2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計審計目標確定試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.內部控制的目標不包括以下哪項？A.確保財務報告的可靠性B.促進企業目標的實現C.防范和發現錯誤和舞弊D.提高企業競爭力2.在審計過程中，審計目標確定的第一步是：A.確定審計范圍B.確定審計程序C.確定審計風險D.確定審計證據3.以下哪項不屬于內部控制的原則？A.合理性原則B.完整性原則C.有效性原則D.重要性原則4.審計目標確定的主要依據是：A.財務報表B.企業內部控制C.審計準則D.企業經營狀況5.以下哪項不屬于審計目標？A.評價財務報表的真實性B.評價財務報表的公允性C.評價企業內部控制的有效性D.評價企業財務狀況的穩定性6.審計目標確定過程中，以下哪項不是審計人員的職責？A.評估審計風險B.確定審計范圍C.確定審計程序D.評價企業內部控制的有效性7.以下哪項不屬于審計目標確定的方法？A.分析法B.審計抽樣法C.審計檢查法D.審計觀察法8.審計目標確定時，以下哪項不是審計人員的關注點？A.財務報表的真實性B.財務報表的公允性C.企業內部控制的有效性D.企業經營狀況的穩定性9.審計目標確定過程中，以下哪項不是審計人員的職責？A.評估審計風險B.確定審計范圍C.確定審計程序D.評價企業內部控制的有效性10.審計目標確定時，以下哪項不是審計人員的關注點？A.財務報表的真實性B.財務報表的公允性C.企業內部控制的有效性D.企業經營狀況的穩定性二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.內部控制的目標包括：A.確保財務報告的可靠性B.促進企業目標的實現C.防范和發現錯誤和舞弊D.提高企業競爭力2.審計目標確定的主要依據有：A.財務報表B.企業內部控制C.審計準則D.企業經營狀況3.審計目標包括：A.評價財務報表的真實性B.評價財務報表的公允性C.評價企業內部控制的有效性D.評價企業財務狀況的穩定性4.審計目標確定的方法有：A.分析法B.審計抽樣法C.審計檢查法D.審計觀察法5.審計目標確定時，審計人員的關注點有：A.財務報表的真實性B.財務報表的公允性C.企業內部控制的有效性D.企業經營狀況的穩定性6.內部控制的原則包括：A.合理性原則B.完整性原則C.有效性原則D.重要性原則7.審計目標確定過程中，審計人員的職責有：A.評估審計風險B.確定審計范圍C.確定審計程序D.評價企業內部控制的有效性8.審計目標確定時，審計人員的關注點有：A.財務報表的真實性B.財務報表的公允性C.企業內部控制的有效性D.企業經營狀況的穩定性9.審計目標確定的方法有：A.分析法B.審計抽樣法C.審計檢查法D.審計觀察法10.內部控制的目標包括：A.確保財務報告的可靠性B.促進企業目標的實現C.防范和發現錯誤和舞弊D.提高企業競爭力三、判斷題（每題2分，共20分）1.內部控制的目標是確保財務報告的可靠性。（）2.審計目標確定的主要依據是財務報表。（）3.審計目標包括評價財務報表的真實性和公允性。（）4.審計目標確定的方法有分析法、審計抽樣法、審計檢查法和審計觀察法。（）5.審計目標確定時，審計人員的關注點是財務報表的真實性、公允性、企業內部控制的有效性和企業經營狀況的穩定性。（）6.內部控制的原則包括合理性原則、完整性原則、有效性原則和重要性原則。（）7.審計目標確定過程中，審計人員的職責是評估審計風險、確定審計范圍、確定審計程序和評價企業內部控制的有效性。（）8.審計目標確定時，審計人員的關注點是財務報表的真實性、公允性、企業內部控制的有效性和企業經營狀況的穩定性。（）9.審計目標確定的方法有分析法、審計抽樣法、審計檢查法和審計觀察法。（）10.內部控制的目標是確保財務報告的可靠性。