二O二四年度您可使用手機“掃一掃”或進入“注冊會計師行業統一監管平臺()進行查驗。(2024年1月1日至2024年12月31日止)審計報告1-5二、財務報表合并資產負債表和母公司資產負債表1-3合并利潤表和母公司利潤表4-5合并現金流量表和母公司現金流量表6-7合并所有者權益變動表和母公司所有者權益變動表8-11財務報表附注1-71我們審計了建元信托股份有限公司(以下簡稱建元信托)財務報表，包括2024年12月31日的合并及母公司資產負債表，2024年度規定編制，公允反映了建元信托2024年12月31日的合并及母公司財務狀況以及2024年度的合并及母公司經營成果和現金流量。報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。計意見為背景，我們不對這些事項單獨發表意見。(一)保底承諾等事項審計應對報表的影響；此外，我們利用專家工作，聘請律師對尚未解決的見。四、其他信息建元信托管理層(以下簡稱管理層)對其他信息負責。其他信息包括建元信托2024年年度報告中涵蓋的信息，但不包括財務報表和他信息發表任何形式的鑒證結論。結合我們對財務報表的審計，我們的責任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財務報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯報?；谖覀円褕绦械墓ぷ?，如果我們確定其他信息存在重大錯報，我們應當報告該事實。在這方面，我們無任何事項需要報告。五、管理層和治理層對財務報表的責任管理層負責按照企業會計準則的規定編制財務報表，使其實現公允反映，并設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。在編制財務報表時，管理層負責評估建元信托的持續經營能力，披露與持續經營相關的事項(如適用),并運用持續經營假設，除非計劃進行清算、終止運營或別無其他現實的選擇。治理層負責監督建元信托的財務報告過程。六、注冊會計師對財務報表審計的責任我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執行的審計在某一重大錯報存在時總能發現。錯報可能由于舞弊或錯誤導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策，則通常認為錯報是重大的。在按照審計準則執行審計工作的過程中，我們運用職業判斷，并保持職業懷疑。同時，我們也執行以下工作：(一)識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，設計和實施審計程序以應對這些風險，并獲取充分、適當的審計證據，作為發表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內部控制之上，未能發現由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發現由于錯誤導致的重大錯報的風險。(二)了解與審計相關的內部控制，以設計恰當的審計程序。(三)評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關(四)對管理層使用持續經營假設的恰當性得出結論。同時，根據獲取的審計證據，就可能導致對建元信托無保留意見。我們的結論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導致建元信托不能持續經營。(五)評價財務報表的總體列報(包括披露)、結構和內容，并(六)就建元信托中實體或業務活動的財務信息獲取充分、適當和執行集團審計，并對審計意見承擔全部責我們還就已遵守與獨立性相關的職業道德要求向治理層提供聲他事項，以及相關的防范措施(如適用)。果合理預期在審計報告中溝通某事項造成的負面后果超過在公眾利益方面產生的益處，我們確定不應在審計報告中溝通該事項。(此頁無正文)(特殊普通合伙)中國注冊會計師：(項目合伙人)中國注冊會計師：中國·上海二O二五年二月二十六日建元信托股份有限公司合并資產負債表2024年12月31日資產附注五(二)(三)(四)(五)買入返售金融資產(六)(七)非流動資產：(八)(九)(十)固定資產(十一)(十二)(十三)(十四)開發支出長期待攤費用(十五)(十六)(十七)公司負責人：主管會計工作負責人：人人樹峰計機構負責人：合并資產負債表(續)2024年12月31日附注五流動負債：向中央銀行借款(十九)(二十)(二十一)(二十二)(二十三)(二十四)(二十五)(二十六)(二十七)(二十八)非流動負債：(二十九)(三十)(三十一)資本公積(三十二)(三十三)(三十四)(三十五)(三十六)后附財務報表附注為財務報表的組成部分。審報表第2頁審母公司資產負債表2024年12月31日(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)附注十四資產：金融投資：固定資產負債：向中央銀行借款同業及其他金融機構存放款項資本公積后附財務報表附注為財務報表的組成部分。從材從材凈計機構負貴人：2024年度(三十七)(三十七)已賺保費(三十八)(三十七)(三十七)分保費用(三十九)管理費用(四十)(四十一)投資收益(損失以"-"號填列)(四十二)以排余成本計量的金融資產終止確認收益(損失以"-"號填列)匯兌收益(損失以"-"號填列)凈敞口套期收莖(損失以"-"號填列)公允價值變動收益(損失以"-"號填列)(四十三)信用減值損失(損失以"-"號填列)(四十四)資產減值損失(損失以"-"號填列)資產處置收益(損失以"-"號填列)(四十五)三、營業利潤(虧損以"-"號填列)(四十六)(四十七)四、利潤總額(虧損總額以"-"號填列)(四十八)五、凈利潤(凈虧損以""號填列)(一)按經營持續性分類1.持續經營凈利潤(凈虧損以"-"號填列)2.終止經營凈利潤(凈虧損以"-"號填列)(二)按所有權歸屬分類1.歸屬于母公司段東的凈利潤(凈虧損以"-"號填列)2.少數股東損益(凈虧損以“-”號填列)(一)不能重分類進損益的其他練合收益(三十三)(二)將重分類進損益的其他綜合收益八、每股收益：(一)基本每股收益(元/股)(四十九)(二)稀釋每股收益(元/股)(四十九》報表第4頁建元信托股份有限公司母公司利潤表2024年度(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)附注十四利息支出手續費及傭金支出投資收益(損失以"-"號填列)以攤余成本計量的金融資產終止確認產生的投資收益(損失以"-"號填列)凈敞口套期收益(損失以"-"號填列)公允價值變動收益(損失以"-"號填列)匯兌收益(損失以"-"號填列)資產處置收益(損失以“-”號填列)二、營業總支出三、營業利潤(虧損以“”號填列)減：營業外支出四、利潤總額(虧損總額以"."號填列)減：所得稅費用五、凈利潤(凈虧損以“”號填列)(一)持續經營凈利潤(凈虧損以“”號填列)(二)終止經營凈利潤(凈虧損以"-"號填列)(一)不能重分類進損益的其他綜合收益1.重新計量設定受益計劃變動額(二)將重分類進損益的其他綜合收益1.權益法下可轉損益的其他綜合收益后附財務報表附注為財務報表的組成部分。材澤計機構負責人：報表第5頁2024年度附注五向中央銀行借款凈增加額向其他金融機構拆入資金凈增加額回購業務資金凈增加額(五十)(五十)額(五十)(五十)四、匯率變動對現金及現金等價物的影響報表第6頁建元信托股份有限公司母公司現金流量表(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)一、經營活動產生的現金流量：向中央銀行借款凈增加額向其他金融機構拆入資金凈增加額回購業務資金凈增加額公司負責人：主管會計工作負責人：計機構負責人：建元信托股份有限公司2024年度備股債號填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資木本(三)利潤分配1.提取盈余公積(四)所有者權益內部結轉1.資本公積轉增資本(或股本)2.盈余公積轉增資本(或股木)(五)專項儲備2.木期使用(六)其他四、木期期末余額澤澤報表第8頁建元信托股份有限公司合并所有者權益變動表(續)2024年度備號填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資木額(三)利潤分配1.