稅法自學考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.下列不屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項支出不得在稅前扣除：

A.購買固定資產(chǎn)支出

B.銀行貸款利息支出

C.捐贈支出

D.工資薪金支出

3.納稅人逾期未申報稅款，稅務機關可以采取的措施是：

A.強制執(zhí)行

B.加收滯納金

C.罰款

D.強制扣繳

4.下列哪項不屬于個人所得稅的應稅所得：

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.股息紅利所得

D.個人儲蓄存款利息所得

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應稅行為的是：

A.購買原材料

B.支付工資

C.支付租金

D.支付水電費

6.納稅人因特殊原因需要延期申報納稅，應向稅務機關申請：

A.減免稅

B.滯納金減免

C.延期申報

D.稅收返還

7.下列哪項不屬于增值稅的征稅對象：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

8.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，下列哪項可以作為進項稅額抵扣：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.支付工資支付的增值稅

D.支付水電費支付的增值稅

9.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象：

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.企業(yè)投資所得

D.企業(yè)營業(yè)外所得

10.納稅人申報的增值稅納稅申報表中，下列哪項不屬于增值稅應稅銷售額：

A.銷售貨物取得的收入

B.提供加工修理修配勞務取得的收入

C.出口貨物取得的收入

D.免稅銷售額

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的項目有：

A.購買固定資產(chǎn)支出

B.銀行貸款利息支出

C.捐贈支出

D.工資薪金支出

3.下列屬于個人所得稅的應稅所得有：

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.股息紅利所得

D.個人儲蓄存款利息所得

4.下列屬于增值稅應稅行為的有哪些：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

5.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的項目有：

A.購買固定資產(chǎn)支出

B.銀行貸款利息支出

C.捐贈支出

D.工資薪金支出

6.下列屬于個人所得稅的應稅所得有：

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.股息紅利所得

D.個人儲蓄存款利息所得

7.下列屬于增值稅應稅行為的有哪些：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

8.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的項目有：

A.購買固定資產(chǎn)支出

B.銀行貸款利息支出

C.捐贈支出

D.工資薪金支出

9.下列屬于個人所得稅的應稅所得有：

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.股息紅利所得

D.個人儲蓄存款利息所得

10.下列屬于增值稅應稅行為的有哪些：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

四、計算題（每題5分，共20分）

1.某企業(yè)2019年銷售額為2000萬元，其中含稅銷售額為2400萬元。假設增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)2019年應納增值稅額。

2.某個體工商戶2020年度應納稅所得額為100萬元，適用個人所得稅稅率為35%，速算扣除數(shù)為67500元，計算該個體工商戶2020年度應納個人所得稅。

3.某企業(yè)2021年購進原材料價值100萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅額為13萬元；銷售產(chǎn)品價值200萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅額為26萬元。假設增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)2021年度應納增值稅額。

4.某企業(yè)2022年度實現(xiàn)利潤總額為500萬元，其中營業(yè)外支出100萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2022年度應納企業(yè)所得稅。

五、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

3.簡述個人所得稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

4.簡述稅收征收管理的原則。

六、論述題（每題10分，共20分）

1.論述增值稅和營業(yè)稅的區(qū)別與聯(lián)系。

2.論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。

試卷答案如下：

一、單項選擇題答案及解析：

1.C.銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅征收范圍。

解析：增值稅的征收范圍主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征收范圍。

2.C.罰款

解析：納稅人在規(guī)定期限內(nèi)未申報納稅的，稅務機關可以對其處以罰款。

3.B.加收滯納金

解析：納稅人逾期未申報稅款，稅務機關可以加收滯納金。

4.D.個人儲蓄存款利息所得

解析：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得等，個人儲蓄存款利息所得不屬于應稅所得。

5.A.銷售貨物

解析：增值稅的征稅對象主要是銷售貨物和提供加工修理修配勞務。

6.C.延期申報

解析：納稅人因特殊原因需要延期申報納稅，應向稅務機關申請延期申報。

7.D.進口貨物

解析：增值稅的征稅對象主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和進口貨物。

8.A.購買原材料支付的增值稅

解析：增值稅的進項稅額抵扣是指在計算增值稅應納稅額時，可以抵扣的進項稅額，購買原材料支付的增值稅屬于進項稅額。

9.C.企業(yè)投資所得

解析：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、企業(yè)投資所得和企業(yè)營業(yè)外所得。

