優秀企業財務管理體系

中大型民營商超連鎖企業財務會計管理制度匯編

（拿來即用/財務總監必備）

XX企業規劃設計事務所

XXXX年XX月

員工過失造成公司財產損失賠償

核算暫行規定

第一章總則

第一條為進一步完善各項規章制度，提高工作人員的工作責任心，強化管理力

度，減少和避免因工作失職失誤而造成的經濟損失，確立事故責任落實追究機

制，特制定本規定。

第二條本規定適用于公司全體員工。

第二章賠償原則

第三條造成企業經濟損失必須賠償的原則。凡給企業造成經濟損失，均需賠償

損失并消除影響。

第四條實行經濟賠償連帶責任的原則。對經濟損失有直接領導責任的，承擔連

帶責任。

第三章過失核定范圍

第五條非公司決策的，凡個人未按公司各項管理制度、規定、規范、程序（以

下簡稱“規定”）辦事，工作失職、失誤等原因，給公司造成經濟損失或重大不

良影響的，單處或并處經濟賠償，情節嚴重者，將追究其法律責任。

（一）對事故、災害和影響生產的隱患，不積極采取措施，延誤了處理時

間，造成經濟損失擴大的；

（二）違反公司規定，造成合同、擔保、違約損失，或執行合同不嚴，造

成經濟損失的；

（三）利用崗位、業務便利，將業務交由自己的親友、熟人或利益關系單

位經營或代理，造成經濟損失的；

（四）造成公司設備、設施、公物損壞的;

（五）利用公司名義和無形資產，個人從事經營活動，或轉交他人經營造

成損失的；

（六）工作不負責任，造成浪費、返工損失的；丟失商品、物品損失的；

造成誤工損失的；采購劣質設備、配件、器材和原材料，給公司造成損失的；

（八）挪用、藏匿、私用公司財產、資金和器材，造成損失的；

（九）財務人員違反資金收付、報銷資產管理等規定造成企業損失的；

（十）發生火災、交通、責任等事故并造成人員傷亡、財產損失的；

（十一）盜竊公司財產造成經濟損失的；

（十二）泄漏公司機密和商業秘密，造成經濟損失的；

（十三）員工對本職工作不認真負責或疏忽大意，致使公司損失的。

第四章賠償標準

第六條對事故中既是責任者又是受害者的，公司除按有關規定承擔部分費用外，

其他費用由個人承擔。

第七條個人原因給企業造成經濟損失的，直接責任人及其上級主管須承擔賠償

責任。賠償金額按以下標準和方式計算：

（一）造成的公司直接經濟損失在1000元及以下的，直接責任人按90%

進行賠償，上一級主管按10%進行賠償;

