創新稅務面試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪項不屬于稅務師事務所的職責？

A.代為辦理稅務登記

B.代為辦理稅務申報

C.代為辦理稅務審計

D.代為辦理稅務咨詢

2.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，以下哪種情況下可以采取強制措施？

A.納稅人拒絕提供有關資料

B.納稅人提供虛假資料

C.納稅人未按時繳納稅款

D.納稅人未按規定設置賬簿

3.以下哪種稅收屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.城市維護建設稅

D.個人所得稅

4.納稅人因不可抗力導致不能按期繳納稅款的，可以申請延期繳納。以下哪種情況下可以申請延期繳納？

A.納稅人因經營困難

B.納稅人因自然災害

C.納稅人因政策調整

D.納稅人因資金周轉困難

5.稅務機關對納稅人進行稅務稽查時，以下哪種情況下可以采取稅收保全措施？

A.納稅人拒絕提供有關資料

B.納稅人提供虛假資料

C.納稅人未按時繳納稅款

D.納稅人未按規定設置賬簿

6.以下哪種行為屬于偷稅？

A.納稅人未按規定設置賬簿

B.納稅人未按規定申報納稅

C.納稅人未按規定繳納稅款

D.納稅人未按規定報送稅務資料

7.稅務機關對納稅人進行稅務稽查時，以下哪種情況下可以采取強制措施？

A.納稅人拒絕提供有關資料

B.納稅人提供虛假資料

C.納稅人未按時繳納稅款

D.納稅人未按規定設置賬簿

8.以下哪種稅收屬于中央稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.城市維護建設稅

D.個人所得稅

9.納稅人因不可抗力導致不能按期繳納稅款的，可以申請延期繳納。以下哪種情況下可以申請延期繳納？

A.納稅人因經營困難

B.納稅人因自然災害

C.納稅人因政策調整

D.納稅人因資金周轉困難

10.稅務機關對納稅人進行稅務稽查時，以下哪種情況下可以采取稅收保全措施？

A.納稅人拒絕提供有關資料

B.納稅人提供虛假資料

C.納稅人未按時繳納稅款

D.納稅人未按規定設置賬簿

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務機關對納稅人進行稅務稽查時，可以采取強制措施。

2.納稅人因不可抗力導致不能按期繳納稅款的，可以申請延期繳納。

3.稅務機關對納稅人進行稅務稽查時，可以采取稅收保全措施。

4.納稅人未按規定設置賬簿屬于偷稅行為。

5.納稅人未按規定申報納稅屬于偷稅行為。

三、簡答題（每題5分，共15分）

1.簡述稅務師事務所的職責。

2.簡述稅務機關對納稅人進行稅務稽查時可以采取的措施。

3.簡述納稅人因不可抗力導致不能按期繳納稅款的處理方式。

四、論述題（每題10分，共20分）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用和重要性。

2.論述稅收征管中信息化建設的意義及其對提高征管效率的影響。

五、案例分析題（每題10分，共20分）

1.案例背景：某企業2019年度實現銷售收入1000萬元，成本費用800萬元，應納稅所得額200萬元，企業所得稅稅率為25%。

（1）計算該企業2019年度應繳納的企業所得稅；

（2）假設該企業2019年度通過稅收籌劃，將應納稅所得額降至150萬元，重新計算企業所得稅；

（3）分析稅收籌劃對該企業的經濟效益。

2.案例背景：某企業2018年度銷售額為500萬元，其中含增值稅銷售額450萬元，增值稅稅率為13%。該企業2018年度應繳納的增值稅為多少？

六、問答題（每題5分，共10分）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述個人所得稅的稅率結構。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析：

1.C

解析：稅務師事務所的職責包括代為辦理稅務登記、申報、咨詢等，但不包括稅務審計，稅務審計通常由稅務機關進行。

2.A

解析：稅務機關在納稅人拒絕提供有關資料時，可以采取強制措施，如強制傳喚、強制扣押等。

3.C

解析：城市維護建設稅屬于地方稅，增值稅、消費稅屬于中央與地方共享稅，個人所得稅屬于中央稅。

4.B

解析：納稅人因自然災害等不可抗力導致不能按期繳納稅款的，可以申請延期繳納。

5.A

解析：稅務機關在納稅人拒絕提供有關資料時，可以采取強制措施，如強制傳喚、強制扣押等。

6.B

解析：納稅人未按規定申報納稅屬于偷稅行為，其他選項屬于違規行為，但不屬于偷稅。

7.A

解析：稅務機關在納稅人拒絕提供有關資料時，可以采取強制措施，如強制傳喚、強制扣押等。

8.B

解析：消費稅屬于中央稅，增值稅、城市維護建設稅屬于中央與地方共享稅，個人所得稅屬于中央稅。

9.B

解析：納稅人因自然災害等不可抗力導致不能按期繳納稅款的，可以申請延期繳納。

10.A

解析：稅務機關在納稅人拒絕提供有關資料時，可以采取強制措施，如強制傳喚、強制扣押等。

二、判斷題答案及解析：

1.對

2.對

3.對

4.錯

5.錯

三、簡答題答案及解析：

1.稅務師事務所的職責包括：

-代為辦理稅務登記、申報、咨詢等；

-提供稅務籌劃、稅務風險評估等服務；

-協助納稅人解決稅務問題；

-代表納稅人參加稅務行政復議和訴訟。

2.稅務機關對納稅人進行稅務稽查時可以采取的措施包括：

-檢查納稅人的賬簿、憑證、報表等；

-詢問納稅人有關稅務問題；

-采取強制措施，如強制傳喚、強制扣押等；

-對涉嫌違法的納稅人進行行政處罰。

3.納稅人因不可抗力導致不能按期繳納稅款的處理方式包括：

-納稅人可以向稅務機關提出延期繳納稅款的申請；

-稅務機關應當根據納稅人提供的證明材料，決定是否批準延期繳納稅款；

-延期繳納稅款的期限一般不超過3個月。

四、論述題答案及解析：

1.稅務師在稅收籌劃中的作用和重要性：

-稅務師可以根據稅法規定，為納稅人提供合理的稅收籌劃方案，降低稅負；

-稅務師可以協助納稅人了解稅收政策，提高納稅人的稅收意識；

-稅務師可以避免納稅人因不了解稅法而造成的稅務風險。

2.稅收征管中信息化建設的意義及其對提高征管效率的影響：

-信息化建設可以提高稅收征管的透明度和效率；

-信息化建設可以降低稅收征管成本；

-信息化建設可以加強稅收征管的監管力度。

五、案例分析題答案及解析：

1.案例一：

（1）應繳納企業所得稅=200萬元×25%=50萬元；

（2）應繳納企業所得稅=150萬元×25%=37.5萬元；

（3）稅收籌劃使企業節省了12.5萬元的企業所得稅，提高了企業的經濟效益。

2.案例二：

應繳納增值稅=450萬元÷(1+13%)×13%=50萬元。

六、問答題答案及解析：

1.增值稅的計稅方法：

-增值稅采用“應稅銷售額減去進項稅額”的計稅方法；

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