財(cái)務(wù)管理制度

發(fā)布日期：2021年1月1日實(shí)施日期：2021年1月1日

深圳**************股份有限公司財(cái)務(wù)中心發(fā)布

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第1頁共145頁

目錄

第一部分財(cái)務(wù)管理制度....................................................4

一、財(cái)務(wù)管理體制制度................................................4

二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置細(xì)則................................................6

三、財(cái)務(wù)管理職責(zé)劃分制度............................................7

四、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員..............................................9

五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度...............................................13

六、籌資管理制度...................................................20

七、資本金籌集制度.................................................25

第二部分資金管理制度....................................................26

一、資金預(yù)算管理制度...............................................26

二、資金預(yù)算收入管理制度...........................................29

三、資金預(yù)算支出管理制度...........................................29

四、資金管理規(guī)定...................................................30

五、流動(dòng)資金管理制度...............................................33

第三部分賬款管理制度....................................................34

一、貨款回收管理制度...............................................34

二、應(yīng)收票據(jù)管理制度...............................................35

三、應(yīng)收賬款管理制度...............................................37

四、應(yīng)收賬款對(duì)賬制度...............................................41

五、應(yīng)收賬款催收制度...............................................43

六、問題賬款管理制度...............................................44

七、呆賬管理工作制度...............................................47

八、暫借款管理辦法.................................................50

九、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)管理制度...............................................52

第四部分成本與費(fèi)用制度..................................................58

一、生產(chǎn)成本管理制度...............................................58

二、成本控制制度...................................................61

三、成本核算細(xì)則...................................................73

四、費(fèi)用管理制度...................................................83

五、費(fèi)用開支管理制度...............................................99

六、零用金管理細(xì)則................................................101

第五部分固定資產(chǎn)制度...................................................102

一、財(cái)產(chǎn)管理制度..................................................102

二、固定資產(chǎn)管理制度..............................................104

三、不動(dòng)產(chǎn)管理規(guī)定................................................111

四、固定資產(chǎn)核算制度..............................................114

五、固定資產(chǎn)火災(zāi)保險(xiǎn)事務(wù)處理細(xì)則..................................115

第六部分審計(jì)與統(tǒng)計(jì)制度.................................................119

一、審計(jì)工作制度..................................................119

二、審計(jì)工作條例..................................................122

三、內(nèi)部審計(jì)工作制度..............................................126

四、統(tǒng)計(jì)管理制度..................................................132

五、統(tǒng)計(jì)工作細(xì)則..................................................135

第七部分利潤管理制度...................................................140

一、綜合性公司的利潤中心制度......................................140

二、營業(yè)收入、利潤及分配管理制度..................................143

第一部分財(cái)務(wù)管理制度

一、財(cái)務(wù)管理體制制度

第一條財(cái)務(wù)管理的主要原則。

(1)企業(yè)整體利益最大化(或企業(yè)利潤最大化)。

(2)企業(yè)運(yùn)營資金總成本最小化，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)外資金充分合理流動(dòng)，提高

獎(jiǎng)金使用效益。

(3)企業(yè)財(cái)務(wù)管理要體現(xiàn)行業(yè)、區(qū)域、所有制特征，遵循國家財(cái)稅、會(huì)計(jì)

法律法規(guī)，也要注意吸引國際先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，并與國際財(cái)務(wù)慣例逐步接軌。

(4)企業(yè)財(cái)務(wù)具有可控性，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)總體戰(zhàn)略和規(guī)劃目標(biāo)相吻

合，通過必要的財(cái)務(wù)手段鼓勵(lì)、支持、扶植、限制、禁止下屬企業(yè)財(cái)務(wù)行為，使

其運(yùn)作在預(yù)定的發(fā)展軌道上。

第二條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置。

(1)母公司級(jí)。

①設(shè)立與財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的部門，如財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、融資部、投資部、財(cái)務(wù)

結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)公司。

②一些財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)公司規(guī)模及需要合署辦公，如財(cái)務(wù)部與財(cái)務(wù)結(jié)算

中心。

③財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)由公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理統(tǒng)一分管負(fù)責(zé)。

(2)子公司級(jí)。

①子公司一般僅設(shè)置財(cái)務(wù)部。對(duì)較大規(guī)模的子公司還可增設(shè)審計(jì)、地區(qū)性結(jié)

算中心。

②對(duì)規(guī)模較小的子公司不單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，僅在公司行政部(秘書處)設(shè)

立不少于兩人的財(cái)務(wù)崗位。

(3)分公司、工廠級(jí)。

①分支機(jī)構(gòu)可以設(shè)立財(cái)務(wù)部，主要側(cè)重核算和成本控制。

②分支機(jī)構(gòu)亦可由上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門單獨(dú)立賬，進(jìn)行內(nèi)部核算。

