學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁上海電機學院

《金融審計》2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計人員在審查一家上市公司的財務報表時，發現其固定資產折舊計提方法在本年度發生了變更。對于這種情況，審計人員應該：（）A.僅在審計報告中披露這一變更B.評估變更是否合理，以及對財務報表的影響C.要求公司恢復原有的折舊計提方法D.忽略這一變更，因為企業有權選擇折舊方法2、審計師在對一家醫療機構進行審計時，發現其醫療服務收費標準存在差異，藥品庫存管理存在漏洞，醫療設備的折舊計提不夠準確。同時，醫保報銷政策的變化對醫院的收入產生了一定影響。在這種情況下，審計師在評估醫院的財務健康和服務質量時，最為關鍵的是：（）A.統一醫療服務收費標準，規范收費行為B.加強藥品庫存管理，減少浪費和損失C.合理計提醫療設備折舊，確保資產價值準確反映D.綜合考慮收費標準、藥品庫存、設備折舊和醫保政策等因素，全面評估醫院的財務健康和服務質量3、某公司的財務報表顯示，其存貨跌價準備計提金額在本年度大幅減少。審計人員應當：（）A.審查存貨的市場價格和可變現凈值，評估跌價準備的合理性B.詢問管理層減少計提的原因，并獲取相關證據C.比較同行業其他企業的存貨跌價準備計提政策D.以上都是4、在審計被審計單位的財務費用時，以下關于利息支出的審計要點，不準確的是（）A.審計人員應當審查利息支出的計算是否正確，包括借款本金、利率和借款期限的確定B.對于資本化的利息支出，審計人員需要審查其資本化的條件是否滿足，是否存在費用化和資本化劃分不正確的情況C.利息支出應當在財務費用中列支，如果被審計單位將利息支出計入了其他科目，可能存在錯報D.只要被審計單位能夠提供借款合同和利息支付憑證，就可以確認利息支出的真實性5、審計工作底稿是審計過程的記錄，對于保證審計質量和可追溯性具有重要意義。假設在審計一家物流企業時，對于存貨盤點的審計工作底稿，以下哪種做法最為規范？（）A.簡單記錄盤點的結果，未詳細說明盤點的過程和方法B.詳細記錄盤點的時間、地點、參與人員、盤點方法、差異情況及處理結果等信息C.只記錄與存貨盤點相關的重要數據，忽略其他細節D.不記錄存貨盤點的工作底稿，憑記憶在審計報告中描述6、在審計無形資產時，需要關注其計價和攤銷是否合理。假設一家科技企業擁有多項專利技術，但在無形資產的計價和攤銷上存在疑問，以下哪種審計程序最能幫助審計師做出判斷？（）A.查閱專利技術的研發成本和相關文件B.評估專利技術的市場價值和未來收益C.比較同行業其他企業對類似無形資產的處理方法D.以上程序都需要綜合運用7、在審計過程中，對于審計證據的可靠性評估至關重要。以下關于審計證據可靠性的描述，哪一項是正確的？（）A.從外部獨立來源獲取的審計證據比從被審計單位內部獲取的審計證據更可靠B.被審計單位內部生成的審計證據總是不如外部獲取的審計證據可靠C.以電子形式存在的審計證據比以紙質形式存在的審計證據更可靠D.被審計單位管理層提供的書面聲明是最可靠的審計證據8、在審計過程中，對于審計證據的可靠性需要進行評估。假設您獲取了以下幾種審計證據，按照可靠性從高到低的順序排列，正確的是：（）A.銀行詢證函回函、企業內部的會計記錄、管理層的書面聲明、網絡上的相關報道B.銀行詢證函回函、管理層的書面聲明、企業內部的會計記錄、網絡上的相關報道C.網絡上的相關報道、企業內部的會計記錄、管理層的書面聲明、銀行詢證函回函D.管理層的書面聲明、銀行詢證函回函、企業內部的會計記錄、網絡上的相關報道9、在審計企業的工資薪酬時，審計師發現部分員工的工資計算方式存在差異，且沒有明確的文件依據。針對這一情況，審計師首先應：（）A.要求企業提供工資計算的相關政策文件B.檢查員工的考勤記錄和工作績效數據C.對不同計算方式下的工資進行重新核算D.與人力資源部門負責人進行溝通，了解原因10、在審計計劃階段，以下關于初步業務活動的目的和內容，哪一項是不準確的？（）A.初步業務活動的目的是確保注冊會計師具備執行業務所需的獨立性和專業勝任能力，不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業務意愿的情況，并且與被審計單位之間不存在對業務約定條款的誤解B.初步業務活動的內容包括評價被審計單位的誠信情況、評價注冊會計師自身的獨立性和專業勝任能力、就審計業務約定條款與被審計單位達成一致意見C.注冊會計師在初步業務活動中，可以通過與前任注冊會計師溝通、查閱行業資料、實地考察被審計單位等方式獲取相關信息D.初步業務活動只是一種形式，對后續的審計工作影響不大，注冊會計師可以不必花費過多的時間和精力在這上面11、審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。關于重大錯報風險和檢查風險的關系，以下哪種表述是準確的？（）A.重大錯報風險和檢查風險呈正相關關系，即重大錯報風險越高，檢查風險也越高B.重大錯報風險和檢查風險相互獨立，互不影響C.