10.D.免稅銷售額

解析：增值稅應稅銷售額是指納稅人銷售貨物或提供加工修理修配勞務取得的銷售額，免稅銷售額不計入應稅銷售額。

二、多項選擇題答案及解析：

1.A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和進口貨物。

2.A.購買固定資產(chǎn)支出

B.銀行貸款利息支出

C.捐贈支出

D.工資薪金支出

解析：企業(yè)所得稅稅前扣除的項目包括購買固定資產(chǎn)支出、銀行貸款利息支出、捐贈支出和工資薪金支出。

3.A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.股息紅利所得

D.個人儲蓄存款利息所得

解析：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、股息紅利所得和個人儲蓄存款利息所得。

4.A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

解析：增值稅的征稅對象主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和進口貨物。

5.A.購買固定資產(chǎn)支出

B.銀行貸款利息支出

C.捐贈支出

D.工資薪金支出

解析：企業(yè)所得稅稅前扣除的項目包括購買固定資產(chǎn)支出、銀行貸款利息支出、捐贈支出和工資薪金支出。

6.A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.股息紅利所得

D.個人儲蓄存款利息所得

解析：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、股息紅利所得和個人儲蓄存款利息所得。

7.A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

解析：增值稅的征稅對象主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和進口貨物。

8.A.購買固定資產(chǎn)支出

B.銀行貸款利息支出

C.捐贈支出

D.工資薪金支出

解析：企業(yè)所得稅稅前扣除的項目包括購買固定資產(chǎn)支出、銀行貸款利息支出、捐贈支出和工資薪金支出。

9.A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.企業(yè)投資所得

D.企業(yè)營業(yè)外所得

解析：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、企業(yè)投資所得和企業(yè)營業(yè)外所得。

10.A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

解析：增值稅的征稅對象主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和進口貨物。

四、計算題答案及解析：

1.應納增值稅額=2400萬元÷(1+13%)×13%=266.67萬元

解析：應納增值稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率

2.應納個人所得稅=100萬元×35%-67500元=262500元

解析：應納個人所得稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

3.應納增值稅額=26萬元-13萬元=13萬元

解析：應納增值稅額=銷售額×稅率-進項稅額

4.應納企業(yè)所得稅=(500萬元-100萬元)×25%=100萬元

解析：應納企業(yè)所得稅=利潤總額×稅率

五、簡答題答案及解析：

1.稅收征收管理的原則包括合法性原則、公平原則、效率原則、簡便原則和程序合法原則。

解析：稅收征收管理的原則是為了確保稅收征收的合法、公平、高效和簡便。

2.稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響包括降低企業(yè)稅負、促進企業(yè)技術創(chuàng)新、擴大企業(yè)規(guī)模、提高企業(yè)競爭力等。

解析：稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)稅負，為企業(yè)發(fā)展提供資金支持，從而促進企業(yè)技術創(chuàng)新、擴大企業(yè)規(guī)模和提高企業(yè)競爭力。

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人；在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。

解析：個人所得稅的納稅人分為在中國境內(nèi)有住所的個人和無住所的個人。

4.稅收征收管理的原則包括合法性原則、公平原則、效率原則、簡便原則和程序合法原則。

解析：稅收征收管理的原則是為了確保稅收征收的合法、公平、高效和簡便。

六、論述題答案及解析：

1.增值稅和營業(yè)稅的區(qū)別與聯(lián)系：

區(qū)別：增值