財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)第一章貨幣資金測(cè)試題及答案

1.以現(xiàn)金支票支付車間修理費(fèi)2000元，此業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為（）

A.借:制造費(fèi)用2000貸:庫存現(xiàn)金2000

B.借:管理費(fèi)用2000貸:庫存現(xiàn)金2000

C.借:制造費(fèi)用2000貸:銀行存款2000（正確答案）

D.借:管理費(fèi)用2000貸:銀行存款2000

2.銀行匯票提示付款期限為自出票日起（）內(nèi)。

A.1個(gè)月（正確答案）

B.2個(gè)月

C.3個(gè)月

D.6個(gè)月

3.企業(yè)對(duì)無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)轉(zhuǎn)入科目（）o

A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B.其他業(yè)務(wù)收入

C.營(yíng)業(yè)外收入（正確答案）

D.其他應(yīng)付款

4.企業(yè)一般不得從現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支取現(xiàn)金，事

先報(bào)—審查批準(zhǔn)。（）

A.工商行政管理部門

B.上級(jí)部門

C.稅務(wù)部門

D.開戶銀行（正確答案）

5.財(cái)產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺300元，經(jīng)查系出納責(zé)任，由其賠償50%,其余

作為損失，審批后應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（）

A.借:庫存現(xiàn)金300貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢300

B.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢300貸:庫存現(xiàn)金300

C.借:營(yíng)業(yè)外支出150應(yīng)收賬款150貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢300

D借:營(yíng)業(yè)外支出150其他應(yīng)收款150貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢300（正確答案）

6.以下銀行結(jié)算方式屬于通用結(jié)算方式的是（）

A.銀行本票

B.委托收款（正確答案）

C.托收承付

D.匯兌

7.下列項(xiàng)目不通過“其他貨幣資金”科目核算（）

A.銀行匯票存款

B.銀行本票存款

C.備用金

D.商業(yè)匯票存款（正確答案）

8.下列支付結(jié)算方式中，需簽訂有購銷合同才能使用的是（）

A.銀行匯票

B.銀行本票

C.托收承付（正確答案）

D.支票

9.不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作的是

（）

A.財(cái)務(wù)主管

B.出納（正確答案）

C.單位負(fù)責(zé)人

D.會(huì)計(jì)

10.企業(yè)的銷售部門采用定額備用金制度，申請(qǐng)批準(zhǔn)的備用金為1000元，8

月31日，銷售部小王報(bào)銷辦公用品費(fèi)480元，財(cái)務(wù)部立即用現(xiàn)金支付。小王報(bào)銷

時(shí)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（）

A.借:銷售費(fèi)用480貸:其他貨幣資金-備用金480

B.借:銷售費(fèi)用480貸:庫存現(xiàn)金480（正確答案）

C.借:其他貨幣資金一備用金480貸:庫存現(xiàn)金480

D.借:其他貨幣資金一備用金480貸:庫存現(xiàn)金480

11.庫存現(xiàn)金清查的基本方法是（）

A.實(shí)地盤點(diǎn)法（正確答案）

B.核對(duì)賬目法

C.技術(shù)測(cè)算法

D.函證法

12.在銀行賬戶中，使用最頻繁、用途最廣泛的賬戶是（）

A.一般存款賬戶

B.臨時(shí)存款賬戶

C.基本存款賬戶（正確答案）

D.專用存款賬戶

13.根據(jù)《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，企業(yè)不能使用現(xiàn)金的是（）

A.支付職工工資1500元

B.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品800元

C.預(yù)借給小李的差旅費(fèi)20D0元

D.購買材料款3000元（正楠答案）

14.下列各項(xiàng)中，可以采用商業(yè)匯票進(jìn)行結(jié)算的是（）

A.法人之間具有真實(shí)的商品交易（正確答案）

B.個(gè)人之間具有真實(shí)的商品交易

C.法人之間債務(wù)的清償

D.個(gè)人之間債務(wù)的清償

15.對(duì)于銀行己入賬而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（）

A.根據(jù)“銀行對(duì)賬單”入賬

B.根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”入賬

C.根據(jù)對(duì)賬單和調(diào)節(jié)表自制憑證入賬

D.待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬（正確答案）

16.以銀行存款交本月所得稅10000元，此業(yè)務(wù)應(yīng)選擇的一級(jí)科目有（）

A.銀行存款（正確答案）

B.所得稅費(fèi)用

C.應(yīng)交稅費(fèi)（正確答案）

D.應(yīng)交所得稅

E.應(yīng)付賬款

17.以銀行存款支付應(yīng)由本企業(yè)承擔(dān)的己銷商品的運(yùn)雜費(fèi)和包裝費(fèi)共計(jì)1500

元。此業(yè)務(wù)選擇借方科目錯(cuò)誤的有（）

A.銀行存款（正確答案）

B.庫存商品（正確答案）

C銷售費(fèi)用

D.應(yīng)收賬款（正確答案）

E.庫存現(xiàn)金（正確答案）

18.用轉(zhuǎn)賬支票支付銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)200元，此業(yè)務(wù)涉及的科目有