(4)關(guān)聯(lián)企業(yè)、協(xié)作企業(yè)。

第三條財(cái)務(wù)人員任用。

(1)母公司財(cái)會(huì)人員，尤其高級(jí)財(cái)務(wù)主管，必須由資深財(cái)務(wù)專家擔(dān)任，精

通管理會(huì)計(jì)、責(zé)任會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、投融資運(yùn)作等。

(2)母公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人為高級(jí)管理人員，由董事會(huì)任免。

(3)對(duì)下屬企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。

①分公司、全資子公司、控股子公司的財(cái)務(wù)主管和高級(jí)財(cái)會(huì)人員均由其上級(jí)

母公司(財(cái)務(wù)部門)負(fù)責(zé)人員推薦、審查，由人事部門審批并辦理有關(guān)手續(xù)。

②會(huì)計(jì)人員的工資、人事關(guān)系和崗位職務(wù)任免劃歸母公司，由母公司派遣和

考核，負(fù)責(zé)對(duì)全體財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

③會(huì)計(jì)人員定期向上級(jí)財(cái)務(wù)部門述職。

④財(cái)務(wù)人員調(diào)離，辭職須首先征得上級(jí)母公司和本公司領(lǐng)導(dǎo)同意，并監(jiān)督交

接離職。

第四條財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。

(1)財(cái)務(wù)制度是集團(tuán)重要的規(guī)章制度，須由公司總部統(tǒng)一制訂。

(2)母公司制訂的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，要匯編成冊(cè)，發(fā)到下屬企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行。

(3)財(cái)務(wù)制度的效力。

①對(duì)核心層、全資子公司、控股子公司強(qiáng)制執(zhí)行，全部適用，不打折扣。

②對(duì)參股的關(guān)聯(lián)公司，有一定約束性，最好能遵守執(zhí)行。

③對(duì)協(xié)作企業(yè)有指導(dǎo)性，建議其參照?qǐng)?zhí)行。

二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置細(xì)則

第一條一般公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)采取的是公司財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的職能型組織

機(jī)構(gòu)，下設(shè)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、投資部等相關(guān)職能部門，直接對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。各

職能部門根據(jù)工作需要設(shè)立相應(yīng)的職能崗位。

第二條財(cái)務(wù)部人員編制規(guī)定。

(1)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部工作。

(2)財(cái)務(wù)助理，協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理做好日常工作。

(3)預(yù)算主管，負(fù)責(zé)公司各類預(yù)算編制工作。

(4)現(xiàn)金流量主管，負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金流量的監(jiān)控和管理。

(5)投標(biāo)主管，負(fù)責(zé)公司工程、產(chǎn)品等招投標(biāo)工作。

(6)成本控制主管，負(fù)責(zé)企業(yè)產(chǎn)品成本控制和管理工作。

(7)統(tǒng)計(jì)主管，負(fù)責(zé)公司各類財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作。

(8)財(cái)務(wù)分析主管，負(fù)責(zé)公司各類財(cái)務(wù)分析，向公司決策者提供決策的財(cái)

務(wù)依據(jù)。

(9)稅務(wù)主管，負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)等和稅務(wù)有關(guān)的工作。

(10)資本運(yùn)作主管，負(fù)責(zé)公司資本運(yùn)作和與之相關(guān)的各類工作。

(11)債權(quán)主管，負(fù)責(zé)公司對(duì)外債權(quán)工作管理。

(12)會(huì)計(jì)員。

(13)出納員。

(14)統(tǒng)計(jì)員。

(15)預(yù)算員。

(16)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)員。

(17)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)主管。

(18)分支機(jī)構(gòu)出納員。

(19)各事業(yè)部出納員。

第三條審計(jì)部人員編制規(guī)定。

(1)審計(jì)部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)審計(jì)部各項(xiàng)工作。

(2)審計(jì)主管，在審計(jì)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下組織公司審計(jì)工作。

(3)審計(jì)員。

第四條投資部人員編制規(guī)定。

(1)投資部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)投資部各項(xiàng)工作。

(2)投資主管，在投資部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下組織公司投資工作。

(3)投資分析師。

三、財(cái)務(wù)管理職責(zé)劃分制度

第一條財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍。

財(cái)務(wù)部受財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，直接向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告工作，下屬部門為各分廠、各

辦事處、事業(yè)部財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)部經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，主要包括財(cái)

務(wù)管理、會(huì)計(jì)、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)等職能。

(1)財(cái)務(wù)管理。

①擬定并執(zhí)行公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

②財(cái)務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂、分解、落實(shí)。

③財(cái)務(wù)定額、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)的制訂與調(diào)整修訂。