提取盈余公積(四)所有者權益內部結轉1.資本公積轉增資本(或股本)2.盈余公積轉增資本(或股本)(五)專項儲備(六)其他四、本期期末余額報表第9頁建元信托股份有限公司母公司所有者權益變動表2024年度資本公積(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股(三)利澗分配1.提取盈余公積(四)所有者權益內部結轉1.資本公積轉增資木(或股本)2.盈余公積轉增資木(或段本)3.盈余公積彌補虧損四、本期期末余額報表第10頁建元信托股份有限公司母公司所有者權益變動表(續)2024年度三、木陰增減變動金額(減少以"-"號填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資木(三)利潤分配1.提取盈余公積(四)所有者權益內部結轉1.資本公積轉增資本(或股本)2.盈余公積轉增資本(或股本)四、本期期求余額帝報表第11頁(除特殊注明外，金額單位均為人民幣元)(一)公司概況建元信托股份有限公司(原名：鞍山市信托投資股份有限公司、安信信托投資股份有限公司、安信信托股份有限公司)系非銀行金融機構。1992年經遼寧省經濟體制改革委員會和中國人民銀行遼寧省分行批準改組為股份有限公司，總股本為102,750,000股。1994年1月公司社會公眾股在上海證券交易所2023年1月19日，國家金融監督管理總局上海監管局(原上海銀保監局)出具《上海銀保監局關于同意安信信托股份有限公司變更公司名稱的批復》(滬銀保監復[2023]29號),同意公司變更名稱(核準公司注冊名稱如下：中文名稱：建元信托股份有限公司，英文名稱：J-YuanTrustCo.,Ltd.)(以下簡稱建元信托、公司或本公司),其前身為鞍山市信托投資公司，成立于1987年2月。截至2024年12月31日，股本總數為9,844,448,254股，其中：有限售條件股份為份總數的55.56%。本公司統一社會信用代碼為91310000765596096G,金融許可證號為注冊地址：上海市楊浦區控江路1553-1555號A座3樓301室，法定代表人：秦懌。經營范圍：資金信托，動產信托，不動產信托，有價證券信托，其他財產或財產權信托，作為投資基金或者基金管理公司的發起人從事投資基金的重組、購并及項目融資、公司理財、財務顧問等業務，受托經營國務院有關部門批準的證券承銷業務，辦理居間、咨詢、資信調查等業務，代保管及保管箱業務，存放同業、拆放同業、貸款、租賃，投資方式運用固有財產，以固有財產為他人提供擔保，從事同業拆借，法律法規規定或中國銀行業監督管理委員會批準的其他業本財務報表業經公司董事會于2025年2月26日批準報出。(二)合并財務報表范圍截至2024年12月31日止，公司合并財務報表范圍包括本公司控制的結構化主體。本期合并財務報表范圍及其變化情況詳見本附注“六、合并范圍的變更”和“七、二、財務報表的編制基礎(一)編制基礎本財務報表按照財政部頒布的《企業會計準則基本準則》和各項具體會計準則、企業會計準則應用指南、企業會計準則解釋及其他相關規定(以下合稱“企業會計準則"),以及中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第15號——財務報告的一般規定》的相關規定編制。(二)持續經營本財務報表以持續經營為基礎編制。公司能夠獲得足夠資源于2024年12月31日后12個月內持續經營。因此，公司認為采用持續經營基礎編制本公司財務報表是恰當的。三、重要會計政策及會計估計具體會計政策和會計估計提示：以下披露內容已涵蓋了本公司根據實際生產經營特點制定的具體會計政策和會計估計。(一)遵循企業會計準則的聲明本財務報表符合財政部頒布的企業會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及母公司財務狀況以及2024年度的合并及母公司經營成果和現金流量。(二)會計期間自公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。(三)營業周期本公司營業周期為12個月。(四)記賬本位幣本公司采用人民幣為記賬本位幣。(五)同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理方法同一控制下企業合并：合并方在企業合并中取得的資產和負債(包括最終控制方收購被合并方而形成的商譽),按照合并日被合并方資產、負債在最終控制方合并財務報表中的賬面價值為基礎計量。在合并中取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發行股份面值總額)的差額，調整資本公積中的股本溢價(或資本溢價),資本公積中的股本溢價(或資本溢價)不足沖減的，調整留存收益。非同一控制下企業合并：合并成本為購買方在購買日為取得被購買方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，經復核后，計入當期損益。在合并中取得的被購買方符合確認條件的各項可辨認資產、負債及或有負債在購買日按公允價值計量。為企業合并發生的直接相關費用于發生時計入當期損益；為企業合并而發行權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券或債務性證券的初始確認金額。(六)控制的判斷標準和合并財務報表的編制方法1、控制的判斷標準合并財務報表的合并范圍以控制為基礎確定，合并范圍包括本行及全部子公司(包括結構化主體)?？刂?，是指公司擁有對被投資方的權力，通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額。結構化主體，是指在確定其控制方時沒有將表決權或類似權利作為決定因素而設計的主體。主導該主體相關活動的依據通常是合同安排或其他安排形式。2、合并程序本公司編制合并財務報表，將整個企業集團視為一個會計主體，依據相關企業會計準則的確認、計量和列報要求，按照統一的會計政策，反映本企業集團整體財務狀況、經營成果和現金流量。所有納入合并財務報表合并范圍的子公司、結構化主體所采用的會計政策、會計期間與本公司一致，如子公司、結構化主體采用的會計政策、會計期間與本公司不一致的，在編制合并財務報表時，按本公司的會計政策、會計期間進行必要的調整。對于非同一控制下企業合并取得的子公司，以購買日可辨認凈資產公允價值為基礎對其財務報表進行調整。對于同一控制下企業合并取得的子公司，以其資產、負債(包括最終控制方收購該子公司而形成的商譽)在最終控制方財務報表中的賬面價值為基礎對其財務報表進行調整。子公司所有者權益、當期凈損益和當期綜合收益中屬于少數股東的份額分別在合并資產負債表中所有者權益項目下、合并利潤表中凈利潤項目下和綜合收益總額項目下單獨列示。子公司少數股東分擔的當期虧損超過了少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有份額而形成的余額，沖減少數股東權益。(1)增加子公司或業務在報告期內，若因同一控制下企業合并增加子公司或業務的，則調整合并資產負債表的期初數；將子公司或業務合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表；將子公司或業務合并當期期初至報告期末的現金流量納入合并現金流量表，同時對比較報表的相關項目進行調整，視同合并后的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。在報告期內，若因非同一控制下企業合并增加子公司或業務的，則不調整合并資產負債表期初數；將該子公司或業務自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表；該子公司或業務自購買日至報告期末的現金流量納入合并現金流量表。(2)處置子公司或業務①一般處理方法在報告期內，本公司處置子公司或業務，則該子公司或業務期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表；該子公司或業務期初至處置日的現金流量納入合并現金流量表。