企業倒逼稅務局，有這樣的案例？這是一個真實案例,是國內一家頂級的食品加工龍頭企業的事兒,涉及Z縣國稅局,具體名字不方便透露,你懂的.

該企業Z縣分廠每年農產品收購金額是6億多元(非流通環節免稅的鮮活肉蛋產品及蔬菜),幾乎都是向當地的農產品販子采購,二販子不給該企業開具發票,該企業開具農產品收購發票入賬.

圖片僅僅起美化作用

解釋:農產品收購發票是指向”農業生產者”“個人”購買其”自產”農產品,由購買方向銷售方”倒開”發票,實務中經常說”倒開票”是也!

點評:該公司的做法違反國家稅務總局的規定,按照規定不是向農業生產者個人購進其自產農產品不能開具”農產品收購發票”(倒開票),自然也不能抵扣13%的增值稅鳥.

Z縣國稅局的態度是”不得開具農產品收購發票,不得抵扣相應的進項稅額”.

疑難:

1、若該公司不得抵扣13%增值稅,意味著成本立即上升13%,企業有幾個13%的利潤空間啊,并且沒有發票,在計算企業所得稅時相應的成本不得抵減企業所得稅,又是不小的鴨梨.

2、要開具農產品收購的倒開票,必須向個人農業生產者收購,當前農村是以家庭為單位的承包模式,走鄉串寨的收購,企業得有多少采購員,采購員的管理難度高,采購價格真實性難以把控,這一管理難度對企業又是不小的鴨梨!

該公司找到生活老師,我聽后,詢問對方,你們集團除了Z縣的加工廠,其他地方的采購是怎么處理的呢?

企業回答:我們在G市的采購,按照農產品收購模式操作的,G市的稅務機關沒有明許,但是考慮到現實難度,并且我們公司是真實業務,所以給予默認.

我給企業建議:暫時性所有的采購可以通過G市的關聯企業采購,然后通過關聯方轉讓給Z縣的加工企業,這樣就能規避Z縣國稅局的監管風險.

我給企業分析:轉移采購方向,作為整個集團而言,進項還是抵扣了,G市企業的銷項就是Z縣加工廠的進項,集團整體稅負不會有影響.

生活老師同時告誡企業:Z縣稅務機關要求是符合國家政策規范的,這一方法只適合短期臨時操作,其實仍然有很高的涉稅風險.

該企業也經常到農村和基層政府協商鼓勵農戶種植他們所需的農產品,因此我還建議集團成立自己種植基地,這樣可以規范操作,對于種植企業免增值稅,免企業所得稅,不會增加公司稅負,這樣不僅沒有涉稅風險,甚至還有更大的納稅策劃操作空間.

企業聽了我的建議,覺得可行,但是對稅法不專業,請生活老師到Z縣國稅局去和稅務機關”協商”一下.我到了Z縣國稅局,遇到管理員,將上述設想思路描述后,給管理員說:”公司異地收購,開具農產品收購發票對于Z縣稅務機關沒有執法風險,通過關聯方轉讓,Z縣加工廠取得增值稅專票抵扣完全符合稅法.”

管理員說:”這個方案行,可以操作”.

生活老師說:”您給局里面領導匯報一下吧,畢竟該公司是Z縣納稅大戶,調整操作方案應該知會局領導.”

管理員:”好好,我立馬給領導匯報!”

第二天,生活老師接到Z縣國稅局重點稅源科科長電話:”藺老師,你的方案怕不行哦?”

“怎么不行呢?規避了您們的執法風險,取得增票抵扣完全符合稅法嘛.”

“明人不說暗語啊,藺老師,您用關聯交易的方法,表面上是這樣,但是考慮到采購方合理利潤,關聯交易價格肯定比原來提高,這樣不僅在我們Z縣抵扣進項,而且抵扣得更多,價格提高后,成本上升,在我們Z縣繳納的企業所得稅也減少了啊!”

生活老師笑起來:”嘿嘿,科長就是厲害,一語點破玄關,實在說吧,按照我的操作方式,企業沒有額外成本,但是適當提高采購價格,在Z縣一年起碼可以少交增值稅和企業所得稅300萬元,我測算過的.”

“那不行啊,我們一個邊遠縣份,你一動手起碼300萬,我們受不了啊.”

后來我到該局,在局長辦公室與重點稅源科科長、局長”協商”操作方案,最終的結果是:該局默許該公司原來的操作,默許向二販子采購開具農產品收購發票.

默許,真是到頭一場空!

策劃一個操作手段把稅務局將一軍,使得當地稅務機關默許該企業的做法,戰役第一回合取得勝利.

事后,我給公司高層說到,這畢竟有法律風險,最好是結合企業采購戰略,梳理供應鏈渠道,這樣才是完全合法的規范操作.奈何該公司高層覺得解決了眼前問題,對于深層次操作手段就不想開展了.

也罷,就這樣,作為財稅老師兼咨詢人員,生活老師向來是灑脫態度對待外圍凡俗之事,”皇帝不急太監急”,頭發白得快,企業掌舵人不同意也就算了.

小編寄語：會計學是一個細節致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難