（）

A.庫存現(xiàn)金

B.銀行存款（正確答案）

C.管理費(fèi)用

D.應(yīng)付票據(jù)

E.財(cái)務(wù)費(fèi)用（正確答案）

19.下列結(jié)算方式中，可用于異地結(jié)算的方式有（）

A.銀行匯票結(jié)算方式（正確答案）

B.銀行本票結(jié)算方式

C.商業(yè)匯票結(jié)算方式（正確答案）

D.委托收款結(jié)算方式（正確答案）

E托收承付結(jié)算方式（正確答案）

20.導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的余額與銀行對(duì)賬單的余額在同一日期不一致的

情況有（）

A銀行已記作企業(yè)的存款增加，而企業(yè)尚未接到收款通知，尚未記賬的款項(xiàng)

（正確答案）

B.銀行已記作企業(yè)的存款減少，而企業(yè)尚未接到付款通知，尚未記賬的款項(xiàng)

（正確答案）

C.企業(yè)已記作銀行存款增加，而銀行尚未辦妥入賬手續(xù)的款項(xiàng)（正確答案）

D.企業(yè)己記作銀行存款減少，而銀行尚未支付入賬的款項(xiàng)（正確答案）

E.銀行將其他企業(yè)的款項(xiàng)從本企業(yè)賬戶中劃出（正確答案）

21.企業(yè)委托當(dāng)?shù)劂y行將40000元款項(xiàng)匯往采購地開立賬戶，次日采購員交來

采購發(fā)票等報(bào)銷憑證，注明材料款30000元，稅款3900元，材料尚未入庫。同時(shí)

將多余的款項(xiàng)轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行，其中采購業(yè)務(wù)涉及的借方科目有（）

A.在途物資（正確答案）

B.原材料

C.其他貨幣資金

D.應(yīng)交稅費(fèi)（正確答案）

E.銀行存款

22.銀行存款的總分類核算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)（）逐筆或分別定期匯總登記。

A.銀行收款憑證（正確答案）

B.銀行付款憑證（正確答案）

C.銀行轉(zhuǎn)賬憑證

D.有關(guān)現(xiàn)金付款憑證（正確答案）

E.有關(guān)現(xiàn)金收款憑證

23.發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金溢余時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)科目有（）

A?庫存現(xiàn)金（正確答案）

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.其他應(yīng)付款

D.待處理財(cái)產(chǎn)損溢（正確答案）

E.銀行存款

24.可以是商業(yè)匯票的簽發(fā)的有（）

A.購貨單位（正確答案）

B.銷貨單位（正確答案）

C.購貨單位開戶銀行

D.銷貨單位開戶銀行

E.被背書人

25.關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有（）

A.不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用（正確答案）

B.不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有直實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)（正確答案）

C.不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金（正確答案）

D.不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶（正確答案）

E.不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)可通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算（正確答案）

26.華泰公司將超過付款期限的銀行本票退回銀行，銀行同意辦理后公司收到

進(jìn)賬單。此業(yè)務(wù)應(yīng)借記“銀行存款”。

對(duì)（正確答案）

錯(cuò)

27.在現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款20元，該業(yè)務(wù)批準(zhǔn)后一般應(yīng)借記營(yíng)業(yè)外收

入。

對(duì)

錯(cuò)（正確答案）

28.“庫存現(xiàn)金”賬戶反映企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用、

由各部門保管的定額備用金。

對(duì)

錯(cuò)（正確答案）

29.我國會(huì)計(jì)上所說的現(xiàn)金僅指企業(yè)庫存的人民幣現(xiàn)金。

對(duì)

錯(cuò)（正確答案）

30.庫存現(xiàn)金的清查包括出納入員每日的清點(diǎn)核對(duì)和清查小組定期和不定期的

清查。

對(duì)（正確答案）

錯(cuò)

31.每個(gè)企業(yè)只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的

支取只能通過該賬戶辦理。

對(duì)（正確答案）

錯(cuò)

32.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于提現(xiàn)。

對(duì)（正確答案）

錯(cuò)

33.同城或異地的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)均可采用銀行本票結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。

對(duì)

錯(cuò)（正確答案）

34.采用定額備用金制的企業(yè)，備用金使用部門日常憑單據(jù)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，會(huì)

計(jì)部門應(yīng)按報(bào)銷金額沖減“其他貨幣資金”科目。

對(duì)

錯(cuò)（正確答案）

35.銀行承兌匯票的付款人是購貨企業(yè)的開戶銀行。

對(duì)（正確答案）

錯(cuò)

36.普通支票左上角劃兩條平行線的，只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。

對(duì)（正確答案）

錯(cuò)