（）四、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述內部控制的基本原則及其在內部控制設計中的應用。2.簡要說明審計目標確定的重要性及其對審計工作的影響。3.簡要介紹審計目標確定的方法，并舉例說明其具體應用。五、論述題（20分）論述審計目標確定與內部控制之間的關系，并分析如何通過審計目標確定來評價內部控制的有效性。六、案例分析題（30分）某公司財務報表顯示，2024年度營業收入較上年度增長了30%，但與此同時，公司的應收賬款也大幅增加。請根據以下情況，分析可能存在的問題，并提出相應的審計目標和審計程序。情況一：公司營業收入增長主要來源于新客戶的增加。情況二：公司營業收入增長主要來源于現有客戶的訂單增加。情況三：公司營業收入增長主要來源于新產品或服務的銷售。情況四：公司營業收入增長主要來源于價格調整。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.答案：D解析：內部控制的目標旨在確保財務報告的可靠性、促進企業目標的實現、防范和發現錯誤和舞弊，而提高企業競爭力不屬于內部控制的目標。2.答案：C解析：審計目標確定的第一步是評估審計風險，因為風險評估是確定審計范圍、程序和證據的基礎。3.答案：A解析：內部控制的原則包括合理性、完整性、有效性和重要性，合理性原則是指內部控制設計應當合理，能夠適應企業的實際情況。4.答案：C解析：審計目標確定的主要依據是審計準則，因為審計準則為審計人員提供了確定審計目標和程序的標準。5.答案：D解析：審計目標包括評價財務報表的真實性、公允性和企業內部控制的有效性，而評價企業財務狀況的穩定性不屬于審計目標。6.答案：D解析：審計人員的職責不包括評價企業內部控制的有效性，這是審計目標確定過程中的一個環節，而非審計人員的職責。7.答案：B解析：審計目標確定的方法不包括審計抽樣法，審計抽樣法是審計證據收集的一種方法。8.答案：D解析：審計目標確定時，審計人員的關注點不包括企業經營狀況的穩定性，而是財務報表的真實性、公允性和內部控制的有效性。9.答案：D解析：審計人員的職責不包括評價企業內部控制的有效性，這是審計目標確定過程中的一個環節，而非審計人員的職責。10.答案：A解析：內部控制的目標之一是確保財務報告的可靠性，這是內部控制設計的基本目標之一。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.答案：A、B、C解析：內部控制的目標包括確保財務報告的可靠性、促進企業目標的實現和防范和發現錯誤和舞弊。2.答案：A、B、C解析：審計目標確定的主要依據包括財務報表、企業內部控制和審計準則。3.答案：A、B、C解析：審計目標包括評價財務報表的真實性、公允性和企業內部控制的有效性。4.答案：A、B、C、D解析：審計目標確定的方法包括分析法、審計抽樣法、審計檢查法和審計觀察法。5.答案：A、B、C、D解析：審計目標確定時，審計人員的關注點包括財務報表的真實性、公允性、企業內部控制的有效性和企業經營狀況的穩定性。6.答案：A、B、C、D解析：內部控制的原則包括合理性、完整性、有效性和重要性。7.答案：A、B、C、D解析：審計目標確定過程中，審計人員的職責包括評估審計風險、確定審計范圍、確定審計程序和評價企業內部控制的有效性。8.答案：A、B、C、D解析：審計目標確定時，審計人員的關注點包括財務報表的真實性、公允性、企業內部控制的有效性和企業經營狀況的穩定性。9.答案：A、B、C、D解析：審計目標確定的方法包括分析法、審計抽樣法、審計檢查法和審計觀察法。10.答案：A、B、C、D解析：內部控制的目標包括確保財務報告的可靠性、促進企業目標的實現、防范和發現錯誤和舞弊，以及提高企業競爭力。三、判斷題（每題2分，共20分）1.答案：×解析：內部控制的目標之一是確保財務報告的可靠性，但并非唯一目標。2.