第五章稅收根底第一節(jié)稅收根底知識

稅收是國家憑借政治權力，按照法律規(guī)定取得財政收入的一種形式。它的特點是：強制性、無償性、固定性第一單元稅收根本概念一、稅收法律關系構成

稅收法律關系由權利主體、客體和法律關系內容三方面關系組成。權利主體主要包括，稅務機關、海關和財政機關。權利客體即征稅對象。稅收法律關系內容是權利主體、權利客體所享有的權利和所承擔的義務。二、稅收制度構成要素納稅義務人-征稅對象-稅目-稅率-納稅環(huán)節(jié)-納稅期限-納稅地點-減稅免稅-三、稅收征收管理范圍劃分國家稅務局系統(tǒng)負責征收和管理的工程：增殖稅、消費稅、車輛購置稅地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理的工程：營業(yè)稅、城市建設維護稅中央政府和地方政府共享收入：1、增殖稅〔中央75%；地方25%〕2、營業(yè)稅〔國企中央60%；地方40%〕3、個稅的利息稅和資源稅的海洋石油歸中央其余歸地方4、印花稅〔證券中央94%；地方6%〕其他印花稅歸地方第二單元稅種介紹一、所得稅類個人所得企業(yè)所得個人所得

一、納稅人

1、即凡在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿１年的個人，就是個人所得稅的居民納稅人；

2、凡在中國境內無住所又不居住，或者無住所而且在中國境內居住不滿１年的個人，就是個人所得稅的非居民納稅人。

其中，在中國境內有住所的個人是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關系而在境內習慣性居住的個人；

在境內居住滿１年是指在一個納稅年度〔公歷１月１日至12月31日〕中，在中國境內連續(xù)居住滿365日，臨時離境〔在一個納稅年度中一次不超過30日，或者屢次累計不超過90日的離境〕的，不扣減日數(shù)。

由于居民納稅人和非居民納稅人所承擔的納稅義務不同，所以，對不同的納稅人來講，判定其是否有來源于中國境內和境外的所得，對其所承擔的納稅義務具有十分重要的意義。所謂來源于中國境內的所得，是指納稅人從中國境內取得的所得；來源于中國境外的所得，是指納稅人從中國境外取得的所得。但對納稅人的以下所得無論其支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得：(1)因任職、受雇、履約等由在中國境內提供勞務取得的所得。(2)將財產出租給承租人而在中國境內取得的所得。(3)轉讓中國境內的建筑物、土地使用權等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得。(4)許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得。(5)從中國境內的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得。二、征稅范圍

我國的個人所得稅，采取分類列舉的方法確定個人所得稅的征稅范圍。其中列舉征稅的范圍包括以下幾類：(一)工資、薪金所得工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。〔二〕個體工商戶的生產、經(jīng)營所得

1、個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、效勞業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產、經(jīng)營取得的所得。2、個人經(jīng)政府有關部門批準，取得執(zhí)照，從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償效勞活動取得的所得。3、其他從事個體工商業(yè)生產、經(jīng)營取得的所得。4、上述個體工商戶和個人取得的與生產、經(jīng)營有關的各項應納稅所得。〔三〕對企、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉包、轉租取得的所得對企、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉包、轉租取得的所得包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。〔四〕勞務報酬所得

〔五〕稿酬所得

〔六〕特許權使用費所得

〔七〕利息、股息、紅利所得

〔八〕財產租賃所得財產租賃所得是指個出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。〔九〕財產轉讓所得

〔十〕偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。三、計稅依據(jù)