因處置部分股權投資或其他原因喪失了對被投資方控制權時，對于處置后的剩余股權投資，本公司按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩余股權公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日或合并日開始持續計算的凈資產的份額與商譽之和的差額，計入喪失控制權當期的投資收益。與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益或除凈損益、其他綜合收益及利潤分配之外的其他所有者權益變動，在喪失控制權時轉為當期投資收益，由于被投資方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產變動而產生的其他綜合收益除外。因其他投資方對子公司增資而導致本公司持股比例下降從而喪失控制權的，按照上述原則進行會計處理。②分步處置子公司通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權的，處置對子公司股權投資的各項交易的條款、條件以及經濟影響符合以下一種或多種情況，通常表明應將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理：i.這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；ii.這些交易整體才能達成一項完整的商業結果；iii.一項交易的發生取決于其他至少一項交易的發生；iv.一項交易單獨看是不經濟的，但是和其他交易一并考慮時是經濟的。處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬于一攬子交易的，本公司將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權的交易進行會計處理；但是，在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產份額的差額，在合并財務報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權時一并轉入喪失控制權當期的損益。處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易不屬于一攬子交易的，在喪失控制權之前，按不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的股權投資的相關政策進行會計處理；在喪失控制權時，按處置子公司一般處理方法進行會計處理。(3)購買子公司少數股權本公司因購買少數股權新取得的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司自購買日(或合并日)開始持續計算的凈資產份額之間的差額，調整合并資產負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調整留存收益。(4)不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的股權投資在不喪失控制權的情況下因部分處置對子公司的長期股權投資而取得的處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司自購買日或合并日開始持續計算的凈資產份額之間的差額，調整合并資產負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調整留存收益。(七)現金及現金等價物的確定標準在編制現金流量表時，將本公司庫存現金以及可以隨時用于支付的存款確認為現金。將同時具備期限短(從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知現金、價值變動風險很小四個條件的投資，確定為現金等價物。(八)金融工具金融工具包括金融資產、金融負債和權益工具。1、金融工具的分類根據本公司管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特征，金融資產于初始確認時分類為：以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產和以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。業務模式是以收取合同現金流量為目標且合同現金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付的，分類為以攤余成本計量的金融資產；業務模式既以收取合同現金流量又以出售該金融資產為目標且合同現金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付的，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具);除此之外的其他金融資產，分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。對于非交易性權益工具投資，本公司在初始確認時確定是否將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(權益工具)。金融負債于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和以攤余成本計量的金融負債。符合以下條件之一的金融負債可在初始計量時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債：1)該項指定能夠消除或顯著減少會計錯配。2)根據正式書面文件載明的企業風險管理或投資策略，以公允價值為基礎對金融負債組合或金融資產和金融負債組合進行管理和業績評價，并在企業內部以此為基礎向關鍵管理人員報告。3)該金融負債包含需單獨分拆的嵌入衍生工具。按照上述條件，本公司無指定的這類金融負債。2、金融工具的確認依據和計量方法確認依據本公司于成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產或金融負債。滿足下列條件的，終止確認金融資產(或金融資產的一部分，或一組類似金融資產的一部分),即從其賬戶和資產負債表內予以轉銷：(1)收取金融資產現金流量的權利屆滿；(2)轉移了收取金融資產現金流量的權利，或在“過手”協議下承擔了及時將收取的現金流量全額支付給第三方的義務；并且(i)實質上轉讓了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，或(ii)雖然實質上既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，但放棄了對該金融資產的控制。財務報表附注第6頁對于以常規方式購買或出售金融資產的，在交易日確認將收到的資產和為此將承擔的負債，或者在交易日終止確認已出售的資產，同時確認處置利得或損失以及應向買方收取的應收款項。交易日，是指本公司承諾買入或賣出金融資產的日期。如果金融負債的責任已履行、撤銷或屆滿，則對金融負債進行終止確認。現有金融負債被同一債權人以實質上幾乎完全不同條款的另一金融負債所取代，或現有負債的條款幾乎全部被實質性修改，則此類替換或修改作為終止確認原負債和確認新負債處理。本公司對現存金融負債部分的合同條款作出實質性修改的，終止確認現存金融負債的相關部分，同時將修改條款后的金融負債確認為一項新金融負債。金融負債全部或部分終止確認的，將終止確認的金融負債與支付對價(包括轉出的非現金資產或承擔的新金融負債)之間的差額計入當期損益。本公司已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方的，終止確認該金融資產；保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，不終止確認該金融資產。本公司既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，分別下列情況處理：放棄了對該金融資產控制的，終止確認該金融資產并確認產生的資產和負債；未放棄對該金融資產控制的，按照其繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產，并相應確認有關負債。