④內(nèi)部控制制度的制訂與實(shí)施。

⑤參與內(nèi)部價(jià)格的制訂。

⑥融資。

⑦資金配置與調(diào)度。

⑧稅收籌劃。

⑨成本控制與管理。

⑩財(cái)務(wù)活動(dòng)控制，保障財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和完成。

財(cái)務(wù)考核與獎(jiǎng)懲。

其他相關(guān)職責(zé)。

(2)會(huì)計(jì)核算。

①會(huì)計(jì)核算制度的擬定和執(zhí)行。

②會(huì)計(jì)核算、報(bào)表編制和報(bào)表分析。

③現(xiàn)金的存、取、轉(zhuǎn)、結(jié)等日常管理。

④公司一級(jí)核算單位(總部)會(huì)計(jì)核算憑證填制、審核、日常賬務(wù)處理的報(bào)

表編制，公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)結(jié)算。

⑤公司二級(jí)核算單位(分廠、各辦事處)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

⑥對(duì)部門報(bào)表進(jìn)行審核、公司匯總報(bào)表的編制與報(bào)送。

⑦進(jìn)行定期財(cái)務(wù)報(bào)表的分析。

⑧其他相關(guān)職責(zé)。

(3)計(jì)劃統(tǒng)計(jì)管理。

①公司計(jì)劃統(tǒng)計(jì)制度的擬定和執(zhí)行。

②日常統(tǒng)計(jì)、統(tǒng)計(jì)分析與統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)，提供統(tǒng)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告和統(tǒng)計(jì)預(yù)

測(cè)報(bào)告。

③負(fù)責(zé)對(duì)外統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編報(bào)工作。

④定額的制訂和調(diào)整。

⑤公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況預(yù)測(cè)。

⑥公司經(jīng)營目標(biāo)的提出、修改和制訂。

⑦公司經(jīng)營預(yù)算的編制。

⑧負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃的制訂、分解和執(zhí)行監(jiān)督。

第二條財(cái)務(wù)部權(quán)力范圍。

(1)有權(quán)參與公司重大經(jīng)營決策，為決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。

(2)有權(quán)參與年度、季度、月度生產(chǎn)計(jì)劃的制訂，并提出意見和建議。

(3)有權(quán)參與年度、季度、月度銷售計(jì)劃的制訂，并提出意見和建議。

(4)有權(quán)參與年度、季度、月度采供計(jì)劃的制訂，并提出意見和建議。

(5)有對(duì)公司預(yù)算、匯總平衡的權(quán)力。

(6)對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的單位和個(gè)人給予處罰的權(quán)力。

(7)對(duì)其他部門實(shí)施財(cái)務(wù)考核的權(quán)力。

(8)部門內(nèi)部員工考核的權(quán)力。

(9)部門內(nèi)部員工聘任、解聘的建議權(quán)。

(10)部門內(nèi)部工作開展的自主權(quán)。

(11)要求相關(guān)部門配合相關(guān)工作的權(quán)力。

(12)其他相關(guān)權(quán)力。

四、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

第一條公司及下屬獨(dú)立核算的公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，非獨(dú)立核算的

單位配備專職財(cái)務(wù)人員。

第二條公司部會(huì)計(jì)師。

公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長、副部長。

下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長、副部長

計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。

第三條總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)公司的財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)工作負(fù)責(zé)。

總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下：

(1)執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)

務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問題提

出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

(2)審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)

告提出評(píng)估意見。

(3)負(fù)責(zé)公司的資金融通、調(diào)撥決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。

(4)審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案。

(5)編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案。

(6)監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)。

(7)監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和

遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)

律的事項(xiàng)。

(8)對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)

理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

(9)負(fù)責(zé)搞好公司財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水

平。

(10)簽署下屬公司100萬元以下貸款擔(dān)保書。

第四條計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門，除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作

外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

第五條計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)

導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

(1)主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成

各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作。

(2)執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營

成本，審核、監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、

董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

(3)籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款

工作。

(4)定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公

司執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度。

(5)協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作。

(6)參與公司開發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

第六條計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。

第七條下屬公司的財(cái)務(wù)部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。

財(cái)務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

(1)主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作。

(2)制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成

果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

(3)參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

(4)負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)。

(5)執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。

(6)監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬

表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。

第八條財(cái)務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作。

第九條各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工

作。

第十條財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反

映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日

清月結(jié)，按期報(bào)賬。

第十一條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第十二條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違

反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向

上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。

公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則、按財(cái)務(wù)制度辦事，嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則

的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

第十三條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。

財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交

接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制資金、債權(quán)債務(wù)移交

清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及

未了事項(xiàng)等。

移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)

