稅務專項面試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題[5]分，共[20]分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.納稅人申報納稅期限的最后一日如遇法定休假日，可以順延至休假日的次日申報。

A.正確

B.錯誤

3.企業購買小汽車用于職工上下班交通，應繳納的稅費是？

A.增值稅

B.消費稅

C.車輛購置稅

D.印花稅

4.下列哪項屬于企業所得稅的免稅收入？

A.財產轉讓所得

B.按照國家統一規定發給的補貼

C.利息、股息、紅利所得

D.資產轉讓所得

5.納稅人逾期繳納的稅款，稅務機關可以加收滯納金。

A.正確

B.錯誤

二、簡答題（每題[10]分，共[20]分）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅人及征稅范圍。

三、論述題（每題[20]分，共[20]分）

1.論述增值稅的征收管理和稅收優惠政策。

四、案例分析題（每題[15]分，共[15]分）

案例分析：某企業為增值稅一般納稅人，主要從事軟件開發業務。2022年12月，該企業發生以下業務：

（1）銷售軟件產品，取得不含稅銷售額100萬元；

（2）提供軟件維護服務，取得含稅銷售額20萬元；

（3）購買原材料，取得增值稅專用發票注明稅額10萬元；

（4）購買辦公用品，取得增值稅普通發票注明稅額2萬元。

要求：根據以上情況，計算該企業12月份應繳納的增值稅。

五、論述題（每題[20]分，共[20]分）

1.論述稅收籌劃在企業財務管理中的作用。

六、綜合應用題（每題[25]分，共[25]分）

綜合應用：某公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產品生產。2023年1月，該企業發生以下業務：

（1）銷售自產電子產品，取得不含稅銷售額500萬元；

（2）進口原材料，取得海關完稅憑證注明稅額50萬元；

（3）購買設備，取得增值稅專用發票注明稅額30萬元；

（4）支付職工工資，取得工資支付憑證注明金額100萬元。

要求：根據以上情況，計算該企業1月份應繳納的增值稅和企業所得稅。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析：

1.C.銷售不動產。增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產等，而銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍。

2.A.正確。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，納稅申報期限的最后一日如遇法定休假日，可以順延至休假日的次日申報。

3.C.車輛購置稅。車輛購置稅是在購置車輛時一次性繳納的稅費，與增值稅、消費稅和印花稅不同。

4.B.按照國家統一規定發給的補貼。企業所得稅的免稅收入包括國債利息、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益等。

5.A.正確。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，納稅人逾期繳納的稅款，稅務機關可以加收滯納金。

二、簡答題答案及解析：

1.增值稅的計稅方法主要有兩種：一是簡易計稅方法，適用于小規模納稅人和特定情況的一般納稅人；二是一般計稅方法，適用于一般納稅人。簡易計稅方法是指按照規定的征收率直接計算應納稅額的方法，一般計稅方法是指按照銷項稅額減去進項稅額計算應納稅額的方法。

2.企業所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記，實行獨立核算，具有法人資格的企業、事業單位、社會團體以及其他組織。征稅范圍包括企業的生產、經營所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得等。

三、論述題答案及解析：

1.稅收籌劃在企業財務管理中的作用主要體現在以下幾個方面：一是降低企業稅負，提高企業的盈利能力；二是優化企業財務結構，提高資金使用效率；三是降低企業財務風險，增強企業的抗風險能力；四是提高企業競爭力，為企業發展創造有利條件。

四、案例分析題答案及解析：

1.解析思路：

（1）計算銷項稅額：100萬元×13%+20萬元÷(1+13%)×13%=13萬元+2.31萬元=15.31萬元；

（2）計算進項稅額：10萬元；

（3）計算應繳納的增值稅：15.31萬元-10萬元=5.31萬元。

五、論述題答案及解析：

1.解析思路：

稅收籌劃在企業財務管理中的作用主要體現在以下幾個方面：

（1）降低稅負：通過合理的稅收籌劃，企業可以在合法合規的前提下降低稅負，增加企業的凈利潤；

（2）優化財務結構：稅收籌劃有助于企業合理安排財務結構，提高資金使用效率；

（3）降低財務風險：稅收籌劃有助于企業規避稅收風險，確保企業財務穩健；

（4）提高競爭力：通過稅收籌劃，企業可以在市場競爭中占據有利地位，提高企業的市場競爭力。

六、綜合應用題答案及解析：

1.解析思路：

（1）計算銷項稅額：500萬元×13%=65萬元；

（2）計算進項稅