2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)歷年真題及詳解考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.某企業(yè)采用定期盤(pán)點(diǎn)制度，下列關(guān)于定期盤(pán)點(diǎn)制度的說(shuō)法中，正確的是（）。A.定期盤(pán)點(diǎn)制度有利于提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性B.定期盤(pán)點(diǎn)制度能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，有利于加強(qiáng)內(nèi)部控制C.定期盤(pán)點(diǎn)制度能夠提高盤(pán)點(diǎn)效率，減少人力成本D.定期盤(pán)點(diǎn)制度不能有效防止資產(chǎn)流失2.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說(shuō)法中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.人力資源3.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部的一種管理活動(dòng)，旨在評(píng)價(jià)和改善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性B.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)外部的一種審計(jì)活動(dòng)，旨在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的一種工作，旨在處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)D.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)法務(wù)部門(mén)的一種工作，旨在處理法律事務(wù)4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性，但不一定要具有充分性B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性，但不一定要具有可靠性C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備充分性和可靠性D.審計(jì)證據(jù)既不需要充分性也不需要可靠性5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是（）。A.審計(jì)報(bào)告是企業(yè)內(nèi)部的一種報(bào)告，旨在向管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果B.審計(jì)報(bào)告是企業(yè)外部的一種報(bào)告，旨在向投資者和債權(quán)人報(bào)告審計(jì)結(jié)果C.審計(jì)報(bào)告是企業(yè)法務(wù)部門(mén)的一種報(bào)告，旨在處理法律事務(wù)D.審計(jì)報(bào)告是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的一種報(bào)告，旨在處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)6.下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的說(shuō)法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制測(cè)試是企業(yè)內(nèi)部的一種測(cè)試活動(dòng)，旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性B.內(nèi)部控制測(cè)試是企業(yè)外部的一種測(cè)試活動(dòng)，旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制測(cè)試是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的一種測(cè)試活動(dòng)，旨在處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)D.內(nèi)部控制測(cè)試是企業(yè)法務(wù)部門(mén)的一種測(cè)試活動(dòng)，旨在處理法律事務(wù)7.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)內(nèi)部的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)，旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)外部的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)，旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)，旨在處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)法務(wù)部門(mén)的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)，旨在處理法律事務(wù)8.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部的一種審計(jì)活動(dòng)，旨在評(píng)價(jià)和改善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性B.內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)外部的一種審計(jì)活動(dòng)，旨在評(píng)價(jià)和改善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性C.內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的一種審計(jì)活動(dòng)，旨在處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)D.內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)法務(wù)部門(mén)的一種審計(jì)活動(dòng)，旨在處理法律事務(wù)9.下列關(guān)于內(nèi)部控制報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制報(bào)告是企業(yè)內(nèi)部的一種報(bào)告，旨在向管理層報(bào)告內(nèi)部控制情況B.內(nèi)部控制報(bào)告是企業(yè)外部的一種報(bào)告，旨在向投資者和債權(quán)人報(bào)告內(nèi)部控制情況C.內(nèi)部控制報(bào)告是企業(yè)法務(wù)部門(mén)的一種報(bào)告，旨在處理法律事務(wù)D.內(nèi)部控制報(bào)告是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的一種報(bào)告，旨在處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)10.下列關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)控的說(shuō)法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制監(jiān)控是企業(yè)內(nèi)部的一種監(jiān)控活動(dòng)，旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性B.內(nèi)部控制監(jiān)控是企業(yè)外部的一種監(jiān)控活動(dòng)，旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制監(jiān)控是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的一種監(jiān)控活動(dòng)，旨在處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)D.內(nèi)部控制監(jiān)控是企業(yè)法務(wù)部門(mén)的一種監(jiān)控活動(dòng)，旨在處理法律事務(wù)二、多選題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇所有符合題意的答案。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的一種管理活動(dòng)，旨在保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)B.內(nèi)部控制是企業(yè)外部的一種管理活動(dòng)，旨在保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)C.內(nèi)部控制能夠有效防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊D.內(nèi)部控制能夠提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率2.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說(shuō)法中，屬于內(nèi)部控制要素的有（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.監(jiān)控活動(dòng)3.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部的一種審計(jì)活動(dòng)，旨在評(píng)價(jià)和改善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性B.