學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁天津市職業大學《審計學B3》

2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計應付賬款時，需要關注其完整性。假設一家企業的供應商眾多，業務往來頻繁，以下哪種審計程序最有助于發現未入賬的應付賬款？（）A.檢查企業的采購合同和發票B.向供應商發送應付賬款詢證函C.分析企業的現金流量表，查看資金流出情況D.檢查企業的財務報表附注，查看是否有相關披露2、在審計一家旅游企業的營業成本時，包括交通、住宿、餐飲等費用。假設部分旅游線路的成本結構發生變化，但企業未及時調整核算方法。以下哪種情況最可能導致營業成本核算不準確？（）A.企業未對成本結構變化進行分析和評估B.對于新的成本構成項目，未明確核算標準和方法C.企業未與供應商重新協商價格，導致成本增加D.以上情況都可能3、某企業的財務報表中，公允價值變動損益的金額較大。審計人員在審計時應：（）A.核實公允價值的確定依據和方法是否合理B.檢查相關資產或負債的公允價值變動是否真實C.評估公允價值變動對企業利潤的影響D.以上都是4、審計人員在審查企業的外幣業務時，發現匯兌損益的計算存在錯誤。以下哪種情況可能導致匯兌損益計算錯誤？（）A.匯率選擇不正確B.外幣賬戶的核算不準確C.外幣交易的記賬時間錯誤D.以上都是5、在審計企業的期間費用時，審計人員發現管理費用中的差旅費支出異常高。以下哪種情況可能導致這一現象？（）A.企業業務拓展迅速，員工出差頻繁B.差旅費報銷標準過高，缺乏有效控制C.存在虛假報銷差旅費的情況D.以上都是6、在審計租賃業務時，注冊會計師需要關注租賃的分類、會計處理和披露是否符合會計準則的規定。以下關于租賃審計的描述，不正確的是（）A.租賃分為融資租賃和經營租賃，注冊會計師應當審查被審計單位對租賃類型的判斷是否正確，以及相應的會計處理是否恰當B.對于融資租賃，注冊會計師需要關注租賃資產的入賬價值、未確認融資費用的分攤和租賃資產的折舊計提等C.經營租賃的租金通常在租賃期內均勻計入當期損益，注冊會計師應當檢查其會計處理是否正確D.租賃業務的審計相對簡單，只要查看租賃合同和相關憑證，確認租賃費用的支付情況即可，無需關注租賃的分類和會計處理7、在審計過程中，審計人員需要對應付職工薪酬進行審計。以下關于應付職工薪酬審計的說法中，哪一項是合理的？（）A.審計人員只需要檢查應付職工薪酬的計提和發放記錄，無需關注職工福利的核算B.被審計單位的薪酬政策對審計人員來說不重要，無需審查C.審計人員應當審查應付職工薪酬的計提是否準確，發放是否合規，以及是否存在虛構職工或虛報薪酬的情況D.應付職工薪酬的審計可以在審計的后期進行，前期無需關注8、在審計過程中，注冊會計師可能會遇到被審計單位的管理層拒絕提供某些重要的審計證據。以下關于這種情況的處理，哪一項是不正確的？（）A.如果管理層拒絕提供審計證據，注冊會計師應當考慮對審計意見的影響B.注冊會計師可以通過實施替代審計程序來獲取審計證據C.如果替代審計程序無法獲取充分、適當的審計證據，注冊會計師應當發表保留意見或無法表示意見D.即使管理層拒絕提供審計證據，只要注冊會計師認為對財務報表的影響不重大，就可以發表無保留意見9、一家企業的利潤表顯示，其營業外收入在本年度大幅增加。審計師在審計時應重點審查：（）A.營業外收入的來源是否合法合規B.營業外收入的確認是否符合會計準則C.營業外收入的金額是否準確D.以上都是10、在對一家公司的財務報表進行審計時，審計師發現公司的會計估計變更較為頻繁。這種情況可能暗示：（）A.公司根據實際情況合理調整會計估計，符合會計準則要求B.公司通過會計估計變更操縱利潤C.公司所處的經營環境不穩定，導致會計估計需要經常調整D.