計量方法(1)以攤余成本計量的金融資產以攤余成本計量的金融資產包括存放中央銀行款項、存放同業款項、拆出資金、買入返售金融資產、應收利息、發放貸款和墊款、債權投資等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確認金額。持有期間采用實際利率法計算的利息計入當期損益。收回或處置時，將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額計入當期損益。(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)包括其他債權投資等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確認金額。該金融資產按公允價值進行后續計量，公允價值變動除采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得和匯兌損益之外，均計入其他綜合收益。終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入當期損益。(3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(權益工具)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(權益工具)包括其他權益工具投資等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確認金額。該金融資產按公允價值進行后續計量，公允價值變動計入其他綜合收益。取得的股利計入當期損益。終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入留存收益。(4)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產包括交易性金融資產、衍生金融資產等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入當期損益。該金融資產按公允價值進行后續計量，公允價值變動計入當期損益。(5)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債包括交易性金融負債、衍生金融負債等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入當期損益。該金融負債按公允價值進行后續計量，公允價值變動計入當期損益。終止確認時，其賬面價值與支付的對價之間的差額計入當期損益。(6)以攤余成本計量的金融負債以攤余成本計量的金融負債包括向中央銀行借款、同業及其他金融機構存放款項、拆入資金、賣出回購金融資產款、吸收存款、應付利息、應付債券等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確認金額。持有期間采用實際利率法計算的利息計入當期損益。終止確認時，將支付的對價與該金融負債賬面價值之間的差額計入當期損益。3、金融資產終止確認和金融資產轉移本公司發生金融資產轉移時，如已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方，則終止確認該金融資產；如保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，則不終止確認該金融資產。在判斷金融資產轉移是否滿足上述金融資產終止確認條件時，采用實質重于形式的原則。本公司將金融資產轉移區分為金融資產整體轉移和部分轉移。金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1)所轉移金融資產的賬面價值；(2)因轉移而收到的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額(涉及轉移的金融資產為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)、可供出售金融資產的情形)之和。金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1)終止確認部分的賬面價值；(2)終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額(涉及轉移的金融資產為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)、可供出售金融資產的情形)之金融資產轉移不滿足終止確認條件的，繼續確認該金融資產，所收到的對價確認為一項金融負債。4、金融負債終止確認金融負債的現時義務全部或部分已經解除的，則終止確認該金融負債或其一部分；本公司若與債權人簽定協議，以承擔新金融負債方式替換現存金融負債，且新金融負債與現存金融負債的合同條款實質上不同的，則終止確認現存金融負債，并同時確認新金融負債。對現存金融負債全部或部分合同條款作出實質性修改的，則終止確認現存金融負債或其一部分，同時將修改條款后的金融負債確認為一項新金融負債。金融負債全部或部分終止確認時，終止確認的金融負債賬面價值與支付對價(包括轉出的非現金資產或承擔的新金融負債)之間的差額，計入當期損益。本公司若回購部分金融負債的，在回購日按照繼續確認部分與終止確認部分的相對公允價值，將該金融負債整體的賬面價值進行分配。分配給終止確認部分的賬面價值與支付的對價(包括轉出的非現金資產或承擔的新金融負債)之間的差額，計入當期損益。5、金融資產和金融負債的公允價值的確定方法存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術確定其公允價值。在估值時，本公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數據和其他信息支持的估值技術，選擇與市場參與者在相關資產或負債的交易中所考慮的資產或負債特征相一致的輸入值，并優先使用相關可觀察輸入值。只有在相關可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。6、金融資產減值的測試方法及會計處理方法對于以攤余成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具),以及部分貸款承諾和財務擔保合同，本公司結合前瞻性信息進行預期信用損失評估。對于納入預期信用損失計量的金融工具，本公司評估相關金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加，運用“三階段”減值模型分別計量其損失準備、確認預期信用損失：(i)階段一：自初始確認后信用風險并未顯著增加的金融工具。(ii)階段二：自初始確認后信用風險顯著增加，但并未將其視為已發生信用減值的金融工具。(iii)階段三：已發生信用減值的金融工具。階段一金融工具按照相當于該金融工具未來12個月內預期信用損失的金額計量其損失準備，階段二和階段三金融工具按照相當于該金融工具整個存續期內預期信用損失的金額計量其損失準備。以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具),在其他綜合收益中確認其損失準備，并將減值損失或利得計入當期損益，不減少該金融資產在資產負債表中列示的賬面價值。在前一會計期間已經按照相當于金融工具整個存續期內預期信用損失的金額計量了損失準備，但在當期資產負債表日，該金融工具已不再屬于自初始確認后信用風險顯著增加的情形的，在當期資產負債表日按照相當于未來12個月內預期信用損失的金額計量該金融工具的損失準備，由此形成的損失準備的轉回金額作為減值利得計入當期損益；但購買或源生的已發生信用減值的金融資產除外。對于購買或源生的已發生信用減值的金融資產，在當期資產負債日僅將自初始確認后整個存續期內預期信用損失的累計變動確認為損失準備。7、財務擔保合同及貸款承諾財務擔保合同要求提供者為合同持有人提供償還保障，即在被擔保人到期不能履行合同條款支付款項時，代為償付合同持有人的損失。財務擔保合同在初始確認時按照公允價值計量，除指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務擔保合同外，其余財務擔保合同在初始確認后按照資產負債表日確定的預期信用損失準備金額和初始確認金額扣除按照收入確認原則確定的累積攤銷額后的余額兩者孰高進行后續計量。