〔一〕工資、薪金所得

工資、薪金所得,以每月收入額減除費用1600元后的余額，為應納稅所得額。這也就是說個人所得稅對個人工資、薪金所得的課稅，只要納稅人每月收入不超過1600元，那么不需要繳納個人所得稅。〔二〕個體工商戶的生產、經(jīng)營所得個體工商戶的生產、經(jīng)營所得，是以每一納稅年度的收入總額減除本錢、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。其中，本錢、費用是指納稅人從事生產、經(jīng)營所發(fā)生的各項直接支出和分配計入本錢的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務費用；損失是指納稅人在生產、經(jīng)營過程中發(fā)生各項營業(yè)外支出。另外，個體工商戶從事生產、經(jīng)營活動未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定其應納稅所得額。〔三〕對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是以每一納稅年度的收入總額減除必要費用后的余額，為應納稅所得額。其中，納稅人每一納稅年度的收入總額，是指納稅人按照承包經(jīng)營、承租經(jīng)營合同規(guī)定分得的經(jīng)營利潤和工資、薪金性質的所得；減除必要的費用，是指按月減除1600元。〔四〕勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，是以每次收入不超過4000元的，減除費用1600元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。其中，勞務報酬所得，屬于一次性收人的，以取得該項收入為一次，屬于同一工程連續(xù)性收入的，以一個月內取得的收入為一次；稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次；特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次；財產租賃所得，以１個月內取得的收入為一次。〔五〕財產轉讓所得財產轉讓所得，是以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。其中，財產原值是指有價證券的買入價以及買入時按照規(guī)定交納的有關費用；建筑物，是指為建造費或者購進價格以及其他有關費用；土地使用權，是為取得土地使用權所支付的金額、開發(fā)土地的費用以及其他有關費用；機器設備、車船，為購進價格、運輸費、安裝費以及其他有關費用；其他財產，照以上方法確定。另外，納稅人未提供完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，由主管稅務機關核定其財產原值。合理費用是指賣出財產時按規(guī)定支付的有關費用。〔六〕利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，是以每次收入額為應納稅所得額。即此類所得在計算應納稅所得額時不扣減任何費用。其中，利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次；偶然所得，以每次取得該項收入為一次。捐贈〔七〕個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育事業(yè)和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，其捐贈額未超過其申報的應納稅所得額30%的局部，可以從其應納稅所得額中扣除。〔八〕對在中國境內無住所而在中國境內取得工資、薪金所得的納稅人和中國境內有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅人以及華僑、港、澳、臺同胞，可以根據(jù)其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費用。其中，在中國境外取得工資、薪金所得，是指在中國境外任職或者受雇而取得的工資、薪金所得；附加減除費用是指每月在減除1600元費用的根底上，再減除一定數(shù)額的費用。附加減除費用的適用范圍包括：在中國境內的外商、在外國企業(yè)中工作的外籍人員；應聘在中國境內的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家；在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人；財政部確定的其他人員。附加減除費用的標準為3200元。〔九〕對兩個或者兩個以上的個人共同取得同一項收入的，可以對每個人取得的收入分別按照以上規(guī)定減除費用后計算其應納稅所得額。四、稅率(一)工資、薪金所得適用９級超額累進稅率最低稅率為5，最高稅率為45%。級次 應納稅所得額 稅率% 速算扣除數(shù)1 不超過500元的局部 5 02 超過500元至2,000元的局部 10 253 超過2,000元至5,000元的局部15 1254 超過5,000元至20,000元的局部20 3755 超過20,000元至40,000元的局部251,3756 超過40,000元至60,000元的局部303,3757 超過60,000元至80,000元的局部356,3758 超過80,000元至100,000元的局部40 10,3759 超過100,000元的局部 45 15,375其中所稱全月應納稅所得額是指按照個人所得稅法的有關規(guī)定，以每月收入額減除費用1600元后的余額，或者減除附加減除費用后的余額。

適用5級超額累進稅率,最低稅率為5%，最高稅率為35%。級次應納稅所得額 稅率% 速算扣除數(shù)1 不超過20000元的局部 20% 02 超過20000元至50000元的局部30% 20003超過50000元的局部 40% 7000其中所謂全年應納稅所得額是指按照個人所得稅法的有關規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除本錢、費用以及損失后的余額。〔二〕個體工商戶的生產、經(jīng)營所得和對企、事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得(三)稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應納稅額減征30%。〔四〕勞務報酬所得適用比例稅率，稅率為20%。對勞務報酬所得一次收入畸高〔即個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過20000元〕的，可以實行加成征收。表9-3勞務報酬所得適用稅率表級數(shù)每次應納稅所得額稅率〔%〕速算扣除數(shù)〔元〕1不超過20000元的局部2002超過20000元至50000元的局部3020003超過50000元的局部407000〔五〕特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。五、個人所得稅的優(yōu)惠規(guī)定