答案：×解析：審計目標確定的主要依據是審計準則，而非財務報表。3.答案：√解析：審計目標包括評價財務報表的真實性和公允性，這是審計的基本目標。4.答案：√解析：審計目標確定的方法包括分析法、審計抽樣法、審計檢查法和審計觀察法。5.答案：√解析：審計目標確定時，審計人員的關注點包括財務報表的真實性、公允性、企業內部控制的有效性和企業經營狀況的穩定性。6.答案：√解析：內部控制的原則包括合理性、完整性、有效性和重要性。7.答案：√解析：審計目標確定過程中，審計人員的職責包括評估審計風險、確定審計范圍、確定審計程序和評價企業內部控制的有效性。8.答案：√解析：審計目標確定時，審計人員的關注點包括財務報表的真實性、公允性、企業內部控制的有效性和企業經營狀況的穩定性。9.答案：√解析：審計目標確定的方法包括分析法、審計抽樣法、審計檢查法和審計觀察法。10.答案：×解析：內部控制的目標之一是確保財務報告的可靠性，但并非唯一目標。四、簡答題（每題10分，共30分）1.答案：內部控制的基本原則包括：（1）合理性原則：內部控制設計應當合理，能夠適應企業的實際情況。（2）完整性原則：內部控制應當涵蓋企業的所有業務和活動。（3）有效性原則：內部控制應當能夠實現其既定的目標。（4）重要性原則：內部控制應當關注對企業經營和財務報告產生重大影響的風險。在內部控制設計中的應用：（1）確保財務報告的可靠性。（2）促進企業目標的實現。（3）防范和發現錯誤和舞弊。（4）提高企業競爭力。2.答案：審計目標確定的重要性在于：（1）指導審計工作：審計目標確定是審計工作的起點，為審計人員提供明確的工作方向。（2）評估審計風險：審計目標確定有助于評估審計風險，為審計人員提供風險評估的依據。（3）確定審計范圍和程序：審計目標確定有助于確定審計范圍和程序，提高審計工作的效率。（4）保證審計質量：審計目標確定有助于保證審計質量，確保審計工作的可靠性。3.答案：審計目標確定的方法包括：（1）分析法：通過對財務報表、內部控制和業務流程的分析，確定審計目標。（2）審計抽樣法：通過對樣本數據的分析，推斷總體情況，確定審計目標。（3）審計檢查法：通過對企業內部控制和業務流程的檢查，確定審計目標。（4）審計觀察法：通過對企業內部控制和業務流程的觀察，確定審計目標。五、論述題（20分）答案：審計目標確定與內部控制之間的關系是相互依存的。內部控制是審計目標確定的基礎，而審計目標確定是評價內部控制有效性的手段。（1）內部控制是審計目標確定的基礎。審計人員通過了解和評估企業的內部控制，確定審計目標。內部控制的有效性直接影響審計目標的確定，因為有效的內部控制可以降低審計風險，從而減少審計程序和證據的收集。（2）審計目標確定是評價內部控制有效性的手段。審計人員通過實施審計程序，收集審計證據，評價內部控制的有效性。審計目標確定有助于審計人員關注內部控制的關鍵領域，從而提高審計工作的針對性和有效性。（3）如何通過審計目標確定來評價內部控制的有效性：①確定審計目標時，關注內部控制的關鍵領域，如授權、審批、記錄、報告等。②通過實施審計程序，收集內部控制執行情況的證據。③分析內部控制執行情況的證據，評價內部控制的有效性。④針對內部控制存在的問題，提出改進建議。六、案例分析題（30分）答案：情況一：可能存在的問題：新客戶的信用風險較高，可能導致壞賬損失。審計目標：評價新客戶信用風險的管理情況，確保壞賬損失得到合理控制。審計程序：①了解新客戶的信用狀況，包括信用評級、財務狀況等。②分析新客戶的訂單量和付款情況。③評估新客戶信用風險的管理政策及其實施情況。情況二：可能存在的問題：現有客戶訂單增加可能存在虛假交易或關聯方交易。審計目標：評價現有客戶訂單的真實性和公允性，確保財務報告的可靠性。審計程序：①分析現有客戶訂單的變動情況，關注異常訂單。②調查訂單來源，確認訂單的真實性。③評估關聯方交易是否存在利益輸送。情況三：可能存在的問題：新產品或服務銷售可