同財(cái)務(wù)部部長進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部長的交接，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長會(huì)同本單位領(lǐng)導(dǎo)

進(jìn)行監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。

五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理

行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，特制訂本制度。

第二條本制度適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非

財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)

完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算

的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)

期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)

所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全

面預(yù)算。

第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、

資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)

預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。

第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分

季度、月份落實(shí)。

第三章預(yù)算組織分工

第七條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)

立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)

法定代表人負(fù)責(zé)。

第八條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制訂財(cái)務(wù)預(yù)算

管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解

決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企

業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)

管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流

程控制，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營銷等職能部門具體

負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)

預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主

要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)

責(zé)任。

第十一條企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)

下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工

作，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行

結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

公司對(duì)下屬公司實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理，各下屬公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公

司總部審核批準(zhǔn)。

第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直

接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制訂的編制

方針指引下進(jìn)行。

第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵

循以下基本原則和要求。

(1)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理。

(2)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

(3)堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。

第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后

財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任

權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活

動(dòng)(或營業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、

產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情

況編制。

第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要

包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)

發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求

決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃

和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)

作出安排。

第十八條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形

式反映，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編

制。

第十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、

彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為

確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”

的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制

程序進(jìn)行編制，并制訂詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)

審查、匯總、平衡后批復(fù)各下屬執(zhí)行。

第二十一條預(yù)算的編制日程。年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10

月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算

指標(biāo)。企業(yè)要依照全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，

確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織

實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、

各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額

進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)

的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)

預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的

收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算

內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)

算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力

完成利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行

不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

第二十六條在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章

制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)

控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄

預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

第二十七條在管理過程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)

人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)

算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期

報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏

差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,

提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(1)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際

發(fā)生額、累計(jì)差異額。

(2)對(duì)差異額進(jìn)行的分析。

(3)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因

和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情

況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供

財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促

進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位

在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的

編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)

預(yù)算。

第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變

化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,

或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。

第三十二條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)

預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及

其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，

集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審核、經(jīng)公司總部

確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)

第三十三條預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公

會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)

算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管

理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。

財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分

解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。

第三十五條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合本企業(yè)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考評(píng)要求，制訂考評(píng)細(xì)則。考評(píng)應(yīng)遵循以下原則。

(1)目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)

績。

(2)激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須

與激勵(lì)制度相配合。

(3)時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行。

(4)例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市

場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。

(5)分級(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層

次進(jìn)行。

第三十六條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制訂激勵(lì)政策，設(shè)立

經(jīng)營者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

第三十七條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，重大的調(diào)整應(yīng)

提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)

揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期

的專項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員

會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)考

評(píng)的一項(xiàng)重要參考。

第八章附則

第三十八條本制度自XXXX年XX月XX日起執(zhí)行。以前制度與本制

度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

第三十九條下屬公司可以根據(jù)本制度及本單位管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施

細(xì)則，并組織實(shí)施。

第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

第四十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

六、籌資管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范公司經(jīng)營運(yùn)作中的籌資行為，降低資本成本，減少籌資風(fēng)

險(xiǎn)，以提高資金運(yùn)作效益，依據(jù)相關(guān)規(guī)范，結(jié)合公司具體情況，特制訂本制度。

第二條本制度適用于公司總部、各子公司及各分公司的籌資行為。

第三條本制度所指的籌資，是指權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資。

權(quán)益資本籌資是由公司所有者投入以及以發(fā)行股票方式籌資；債務(wù)資本籌

資指公司以負(fù)債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長期借款、應(yīng)付債

券、長期應(yīng)付款等方式籌資。

第四條籌資的原則。

(1)遵守國家法律、法規(guī)原則。

(2)統(tǒng)一籌措，分級(jí)使用原則。

(3)綜合權(quán)衡，降低成本原則。

(4)適度負(fù)債，防范風(fēng)險(xiǎn)原則。

第五條資金的籌措、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。

第二章權(quán)益資本籌資

第六條權(quán)益資本籌資通過吸收直接投資和發(fā)行股票兩種籌資方式取得。

(1)吸收直接投資是指公司以協(xié)議等形式吸收其他企業(yè)和個(gè)人投資的籌資

方式。

(2)發(fā)行股票籌資是指公司以發(fā)行股票方式籌集資本的方式。

第七條公司吸收直接投資程序。

(1)吸收直接投資須經(jīng)公司股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)。

(2)與投資者簽訂投資協(xié)議，約定投資金額、所占股份、投資日期以及投

資收益與風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)等。

(3)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督所籌集資金的到位情況和實(shí)物資產(chǎn)的評(píng)估工作，并請(qǐng)

會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理驗(yàn)資手續(xù)，公司據(jù)此向投資者簽發(fā)出資報(bào)告。