（二）造成的公司直接經濟損失超過1000元以上，在5000（含5000）元以下

的，直接責任人按80%進行賠償，上一、二級主管分別按15%、進行賠償；

（三）造成的公司直接經濟損失超過5000元以上的，直接責任人按70%

進行賠償，上級各級主管分別按15%、10%、/_%進行賠償。損失金額及賠

償金額，均以人民幣計算，外幣損失須折合成人民幣計算賠償金。

第八條同時給企業造成經濟損失2萬元以上（含2萬元）的直接責任人除承

擔經濟賠償責任外，公司與之解除勞動合同，并不予經濟補償。

第九條多部門多人造成的經濟損失，各部門合計承擔比例按兩個檔次執行：直

接經濟損失萬元以內（含2萬元），按50%處罰；萬元以上的，按60%

處罰。部門之間責任劃分按責任大小組織會議核定，并分攤處罰至個人。

第十條凡主觀故意造成公司損失的，不論金額多少，由責任人承擔全部經濟損

失。

第五章執行規定

第十一條發生經濟損失后，所在部門要及時上報，公司相關部門（行政中心、

財稅中心）要及時取證，并立即組織減少損失。對本部門造成的損失情況進行

包庇或隱瞞不報的，一經查實由該部門負責人承擔全部賠償責任。

第十二條對發生經濟損失，財稅中心、行政中心協同責任相關部門行使定性、

定量、定價職能。

第十三條經濟損失的賠償及處罰金額，可從責任者本人的月工資中扣除或國家

相關法律規定執行。

第十四條本規定由公司財稅中心負責解釋和修訂，并制定相應的實施細則。

第十五條本規定經總經理批準后予以公布實施，之前下發文件、規定與本規定

有抵觸的以本辦法為準。

第十六條本規定自發文之日起正式執行。

附件：1.《賠償金的計算方式（樣本）》

附件1

賠償金計算方式

例：甲、乙、丙三位員工因工作失誤，分別給公司造成直接經濟損失1000

元、5000元、10000元。公司確認三人無惡意行為且不能因此獲利，按照本規

定直接責任人及其相關管理人員應支付給公司的賠償金額如下表：

人員及應支付給公司的賠償金額（單位：RMB元）

損失金額直接責任人上一級主管上兩級主管上三級主管合計

1000X90%1000X10%

元

甲:1000元1000

=900元=100元

5000X80%5000X15%5000X5%

乙：5000元5000元

=4000元=750元=250元

10000X5%

10000X70%10000X15%10000X10%

元

丙：10000元10000

=7000元=1500元=1000元

=500元

現金管理制度

第一章總則

第一條為了規范公司現金管理，依據國家相關現金管理法律、法規，公司財務

實際情況和發展需要，制定本管理制度。

第二條本制度適用于公司各個經營管理環節的現金業務活動。

第三條建立內部現金管理制度的必要性：

（一）現金是所有資產中收益率最低的，將現金存入銀行或用于購買

短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現金不能取得任何收入，過多

地保留現金將降低單位資產的獲利能力;

