從業二十年的老會計經驗之談，如果覺得有幫助請您打賞支持，謝謝!企業所得稅備案、審批類減免稅事項總結【會計實務經驗之談】導讀：本文根據新修訂的《稅收減免管理辦法》介紹了企業所得稅涉及的減免類事項，并羅列了有關的審批類和備案類減免事項。

近日，國家稅務總局修訂并發布《稅收減免管理辦法》（國家稅務總局公告2015年第43號），自2015年8月1日起施行。新修訂的《稅收減免管理辦法》進一步細化備案管理，簡化辦事程序，備案類減免稅均采取一次性備案，減輕納稅人辦稅負擔。但是，對于哪些減免稅事項屬于備案類，哪些屬于審批類，許多納稅人都難以分清，本期，我們總結一下目前企業所得稅減免類事項都有哪些，共總結審批類減免事項1項，備案類減免事項52項：

一、企業所得稅審批類減免（共1項）

1．農、林、牧、漁業項目的所得減免企業所得稅

企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅：

（1）蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；

（2）農作物新品種的選育；

（3）中藥材的種植；

（4）林木的培育和種植；

（5）牲畜、家禽的飼養；

（6）林產品的采集；

（7）灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；

（8）遠洋捕撈。

企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：

（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

（2）海水養殖、內陸養殖。

企業從事國家限制和禁止發展的項目，不得享受本條規定的企業所得稅優惠。

“公司＋農戶”經營模式從事農、林、牧、漁業項目生產的企業，可以按照《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條的有關規定，享受減免企業所得稅優惠政策。

企業從事農作物新品種選育的免稅所得，是指企業對農作物進行品種和育種材料選育形成的成果，以及由這些成果形成的種子（苗）等繁殖材料的生產、初加工、銷售一體化取得的所得。企業從事林木的培育和種植的免稅所得，是指企業對樹木、竹子的育種和育苗、撫育和管理以及規模造林活動取得的所得，包括企業通過拍賣或收購方式取得林木所有權并經過一定的生長周期，對林木進行再培育取得的所得。企業委托其他企業或個人從事實施條例第八十六條規定農、林、牧、漁業項目取得的所得，可享受相應的稅收優惠政策。

二、企業所得稅備案類減免（共52項）

1.企業國債利息收入減免企業所得稅

2.符合條件的權益性投資所得減免企業所得稅

（1）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。

（2）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。

（3）對內地企業投資者通過滬港通投資香港聯交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業所得稅。其中，內地居民企業連續持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，依法免征企業所得稅。

（4）對香港市場投資者（包括企業和個人）投資上交所上市A股取得的轉讓差價所得，暫免征收所得稅。

（5）經國務院批準，從2014年11月17日起，對合格境外機構投資者（簡稱QFII）、人民幣合格境外機構投資者（簡稱RQFII）取得來源于中國境內的股票等權益性投資資產轉讓所得，暫免征收企業所得稅。在2014年11月17日之前QFII和RQFII取得的上述所得應依法征收企業所得稅。

3.證券投資基金從證券市場取得的收入暫不征收企業所得稅

4.投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業所得稅

5.福建沿海與金門、馬祖、澎湖海上直航業務在大陸取得的運輸收入免征企業所得稅

6.美國船級社免征企業所得稅

7.證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入暫不征收企業所得稅

8.2008年1月1日之前外商投資企業形成的累積未分配利潤，在2008年以后分配給外國投資者的，免征企業所得稅

9.海峽兩岸海上直航免征企業所得稅

10.高新技術企業減免企業所得稅

11.實施清潔發展機制項目的所得定期減免征收企業所得稅

12.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業所得稅

13.國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得免征企業所得稅

14.受災地區受災嚴重企業免征企業所得稅

15.受災地區企業取得的災后重建款項和物資等免征企業所得稅

16.受災地區農村信用社免征企業所得稅

17.受災地區的促進就業企業限額減征企業所得稅

18.對中國保險保障基金有限責任公司的保險保障金、捐贈所得等免征企業所得稅

19.金融保險機構涉農利息、保費減計收入

20.浦東新區新辦高新技術企業享受優惠稅率

21.技術先進型服務企業享受優惠稅率

22.集成電路生產企業享受優惠稅率與減免

23.海峽兩岸空中直航免征企業所得稅

24.軟件和集成電路設計、生產企業減免企業所得稅

25.新疆困難地區新辦企業定期減免征收企業所得稅

26.取得的地方政府債券利息收入免征企業所得稅

27.取得的中國鐵路建設債券利息收入減半征收企業所得稅

28.中國期貨保證金監控中心有限責任公司取得的銀行存款利息等收入暫免征收企業所得稅

29.西部大開發減免企業所得稅備案

30.福利彩票機構發行銷售福利彩票取得的收入暫免征收企業所得稅

31.廣東橫琴新區、福建平潭綜合實驗區、深圳前海深港現代化服務業合作區企業所得稅優惠

32.促進就業企業限額減免企業所得稅

33.研究開發費用加計扣除

34.外購的軟件縮短折舊或攤銷年限

35.符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅

36.民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征

37.國家重點扶持公共基礎設施項目投資經營所得減免企業所得稅

38.符合條件的技術轉讓所得減免征收企業所得稅

39.動漫企業自主開發、生產動漫產品定期減免征收企業所得稅

40.資源綜合利用企業收入減按90%計入企業當年收入總額

41.經營性文化事業單位轉制為企業的免征企業所得稅

42.中國清潔發展機制基金取得的收入免征企業所得稅

43.從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得定期減免征收企業所得稅

44.國家規劃布局內重點軟件企業和集成電路設計企業享受優惠稅率

45.節能服務企業合同能源管理項目收入減免企業所得稅

46.新疆喀什、霍爾果斯特殊經濟開發區新辦企業免征企業所得稅

47.生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅

48.固定資產加速折舊或縮短折舊年限

49．購置專用設備投資抵免企業所得稅

50．安置殘疾人支付工資加計扣除

51.創業投資企業抵扣應納稅所得額

52.企業享受蘇州工業園區有限合伙制創業投資企業法人合伙人試點企業所得稅優惠備案

小編寄語：不要指望一張證書就能使你走向人生巔峰。考試只是檢測知識掌握的一個手段，不是目的。千萬不要再考試通過之后，放松學習。財務人員需要學習的有很多，人