〔一〕個人所得稅的減稅規(guī)定

〔二〕個人所得稅的免稅規(guī)定

六、應納稅額的計算

個人所得稅應納稅額，即納稅人取得個人所得稅法中所規(guī)定的應稅所得后，應當按規(guī)定繳納的個人所得稅稅款數(shù)額。其計算公式為：應納稅額＝應納稅額×適用稅率由于個人所得稅法所規(guī)定的納稅人應稅所得的工程和扣除費用的標準和適用稅率有一定的區(qū)別，所以，對不同的應稅所得計算應納稅額的方法也有所不同。(一)工資、薪金所得應納稅額的計算1、對普通納稅人來講，由于稅法中所規(guī)定的每月費用扣除標準為1600元，所以，其應納稅額的計算公式為：應納稅額＝〔納稅人全月工資、薪金收入總額－1600元〕×適用稅率2、對享受附加減除費用的納稅人來講，如外籍個人、華僑、港澳臺同胞，在計算其應納稅額時，除每月扣除1600元以，還需附加扣除3200元。〔二〕個體工商戶的生產、經(jīng)營所得和企、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應納稅額的計算。這類所得適用超額累進稅率，應納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除必要的本錢、費用后的余額，故該類所得應納稅額的計算公式為：應納稅額=〔納稅人每一納稅年度的收入總額-本錢、費用及損失〕×適用稅率〔三〕勞務報酬所得應納稅額的計算該類所得適用的比例稅率，但因對該類所得既有費用扣除的規(guī)定，對一次收入畸高的，還有加成征收的規(guī)定。所以，在計算應納稅額時，必須掌握費用扣除的標準和加成征收的規(guī)定。其中：1、納稅人該類所得，一次性收入不超過4000元的，扣除1600元的費用，應納稅額的計算公式為：應納稅額=〔納稅人每次勞務報酬收入-1600元〕×20%2、納稅人該類所得，一次性收入超過4000元的，扣除20%的費用，應納稅額的計算公式為：應納稅額=納稅人每次勞務報酬收入×(1-20%)×20%3、納稅人該類所得，一次性收入按上述規(guī)定扣除費用以后，其余額超過20000元，應加成征收。1〕超過20000元至50000元的局部，加征5成，應納稅額的計算公式為：應納稅額=納稅人每次勞務報酬收入×(1-20%)×20%+[納稅人每次勞務報酬收入×〔1-20%)-20000]×20%×50%2〕超過50000元的局部，加征10成，應納稅額的計算公式為：應納稅額=納稅人每次勞務報酬收入×(120%)×20%×(50000-20000)×20%×50%+[納稅人每次勞務報酬收入×(1-20%)-50000]×20%×100%〔四〕稿酬所得應納稅額的計算該類所得的適用稅率為20%，但在計算應納稅額時，除有減除費用的規(guī)定外，還有減征的規(guī)定，所以，其應納稅額也應該分別不同情況來計算：1、每次收入不超過40000元的，減除費用1600元，應納稅額的計算公式為：應納稅額=〔稿酬收入-1600〕×20%×(1-30%)2、每次收入超過40000元的，減除20%費用，應納稅額的計算公式為：應納稅額=稿酬收入×(1-20%)×20%×(1-30%)〔五〕特許權使用費所得財產租賃所得應納稅額的計算該類所得均適用20%的比例稅率，并有相同的費用減除規(guī)定，故其應納稅額的計算方法相同。1、每次收入不超過4000元的，減除費用1600元，應納稅額的計算公式為：應納稅額=〔每次收入額-1600〕×20%2、每次收入超過4000元的減除20%費用。應納稅額的計算公式為：應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%〔六〕財產轉讓所得應納稅額的計算該項所得適用的比例稅率，但根據(jù)稅法規(guī)定，在計算財產轉讓所得的應納稅所得額時，應該用轉讓財產的收入減除財產原什和合理費用。故其應納稅額的計算公式為：應納稅額=〔轉讓財產的收入-財產原什和合理費用〕×20%〔七〕利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得應納稅額的計算這5類所得均適用20%的比例稅率，并均無減除費用的規(guī)定，故其應納稅額的計算方法一樣。應納稅額的計算公式為：應納稅額=每次收入額×20%〔八〕納稅人來源于中國境外所得應納稅額的計算根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，對居民納稅人來講，其來源于中國境內、境外的所得均應依法向中國政府繳納個人所得稅。如果其所得尚未在中國境外交納所得稅，那么其應納稅額的計算比照上述7類計算方法來計算；如果其所得已在中國境外繳納了個人所得稅，可以在計算應納稅額時扣除其已在境外繳納的個人所得稅稅額，但扣除額不得超過該納稅人的境外所得按照我國個人所得稅法規(guī)定計算的應納稅額。當前的熱點：企業(yè)所得納稅義務人征稅范圍：居民企；非居民企業(yè)稅率：25%；20%。應納稅額得計算：公益性捐贈指出，在年度利潤總額12%以內的局部。稅收優(yōu)惠：免稅、減稅二、流轉稅類營業(yè)稅:3%-20%的比例稅率增值稅:17%(一般納稅人);6%-4%(小規(guī)模納稅人)消費稅:5%-45%的比例稅率和定額稅率三、資源財產類資源類：城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅

1、城鎮(zhèn)土地使用稅(按大中小及建制鎮(zhèn)四級)2、資源稅按定額稅征收財產稅類：房產稅

1、從價計征：1.2%；2、從租計征：12%四、目的、行為稅印花稅：比例稅率；定額稅率1、比例稅率：千分之零點五至千分之五2、定額稅率：定額五元城市維護建設稅及教育稅附加契稅：〔三級差異稅率〕：1%；5%；7%契稅：3%-5%車船使用稅：定額稅五、進出口關稅關稅分類：進口稅；出口稅；過境稅征稅對象：貨物或物品納稅義務人：1、進口貨物的收貨人2、出口貨物的發(fā)貨人3、進出境物品的所有人稅目：進口7316個；出口36個稅率：1、進口稅率〔最惠國；協(xié)定；特惠；普通〕2、出口稅率〔零稅率；或高稅率〕3、個人自用物品的進口稅率〔報刊10%；紡織品20%；煙酒50%〕個人所得印花稅印花稅：購、售房按千分之零點五契稅：3%-5%營業(yè)稅：5%或3%個人所得稅：土地增值稅：按30%-60%的四級累進稅率房產稅〔4%〕：出租用于居住的按4%征收退休養(yǎng)老方案購置社會福利獎券：10000元以下免稅；10000元以上，按稅法全額征稅。個人取得有獎發(fā)票所得：800元以下免征；800元以上全額征收。資料：1、假設馬先生與X公司并沒有約定效勞的期間，也沒有簽訂勞務合同，只是偶爾為X公司處理一下賬務，那么按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，2006年8月份馬先生工資類收入需要繳納的所得稅為〔〕。〔A〕0 〔B〕150元〔C〕225元 〔D〕300元〔A〕35元 〔B〕60元〔C〕280元 〔D〕1,400元

3、假設馬先生與X公司簽訂了勞務合同，合同約定馬先生于每月28日為X公司進行賬務處理，報酬為每月2,200元。那么馬先生2006年8月份取得的工薪類收入為〔〕。〔A〕1,000元 〔B〕1,600元〔C〕2,200元 〔D〕3,200元4、接45題，馬先生2006年8月份的應納稅所得額適用稅率為〔〕。〔A〕5％ 〔B〕10％〔C〕15％ 〔D〕20%5、接46題，馬先生2006年8月份應繳納的個人所得稅稅額為〔〕。〔A〕50元 〔B〕75元〔C〕125元 〔D〕135元C7、杭州市市民王先生和杜先生換房，王先生家的住房計價65萬，杜先生家的住房計價100萬，如果契稅稅率為3%，那么契稅繳納情況應為()。〔A〕王先生和杜先生應分別繳納契稅28500元、39000〔B〕王先生和杜先生應分別繳納契稅39000元、28500元〔C〕應由王先生繳納契稅10500元〔D〕應由杜先生繳納契稅10500元個人購房后與他人進行房屋交換，如果交換的價格相同，免征契稅；如果交換的價格不等，由多支付貨幣的一方就差價款的金額繳納契稅。〔A〕1.2% 〔B〕12%〔C〕6%〔D〕4%8、個人按市場價格出租居民住房，并用于居住的，我國稅法暫減按〔〕征收房產稅。