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)外部的一種審計(jì)活動(dòng)，旨在評(píng)價(jià)和改善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性C.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的一種審計(jì)活動(dòng)，旨在處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)D.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)法務(wù)部門(mén)的一種審計(jì)活動(dòng)，旨在處理法律事務(wù)4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備充分性和可靠性D.審計(jì)證據(jù)既不需要充分性也不需要可靠性5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是（）。A.審計(jì)報(bào)告是企業(yè)內(nèi)部的一種報(bào)告，旨在向管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果B.審計(jì)報(bào)告是企業(yè)外部的一種報(bào)告，旨在向投資者和債權(quán)人報(bào)告審計(jì)結(jié)果C.審計(jì)報(bào)告是企業(yè)法務(wù)部門(mén)的一種報(bào)告，旨在處理法律事務(wù)D.審計(jì)報(bào)告是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的一種報(bào)告，旨在處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)6.下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的說(shuō)法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制測(cè)試是企業(yè)內(nèi)部的一種測(cè)試活動(dòng)，旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性B.內(nèi)部控制測(cè)試是企業(yè)外部的一種測(cè)試活動(dòng)，旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制測(cè)試是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的一種測(cè)試活動(dòng)，旨在處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)D.內(nèi)部控制測(cè)試是企業(yè)法務(wù)部門(mén)的一種測(cè)試活動(dòng)，旨在處理法律事務(wù)7.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)內(nèi)部的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)，旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)外部的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)，旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)，旨在處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)法務(wù)部門(mén)的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)，旨在處理法律事務(wù)8.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部的一種審計(jì)活動(dòng)，旨在評(píng)價(jià)和改善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性B.內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)外部的一種審計(jì)活動(dòng)，旨在評(píng)價(jià)和改善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性C.內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的一種審計(jì)活動(dòng)，旨在處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)D.內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)法務(wù)部門(mén)的一種審計(jì)活動(dòng)，旨在處理法律事務(wù)9.下列關(guān)于內(nèi)部控制報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制報(bào)告是企業(yè)內(nèi)部的一種報(bào)告，旨在向管理層報(bào)告內(nèi)部控制情況B.內(nèi)部控制報(bào)告是企業(yè)外部的一種報(bào)告，旨在向投資者和債權(quán)人報(bào)告內(nèi)部控制情況C.內(nèi)部控制報(bào)告是企業(yè)法務(wù)部門(mén)的一種報(bào)告，旨在處理法律事務(wù)D.內(nèi)部控制報(bào)告是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的一種報(bào)告，旨在處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)10.下列關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)控的說(shuō)法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制監(jiān)控是企業(yè)內(nèi)部的一種監(jiān)控活動(dòng)，旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性B.內(nèi)部控制監(jiān)控是企業(yè)外部的一種監(jiān)控活動(dòng)，旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制監(jiān)控是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的一種監(jiān)控活動(dòng)，旨在處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)D.內(nèi)部控制監(jiān)控是企業(yè)法務(wù)部門(mén)的一種監(jiān)控活動(dòng)，旨在處理法律事務(wù)三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤。1.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的一種管理活動(dòng)，旨在保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（）2.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)。（）3.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部的一種審計(jì)活動(dòng)，旨在評(píng)價(jià)和改善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。（）4.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性，但不一定要具有充分性。（）5.審計(jì)報(bào)告是企業(yè)外部的一種報(bào)告，旨在向投資者和債權(quán)人報(bào)告審計(jì)結(jié)果。（）6.內(nèi)部控制測(cè)試是企業(yè)內(nèi)部的一種測(cè)試活動(dòng)，旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。（）7.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)內(nèi)部的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)，旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。（）8.內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)外部的一種審計(jì)活動(dòng)，旨在評(píng)價(jià)和改善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。（）9.內(nèi)部控制報(bào)告是企業(yè)內(nèi)部的一種報(bào)告，旨在向管理層報(bào)告內(nèi)部控制情況。（）10.內(nèi)部控制監(jiān)控是企業(yè)內(nèi)部的一種監(jiān)控活動(dòng)，旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。（）四、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)述下列各題的內(nèi)容。1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的定義及其作用。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制要素及其相互關(guān)系。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的定義及其作用。