稅務系面試試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業應納稅所得額的計算中，下列哪項不得扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.購買固定資產的支出

D.按規定提取的工會經費

3.下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.按規定提取的工會經費

D.按規定提取的職工養老保險費

4.企業所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工、修理修配勞務的企業

C.出口貨物的企業

D.出租房屋的企業

6.企業所得稅的納稅期限一般是多長時間？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

7.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.購買固定資產

8.企業所得稅的計稅依據是什么？

A.營業收入

B.營業成本

C.營業利潤

D.營業外收支

9.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.納稅人取得收入

10.企業所得稅的納稅地點在哪里？

A.企業所在地

B.納稅人所在地

C.稅務機關所在地

D.財政部所在地

二、填空題（每題2分，共20分）

1.增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其_________額征收的一種稅。

2.企業所得稅的計稅依據是企業的_________。

3.增值稅的納稅人分為_________納稅人和小規模納稅人。

4.企業所得稅的稅率分為_________稅率、_________稅率和_________稅率。

5.增值稅的征收范圍包括_________、_________和_________。

6.企業所得稅的納稅期限分為_________、_________和_________。

7.增值稅的納稅義務發生時間為納稅人_________、_________、_________或者_________的當天。

8.企業所得稅的納稅地點為企業的_________。

9.增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及_________的單位和個人。

10.企業所得稅的稅前扣除項目包括_________、_________、_________和_________。

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.企業所得稅的計稅依據是企業的營業收入。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

3.企業所得稅的稅率分為25%、20%和15%。（）

4.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。（）

5.企業所得稅的納稅期限分為每月、每季度和每年。（）

6.增值稅的納稅義務發生時間為納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物或者取得收入的當天。（）

7.企業所得稅的納稅地點為企業的所在地。（）

8.增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及出租房屋的單位和個人。（）

9.企業所得稅的稅前扣除項目包括職工福利費、職工教育經費、職工養老保險費和職工醫療保險費。（）

10.增值稅的稅率是對銷售額征稅的一種稅。（）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述增值稅的納稅人。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述增值稅的征收范圍。

4.簡述企業所得稅的納稅期限。

五、論述題（10分）

論述增值稅和所得稅的區別。

六、案例分析題（10分）

某企業2018年度的營業收入為1000萬元，營業成本為600萬元，營業稅金及附加為50萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為80萬元，財務費用為20萬元，營業外收入為30萬元，營業外支出為10萬元。請計算該企業2018年度的應納稅所得額。

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述增值稅的納稅人。

答：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

答：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業在一個納稅年度內的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.簡述增值稅的征收范圍。

答：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。具體包括：銷售或進口的貨物、提供的加工、修理修配勞務、提供的交通運輸服務、提供的郵政服務、提供的電信服務、提供的現代服務、提供的金融服務等。

4.簡述企業所得稅的納稅期限。

答：企業所得稅的納稅期限分為按月、按季和按年。按月預繳的，應在次月15日內申報并繳納稅款；按季預繳的，應在季度終了后15日內申報并繳納稅款；按年申報的，應在年度終了后5個月內申報并繳納稅款。

五、論述題（10分）

論述增值稅和所得稅的區別。

答：增值稅和所得稅是兩種不同的稅收，它們在征稅對象、計稅依據、稅率、征收方式等方面存在以下區別：

1.征稅對象不同：增值稅的征稅對象是商品和勞務的增值額，即商品或勞務的銷售額減去其生產或提供過程中所消耗的原材料、燃料、動力等成本后的余額；所得稅的征稅對象是企業的所得額，即企業的收入總額減去成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

2.計稅依據不同：增值稅以增值額為計稅依據，即銷售額減去成本后的余額；所得稅以所得額為計稅依據，即收入總額減去成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.稅率不同：增值稅實行比例稅率，稅率根據商品和勞務的不同而有所差異；所得稅實行超額累進稅率，稅率隨著所得額的增加而逐步提高。

4.征收方式不同：增值稅采用源泉扣繳和自行申報相結合的方式征收；所得稅采用自行申報和源泉扣繳相結合的方式征收。

六、案例分析題（10分）

某企業2018年度的營業收入為1000萬元，營業成本為600萬元，營業稅金及附加為50萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為80萬元，財務費用為20萬元，營業外收入為30萬元，營業外支出為10萬元。請計算該企業2018年度的應納稅所得額。