（二）現金是流動性最強的資產，它無須變現即可揮霍使用，因而最

容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。

第二章管理要求

第四條內部現金管理制度內容包括：錢賬分、現金清查、保險柜的配備使用等

幾個方面的內容。

第五條錢賬分管，現金出納和會計記錄工作應該適當分離，出納工作應由專人

負責。

第六條現金開支審批，所有現金支出應該經過批準。

第七條現金日記賬應根據經審核合法的收付款憑證登記入賬。

第八條現金支出應該符合國家和公司規定的使用范圍。

第九條出納辦理收付款后應該在收付款憑證上加蓋“收訖”戳記；出納人員收

取現金后應該開出收款收據；

第十條日清月結，日清月結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求，也

是避免出現長款、短款的重要措施。

第十一條日清月結就是出納員辦理現金出納業務，必須做到按日清理，按月結

賬。

第十二條這里所說的按日清理，是指出納員應對當日的經濟業務進行清理，全

部登記日記賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實地盤點數核對相符。

第十三條按日清理的內容包括：清理各種現金收、付款憑證，檢查單證是否相

符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內容與所附原始憑證反映的內容是否一

致；同時還要檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

第十四條登記和清理日記賬，現金日記賬應該序時逐筆登記，當日發生的所有

現金收、付業務全部登記入賬，在此基礎上，查看賬證是否相符，即現金日記

賬所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后，

結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額，每月應該編制現金收、支明細表。

第十五條現金盤點，出納員應按券別分別清點其數量，然后加總，即可得出當

日現金的實存數。將盤存得出的實存數和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。

如發現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現金

實存數大于賬存數；所謂短款，是指實存數小于賬面余額。如果經查明長款屬

于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續，如屬少付他人則應查

明退還原主，如果確實無法退還，應經過一定審批手續可以作為單位的收益；

對于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業

務水平問題，一般應按規定由過失人賠償。

第十六條檢查庫存現金是否超過規定的現金限額。如實際庫存現金超過規定庫

存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現金低于庫存限

額，則應及時補提現金。

第十七條現金保管，超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。

第十八條為加強對現金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的

抽屜內，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。

第十九條限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦

公桌內過夜。保險柜密碼：出納員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，

不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調動崗位，新出納員應更換使用新

的密碼。

第二十條公司的庫存現金不準以個人名義存入銀行，以防止有關人員利用公款

私存取得利息收入，也防止利用公款私存形成賬外小金庫。

第二十一條庫存現金，包括紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納員對庫存票幣

分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數（即大數）和零數（即小數）

分類保管。

第二十二條現金清查，在堅持日清月結管理，由出納員自身對庫存現金進行檢

查清查的基礎上，為了加強對出納工作的監督，及時發現可能發生的現金差錯

或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發生，確保庫存現金安全完

整，應建立庫存現金清查制度。由財務主管每周清查盤點，定期或不定期地對

庫存現金情況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私

借公款、有無挪用公款等違紀違法行為上。

第三章附則

第二十三條本制度由財稅中心負責修訂、解釋，并制定相應的實施細則。

第二十四條本制度經公司總經理批準后予以公布。

第二十五條本制度自發文之日起正式實施。

公司預算管理制度

第一章總則

第一條為了不斷提高公司經營管理水平，保證企業發展戰略、經營決策和經濟

效益指標的實現，以預算管理帶動企業整體管理控制架構的變革，整合企業內

部管理控制體系，分解落實責任預算、強調預算業績考評，將企業的戰略行動

計劃分解落實到年度經營預算中，以預算的形式逐級分解，形成各門店、各職

能部門的年度預算，從而使企業的戰略行動計劃得到落實，特制本預算管理制

度。

第二條公司通過全面預算管理來監控經營目標的實施進度，同時也是整個績效

管理的基礎和依據。在經營目標的引導下，各門店及職能部門都要圍繞經營目

標的實現進行經營活動，完成年度經營目標管理考核規定的目標任務。

第三條預算管理實行統一領導、分級負責的管理體系。公司預算管理委員會是

實施預算管理的最高管理機構，負責預算管理的統籌、組織、協調工作。主要

職責是：

（一）負責審議有關預算管理的政策、制度；

（二）組織有關部門對年度預算目標的確定進行預測；

（三）審議年度預算編制的方針、程序和整體預算方案及各單位編制的預

算草案；

（四）監督各部門對預算的實施情況，解決預算實施過程中各部門出現的

矛盾，隨時發現經營活動與預算的偏差，并及時進行調整。

第四條預算執行機構的組成為公司各職能部門及各門店。其預算職能：

（一）根據預算管理委員會下達的預算目標，按公司整體預算編制要求，結

合各部門的實際情況，具體制訂各部門該年度的預算計劃；

（二）對預算依據、測算基礎和預算控制措施進行詳細說明，在日常經營活

動中執行綜合平衡后的預算方案；

（三）促進經營完成預算任務，加強預算自律，定期提供預算實際執行數據

及年度決算總結。

第二章預算編制

第五條預算編制以中長期發展規劃為依據，以年度為計劃周期。

第六條預算編制按照“由下而上，上下結合、分級編制、逐級匯總、總體平衡”

的原則進行。

第七條預算編制依據主要包括：企業戰略規劃，企業經營方針與企業經營相關

的指導性文件。

第八條預算編制按職能歸口的原則確定預算編制的責任部門:

