不可。）

9.A（解析：現金清點是確保現金準確性的第一步。）

10.D（解析：出納人員的工作失誤或同事的工作失誤不是立即報告上級的必要情況。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.×（解析：出納人員不能同時擔任會計和審計工作，以避免利益沖突。）

2.×（解析：出納人員無權查閱公司的財務報表，這屬于會計的職責。）

3.×（解析：出納人員不能私自將現金借給同事使用，這是違反財務紀律的行為。）

4.×（解析：出納人員無權私自修改現金日記賬和銀行存款日記賬，這需要經過會計的審核。）

5.×（解析：出納人員需要定期清點現金，以確保資金安全。）

6.×（解析：出納人員不能私自將支票借給同事使用，這同樣是違反財務紀律的行為。）

7.×（解析：出納人員不能私自將公司財務檔案借給同事查閱，這屬于保密信息。）

8.×（解析：出納人員不能私自將公司財務報表借給同事查閱，這屬于保密信息。）

9.×（解析：出納人員不能將公司財務檔案借給外部人員查閱，這屬于保密信息。）

10.×（解析：出納人員不能將公司財務報表借給外部人員查閱，這屬于保密信息。）

四、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：出納人員在收付現金時應先核對收付款項的金額，然后進行現金清點，填寫收據或付款單，最后在日記賬中進行記錄。

2.解析思路：現金日記賬記錄公司每日現金收入和支出的詳細情況，銀行存款日記賬記錄公司每日銀行存款的變動情況。它們是公司財務管理的基礎。

3.解析思路：出納人員應確保現金存放在安全的地方，定期清點現金，及時記錄現金收支，以及嚴格遵守財務紀律。

4.解析思路：出納人員在月末或年末進行現金盤點時，應確保現金、支票、匯票等現金類資產與賬面記錄相符，同時核對銀行對賬單。

5.解析思路：出納人員應立即報告上級，同時采取措施保護現場，配合調查，并分析原因，防止類似事件再次發生。

五、論述題答案及解析思路：

解析思路：出納人員在公司財務管理中的重要性體現在確保資金安全、遵守財務紀律