貸款承諾是本公司向客戶提供的一項在承諾期間內以既定的合同條款向客戶發放貸款的承諾。貸款承諾按照預期信用損失模型計提減值損失。本公司將財務擔保合同和貸款承諾的減值準備列報在預計負債中。(九)買入返售金融資產和賣出回購金融資產款購買時根據協議約定于未來某確定日返售的資產將不在資產負債表內予以確認。為買入該等資產所支付的成本，包括應計利息，在資產負債表中列示為買入返售款項。購入與返售價格之差額在協議期間內按實際利率法確認，計入利息收入。根據協議約定于未來某確定日期回購的已售出資產不在資產負債表內予以終止確認。出售該等資產所得款項，包括應計利息，在資產負債表中列示為賣出回購款項，以反映其作為向本行貸款的經濟實質。售價與回購價之差額在協議期間內按實際利率法確認，計入利息支出。(十)長期股權投資1、共同控制、重大影響的判斷標準共同控制，是指按照相關約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關活動必須經過分享控制權的參與方一致同意后才能決策。本公司與其他合營方一同對被投資單位實施共同控制且對被投資單位凈資產享有權利的，被投資單位為本公司的合營企業。重大影響，是指對被投資單位的財務和經營決策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司能夠對被投資單位施加重大影響的，被投資單位為本公司聯營企業。2、初始投資成本的確定(1)企業合并形成的長期股權投資同一控制下的企業合并：公司以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式以及以發行權益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。非同一控制下的企業合并：公司按照購買日確定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。(2)通過企業合并以外的其他方式取得的長期股權投資以支付現金方式取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。3、后續計量及損益確認方法(1)成本法核算的長期股權投資公司對子公司的長期股權投資，采用成本法核算。除取得投資時實際支付的價款或對價中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或利潤外，公司按照享有被投資單位宣告發放的現金股利或利潤確認當期投資收益。(2)權益法核算的長期股權投資對聯營企業和合營企業的長期股權投資，采用權益法核算。初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，不調整長期股權投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期損益。公司按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調整長期股權投資的賬面價值；按照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應享有的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動，調整長期股權投資的賬面價值并計入所有者權益。在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認凈資產的公允價值為基礎，并按照公司的會計政策及會計期間，對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。在持有投資期間，被投資單位編制合并財務報表的，以合并財務報表中的凈利潤、其他綜合收益和其他所有者權益變動中歸屬于被投資單位的金額為基礎進行核算。在公司確認應分擔被投資單位發生的虧損時，按照以下順序進行處理：首先，沖減長期股權投資的賬面價值。其次，長期股權投資的賬面價值不足以沖減的，以其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益賬面價值為限繼續確認投資損失，沖減長期應收項目等的賬面價值。最后，經過上述處理，按照投資合同或協議約定企業仍承擔額外義務的，按預計承擔的義務確認預計負債，計入當期投資損失。(3)長期股權投資的處置處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期損益。采用權益法核算的長期股權投資，在處置該項投資時，采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎，按相應比例對原計入其他綜合收益的部分進行會計處理。因被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所有者權益，按比例結轉入當期損益，由于被投資方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產變動而產生的其他綜合收益除外。因處置部分股權投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權改按金融工具確認和計量準則核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。原股權投資因采用權益法核算而確認的其他綜合收益，在終止采用權益法核算時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理。因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所有者權益，在終止采用權益法核算時全部轉入當期損益。因處置部分股權投資、因其他投資方對子公司增資而導致本公司持股比例下降等原因喪失了對被投資單位控制權的，在編制個別財務報表時，剩余股權能夠對被投資單位實施共同控制或重大影響的，改按權益法核算，并對該剩余股權視同自取得時即采用權益法核算進行調整；剩余股權不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按金融工具確認和計量準則的有關規定進行會計處理，其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值間的差額計入當期損益。處置的股權是因追加投資等原因通過企業合并取得的，在編制個別財務報表時，處置后的剩余股權采用成本法或權益法核算的，購買日之前持有的股權投資因采用權益法核算而確認的其他綜合收益和其他所有者權益按比例結轉；處置后的剩余股權改按金融工具確認和計量準則進行會計處理的，其他綜合收益和其他所有者權益全部結轉。(十一)固定資產1、固定資產確認條件固定資產指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，并且使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產在同時滿足下列條件時予以確認：(1)與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業；(2)該固定資產的成本能夠可靠地計量。2、折舊方法固定資產折舊采用年限平均法分類計提，根據固定資產類別、預計使用壽命和預計凈殘值率確定折舊率。如固定資產各組成部分的使用壽命不同或者以不同方式為企業提供經濟利益，則選擇不同折舊率或折舊方法，分別計提折舊。融資租賃方式租入的固定資產，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的，在租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)5545653、固定資產處置當固定資產被處置、或者預期通過使用或處置不能產生經濟利益時，終止確認該固定資產。固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。(十二)在建工程在建工程按實際發生的成本計量。實際成本包括建筑成本、安裝成本、符合資本化條件的借款費用以及其他為使在建工程達到預定可使用狀態前所發生的必要支出。