(4)財(cái)務(wù)部在收到投資款后，應(yīng)及時(shí)建立股東名冊(cè)。

(5)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理工商變更登記和企業(yè)章程修改手續(xù)。

第八條吸收投資不得吸收投資者已設(shè)有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。

第九條籌集的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，除投資者依法轉(zhuǎn)讓外，不得以

任何方式抽走。

第十條投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括公司發(fā)行股

票的溢價(jià)凈收入)以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。

第十一條發(fā)行股票籌資程序。

(1)發(fā)行股票籌資必須經(jīng)過股東大會(huì)批準(zhǔn)并擬訂發(fā)行新股申請(qǐng)報(bào)告。

(2)董事會(huì)向有關(guān)授權(quán)部門申請(qǐng)并經(jīng)批準(zhǔn)。

(3)公布公告招股說明書和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及附屬明細(xì)表，與證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)

簽訂承銷協(xié)議。定向募集時(shí)，向新股認(rèn)購人發(fā)出認(rèn)購公告或通知。

(4)招認(rèn)股份，交納股款。

(5)改組董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，辦理變更登記并向社會(huì)公告。

第十二條公司財(cái)務(wù)部建立股東名冊(cè)，其內(nèi)容包括股東姓名、名稱、住所及

各股東所持股份、股票編號(hào)以及股東取得股票的日期等。

第三章債務(wù)資本籌資

第十三條債務(wù)資本的籌資工作由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，

分支機(jī)構(gòu)可以辦理短期借款。

第十四條公司短期借款籌資程序。

(1)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算和預(yù)測(cè)，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)先確定公司短期內(nèi)所需資金，編

制籌資計(jì)劃表。

(2)按照籌資規(guī)模大小，分別由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批籌資

計(jì)劃。

(3)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂借款合同并監(jiān)督資金的到位和使用，借款合同內(nèi)容包

括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式以及違約責(zé)任

等。

(4)雙方法人代表或授權(quán)人簽字。

第十五條公司短期借款審批權(quán)限。

短期借款采取限額審批制，投資限額標(biāo)準(zhǔn)如下(超過限額標(biāo)準(zhǔn)的由公司董事

會(huì)批準(zhǔn))。

(1)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批限額：10萬元。

(2)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批限額：50萬元。

(3)總經(jīng)理審批限額：100萬元。

第十六條在短期借款到位當(dāng)日，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照借款類別，在短期籌

資登記簿中登記。

第十七條公司按照借款計(jì)劃使用該項(xiàng)資金，不得隨意改變資金用途，如

有變動(dòng)須經(jīng)原審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

第十八條公司財(cái)務(wù)部及時(shí)計(jì)提和支付借款利息并實(shí)行崗位分離。

第十九條公司財(cái)務(wù)部建立資金臺(tái)賬，以詳細(xì)記錄各項(xiàng)資金的籌集、運(yùn)用

和本息歸還情況。財(cái)務(wù)部對(duì)于未領(lǐng)取利息單獨(dú)列示。

第二十條公司長期債務(wù)資本籌資包括長期借款、發(fā)行公司債券以及長期

應(yīng)付款等方式。

第二十一條公司長期借款必須編制長期借款計(jì)劃使用書，包括項(xiàng)目可行

性研究報(bào)告、項(xiàng)目批復(fù)、公司批準(zhǔn)文件、借款金額、用款時(shí)間與計(jì)劃以及還款期

限與計(jì)劃等。

第二十二條長期借款計(jì)劃由公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理依其職

權(quán)范圍進(jìn)行審批。

第二十三條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂長期借款合同，其主要內(nèi)容包括貸款種

類、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式和資金來源、

違約責(zé)任等。

第二十四條長期借款利息的處理

(1)籌建期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入開辦費(fèi)。

(2)生產(chǎn)期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(3)清算期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入清算權(quán)益。

(4)購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的應(yīng)計(jì)利息，在資產(chǎn)尚未交付使用或者

雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計(jì)入購建資產(chǎn)的價(jià)值。

第二十五條公司發(fā)行債券籌資程序。

(1)發(fā)行債券籌資應(yīng)先由股東大會(huì)作出決議。

(2)向國務(wù)院證券管理部門提出申請(qǐng)并提交公司登記證明、公司章程、公

司債券募集辦法以及資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告等。

(3)制訂公司債券募集辦法，其主要內(nèi)容包括公司名稱、債券總額和票面

金額、債券利率、還本付息的期限和方式、債券發(fā)行的起止日期、公司凈資產(chǎn)、

已發(fā)行尚未到期的債券總額以及公司債券的承銷機(jī)構(gòu)等。

(4)同債券承銷機(jī)構(gòu)簽訂債券承銷協(xié)議或包銷合同。

第二十六條公司發(fā)行的債券應(yīng)載明公司名稱、債券票面金額、利率以及

償還期限等事項(xiàng)，并由董事長簽名、公司蓋章。

第二十七條公司債券發(fā)行價(jià)格可以采用溢價(jià)、平價(jià)、折價(jià)三種方式，公司

財(cái)務(wù)部保證債券溢價(jià)和折價(jià)采用直線法合理分?jǐn)偂?/p>

第二十八條公司對(duì)發(fā)行的債券，應(yīng)置備公司債券存根簿予以登記。

(1)發(fā)行記名債券的，公司債券存根簿應(yīng)記明債券持有人的姓名、名稱及

住所、債券持有人取得債券的日期、債券編號(hào)、債券總額、票面金額、利率、還

本付息的期限和方式以及債券的發(fā)行日期。

(2)發(fā)行無記名債券的，應(yīng)在公司債券存根簿上登記債券的總額、利率、

償還期限和方式以及發(fā)行日期和債券的編號(hào)等。

第二十九條公司財(cái)務(wù)部在取得債券發(fā)行收入的當(dāng)日，即應(yīng)將款項(xiàng)存入銀

行。

第三十條公司財(cái)務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)保管債券持有人明細(xì)賬，并組織定期

核對(duì)。

第三十一條公司按照債券契約的規(guī)定及時(shí)支付債券利息。

第三十二條公司債券的償還和購回在董事會(huì)的授權(quán)下由公司財(cái)務(wù)部辦理。

第三十三條公司未發(fā)行的債券必須由專人負(fù)責(zé)管理。

第三十四條其他長期負(fù)債籌資方式還包括補(bǔ)充貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備價(jià)款和融資

租入固定資產(chǎn)應(yīng)付的租賃賽等形成的長期應(yīng)付款。

第三十五條由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理長期應(yīng)付款。

第四章公司籌資風(fēng)險(xiǎn)管理

第三十六條公司應(yīng)定期召開財(cái)務(wù)工作會(huì)議，并由財(cái)務(wù)部對(duì)公司的籌資風(fēng)

險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

公司籌資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則如下。

(1)以公司固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金的需要決定籌資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合。

(2)籌資時(shí)應(yīng)充分考慮公司的償還能力，全面衡量收益情況和償還能力,

做到量力而行。

(3)對(duì)籌集來的資金、資產(chǎn)、技術(shù)具有吸收和消化的能力。

(4)籌資的期限要適當(dāng)。

(5)負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。

(6)籌資要考慮稅款減免及社會(huì)條件的制約。

第三十七條公司籌資效益的決定性因素是籌資成本，這對(duì)于選擇評(píng)價(jià)公

司籌資方式有重要意義。公司財(cái)務(wù)部采用加權(quán)平均資本成本最小的籌資組合評(píng)

價(jià)公司資金成本，以確定合理的資本結(jié)構(gòu)。

第三十八條籌資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)方法采用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)法。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越

大，公司籌資風(fēng)險(xiǎn)也越大。

第三十九條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)公司經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等因素，合理安

排借款的償還期以及歸還借款的資金來源。

第五章附則

第四十條本制度由財(cái)務(wù)部編制，解釋權(quán)、修改權(quán)歸財(cái)務(wù)部。

七、資本金籌集制度

第一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時(shí)籌集資本金，

可以一次或分期籌集。一次性籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起六個(gè)月內(nèi)籌足。分

期籌集的，最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三年內(nèi)繳清，其中第一次投

資者的出資不得低于15%,并且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三個(gè)月內(nèi)繳清。吸收的無

形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的出資不得超過企業(yè)注冊(cè)資金的20%,情況特殊的經(jīng)

審批后最多不超過30%。

第二條企業(yè)籌集的資本金，必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行驗(yàn)資并出具驗(yàn)

資報(bào)告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。

第三條企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓、按規(guī)

定經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資或減資之外，不得以任何方式抽走。按照出資比例或者合

同、章程的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。

第四條企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中，可以向投資者收集超資本金額，包括

股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)部分及可以接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)，這些都作為資本公

積入賬。另外，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或合同、協(xié)議約定價(jià)值與原賬面凈值的差額

等，可計(jì)入資本公積金。

第五條對(duì)于外商投入資本因出資的幣種與企業(yè)記賬本位幣不一致，要按

受到出資當(dāng)日的市場(chǎng)匯價(jià)折合資本投資額，發(fā)生的匯率折價(jià)差額，也計(jì)入資本公

積金。

第二部分資金管理制度

一、資金預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條目的及依據(jù)