9、按照最新規(guī)定，從2006年6月1日起，對個人購置住房缺乏5年轉手交易的，銷售時應按其取得的售房收入〔〕。〔A〕全額征收營業(yè)稅〔B〕減半征收營業(yè)稅〔C〕按10%的稅率征收營業(yè)稅〔D〕不征收營業(yè)稅〔A〕〔每次收入額－800〕×20%×〔1-30%〕〔B〕每次收入額×〔1-20%〕×20%〔C〕〔每次收入額－800〕×20% 〔D〕〔每次收入額－800〕×〔1-20%〕×20%10、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，在計算勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得時，每次收入在4000元以下的，應納稅額計算公式為〔〕。C11、劉先生當月取得工資收入3000元，當月又一次取得年終獎金9000元，該納稅人應繳納多少個人所得稅？

〔1〕月工資應納稅額=〔3000-1600〕×10%-25=115〔元〕

〔2〕首先用全年一次性獎金除以12，以確定適用稅率和速算扣除數(shù)，即，9000÷12=750，這樣，根據(jù)工資薪金九級超額累進稅率的規(guī)定，全年一次性獎金的適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為25。年終獎金應納稅額=9000×10%-25=875〔元〕

應納稅額合計115+875=990〔元〕這里需要注意的是，無論是在計算商數(shù)確定稅率和速算扣除數(shù)的環(huán)節(jié)，還是在計算應納稅額的環(huán)節(jié)，都不可以從全年一次性獎金中扣除1600元。單項選擇題12、至2006年1月1日起，在計算個人所得稅時，納稅人每月工資、薪金所得的免征額為〔A〕。〔A〕1600元〔B〕2000元〔C〕3200元〔D〕4000元13、在計算勞務報酬所得時，如果屬于同一事項連續(xù)取得收入，那么〔〕。〔A〕以一個月內取得的收入為一次納稅〔B〕已連續(xù)取得收入加總起來為一次納稅〔C〕以每次取得勞務報酬收入一次納稅〔D〕如果超過20000元，使用稅率要加成14、我國個人所得稅的工資、薪金所得稅目，勞務報酬所得稅目，個體工商業(yè)戶生產經(jīng)營所得稅目和企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得稅目均實行超額累進稅率。其中，勞務報酬所得稅目和個體工商胡的生產經(jīng)營所得稅目分別是新〔〕的累進稅率。〔A〕3級和5級〔B〕5級和3級〔C〕9級和5級〔D〕5級和9級15、張某2006年某月的工資總額為5000元〔不包含免稅額〕，那么起就當月工資需要交納的個人所得稅〔〕。〔A〕385元〔B〕525元〔C〕485元〔D〕675元16、個人簡直取得的收入應按照個人所得稅的〔B〕稅目繳納所得稅。

〔A〕稿酬所得〔B〕勞務報酬所得〔C〕其他收入所得〔D〕偶然所得17、對個人按市場價格出租的居民住房，暫按〔A〕的稅率征收營業(yè)稅。〔A〕3%〔B〕4%〔C〕5%〔D〕10%18、居民甲和居民乙交換住房，經(jīng)評估，兩套住房的價值都為40萬元，那么甲乙工序繳納的契稅為〔A〕。

〔A〕0〔B〕12000元〔C〕24000元〔D〕6000元19、王某的一篇論文被收入某論文集出版，取得稿酬5000元，當年因添加印數(shù)而取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應繳納個人所得稅〔D〕。