4.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的定義及其重要性。5.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的定義及其作用。五、計(jì)算題要求：計(jì)算下列各題的結(jié)果。1.某企業(yè)年初資產(chǎn)總額為1000萬(wàn)元，負(fù)債總額為500萬(wàn)元，所有者權(quán)益總額為500萬(wàn)元。本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元。求該企業(yè)本年末的凈資產(chǎn)收益率。2.某企業(yè)年初負(fù)債總額為200萬(wàn)元，本年末負(fù)債總額為250萬(wàn)元。求該企業(yè)本年的負(fù)債增加額。3.某企業(yè)年初資產(chǎn)總額為1000萬(wàn)元，負(fù)債總額為500萬(wàn)元，所有者權(quán)益總額為500萬(wàn)元。本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元。求該企業(yè)本年末的資產(chǎn)總額。六、論述題要求：論述下列各題的內(nèi)容。1.論述內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。2.論述內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系。3.論述內(nèi)部控制與審計(jì)證據(jù)的關(guān)系。4.論述內(nèi)部控制與審計(jì)報(bào)告的關(guān)系。5.論述內(nèi)部控制與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的關(guān)系。四、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)述下列各題的內(nèi)容。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。五、計(jì)算題要求：計(jì)算下列各題的結(jié)果。5.某企業(yè)年初負(fù)債總額為300萬(wàn)元，年末負(fù)債總額為400萬(wàn)元，年初所有者權(quán)益總額為200萬(wàn)元，年末所有者權(quán)益總額為250萬(wàn)元。求該企業(yè)本年的負(fù)債比率。六、論述題要求：論述下列各題的內(nèi)容。6.論述內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的關(guān)系。本次試卷答案如下：一、單選題1.B解析：定期盤(pán)點(diǎn)制度能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，有利于加強(qiáng)內(nèi)部控制，從而提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。2.D解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)控活動(dòng)，人力資源不屬于內(nèi)部控制要素。3.A解析：內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部的一種審計(jì)活動(dòng)，旨在評(píng)價(jià)和改善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。4.C解析：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備充分性和可靠性，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。5.B解析：審計(jì)報(bào)告是企業(yè)外部的一種報(bào)告，旨在向投資者和債權(quán)人報(bào)告審計(jì)結(jié)果，提供對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的獨(dú)立意見(jiàn)。6.A解析：內(nèi)部控制測(cè)試是企業(yè)內(nèi)部的一種測(cè)試活動(dòng)，旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，確保內(nèi)部控制措施能夠有效執(zhí)行。7.A解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)內(nèi)部的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)，旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，確保內(nèi)部控制能夠達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。8.A解析：內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部的一種審計(jì)活動(dòng)，旨在評(píng)價(jià)和改善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。9.A解析：內(nèi)部控制報(bào)告是企業(yè)內(nèi)部的一種報(bào)告，旨在向管理層報(bào)告內(nèi)部控制情況，提供對(duì)內(nèi)部控制有效性的反饋。10.A解析：內(nèi)部控制監(jiān)控是企業(yè)內(nèi)部的一種監(jiān)控活動(dòng)，旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，確保內(nèi)部控制措施持續(xù)有效。二、多選題1.A,C,D解析：內(nèi)部控制能夠保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，有效防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。2.A,B,C,D解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)控活動(dòng)。3.A,D解析：內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部的一種審計(jì)活動(dòng)，旨在評(píng)價(jià)和改善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的一種審計(jì)活動(dòng)。4.A,B,C解析：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、充分性和相關(guān)性，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。5.A,B解析：審計(jì)報(bào)告是企業(yè)外部的一種報(bào)告，旨在向投資者和債權(quán)人報(bào)告審計(jì)結(jié)果，是向外部利益相關(guān)者提供信息。6.A,B解析：內(nèi)部控制測(cè)試是企業(yè)內(nèi)部的一種測(cè)試活動(dòng)，旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，是內(nèi)部審計(jì)的一部分。7.A,B解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)內(nèi)部的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)，旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，是內(nèi)部控制管理的一部分。8.A,B解析：內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部的一種審計(jì)活動(dòng)，旨在評(píng)價(jià)和改善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，是內(nèi)部審計(jì)的一部分。9.A,B解析：內(nèi)部控制報(bào)告是企業(yè)內(nèi)部的一種報(bào)告，旨在向管理層報(bào)告內(nèi)部控制情況，是內(nèi)部控制管理的一部分。10.A,B解析：內(nèi)部控制監(jiān)控是企業(yè)內(nèi)部的一種監(jiān)控活動(dòng)，旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，是內(nèi)部控制管理的一部分。三、判斷題1.正確2.正確3.正確4.錯(cuò)誤解析：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備充分性和可靠性，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。5.正確6.正確7.正確8.正確9.正確10.正確四、簡(jiǎn)答題4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。解析：內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理密切相關(guān)。內(nèi)部控制旨在確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而風(fēng)險(xiǎn)管理則是識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。內(nèi)部控制通過(guò)建立和實(shí)施一系列控制措施，幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。風(fēng)險(xiǎn)管理則為內(nèi)部控制提供了指導(dǎo)，確保內(nèi)部控制措施能夠有效應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。五、計(jì)算題5.負(fù)債比率=(年末負(fù)債總額-年初負(fù)債總額)/(年初所有者權(quán)益總額+年初負(fù)債總額)解析：負(fù)債比率=(400-300)/(200+3