答：該企業2018年度的應納稅所得額計算如下：

營業收入：1000萬元

減：營業成本：600萬元

減：營業稅金及附加：50萬元

減：銷售費用：100萬元

減：管理費用：80萬元

減：財務費用：20萬元

加：營業外收入：30萬元

減：營業外支出：10萬元

應納稅所得額=1000-600-50-100-80-20+30-10=260萬元

因此，該企業2018年度的應納稅所得額為260萬元。

試卷答案如下：

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，而銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：增值稅的稅前扣除項目包括職工福利費、職工教育經費、職工養老保險費和職工醫療保險費，購買固定資產的支出不得扣除。

3.C

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工福利費、職工教育經費、職工養老保險費和職工醫療保險費，而職工教育經費不得扣除。

4.B

解析思路：企業所得稅的基本稅率為25%，適用于居民企業和在中國境內設立機構、場所且所得與機構、場所有關聯的非居民企業。

5.D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，出租房屋的企業不屬于增值稅的納稅義務人。

6.B

解析思路：企業所得稅的納稅期限分為按月、按季和按年，其中按季預繳的，應在季度終了后15日內申報并繳納稅款。

7.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，購買固定資產的支出不屬于增值稅的征收范圍。

8.C

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

9.D

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物或者取得收入的當天。

10.A

解析思路：企業所得稅的納稅地點為企業的所在地，即企業的主要辦公地點或注冊地。

二、填空題（每題2分，共20分）

1.增值額

解析思路：增值稅是對商品和勞務的增值額征收的一種稅，即銷售額減去成本后的余額。

2.應納稅所得額

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業的收入總額減去成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.一般納稅人

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人是指年銷售額超過規定標準的納稅人。

4.25%、20%、15%

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%、20%和15%，適用于不同類型的企業和所得額。

5.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。

6.每月、每季度、每年

解析思路：企業所得稅的納稅期限分為按月、按季和按年，根據企業的實際情況選擇合適的納稅期限。

7.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物或者取得收入

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物或者取得收入的當天。

8.企業所在地

解析思路：企業所得稅的納稅地點為企業的所在地，即企業的主要辦公地點或注冊地。

9.出口貨物

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，出口貨物也屬于增值稅的納稅義務人。

10.職工福利費、職工教育經費、職工養老保險費、職工醫療保險費

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工福利費、職工教育經費、職工養老保險費和職工醫療保險費。

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而非營業收入。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅的基本分類。

3.√

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%、20%和15%，適用于不同類型的企業和所得額。

4.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。

5.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限分為按月、按季和按年，根據企業的實際情況選擇合適的納稅期限。

6.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物或者取得收入的當天。

7.√

解析思路：企業所得稅的納稅地點為企業的所在地，即企業的主要辦公地點或注冊地。

8.×

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，出租房屋的企業不屬于增值稅的納稅義務人。

9.√

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工福利費、職工教育經費、職工養老保險費和職工醫療保險費。

10.×

解析思路：增值稅的稅率是對銷售額征稅的一種稅，而非對增值額征稅。

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述增值稅的納稅人。

答：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

答：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業在一個納稅年度內的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.簡述增值稅的征收范圍。

答：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。

4.簡述企業所得稅的納稅期限。

答：企業所得稅的納稅期限分為按月、按季和按年，根據企業的實際情況選擇合適的納稅期限。

五、論述題（10分）

論述增值稅和所得稅的區別。

答：增值稅和所得稅是兩種不同的稅收，它們在征稅對象、計稅依據、稅率、征收方式等方面存在以下區別：

1.征稅對象不同：增值稅的征稅對象是商品和勞務的增值額，即商品或勞務的銷售額減去其生產或提供過程中所消耗的原材料、燃料、動力等成本后的余額；所得稅的征稅對象是企業的所得額，即企業的收入總額減去成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

2.計稅依據不同：增值稅以增值額為計稅依據，即銷售額減去成本后的余額；所得稅以所得額為計稅依據，即收入總額減去成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.稅率不同：增值稅實行比例稅率，稅率根據商品和勞務的不同而有所差異；所得稅實行超額累進稅率，稅率隨著所得額的增加而逐步提高。

4.征收方式不同：增值稅采用源泉扣繳和自行申報相結合的方式征收；所得稅采用自行申報和源泉扣繳相結合的方式征收。

六、案例分析題（10分）

某企業2018年度的營業收入為1000萬元，營業成本為600萬元，營業稅金及附加為50萬元，