〔A〕537元〔B〕436元〔C〕628元〔D〕784元20、國內某作家的一片小說在某晚報上連載3個月，每月取得稿酬3600元，該作家就稿酬收入需要交納個人所得稅〔A〕。〔A〕1209.6元〔B〕576元〔C〕1728元〔D〕796元多項選擇題22、對〔〕應當征收營業(yè)稅。

〔A〕交通運輸業(yè)〔B〕建筑業(yè)〔C〕轉讓無形資產〔D〕銷售不動產〔E〕提供加工、修理和修配勞動23、()應當征收增值稅。〔A〕銷售電力〔B〕銷售熱力〔C〕銷售氣體〔D〕銀行銷售金銀〔E〕郵政部門銷售集郵產品第六章

理財規(guī)劃法律根底第一節(jié)民事法律根底第二節(jié)商事法律根底第三節(jié)民事訴訟及公證根底第一節(jié)民事根底知識第一單元民事法律關系第二單元民事法律行為第三單元代理*第四單元訴訟時效第五單元婚姻繼承第六單元合同根底第七單元信托關系*第八單元知識產權概述第一單元民事法律關系第二單元民事法律行為民事行為和民事法律行為民事法律行為有效條件無效民事行為可變更的民事行為效力未定的民事行為一、民事行為和民事法律行為

二、民事法律行為有效條件

三、無效民事行為四、可變更的民事行為

五、效力未定的民事行為第三單元代理一、代理的概念：是指代理人以被代理人的名義，在代理權限范圍內與第三人為法律行為，其法律后果直接由被代理人承受的民事法律制度。二、代理的適用范圍?民法通那么?規(guī)定了允許代理何不允許代理的行為。三、代理的種類委托代理法定代理指定代理四、代理證書代理證書：書面代理形式；口頭形式五、代理權的行使代理人的義務代理權的限制六、無權代理是代理人不具有代理權所實施的代理行為。包括：根本未經(jīng)授權的代理、超越代理權的代理、代理權已終止后的代理。表見代理是指行為人物無代理權而以本人名義與第三人為民事行為，但有足以使第三人相信其有代理權的事實和理由，善意相對人與行為人實施民事法律行為的，該民事法律行為的后果由本人承擔。

第四單元訴訟時效訴訟時效的概念訴訟時效的效力訴訟時效的種類：普通-2年、特殊-2年以上訴訟時效的中止、中斷和延長第五單元婚姻繼承繼承概述

1、繼承開始2、繼承權3、代位繼承和轉繼承4、遺贈與遺贈撫養(yǎng)協(xié)議婚姻概述

1、結婚2、夫妻財產4、離婚及離婚訴訟中的夫妻財產的處理*第六單元合同根底合同的訂立合同的效力合同的履行合同的責任合同變更和解除一、合同的訂立

要約規(guī)那么承諾規(guī)那么合同的形式和主要條款二、合同的效力

合同的成立與生效效力未定的合同合同的無效和可撤消三、合同的履行合同的履行原那么雙務合同的履行四、合同的責任締約過失責任違約責任違約的免責事由合同責任的形式五、合同變更和解除

合同變更和解除合同變更和解除的條件合同變更和解除法律后果第七單元信托關系第八單元知識產權概述知識產權*著作權*專利權*商標專用權知識產權知識產權：知識產權的特點：無形性雙重性專用性地域性時間性*著作權著作權：著作權的主體著作權的客體著作權的內容著作權的法律保護期限著作權的使用許可*專利權專利權：專利權主體專利權客體專利權的內容專利權的取得*商標專用權商標注冊商標商標權的主體商標的權客體商標權的內容商標權的保護期限和保護范圍第二節(jié)商事根底知識*第一單元個人獨資企業(yè)第二單元合伙企業(yè)*第三單元公司第一單元個人獨資企業(yè)第二單元合伙企業(yè)*合伙企業(yè)的概念及特點合伙企業(yè)的設立條件合伙企業(yè)財產入伙和退伙合伙企業(yè)的解散與清算合伙企業(yè)的事務執(zhí)行合伙企業(yè)的損益分配非合伙人參與經(jīng)營管理*第三單元公司公司概述有限責任公司股份公司概述有限責任公司股份第三節(jié)民事訴訟及公證根底知識第一單元民事訴訟管轄第二單元起訴與審理第三單元民事訴訟證據(jù)第四單元仲裁第五單元法院判決或仲裁裁決的執(zhí)行第六單元公正第一單元民事訴訟管轄級別管轄地域管轄專屬管轄第二單元起訴與審理起訴訴訟參加人審理第三單元民事訴訟證據(jù)舉證規(guī)那么視聽資料的證據(jù)效力數(shù)據(jù)證據(jù)證明同一事實的效力順序第四單元仲裁仲裁及仲裁機構的管轄權仲裁庭的組成仲裁裁決的效力第五單元法院判決或仲裁