重大錯報風險和檢查風險呈反向關系，在既定的審計風險水平下，評估的重大錯報風險越高，可接受的檢查風險越低D.重大錯報風險由審計人員評估確定，檢查風險則取決于被審計單位的內部控制12、審計人員在對一家上市公司的財務報表進行審計時，發現其存貨周轉率明顯低于同行業平均水平。進一步審查發現，可能是由于存貨積壓、存貨計價方法不合理、生產計劃不準確導致存貨過量生產或者存貨管理不善等原因。以下哪一項最有可能是導致存貨周轉率低的關鍵因素？（）A.公司產品市場需求下降，導致存貨大量積壓B.公司采用了過于保守的存貨計價方法，使得存貨價值被高估C.公司的生產計劃沒有根據市場需求及時調整，生產了過多的存貨D.公司的存貨管理流程存在漏洞，導致存貨損耗和丟失13、審計報告是審計工作的最終成果之一。關于審計報告的類型，以下說法錯誤的是：（）A.無保留意見的審計報告表明財務報表在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制，公允反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量B.保留意見的審計報告表明審計人員在獲取充分、適當的審計證據后，認為財務報表整體是公允的，但存在對財務報表產生重大影響的錯報C.否定意見的審計報告表明財務報表沒有按照適用的財務報告編制基礎編制，未能在所有重大方面公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量D.無法表示意見的審計報告是因為審計范圍受到限制，審計人員無法獲取充分、適當的審計證據，不能對財務報表發表審計意見，此時被審計單位的財務報表一定存在重大錯報14、在審計內部審計工作時，以下關于審計人員責任和審計程序的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員可以利用內部審計的工作成果，但需要對其進行評估和測試，以確定其可靠性B.審計人員需要審查內部審計部門的獨立性和客觀性，以及其工作范圍和審計程序是否符合內部審計準則的要求C.內部審計工作的質量越高，審計人員可以依賴的程度就越高，從而減少對某些審計領域的實質性程序D.審計人員無需對內部審計部門的工作進行監督和指導，因為內部審計部門有其自身的管理和監督機制15、在審計固定資產時，需要關注其折舊計提是否合理。假設一家企業的固定資產使用年限估計過長，導致折舊計提不足。以下哪種審計程序最有助于發現這個問題？（）A.檢查固定資產的購置發票和入賬憑證B.分析固定資產的維修保養記錄C.重新計算固定資產的折舊，并與企業計提的折舊進行比較D.觀察固定資產的實際使用狀況二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）深入探討注冊會計師在審計過程中如何發現和應對被審計單位的舞弊行為。包括舞弊的跡象、常見的舞弊手段以及審計應對措施。2、（本題5分）全面論述貨幣資金審計的要點和風險，如現金的盤點、銀行存款余額調節表的審查和資金內部控制的評價等。結合實際情況，說明貨幣資金審計中容易出現的問題及解決辦法。3、（本題5分）被審計單位存在租賃業務，包括經營租賃和融資租賃。審計師應如何區分并進行相應的審計？請詳細說明租賃業務的會計處理和審計重點。4、（本題5分）全面論述在審計中如何審查被審計單位的資產減值準備計提的合理性。解釋資產減值的判斷標準和計提方法，以及審計師的審計程序。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入探討審計工作中的獨立性威脅與防范，分析經濟利益、自我評價、關聯關系等因素對審計獨立性的威脅，以及相應的防范措施。2、（本題5分）全面論述審計證據的充分性和適當性的含義及其相互關系。探討在審計過程中，注冊會計師如何收集和評價審計證據，以滿足充分性和適當性的要求。結合實際情況，分析影響審計證據充分性和適當性的因素，并提出相應的改進措施。3、（本題5分）論述審計人員如何對被審計單位的分部報告的分部劃分、信息披露和內部交易抵銷進行審計。分析分部報告審計中的風險和應對策略。4、（本題5分）深入論述在審計中如何對被審計單位的跨國企業的財務報表進行審計。分析跨國企業的組織架構、會計準則差異、匯率風險和財務報表披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。5、（本題5分）論述在審計過程中，如何對被審計單位的財務報表項目進行實質性分析程序。解釋分析程序的目的、方法和可能發現的問題，并舉例說明。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）某公司的財務報表顯示，其無形資產的價值在過去一年中大幅增加，主要是由于自主研發的一項新技術獲得了專利。審計人員在審計過程中發現，企業對于研發費用的資本化和費用化劃分不夠清晰。請分析可能存在的問題，并闡述審計人員應如何進行審查。2、（本題10分）一家高新技術企業獲得了政府的研發補貼，但在財務報表中對補貼的核算和披露不符合相關規定。審計人員在審計時發現，企業將部分補貼用于非研發項目，且未在報表中明確說