在建工程在達到預定可使用狀態時，轉入固定資產并自次月起開始計提折舊。(十三)無形資產1、無形資產的計價方法(1)公司取得無形資產時按成本進行初始計量外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。債務重組取得債務人用以抵債的無形資產，以該無形資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，并將重組債務的賬面價值與該用以抵債的無形資產公允價值之間的差額，計入當期損益；在非貨幣性資產交換具備商業實質且換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產交換換入的無形資產以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入無形資產的成本，不確認損益。以同一控制下的企業吸收合并方式取得的無形資產按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業吸收合并方式取得的無形資產按公允價值確定其入賬價值。(2)后續計量在取得無形資產時分析判斷其使用壽命。對于使用壽命有限的無形資產，在為企業帶來經濟利益的期限內按直線法攤銷；無法預見無形資產為企業帶來經濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產，不予攤銷。每期末，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。經復核，本年期末無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計未有不同。(十四)長期資產減值長期股權投資、固定資產、使用權資產、使用壽命有限的無形資產等長期資產，于資產負債表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值測試結果表明資產的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失?？墒栈亟痤~為資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間的較高者。資產減值準備按單項資產為基礎計算并確認，如果難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組確定資產組的可收回金額。資產組是能夠獨立產生現金流入的最小資產組合。上述資產減值損失一經確認，在以后會計期間不予轉回。(十五)長期待攤費用長期待攤費用為已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用。1、攤銷方法長期待攤費用在受益期內平均攤銷2、攤銷年限經營租賃方式租入的固定資產改良支出，按剩余租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期限平均攤銷。(十六)合同負債本公司根據履行履約義務與客戶付款之間的關系在資產負債(十七)職工薪酬本公司在職工為本公司提供服務的會計期間，將實際發生的短期薪酬確認為本公司為職工繳納的社會保險費和住房公積金，以及按規定提取的工會經費和職工教育經費，在職工為本公司提供服務的會計期間，根據規定的計提基本公司按當地政府的相關規定為職工繳納基本養老保險和失業保險，在職工為本公司提供服務的會計期間，按以當地規定的繳納基數和比例計算應繳納本公司在不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時，或確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時(兩者孰早),本公司在職工提供服務的會計期間，根據實際經營情況為職工計提專項遞延(十八)預計負債1、預計負債的確認標準與訴訟、債務擔保、虧損合同、重組事項等或有事項相關的義務同時滿足下(1)該義務是本公司承擔的現時義務；(2)履行該義務很可能導致經濟利益流出本公司；(3)該義務的金額能夠可靠地計量。2、各類預計負債的計量方法本公司預計負債按履行相關現時義務所需的支出的最佳估計數進行初始計量。本公司在確定最佳估計數時，綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。對于貨幣時間價值影響重大的，通過對相關未來現金流出進行折現后確定最佳估計數。本公司清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償的，補償金額在基本確定能夠收到時，作為資產單獨確認，確認的補償金額不超過預計負債的賬面價值。(十九)收入收入在相關的經濟利益很可能流入本公司且金額能夠可靠計量，同時滿足以下不同類型收入的其他確認條件時，予以確認。1、利息收入利息收入金額，按照他人使用本企業貨幣資金的時間和實際利率計算確定。實際利率是指按金融工具的預計存續期間或更短期間將其預計未來現金流入折現至其金融資產賬面凈值的利率。利息收入的計算需要考慮金融工具的合同條款并且包括所有歸屬于實際利率組成部分的費用和所有交易成本，但不包括未來貸款損失。當單項金融資產或一組類似的金融資產發生減值，利息收入將按原實際利率和減值后的賬面價值計算。2、手續費及傭金收入手續費及傭金收入在同時滿足以下兩個條件時確認：(1)相關的服務已經提供；(2)根據合同約定，收取的金額可以可靠計量。(二十)政府補助政府補助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產或非貨幣性資產，分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。與資產相關的政府補助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助。與收益相關的政府補助，是指除與資產相關的政府補助之外的政府補助。2、確認時點與資產相關的政府補助，在實際收到或者獲得了收取政府補助的權利并基本確定能收到時確認為遞延收益，并按照所建造或購買的資產使用年限分期計入損益。與收益相關的政府補助，在實際收到或者獲得了收取政府補助的權利并基本確定能收到時予以確認。其中：(1)用于補償企業以后期間的相關費用或損失的，取得時確認為遞延收益，在確認相關費用的期間計入當期損益；(2)用于補償企業已發生的相關費用或損失的，取得時直接計入當期損益。3、會計處理與資產相關的政府補助，沖減相關資產賬面價值或確認為遞延收益。確認為遞延收益的，在相關資產使用壽命內按照合理、系統的方法分期計入當期損益(與本公司日?；顒酉嚓P的，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關的，計入營業外收入);與收益相關的政府補助，用于補償本公司以后期間的相關成本費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關成本費用或損失的期間，計入當期損益(與本公司日常活動相關的，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關的，計入營業外收入)或沖減相關成本費用或損失；用于補償本公司已發生的相關成本費用或損失的，直接計入當期損益(與本公司日常活動相關的，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關的，計入營業外收入)或沖減相關成本費用或損失。本公司取得的政策性優惠貸款貼息，區分以下兩種情況，分別進行會計處理：(1)財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優惠利率向本公司提供貸款的，本公司以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優惠利率計算相關借款費用。(2)財政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對應的貼息沖減相關借款費用。(二十一)遞延所得稅資產和遞延所得稅負債對于可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產，以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。