裁決的執(zhí)行

執(zhí)行期限執(zhí)行擔保與和解執(zhí)行終結第六單元公正公證的定義公正的種類公正的效力公證機構習題1、〔〕不是股東大會的職權。〔A〕審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案〔B〕審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案〔C〕對公司增加或者減少注冊資本做出決議〔D〕聘用高層管理人員2、〔〕符合?合同法?的規(guī)定。〔A〕理財規(guī)劃機構向客戶提供的說明書視為要約邀請〔B〕商場寄送的價目表為要約〔C〕對要約進行非實質性變更的，不構成承諾〔D〕承諾不可以撤回解析：1、承諾應與要約一致，對要約內容做出實質性變更的為新要約，對要約做非實質性變更的，原那么上構成承諾；2、理財規(guī)劃業(yè)務中，客戶填寫的申請書視為要約，理財規(guī)劃師所寄送的價目表、說明書為要約邀請〔Ａ〕劉某有權在趙父追認前撤銷合同〔Ｂ〕該合同不因當事人行為能力而影響其效力〔Ｃ〕在趙父追認前，合同無效〔Ｄ〕假設劉某催告趙父追認，趙父逾期未作表態(tài)，那么視為合同生效限制行為能力人訂立的合同，經(jīng)法定代理人追認后，該合同有效。合同被追認之前，善意相對人有撤銷的權利4、張某有兩個兒子，張甲和張乙，二人均已成家，并各育有一子，張甲在2002年出意外身亡，張某在2003年也過世，未留遺囑，以下說法正確的選項是〔〕。〔A〕張某遺產歸張乙所有〔B〕張甲的妻子可以代張甲繼承遺產〔C〕張甲的兒子可以繼承張某的遺產

〔D〕張甲的兒子繼承張某的遺產是轉繼承C5我國法律規(guī)定有限責任公司的股東人數(shù)應〔〕。

〔A〕不少于2人，不多于50人 〔B〕不少于5人，不多于50人〔C〕不少于2人，沒有上限 〔D〕不多于50人，不少于1人6、民事法律關系，是指由民法調整的、在平等主體之間形成的以〔〕為內容的社會關系。

〔A〕民事主體和民事客體〔B〕民事權利和民事義務〔C〕民事權利和民事責任〔D〕民事義務和民事責任７、可變更、可撤銷的民事行為，通常是指行為人的〔〕有缺陷。

〔A〕意思表示〔B〕行為能力〔C〕權利能力〔D〕行為動機8、〔〕說法正確。

〔A〕信托中委托人基于對受托人的信任，將其財產委托給受托人〔B〕對于違約責任，當事人可以同時使用約定的違約金和定金條款〔C〕合伙企業(yè)聘任非合伙人的經(jīng)理人員必須經(jīng)全體合伙人同意〔D〕合伙企業(yè)的事務都可以委托給局部合伙人決定9、〔〕行為屬于對財產所有權的原始取得

〔A〕接受贈與〔B〕購置貨物〔C〕互相交換〔D〕加工制作10、〔〕沒有法定繼承權。〔A〕父母〔B〕祖父母〔C〕兄弟姐妹〔D〕喪偶兒媳或女婿11、關于一人有限責任公司的說法中，〔〕正確。12、當幾種繼承方式家去年發(fā)生沖突時，按其效力〔由高到低〕的排序是〔〕。〔A〕法定繼承，遺囑繼承和遺贈，遺贈扶養(yǎng)協(xié)議〔B〕遺囑繼承和遺贈，法定繼承，遺贈扶養(yǎng)協(xié)議〔C〕遺贈扶養(yǎng)協(xié)議，遺囑繼承和遺贈，法定繼承，〔D〕遺囑繼承和遺贈，遺贈扶養(yǎng)協(xié)議，法定繼承，單項選擇題