（一）各職能部門負責職能范圍內的年度經營目標、經營預算；

（二）各門店負責職能范圍內的經營預算。

第九條編制程序和時間要求：每年十月中旬，根據公司預算編制工作的總體安

排，財稅中心會同有關部門制定下一年度預算編制要求和表格，經公司預算委

員會批準后下發給預算計劃執行單位。

第十條在編制預算計劃之前，各部門應做好各項準備工作,包括組織調查研究、

檢查總結當期預算計劃的執行情況、測算有關指標數據、研究行業發展趨勢等。

第十一條預算編制的內容：

（一）各門店以經營銷售預算為主，營業費用預算為輔助；

（二）商品采購配送中心的重點是采購成本預算，儲存和運輸費用預算；

（三）各管理職能部門根據管理責任分別落實管理費用的經濟責任；

（四）財稅中心通過各部門、各門店預算調整匯總，形成整個公司的投資

及融資預算、經營損益預算和資金預算；

（五）投、融資預算由相關部門申報平衡后，財稅中心作為資本專項預算

下達。

第三章預算的執行和監督

第十二條公司總經理與預算執行部門簽訂績效考核協議。預算一經批準下達,

即具有剛性和嚴肅性，預算執行部門必須認真組織落實。

第十三條預算指標應層層分解，從橫向和縱向落實到各部門、各門店和各崗位,

構建全員參與的預算執行責任體系。

第十四條預算執行部門應建立健全預算管理內控體系，并通過有效手段促使預

算目標的順利完成。

第十五條針對季度、年度預算計劃的執行情況，各門店、各職能部門應充分、

客觀地分析原因，提出相應的解決措施或建議，并撰寫季度、年度經營管理分

析專題報告。由財稅中心負責組織匯總編制公司季度、年度經營管理分析報告，

經總經理審查呈報董事長（執行董事）。

第十六條各門店或各部門在預算執行過程中，出現重大偏差或出現重大問題的,

由公司預算管理委員會成立專題調研組，組織各職能部門進行專題調研。被調

研部門或門店應提供資料、接受調查、如實匯報相關情況；專題調研組應對調

研結果，提供專題調研報告。

第十七條預算的調整：預算執行中由于市場變化或其他特殊原因，阻礙預算發

揮指導作用，可對預算進行調整，調整一般安排在每年七月份進行。

第十八條需要調整預算時，先由預算執行單位向財稅中心提出預算調整報告，

詳細說明調整原因以及今后發展趨勢的預測，提交預算管理委員會審議通過。

第四章預算考核評價與激勵

第十九條預算考評內容：對各預算執行單位的預算執行情況進行考核評價，將

預算執行情況與預算目標進行對比，考核預算目標的完成。

第二十條預算考評的實施：由考評機構依據預算標準對預算執行部門或門店的

各種經濟行為實施，事中監督、事后審核，確保預算執行機構在預算標準框架

下運營。

第二十一條預算考評機構和考評依據：考評機構為預算管理委員會和人事部，

考評的基本依據是各預算執行單位的可控預算目標。

第二十二條預算與業績評價:預算考評應列入公司績效管理制度中，按公司《薪

酬管理制度》、《績效管理制度》、《各經營部門、門店績效考核方案》中的

相關規定執行。

第五章預算管理報表項目責任歸屬

第二十三條各部門主管領導為預算管理報表項目本部門職能負責第一責任人,

對本部門提供數據、數據合理性、提報時限負第一責任。

第二十四條各部門預算執行人為預算管理報表項目本部門職能負責具體項目

執行人，對本部門提供數據、數據合理性、提報時限具體事務負責。

第二十四條預算管理報表項目責任歸屬如附件所示，部門管理報表上報前必須

對所有項目的責任進行門店確認。

第二十五條各職能部門必須對提報數據進行合理性審查，且必須于季度末次月

10日下班前與財稅中心確認達成一致。

第二十六條各部門季、年度預算管理報表經財稅中心匯總必須于季度末次月

15日前經財務負責人、總經理簽字確認上報董事長（執行董事）。