對于應納稅暫時性差異，除特殊情況外，確認遞延所得稅負債。不確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的特殊情況包括：商譽的初始確認；除企業合并以外的發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)的其他交易或事項。對與子公司、聯營企業及合營企業投資相關的應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債，除非本公司能夠控制該暫時性差異轉回的時間且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。對與子公司、聯營企業及合營企業投資相關的可抵扣暫時性差異，當該暫時性差異在可預見的未來很可能轉回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額時，確認遞延所得稅資產。當擁有以凈額結算的法定權利，且意圖以凈額結算或取得資產、清償負債同時進行時，當期所得稅資產及當期所得稅負債以抵銷后的凈額列報。當擁有以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權利，且遞延所得稅資產及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者是對不同的納稅主體相關，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產及負債轉回的期間內，涉及的納稅主體意圖以凈額結算當期所得稅資產和負債或是同時取得資產、清償負債時，遞延所得稅資產及遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列報。(二十二)租賃租賃，是指在一定期間內，出租人將資產的使用權讓與承租人以獲取對價的合同。在合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內控制一項或多項已識別資產使用的權利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃。合同中同時包含多項單獨租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項單獨租賃進行會計處理。合同中同時包含租賃和非租賃部分的，承租人和出租人將租賃和非租賃部分進行分拆。1.本公司作為承租人(1)使用權資產在租賃期開始日，本公司對除短期租賃和低價值資產租賃以外的租賃確認使用權資產。使用權資產按照成本進行初始計量。該成本包括：●租賃負債的初始計量金額；●在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關金額；●本公司發生的初始直接費用；●本公司為拆卸及移除租賃資產、復原租賃資產所在場地或將租賃資產恢復至租賃條款約定狀態預計將發生的成本，但不包括屬于為生產存貨而發生的成本。本公司后續采用直線法對使用權資產計提折舊。對能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產所有權的，本公司在租賃資產剩余使用壽命內計提折舊；否則，租賃資產在租賃期與租賃資產剩余使用壽命兩者孰短的期間內計提折舊。本公司按照本附注“三、(十四)長期資產減值”所述原則來確定使用權資產是否已發生減值，并對已識別的減值損失進行會計處理。(2)租賃負債在租賃期開始日，本公司對除短期租賃和低價值資產租賃以外的租賃確認租賃負債。租賃負債按照尚未支付的租賃付款額的現值進行初始計量。租賃付款額包括：●固定付款額(包括實質固定付款額),存在租賃激勵的，扣除租賃激勵相關金額；●取決于指數或比率的可變租賃付款額；●根據公司提供的擔保余值預計應支付的款項；●購買選擇權的行權價格，前提是公司合理確定將行使該選擇權；●行使終止租賃選擇權需支付的款項，前提是租賃期反映出公司將行使終止租賃選擇權。本公司采用租賃內含利率作為折現率，但如果無法合理確定租賃內含利率的，則采用本公司的增量借款利率作為折現率。本公司按照固定的周期性利率計算租賃負債在租賃期內各期間的利息費用，并計入當期損益或相關資產成本。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額在實際發生時計入當期損益或相關資產成本。在租賃期開始日后，發生下列情形的，本公司重新計量租賃負債，并調整相應的使用權資產，若使用權資產的賬面價值已調減至零，但租賃負債仍需進一步調減的，將差額計入當期損益：●當購買選擇權、續租選擇權或終止選擇權的評估結果發生變化，或前述選擇權的實際行權情況與原評估結果不一致的，本公司按變動后租賃付款額和修訂后的折現率計算的現值重新計量租賃負債；●當實質固定付款額發生變動、擔保余值預計的應付金額發生變動或用于確定租賃付款額的指數或比率發生變動，本公司按照變動后的租賃付款額和原折現率計算的現值重新計量租賃負債。但是，租賃付款額的變動源自浮動利率變動的，使用修訂后的折現率計算現值。(3)短期租賃和低價值資產租賃本公司選擇對短期租賃和低價值資產租賃不確認使用權資產和租賃負債，并將相關的租賃付款額在租賃期內各個期間按照直線法計入當期損益或相關資產成本。短期租賃，是指在租賃期開始日，租賃期不超過12個月且不包含購買選擇權的租賃。低價值資產租賃，是指單項租賃資產為全新資產時價值較低的租賃。公司轉租或預期轉租租賃資產的，原租賃不屬于低價值資產租賃。(4)租賃變更租賃發生變更且同時符合下列條件的，公司將該租賃變更作為一項單獨租賃進行會計處理：●該租賃變更通過增加一項或多項租賃資產的使用權而擴大了租賃范圍；●增加的對價與租賃范圍擴大部分的單獨價格按該合同情況調整后的金額租賃變更未作為一項單獨租賃進行會計處理的，在租賃變更生效日，公司重新分攤變更后合同的對價，重新確定租賃期，并按照變更后租賃付款額和修訂后的折現率計算的現值重新計量租賃負債。租賃變更導致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，本公司相應調減使用權資產的賬面價值，并將部分終止或完全終止租賃的相關利得或損失計入當期損益。其他租賃變更導致租賃負債重新計量的，本公司相應調整使用權資產的賬面價值。2.本公司作為出租人在租賃開始日，本公司將租賃分為融資租賃和經營租賃。融資租賃，是指無論所有權最終是否轉移，但實質上轉移了與租賃資產所有權有關的幾乎全部風險和報酬的租賃。經營租賃，是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為轉租出租人時，基于原租賃產生的使用權資產對轉租賃進行分類。(1)經營租賃會計處理經營租賃的租賃收款額在租賃期內各個期間按照直線法確認為租金收入。本公司將發生的與經營租賃有關的初始直接費用予以資本化，在租賃期內按照與租金收入確認相同的基礎分攤計入當期損益。未計入租賃收款額的可變租賃付款額在實際發生時計入當期損益。經營租賃發生變更的，公司自變更生效日起將其作為一項新租賃進行會計處理，與變更前租賃有關的預收或應收租賃收款額視為新租賃的收款額。(2)融資租賃會計處理報告期內本公司無融資租賃業務。(二十三)信托業務核算方法托人所有的財產(以下簡稱‘固有財產’)相區別，不得歸入受托人的固有財產或者成為固有財產的一部分?！惫緦⒐逃胸敭a與信托財產分開管理、分別核算。公司管理的信托項目是指受托人根據信托文件的約定，單獨或者集合管理、運用、處分信托財產的基本單位，以每個信托項目作為獨立的會計核算主體，獨立核算信托財產的管理、運用和處分情況。各信托項目單獨記賬，單獨核算，并編制財務報表。其資產、負債及損益不列入本財務報表。(二十四)信托賠償準備金根據中國銀行業監督管理委員會頒布的《信托公司管理辦法》有關規定，公司按當年稅后凈利潤的5%計提信托賠償準備金，累計達到注冊資本20%時，可不再提取。(二十五)一般風險準備財政部《金融企業準備金計提管理辦法》(財金【2012】20號),為了防范經營風險，增強金融企業抵御風險能力，金融企業應提取一般準備作為利潤分配處理，并作為股東權益的組成部分。一般準備的計提比例由金融企業綜合考慮所面臨的風險狀況等因素確定，原則上一般準備余額不低于風險資產期末余額的1.5%。