1、小張受人欺騙，簽訂了購銷合同，他〔〕。

〔A〕隨時可以請求撤銷合同〔B〕自知道撤銷事由之日起半年內有撤銷權〔C〕自知道撤銷事由之日起1年內有撤銷權〔D〕自知道撤銷事由之日起2年內有撤銷權2、根據(jù)我國?民法通那么?的規(guī)定，普通訴訟時效的期間為〔〕。〔A〕兩年〔B〕五年〔C〕十年〔D〕二十年5、董事會由股東會選出的董事組成，成員為〔〕人。〔A〕2～13人〔B〕3～13人〔C〕2～15人〔D〕3～15人6、結婚又稱婚姻關系的成立，是男女雙方依法定條件和程序，建立夫妻關系的民事法律行為。我國法定的結婚年齡為〔〕。〔A〕男滿20周歲，女滿18周歲〔B〕男滿22周歲，女滿20周〔C〕男滿23周歲，女滿21周歲〔D〕男滿24周歲，女滿22周歲7、〔〕是指被繼承人的子女先于被繼承人死亡，由該子女的晚輩直系血親代其位繼承被繼承人遺產的一種繼承方式。〔A〕法定繼承〔B〕遺囑繼承〔C〕代位繼承〔D〕轉繼承8、法定繼承、遺囑繼承、遺贈和遺贈扶養(yǎng)都是遺產轉移的方式，在這幾種情形均存在的情況下，適用是有順序的，〔〕的效力最為優(yōu)先。

〔A〕法定繼承〔B〕遺囑繼承〔C〕遺贈〔D〕遺贈扶養(yǎng)協(xié)議9、張先生夫婦結婚后由于沒有買房，一直同張先生的父母和弟弟生活在一起。后來，張先生的弟弟由于車禍，花去大筆醫(yī)療費，這使家庭生活變得十分拮據(jù)，張先生因此向同事借了2萬元錢，用于家庭生活，這2萬元錢〔〕。〔A〕因為是張先生借的，應用張先生個人財產歸還〔B〕因為是張先生借的，應用張先生夫婦夫妻共同財產歸還〔C〕因為是張先生為家庭共同生活借的，應用家庭共有財產歸還〔D〕因為是張先生弟弟的醫(yī)療費導致借款，應用張先生弟弟的個人財產歸還10、劉老先生生前十分喜愛收藏書畫，并有幾件頗有價值的藏品。他去世后，將所有的藏品都留給了子女。在劉老先生的子女就劉老先生的遺產達成協(xié)議并分割前，這局部財產屬于〔〕。

〔A〕各繼承人共同共有〔B〕各繼承人按份共有〔C〕各繼承人個人所有〔D〕各繼承人約定共有11、何先生夫婦感情一直不好，在何先生從部隊復員后不久，二人即決定離婚，那么何先生的復員費屬于〔〕。

〔A〕夫妻共有財產〔B〕夫妻特有財產〔C〕由取得時間決定〔D〕二人商議決定12、信托在個人理財里通常用在退休養(yǎng)老規(guī)劃、子女教育規(guī)劃和財產分配與傳承規(guī)劃中，那么，以下關于設立子女教育信托的意義說法不正確的選項是〔〕。〔A〕鼓勵子女奮斗〔B〕使子女從小養(yǎng)成理財觀念〔C〕專業(yè)理財管理〔D〕節(jié)省管理本錢〔A〕1,333.33元〔B〕700元〔C〕667.67元〔D〕2,033.33元14、以下法律中，并非與個人理財密切相關的法律是：〔〕。A．?消費者法?B．?礦產資源法?C．?房地產法?D．?勞動和社會保障法?多項選擇題15、信托客體，即信托財產，委托人通過信托行為轉移給受托人并由受托人按照一定的信托目的進行管理或處理的財產。信托財產