第二十八條部門主管、執行人發生變更必須在第一時間通知財稅中心門并對相

關工作做好交接工作。

第六章預算管理報表獎懲措施

第二十七條各部門提報數據不及時，發現一次，考核部門主管領導5分，項

目執行人2分。

第二十八條各部門提報數據不準確，發現一次，考核部門主管領導5分，項

目執行人2分。

第二十九條財稅中心匯總上報報表不及時，發生一次，考核財務負責人、總

經理各5分。

第三十條各職能部門對財稅中心數據確認必須配合，如因數據未經確認發生

差錯，考核職能部門主管10分。

第三十一條部門主管領導、執行人發生變更沒有通知財稅中心門或交接工作

不完全，發生一次，對原部門主管領導及其直接上級各考核10分。

第三十二條季度考核對嚴格按規定操作部門進行獎勵30分。

第七章附則

第三十三條本規定由財稅中心負責修訂、解釋，并制定相應的實施辦法。

第三十四條本規定經公司總經理批準后予以公布，本規定自發文之日起正式實

施。

商務差旅報銷管理辦法

第一章總則

第一條為加強公司因公出差人員的費用管理，保證正常出差人員合理使用資金,

嚴格執行財務制度，統一出差商務費用報銷標準，結合本公司實際情況并依據

國家相關法律和政策，特制定本辦法。

第二條本辦法適用于公司及各連鎖店所有出差人員。

第二章費用報銷基本要求及原則

第三條費用報銷合規原則。費用報銷必須嚴格遵守公司《費用管理制度》相關

程序規定要求進行。

第四條責任明確原則。對于車船等交通費、業務招待費等必須誰發生誰報支，

不準代報，不準多人合并報支，如發生合并填單，一律以一人標準核報。

第五條費用最低原則。若為同性二人同時外省出差，住宿費根據級別按單人標

準核報。

第六條費用劃分原則。對外省出差，住宿費單獨填制“差旅費”單據；交通費

及市外補貼在同一“差旅費”單據上填列，市外補貼以出差時間滿12小時起計

鼻。

第七條費用清晰原則。各報銷單據上必須注明所屬部門。差旅費必須明確填寫

所屬日期及業務內容，交通費寫明出差地點、時間、乘坐線路和車費，對于統

一票價的車票，寫明核報金額。嚴格保管各類費用憑據，不得以其他單據代替；

業務招待費必須寫明招待明細（客戶，陪客人員姓名、菜單）。否則一律退回不

得報支。

第三章差旅費用報銷管理

第八條路途中的出差補助按《XX國人大藥房連鎖有限公司貨款結算、物資用

品購置、基建裝修及日常費用核銷流程的暫行規定》執行，出差補助已包含伙

食補助、通訊補助。員工到市區外連鎖店及公司駐地以外地方出差的自公司或

連鎖店當日的0：00起至返回公司或連鎖店當日的24：00止計算出差補助；到

店面及公司駐地出差的自公司或店面出發當日的0：00起至到達出差地24：00

止計算出差補助，返回時也按返回當日的0：00起至到達出發地24：00止計算

出差補助，非途中出差期間補助按公司《薪酬福利管理制度》執行。

第九條出差期間住宿應住快捷經濟酒店，未經總經理批準不得入住商務酒店,

公司同各家快捷酒店簽署協議價名單由人力資源部定期公布，出差地無快捷酒

店的可選擇其他酒店住宿。

第十條交通、住宿標準參照《購建款項、貨款及費用支付審批規定》。

第十一條以下情況不享受出差人員各項補助：

（一）外出參觀或參加會議、培訓（學習）的（如會議或培訓機構不安排

的可按公司標準執行）；

（二）市區內短途出差視為出勤，不應享受出差補助及住宿補助；

（三）駐扎店面或外地的所有人員不享受出差補助及住宿標準，長期駐扎

店面或外地的人員是指以下幾類人員：

⑴歸屬于本店面的工作人員；

⑵從其他店面（市轄區外、縣區外）出差到本店面滿7日的人員；

⑶從公司或其他店面調入本店面自到達項目起滿7日的人員；

⑷公司長期派駐店面輔助店面工作超過7日的人員;