為提高本公司經(jīng)營績效與配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其

經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編制資金預(yù)計(jì)表，以

便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制訂本辦法。

第二條資金范圍。

本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。

為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可

變現(xiàn)的有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度的行列。

第三條作業(yè)期間。

(1)資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，

應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部，以利匯編。

(2)會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月28日前編妥次三個(gè)月份資金來源，運(yùn)用預(yù)計(jì)表按月

配合修訂，并于次月15日前，編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金來源運(yùn)用比較

表。該表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財(cái)

務(wù)部。

第二章收入

第四條內(nèi)銷收入。

營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編制。

第五條勞務(wù)收入。

營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌)

現(xiàn)數(shù)編制。

第六條退稅收入。

(1)退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編制。

(2)預(yù)計(jì)核退營業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。

第七條其他收入。

凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入都屬于其他收入的范圍，包括財(cái)務(wù)收入、增資收

入等。

第三章支出

第八條資本支出。

(1)土地：依據(jù)購地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編制。

(2)房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編制。

(3)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以

編制O

(4)機(jī)構(gòu)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工程部依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付

預(yù)算，采購部依據(jù)外購計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編制。

第九條材料支出。

資材部依請(qǐng)購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購原物料支付資金編制。

第十條薪資。

會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編制。

第十一條經(jīng)常費(fèi)用。

(1)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)根據(jù)外協(xié)廠商不同約定付款條件等資料,

斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編制。

(2)制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際

發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編制。

(3)推銷費(fèi)用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營業(yè)額的

比例推算編制。

(4)管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編制。

(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編制。

第十二條其他支出。

凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期(分期)借款、

股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。

第四章異常說明

第十三條各單位應(yīng)按月編制“資金來源運(yùn)用比較表”，以了解資金實(shí)際

運(yùn)用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部

門填寫“資金差異報(bào)告表”，并列明差異原因，于每月十日前送會(huì)計(jì)部匯編。

第五章資金調(diào)度

第十四條各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌

措調(diào)度。

第十五條資材部應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編制“購料借款月報(bào)

表”，并于當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總，報(bào)送總經(jīng)理審核。

第十六條財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度、可動(dòng)用資金、

定期存款余額等資料編制“銀行短期借款明細(xì)表”，報(bào)送總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營

決策的參考。

第六章附則

第十七條本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。

二、資金預(yù)算收入管理制度

第一條內(nèi)外銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件、收款期限，預(yù)計(jì)可收（兌）

現(xiàn)數(shù)編制“內(nèi)外銷收入預(yù)計(jì)表

第二條勞務(wù)收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合

約規(guī)定預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編制“內(nèi)外銷收入預(yù)計(jì)表

第三條退稅收入。

（1）退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編制“內(nèi)外銷收入預(yù)計(jì)表

（2）預(yù)計(jì)核退營業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，可視同退現(xiàn)。

第四條其他收入。

凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬其他收入，包括財(cái)務(wù)收入、增資收現(xiàn)、下腳

收入等，其數(shù)額在30萬元以上者，均應(yīng)加說明。

三、資金預(yù)算支出管理制度

第一條資本支出。

（1）支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計(jì)劃提供的支付

預(yù)算數(shù)編制。

(2)房屋：營建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編制。

(3)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部門依據(jù)分期付款償付日期予

以編制。

(4)機(jī)械設(shè)備、雜項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門依據(jù)工程合約及進(jìn)

度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購計(jì)劃、預(yù)計(jì)支付資金編制“資本支出預(yù)計(jì)

表”。

第二條材料支出。

資材部門依請(qǐng)購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購原物料支付資金編制“內(nèi)

外購原物料預(yù)計(jì)表”。

第三條薪金。

會(huì)計(jì)部門依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編制。

第四條經(jīng)常費(fèi)用。

(1)制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制度費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)

際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編制。

(2)推銷費(fèi)用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營業(yè)額

之比例推算編制。

(3)管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門工作計(jì)劃編制。

(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門依據(jù)財(cái)務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編制。

第五條其他支出。

凡不屬于上列各項(xiàng)之支出皆屬其他支出，包括償還長期(分期)款、股息、

紅利等之支付，其數(shù)額在30萬元以上，均應(yīng)加說明。

四、資金管理規(guī)定

第一條為加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提

高資金利潤率，保證資金安全，特制訂本制度。

第二條管理機(jī)構(gòu)。

(1)公司設(shè)立資金管理部，在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各二級(jí)公司以及公司

內(nèi)部獨(dú)立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。

(2)結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能，與下屬公司在資金管理工作中

是監(jiān)督與被監(jiān)督、管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶

關(guān)系。

第三條存款管理。

公司內(nèi)各二級(jí)公司除在附近銀行保留一個(gè)存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必

須在資金部開設(shè)存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。在資金部的結(jié)算量和旬、月末余