以上情況都有可能11、在對一家制造業企業進行審計時，審計師發現其生產成本計算過程復雜且存在一些錯誤。以下哪種審計程序最有助于發現生產成本計算的錯誤？（）A.重新計算主要產品的生產成本B.比較不同期間的生產成本，分析其變動趨勢C.檢查生產成本的原始憑證和記賬憑證D.詢問生產部門的管理人員和工人12、在對一家制造業企業進行審計時，審計人員發現該企業的生產成本在某一時期大幅上升。以下哪種情況最不可能是導致成本上升的原因？（）A.原材料價格因市場供需失衡而大幅上漲B.企業為了提高產品質量，采用了更昂貴但性能更好的原材料C.生產部門新招聘了大量熟練工人，導致人工成本顯著增加D.財務部門在成本核算時出現錯誤，將部分期間費用計入了生產成本13、一家企業在報告期內發生了重大的資產減值損失。審計師在審計時應重點關注：（）A.減值資產的認定是否準確B.減值測試的方法和依據是否合理C.減值損失的計算過程是否正確D.以上都是14、在對被審計單位的投資項目進行審計時，以下關于長期股權投資的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應當審查長期股權投資的初始計量是否正確，包括投資成本的確定和相關稅費的處理B.對于采用權益法核算的長期股權投資，審計人員需要審查被投資單位凈利潤或凈虧損的調整是否合理C.長期股權投資的減值準備計提應當充分，如果被審計單位未計提或計提不足，可能存在錯報D.被審計單位對長期股權投資的處置收益應當計入投資收益，如果計入了其他科目，不影響財務報表的準確性15、在審計過程中，審計師發現被審計單位的某一重要供應商在本年度突然更換，且新供應商的價格明顯高于原供應商。針對這一情況，審計師應重點審查：（）A.采購部門是否存在收受回扣等舞弊行為B.新供應商的產品質量是否優于原供應商C.更換供應商的決策程序是否合規D.與新供應商簽訂的合同條款是否合理16、審計師在審計過程中發現，被審計單位存在關聯方資金占用的情況。這可能導致的后果包括：（）A.影響企業的資金流動性和償債能力B.損害中小股東的利益C.財務報表的真實性和公允性受到影響D.以上都是17、審計人員在審查被審計單位的財務報表附注時，發現對于關聯方交易的披露不夠詳細。以下哪種情況最需要審計人員要求補充披露？（）A.關聯方交易的金額較小，對財務報表影響不大B.關聯方交易的價格與市場價格相比存在較大差異C.關聯方交易的類型較為常見，如采購原材料D.關聯方交易按照正常的商業條款進行，不存在異常18、審計抽樣方法在審計中經常被使用。對于一個總體規模較大、誤差容忍度較低的審計項目，以下哪種抽樣方法可能是最合適的？（）A.簡單隨機抽樣B.系統抽樣C.分層抽樣D.整群抽樣19、在對一家大型制造企業進行審計時，審計人員發現該企業的生產成本在某一時期內大幅上升。經過深入調查，發現可能是由于原材料價格上漲、生產工藝改進導致廢品率降低、工人加班工資增加或者生產設備維修費用增加等原因。以下哪種情況最有可能是導致生產成本上升的主要原因？（）A.原材料價格上漲，漲幅超過20%B.生產工藝改進使廢品率降低，從而增加了原材料投入C.工人加班工資大幅增加，超過正常工資的50%D.生產設備維修費用增加了30%20、在審計過程中，審計人員可能會遇到被審計單位的關聯方交易。對于關聯方交易的審計，以下哪種說法是恰當的？（）A.關聯方交易通常不會對財務報表產生重大影響，因此審計人員可以忽略對其的審查B.只要關聯方交易按照市場價格進行，就不存在審計風險C.審計人員應當獲取充分、適當的審計證據，以確定關聯方交易的真實性、合法性和公允性，并評估其對財務報表的影響D.被審計單位對于關聯方交易的披露是自愿的，審計人員無需關注21、在審計過程中，發現企業存在未入賬的負債。以下哪種審計程序最有可能發現未入賬負債？（）A.審查企業的銀行對賬單，查找有無未入賬的付款記錄B.