⑸分配到店面實習的人員。

第十二條公司人員到店面（市轄區外、縣區外）上出差由店面安排住宿的不得

報銷住宿費。

第十三條各職員出差乘坐交通工具必須在《出差申請單》上注明，原則上以火

車、汽車為主要交通工具。其它特殊情況因工作需要或者事由緊急，需改乘飛

機的，按出差規定執行。未辦理審批手續擅自超標乘坐者按實際應享受的標準

予以報銷，其余部分自行承擔。

第十四條員工近地出差，應事先做好行程安排，在工作完成的情況下，應當日

返回，不得無故逗留，一經發現取消所有津貼。

第十五條市內交通費：出差期間市內辦理公務應以公共交通為住，確因公務急

需或陪同客戶要乘坐出租車的，在報銷時必須在票據上備注說明事由及往返地,

凡無正當理由的情況財稅中心有權不予報銷。

第四章差旅費報銷程序及規范

第十六條報銷原始憑證以正式發票為準，如遇有特殊情況只能以收據代替的應

在收據上加蓋對方單位公章并注明聯系電話號碼以及開票人姓名，以備核查。

第十七條出差返回必須及時辦理出差返回簽到手續，并填寫《差旅費報銷單》,

《差旅費報銷單》和《出差申請單》同時呈報審批人員審批后交財務審計部辦

理出差報銷手續。

第十八條出差期間發生費用單據，均須附在《差旅費報銷單》后面以備核查。

第十九條《差旅費報銷單》應認真填寫，返回之日起一周內報銷完畢，如超過

七日未申報的將不以報銷（如遇特殊情況未按時報銷，報銷人需書面說明延期

原因，報上級領導批準后方可允許報銷）。

第二十條特殊情況的超標部分，必須書面闡述并逐級核實，審核后報總經理審

批后財務審計部方可辦理報銷手續。

第二十一條出差期間，因非工作需要（包括就近回家）需延長時間的必須經部

門經理或上一級主管領導批準，期間按事假計算考勤，在此期間所發生的一切

費用均由個人自理，出差補貼不得連續計算。如因生病或自然災害等特殊原因

延長期限，應及時向部門經理或上一級主管匯報，否則不予核銷出差費用。

第五章費用監管責任

第二十二條報銷人員須對票據的真實性、合法性、正規性負責，對內容不清楚、

超標準的不合格票據，財稅中心有權拒絕報銷；出差人員在辦理差旅費報銷時

應據實提供原始票據，如有虛報不實等情況，除將所領報銷差費追回外，并按

照虛報部分的10倍處以罰款，并視情況給予其他處分。

第二十三條員工出差購買車票的訂票費用最高不超過50元，特殊情況需申請

批準，未經申請超過部分自理；

第二十四條乘坐火車必須按正常路線、不得無故繞道。出差途中，因客觀原因

需繞道的，需請示上級領導批準。未經批準的繞道車、船等費用自行承擔。

第二十五條出差期間所有費用需憑據按標準報銷；因個人不慎丟失，責任自負。

第二十六條員工出差由公司或項目代購車票的，需保留好車票原件，返回公司

或項目后7日內將車票交財務人員，財務人員收到出差人員交回的車票后，3

日內通知訂票人，由財務人員辦理訂票款的劃轉。如不慎將車票丟失或損毀，

票款由出差人自行承擔，票款從次月工資中扣回。

第六章附則

第二十七條本辦法由公司財稅中心負責解釋和修訂，并制定相應的實施細則。

第二十八條本辦法經總經理批準后予以公布實施，之前與本制度有抵觸的，以

本制度為準。

第二十九條本辦法自發文之日起正式執行。

財務檔案管理辦法

第一章總則

第一條為了規范本公司財務專項檔案管理工作，有效地保護及利用檔案，在公

司《檔案管理制度》的基礎上，特制定本辦法。

第二條公司財務檔案，是指以會計憑證、申請、說明、票據、文件、會計賬

簿、財務報告、會計核算專業資料及公司財務往來的經濟類合同（協議）等有

參考價值的原始資料和電子文檔，是記錄和反映公司和分支機構（連鎖店）經

濟業務發生情況的重要史料和證據，屬于公司的重要經濟檔案，是檢查公司過

去經濟活動的重要依據，記錄。公司財務檔案分為受控檔案。

第二章檔案的上繳

第三條固定的財務檔案，如報表、憑證、票據等要在季度營業結束后，交公司

財稅中心檔案管理崗處，具體時間為每季度末30日以內，上交上季的財務檔案。

第四條非固定的財務檔案，如合同、協議等要在合同、協議簽定及執行期間交

財稅中心檔案管理崗處備案。

第五條所有財務檔案必須按規定裝訂、歸類，交接過程必須清楚，填制交接清

單。交接清單上必須列明檔案的名稱、交接雙方經手人、時間、地點以及冊數、

件數或份數。

第三章檔案的保管

第六條對應歸檔的材料加以分類、整理，編制兩張目錄表即檔案總目錄表和明

細分類目錄表，并制定分類編號，以便快速檢索。

第七條將分類以后的檔案材料裝訂成冊，編排順序號，與目錄表相對應。

第八條每一冊檔案要編寫頁號，該號碼用鉛筆寫在每頁材料的右上角。

第九條將應存檔的檔案名稱、主要內容、冊數、頁數等登錄上分類目錄表及總

目錄表后，裝入統一標準制作的案卷內。

第十條對檔案庫要采取防火，防盜、防蛀、防強光等措施。要經常檢查，發現

問題要馬上報告，并協助采取補救措施。

第十一條對入庫檔案隨時進行更改補充工作，每季清點一次，檢查檔案是否完

整、準確。帳目與實物是否相符，對破損、載體及變質的檔案及時修復和區別

登記。

第十二條每月一次將上月的資料用計算機移動硬盤做出備份，另行保管（如保

險柜）。該套軟盤同樣做出編號和內容登記。

第十三條財務部門應嚴格按照《公司檔案管理制度》執行，保證公司各類文件

檔案的保密性、完整性。

第四章保密規定

第十四條檔案管理崗要盡職盡責，嚴守企業機密。

第十五條嚴格執行借閱、調用制度。

第十六條對機密、絕密文件要嚴格借閱手續，未經批準不得翻印和復制。

第十七條不得在私人通信、電話中涉及企業機密，不得在公共場合涉及企業機

密，不得與無關人員談論企業機密。

第十八條財務檔案密級分為秘密、機密、絕密，對絕密文件只限指定的人員使

用：

（-）絕密文檔是指向股東及外部單位上報的財務報表、公司的各類有價證

券、會計帳簿、記賬憑證以及系統電腦識別密碼；

（二）機密文檔是指公司各類統計報表、分析報告以及重大的發展戰略等文

檔;