額的比例不得低于80%,10萬元以上的大額款項(xiàng)支付必須在資金管理部辦理，

特殊情況需專題報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

第四條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理。

(1)借款和擔(dān)保限額。

集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利潤任務(wù)編制資金計(jì)劃,

再報(bào)資金管理部。資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)、經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃、資金來源以

及各二級(jí)公司的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制總公司及二級(jí)公司定額借

款。全部借款的最高限額以及為二級(jí)公司信用擔(dān)保的最高限額，報(bào)董事會(huì)審批后

下達(dá)執(zhí)行。

在年度中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制各二級(jí)公司借款規(guī)模，如因

經(jīng)營發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專題報(bào)告說明資金超限額的原因，以及新增

資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后，提出意見，報(bào)財(cái)委、

董事會(huì)審批追加。

(2)公司內(nèi)借款的審批。

①凡公司內(nèi)借款金額在300萬元(含300萬元，外幣按記賬匯率折算，下

同)以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

②借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后報(bào)董

事長審批。

(3)擔(dān)保的審批。

各二級(jí)公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保額在300萬元以下的，由

財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；擔(dān)保額在300萬?2000萬元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長審批；

擔(dān)保額在2000萬元以上的，一律報(bào)董事長審批，并經(jīng)董事長辦公會(huì)議通過。借

款擔(dān)保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。對(duì)外擔(dān)保，由資金部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和

總裁同意后報(bào)董事長審批。

第五條其他業(yè)務(wù)的審批。

(1)領(lǐng)用空白支票。

在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)

不超五張，每張空白支票限額不超過五萬元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時(shí)，

必須在資金部有充足的存款。

(2)外匯調(diào)劑。

集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的,

一律報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，審批同意后，方可自行辦理。

(3)利息的減免。

凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)的，由資金部審查同意,

報(bào)財(cái)委審批；金額超過5000元，必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，

報(bào)財(cái)委審批。

第六條資金管理和檢查。

資金部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開展以資金檢查和管

理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財(cái)委、總經(jīng)理、董事長專題報(bào)告。

(1)定期檢查各二級(jí)公司的現(xiàn)金庫存狀況。

(2)定期檢查各二級(jí)公司的資金部的結(jié)算情況。

(3)定期檢查各二級(jí)公司在銀行存款和在資金部存款的對(duì)賬工作。

(4)對(duì)二級(jí)公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽

查。

第七條統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

各二級(jí)公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報(bào)送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)

務(wù)統(tǒng)計(jì)表，資金部匯總后于旬后二日內(nèi)報(bào)財(cái)委、總經(jīng)理。資金部要及時(shí)掌握銀行

存款余額，并且每兩天向財(cái)務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。

五、流動(dòng)資金管理制度

第一條流動(dòng)資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準(zhǔn)計(jì)劃供應(yīng)營

業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效果。

第二條要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動(dòng)資金計(jì)劃時(shí)，嚴(yán)格控制庫存商品，物

料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定，即經(jīng)營總額與同期庫存的比例按1：2

的規(guī)定。

第三條超儲(chǔ)物資商品，除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲(chǔ)備者外，原則上不得使用流動(dòng)

資金，只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料以減少占用流動(dòng)資金。

第四條要嚴(yán)格遵守不得挪用流動(dòng)資金進(jìn)行基建工程的規(guī)定。

第五條使用的基本要求。

(1)在符合國家政策和公司董事會(huì)、總經(jīng)理的要求前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，

擴(kuò)大經(jīng)營，減少流動(dòng)資金的占用。

(2)對(duì)商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮。

(3)嚴(yán)格控制家具、用具的購置。

(4)要加速委托銀行收款和應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算，減少對(duì)流動(dòng)資金的占用。

(5)各業(yè)務(wù)部門每月上報(bào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)表的同時(shí)，上報(bào)流動(dòng)資金使用效率的

實(shí)績，即流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。

第三部分賬款管理制度

一、貨款回收管理制度

第一條"未收款”。

當(dāng)月貨款未能于次月五日以前回收者，自即日起至月底止，列為“未收款”。

第二條“催收款”。

未收回款又未能于前項(xiàng)期限內(nèi)回收者，即轉(zhuǎn)列為“催收款”。

第三條“準(zhǔn)呆賬”。

經(jīng)銷店有下列所述的情形者，其貨款列為“準(zhǔn)呆賬”。

(1)經(jīng)銷店已宣告倒閉或雖未正式宣告倒閉，但其跡象已漸明顯的。

(2)經(jīng)銷店因他案受法院查封，貨款已無清償?shù)目赡艿摹?/p>

(3)支付貨款的票據(jù)一再退票，而無令人可相信的理由的，并已停止出貨

一個(gè)月以上的。