向供應商發送詢證函，核實應付賬款余額C.檢查企業在資產負債表日后的付款記錄，確定是否存在應計未計的負債D.以上都是22、在審計應付職工薪酬時，以下關于審計程序的說法，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要獲取被審計單位的工資清單、考勤記錄等資料，檢查職工薪酬的計算和發放是否正確B.對于社會保險費和住房公積金，審計人員需要審查其計提和繳納的依據是否充分，是否符合相關法規的要求C.審計人員應當關注被審計單位是否存在通過虛構職工人數或提高職工薪酬標準來操縱利潤的情況D.應付職工薪酬通常金額較小，對財務報表的影響不大，審計人員可以采用抽樣的方法進行審計23、一家企業的財務報表中，預付賬款的金額較大且賬齡較長。以下哪種情況可能是造成這種情況的原因？（）A.采購合同執行出現問題，貨物未按時交付B.企業為了獲取供應商的優惠政策，提前支付大額款項C.財務核算錯誤，將其他款項誤計為預付賬款D.以上都是24、在審計被審計單位的財務報表時，審計人員發現被審計單位存在會計政策變更。以下關于會計政策變更的審計處理，不正確的是（）A.審計人員應當審查會計政策變更的合法性和合理性，以及變更的會計處理是否符合會計準則的規定B.如果會計政策變更對財務報表產生重大影響，審計人員應當在審計報告中予以充分披露C.會計政策變更應當采用追溯調整法進行處理，如果被審計單位采用了未來適用法，審計人員應當要求其進行調整D.只要被審計單位在財務報表附注中對會計政策變更進行了披露，審計人員就無需進一步關注其影響25、在審計過程中，發現企業的財務報表中存在重大錯報風險。以下哪種情況最有可能表明存在重大錯報風險？（）A.企業所處行業競爭激烈，市場份額下降B.企業更換了主要的管理層C.企業的內部控制薄弱D.以上都是二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）全面論述在審計中如何審查被審計單位的建造合同的會計處理。舉例說明建造合同收入和成本的確認，以及審計師的審計方法。2、（本題5分）在審計過程中，發現被審計單位存在會計差錯更正，審計師應如何判斷其性質和影響？請詳細說明審計師需要采取的步驟和考慮的因素。3、（本題5分）詳細說明內部控制的要素，包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監控。解釋每個要素的具體內容，并舉例說明其在企業中的應用。4、（本題5分）深入分析在審計中如何關注被審計單位的固定資產折舊方法的變更。解釋固定資產折舊方法變更的會計處理和對財務報表的影響，以及審計師的審計方法。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某公司進行了一項大型的固定資產投資項目，但在項目竣工后，未能達到預期的經濟效益。審計人員在審計過程中發現，項目的可行性研究報告存在缺陷，且在建設過程中存在成本超支和工期延誤的情況。請分析該項目可能存在的問題，并提出審計意見。2、（本題5分）一家軟件企業在審計中被發現，其軟件開發成本的資本化和費用化劃分不清晰，導致財務報表中的資產和利潤存在不確定性。請分析可能存在的問題和風險，并闡述審計人員應如何進行審計。3、（本題5分）審計人員在對一家房地產企業進行審計時，發現其部分樓盤的預售收入確認不符合會計準則的要求，且存在挪用預售資金的跡象。請分析這種情況對企業財務狀況和經營成果的影響，并提出審計建議。4、（本題5分）一家企業的財務報表顯示，其研發支出全部費用化處理，但審計人員通過調查發現部分研發項目符合資本化條件。請探討這種情況對審計工作的影響，以及審計人員應采取的措施。5、（本題5分）一家房地產開發企業報告的本年度銷售收入主要來自于少數幾個大型項目，但審計人員發現這些項目的竣工驗收手續尚未完全辦理。請