(二十六)信托業保障基金根據中國銀行業監督管理委員會、財政部于2014年12月10月頒布的“銀監發【2014】50號”《信托業保障基金管理辦法》的相關規定，信托業保障基金認購執行下列統一標準：(一)信托公司按凈資產余額的1%認購，每年4月底前以上年度末的凈資產余額為基數動態調整；(二)資金信托按新發行金額的1%認購，其中：屬于購買標準化產品的投資性資金信托的，由信托公司認購；屬于融資性資金信托的，由融資者認購。在每個資金信托產品發行結束時，繳入信托公司基金專戶，由信托公司按季向保障基金公司集中劃繳；(三)新設立的財產信托按信托公司收取報酬的5%計算，由信托公司認購。(二十七)重要性標準確定方法和選擇依據本公司根據自身所處的經營環境及行業情況，從性質和金額兩個維度綜合評估財務報表披露事項的重要性。在評估性質的重要性時，本公司考慮該事項是否屬于日?；顒?，是否顯著影響本公司的財務狀況、經營成果和現金流量等因素；在判斷金額大小的重要性時，本公司考慮該事項占資產總額、利潤總額或所屬報表單列項目金額的比重。(二十八)主要會計估計及判斷編制財務報表要求管理層作出判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設會影響收入、費用、資產和負債的列報金額以及資產負債表日或有負債的披露。這些假設和估計的不確定性所導致的結果可能造成對未來受影響的資產或負債的賬面金額進行重大調整。1、判斷在應用本公司的會計政策的過程中，管理層作出了以下對財務報表所確認的金額具有重大影響的判斷：業務模式金融資產于初始確認時的分類取決于本公司管理金融資產的業務模式，在判斷業務模式時，本公司考慮包括企業評價和向關鍵管理人員報告金融資產業績的方式、影響金融資產業績的風險及其管理方式以及相關業務管理人員獲得報酬的方式等。在評估是否以收取合同現金流量為目標時，本公司需要對金融資產到期日前的出售原因、時間、頻率和價值等進行分析判斷。合同現金流量特征金融資產于初始確認時的分類取決于金融資產的合同現金流量特征，需要判斷合同現金流量是否僅為對本金和以未償付本金為基礎的利息的支付時，包含對貨幣時間價值的修正進行評估時，需要判斷與基準現金流量相比是否具有顯著差異、對包含提前還款特征的金融資產，需要判斷提前還款特征的公允價值是否非常小等。遞延所得稅資產的確認本公司需要對某些交易未來的稅務處理作出判斷以確認所得稅。本公司根據中國稅收法規，謹慎判斷所得稅對交易的影響并相應地計提所得稅。遞延所得稅資產只會在未來應課稅利潤有可能用作抵銷有關暫時性差異時才可確認。對此需要就某些交易的稅務處理作出重大判斷，并需要就是否有足夠的未來應課稅利潤以抵銷遞延所得稅資產的可能性作出重大的估計。對結構化主體控制程度的判斷本公司管理層按照附注六、附注七中列示的控制要素判斷本公司是否控制有專項資產管理計劃及信托投資計劃等結構化主體。本公司投資多個專項資產管理計劃和信托投資計劃，且作為受托人管理信托計劃。判斷是否控制該類結構化主體，本公司主要評估其所享有的對該類結構化主體的整體經濟利益(包括直接持有產生的收益以及預期管理費)以及對該類結構化主體的決策權范圍。本公司在判斷是否控制結構化主體時，還需考慮本公司之決策行為是以主要責任人的身份進行還是以代理人的身份進行?？紤]的因素通常包括本公司對結構化主體的決策權范圍、其他方享有的實質性權利、本公司的報酬水平、以及本公司因持有結構化主體的其他利益而承擔可變回報的風險等。2、估計的不確定性以下為于資產負債表日有關未來的關鍵假設以及估計不確定性的其他關鍵來源，可能會導致未來會計期間資產和負債賬面金額重大調整：金融工具減值本公司采用預期信用損失模型對金融工具的減值進行評估，應用預期信用損失模型需要做出重大判斷和估計，需考慮所有合理且有依據的信息，包括前瞻性信息。在做出該等判斷和估計時，本公司根據歷史還款數據結合經濟政策、宏觀經濟指標、行業風險等因素推斷債務人信用風險的預期變動。不同的估計可能會影響減值準備的計提，已計提的減值準備可能并不等于未來實際的減值損失金額。金融工具的公允價值對有活躍交易市場的金融工具，本公司通過向市場詢價確定其公允價值；對沒有活躍交易市場的金融工具，本公司使用估值技術確定其公允價值。這些估值技術包括使用近期公平市場交易價格，可觀察到的類似金融工具價格，使用風險調整后的折現現金流量分析，以及普遍使用的市場定價模型。本公司對衍生及金融工具公允價值的估值模型盡可能使用可觀察的市場數據，例如：利率收益率曲線，外匯匯率和期權波動率等。使用估值技術計算出的公允價值會根據行業慣例，以及當期可觀察到的市場交易中相同或類似金融工具的價格進行驗證。本公司通過常規的復核和審批程序對估值技術所采用的假設和估計進行評估，包括檢查模型的假設條件和定價因素，模型假設條件的變化，市場參數性質，市場是否活躍，未被模型涵蓋的公允價值調整因素，以及各期間估值技術運用的一致性。手續費及傭金收入公司手續費及傭金收入在同時滿足以下兩個條件時確認：相關的服務已經提供；根據合同約定，收取的金額可以可靠計量。建元信托管理的部分信托計劃交易對手未能正常按照合同約定支付信托報酬，雖然公司根據信托合同約定有提取信托報酬的權利，但是暫無充足證據表明相關信托報酬能如期收回。信托報酬的確認需要公司管理層運用判斷預計收取金額的可靠性。以攤余成本計量的金融資產利息收入公司原則上以攤余成本計量的金融資產持有期間采用實際利率法計算的利息計入當期損益。本期公司以攤余成本計量的金融資產主要包括貸款和債權投資，由于貸款業務借款人和債權投資底層交易對手單位主要為中小企業，發生了嚴重的違約情況，公司貸款和債權投資確認利息收入(投資收益等),需對借款人和底層資產質量進行分析，進而對利息收入流入的可能性進行判斷。遞延所得稅資產在很可能有足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣虧損的限度內，應就所有尚未利用的可抵扣虧損確認遞延所得稅資產。這需要管理層運用大量的判斷來估計未來取得應納稅所得額的時間和金額，以決定應確認的遞延所得稅資產的金額。(二十九)重要會計政策和會計估計的變更1、重要會計政策變更本期公司重要會計政策未發生變更。2、重要會計估計變更本期公司重要會計估計未發生變更。四、稅項建元信托股份有限公司五、合并財務報表項目注釋未來12個月預期信用減值)信用減值)存放同業款項的說明：截至2024年12月31日，本公司境內存放同業款項受限情況見附注五(五十二)。財務報表附注第26頁建元信托股份有限公司二O二四年度以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產資管產品交易性債券投資截至2024年12月31日，本公司交易性金融資產受限情截至2024年12月31日，本公司應收賬款受限情況見附注五(五十二)。比例(%)比例(%)1年以內財務報表附注第27頁建元信托股份有限公司二O二四年度(1)應收利息分類(2)應收利息信用風險與預期信用損失情況信用減值)信用減值)未來12個月預期信用減值)信用減值)本期轉回財務報表附注第28頁二O二四年度(1)按性質披露(2)其他應收款信用風險與預期信用損失情況信用減值)信用減值)未來12個月預期信用減值)信用減值)財務報表附注第29頁信用減值)信用減值)本期轉回本期其他變動說明：1、本期增加4,789,041.10元變動系根據仲裁結果將預計負債轉入其他應收款并計提壞賬準備；2、本期減少69,714,890.94元變動詳見附注五(三十二)。買入返售信用風險與預期信用損失情況未來12個月預期生信用減值)生信用減值)財務報表附注第30頁建元信托股份有限公司二O二四年度以攤余成本計量以攤余成本計量的貸款和墊款總額以攤余成本計量的貸款和墊款賬面價值電力、燃氣及水的生產和財務報表附注第31頁建元信托股份有限公司廣東山東四川財務報表附注第32頁建元信托股份有限公司(含90天)天(含360天)(含90天)天(含360天)(含3年)(1)貸款損失準備按計量方式分析以攤余成本計量的發放貸款和墊款損失準備財務報表附注第33頁二O二四年度(2)貸款損失準備變動情況本期轉出本期轉回財務報表附注第34頁建元信托股份有限公司二O二四年度財務報表附注信用減值)信用減值)發生信用減值)信用減值)本期轉回財務報表附注第35頁信用減值)信用減值)發生信用減值)信用減值)本期轉回主要的其他變動說明：1、本期增加52,500,000.00元變動系根據仲裁結果受讓相應信