（三）秘密文檔是指涉及到公司開辦、發展過程中保留的數據分析、網點布

局等重要資料。

第五章使用及借閱

第十九條公司總經理、副總經理級以上人員，調閱檔案可直接到檔案管理崗處

填寫調閱手續。

第二十條部門經理級以上的人員需借閱檔案時，應填寫借閱單，財稅中心負責

人簽字，可到檔案管理崗處辦理借閱手續。

第二十一條一般工作人員需借閱檔案時，要有部門經理及經理以上的人員批示,

經財稅中心負責人審批后，方可借閱。

第二十二條閱覽應在檔案室或指定區域內進行，如需借出時，須填寫《財務檔

案借閱登記表》。借出時間不超過三天。

第二十三條對絕密檔案的借閱，經公司總經理或董事長（執行董事）批準方可。

第二十四條檔案借閱者要做到保密，不得轉借他人，不得涂改、損毀檔案。

借閱及退還時，要當面清點，退還時辦理注銷登記。

第二十五條各職能管理部門需調閱財務檔案的，需經公司財務負責人審批。

第二十六條公司監察審計、財稅中心正常工作或檢查稽核不受本規定制約，必

須全力配合。

第六章附則

第二十七條單位委托中介機構代理記賬的，應當在簽訂的書面委托合同中，明

確會計檔案的管理要求及相應責任。

第二十八條違反本辦法規定的部門和個人,公司依據《《員工獎懲管理制度》規

定處理處罰。

第二十九條本辦法由公司財稅中心負責解釋和修訂。

第三十條本辦法經總經理批準后予以公布實施，之前下發文件與本制度有抵觸

的以本制度為準。

第三十一條本辦法自發文之日起正式執行。

附件：1.《財務文件借閱登記表》

2.《財務檔案保管年限表》

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附件1

財務檔案借閱登記表

目錄文件名稱借出白期歸還白期借閱人部門經理財務負責人備注

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附件2

財務檔案保管年限表

序號檔案名稱類別保管期限

原始憑證、記帳憑證會計憑證類15年

01

涉及外來的會計憑證會計憑證類永久

02

銀行存款余額調節表會計憑證類3年

03

日記賬會計賬簿類15年

04

現金和銀行存款日記帳會計賬簿類25年

05

明細賬、總賬、輔助賬會計賬簿類15年

06

涉及外來對私發行的會計賬簿會計賬簿類永久

07

主要財務指標快報、年未盤點表。會計報表類3年

08

月、季會計報表會計報表類15年

09

年度會計報表會計報表類永久

10

會計檔案保管清冊及銷毀清冊其他類25年

11

財務預算計劃3年

12

主要財務會計文本、合同、協議永久

13

公司商品盤存管理制度

第一章總則

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第一條為使盤存工作規范化、程序化、制度化，合理的掌握庫存，

減少商品的積壓，防止效期商品的出現，減少盤存損失，特制訂本制

度。

第二條本制度適用于公司及所屬各分支機構連鎖店。

第三條財稅中心盤存組負責組織，由盤存主管、總部庫存管理人員

及各門店相關人員執行。

第二章盤存類型和盤存周期

第四條定期盤存（全盤）：財稅中心盤存主管組織相關部門及人員

實施。

第五條交接盤存（全盤）：財稅中心盤存主管組織相關部門及人員

實施。

第六條自行盤存（全盤或抽盤）：由片區經理（店長）自行組織人

員實施。

第七條飛行盤存（抽盤）：由片區經理（或財稅中心）組織相關部

門及人員實施。

第八條定期盤存：各門店每季一次，由各門店申報，財稅中心盤存

主管根據實際情況統籌安排確定盤存具體日期，并提前三天告知門店。

總部倉庫每半年盤存一次，由盤存主管根據實際情況統籌安排確定盤

存具體日期，并提前一周告知相關部門。

第九條交接盤存：確認交接日期后一周內組織實施。

第十條自行盤存：每天對貴重商品進行交班盤存；月末組織實施全

面盤存一次。

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第十一條飛行盤存：管理片區內每月抽查3-5家門店，財稅中心重

點抽查『2家門店。每次抽查100-200個品種，進行商品差錯率評估

并上報。

第三章盤存計劃

第十二條每月25日，盤存組制定當月26日至次月25日盤存計劃,

原則上所有門店每隔三個月（最長不得超過四個月）必須盤存一次。

第十三條制定盤存計劃時，盡量將同片區或相鄰門店的盤存時間安

排在同一時期，以減少盤存的時間成本和費用。

第十四條每月盤存計劃制定后，原則上不得隨意變動，如有變動，

需報財稅中心同意。

第十五條盤存小組必須提前一星期（特殊情況下提前三天，公司臨

時決定除外）通知需盤存門店。

第十六條門店接到盤存時間安排計劃后，首先，要組織本店員工學

習有關盤存知識，講明盤存中應注意的事項；其次，必須把所有與本

門店有關的往來掛單處理完畢，盤存期間，不允許門店與其他門店互

配商品；再次，重點對所有商品進行整理、歸類、貼碼，不得遺漏;

最后，合理確定并聯系協助盤存人員，盤存組織人員必須參與盤存工

作。

第十七條各門店及相關部門應無條件服從和積極配合盤存組對盤存

工作的各項安排。

第四章盤存要求

第十八條嚴格按照盤存流程進行規范操作，任何流程環節責任人出

問題，應承擔相應的責任。

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第十九條盤存要做到耐心、細致、嚴謹、公正，力求提高盤存準確

度。

第二十條根據管理需要及各門店實際情況，財稅中心盤存主管合理

規定盤存日期，并將最終確定的各門店的盤存日期提前通告各門店。

第二十一條進出庫頻繁的商品最容易出差錯，要以周或月進行短期

盤存。

第二十二條做好盤存先期準備工作。較大規模盤存前，各部門要合

理分工，明確各方責任，就一些相關細節做出具體布置，比如統一表

格格式、安排盤存人員、盤存工具等等。盤存完成后，要及時核對盤

存結果，對有差異的結果要多遍復盤，確保盤存準確率。

第二十三條規劃商品整理、貨物歸類擺放、商品擺放要整齊，名稱、

規格型號清晰，數量準確，將商品整理一步到位。

第二十四條交接（或臨時一）盤存要求，與盤存制度要求一致。

第五章盤存實施

第二十五條盤存一般要求在早上9點開始正式進行，9點前需做好

盤存設備的準備、調試工作（當期盤存縣區第一家門店時，可根據盤

存人員到達該縣區的實際時間稍微延后進行盤存），所有參與盤存人

員需在被盤存門店打考勤。

第二十六條盤存前，盤存組織者負責召集所有參與盤存人員召開會

議，重點對盤存人員進行分組并確定每組的責任人；明確每位盤存人

員的工作職責；強調盤存過程中應注意的事項；講明盤存差錯應承擔

的責任；要求盤存人員在有關表格簽字等；

第二十七條盤存前準備工作：

（-）單據整理：檢查本店電腦系統中有無已經配送到店但還沒

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有入庫的單據；檢查有無調回總部、退回總部或調撥到其他分店還沒

有做出庫處理的單據。同時總部是否已經做了相對應的操作，此項工

作由門店負責在盤存前兩天完成。盤存主管審核確認；

（二）盤存前商品準備：必須對本店的所有商品進行清查，并將

其放到相應的貨架上，不能留出死角，確保商品架位的唯一性，由門

店負責，盤存當天完成。

第二十八條開始盤存：

（一）盤存當日停止電腦銷售，上傳銷售數據并做好日清，提取

盤存表；

（二）盤存人員開始操作盤存；

（三）盤存時，根據事前劃分的班組，每個班組負責盤存本區域

商品柜組的商品，一個人負責清點商品（報盤人），一個人負責電腦

錄入（錄盤人），報盤人按貨架順序、從低到高，沿著商品擺放順序

逐一盤存商品，不可上下左右無序拿取商品，盤存時左手拿商品、右

手持掃槍，掃出編碼后，向錄盤人大聲報商品批號（一般只報后四位

數）和商品數量，錄盤人要認真錄入，寧可慢、不可錯，一個商品錄

入完畢，錄盤人大聲報“下一個”，報盤人再盤存下一個商品。錄盤

人錄入數據的同時，要緊盯貨位，提醒報盤人是否漏拿或錯拿商品；

（四）初盤后，對有差異的商品可進行一次復盤，門店對復盤工

作應高度重視，

這是查找商品短少的唯一機會，對確實漏盤、盤錯的商品，盤存組應

予改正；對盤存記賬后確需調賬的，盤存組當場制作、打印調賬申請

單，盤存組、店長簽字確認，日后交公司審批、做調賬處理，之后，

公司不再接受門店的任何調賬申請。

（五）復盤和抽盤：錄入完畢后，盤存組導出盈虧數返回分店負

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責人，分店負責

人在一天內安排人員進行復盤查詢，并進行調整；

（六）盤存結果：調帳、記帳，打印盤存結果清單，并根據盤存

出錯率在復盤結束后一天內對分店抽盤50-100個商品進行差錯率評

估；

（七）撰寫本次盤存盤存報告：由財稅中心盤存主管將盤存數據

結果及相關問題分析報告遞交給總部財稅中心、商采中心、營運中心

統一管理，為相關營銷或管理決策提供參考依據；

（A）盤存結果分析：由儲運部進行分析、確認盤存損溢。

第六章盤存確認后虧損溢結果核定標準

第二十九條會員卡報損的按零售價賠償。

第三十條贈品獨立計算盤溢不能抵虧損金額，虧損按正常報損。

第三十一條西藥盤溢不能抵虧損金額，虧損按售價賠付。

第三十二條西藥拆零賣的異常報溢金額只能抵相應商品拆零的虧損

金額。

第三十三條中西藥虧損溢不能互抵，中藥免賠千分之十。

第七章盤存相關責任及考評規定

第三十四條財稅中心落實盤存損失責任人，盤存結束當天，盤存組

織者將盤存結果電子版上傳公司財稅中心以備查，盤存結束后，對由

于漏盤、錯盤造成盤存錯誤，由盤存人員根據盤存考核標準承擔責任。

第三十五條財稅中心接到儲運部上傳的盤存分析結果后，24小時內

把門店應承擔的盤損金額傳給門店，門店48小時內將盤損金額落實

到責任人反饋給財稅中心，財稅中心從當月工資中扣除相關責任人應

承擔的盤虧金額。

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第三十六條對盤虧金額，能明確責任人的，由該責任人獨自承擔，

不能明確責任人的，本著“責、權、利”相結合的原則，可由店長根

據獎金（績效）分配制度確定的系數比例、門店員工實際出勤天數并

結合其他因素劃分盤損責任；盤存組織者到店后對于門店仍有掛單情

況將直接清除，所造成的損失由門店自己承擔；由于盤存準備工作不

充分，造成盤存工作不能按時進行、被迫取消，考核店長200元；由

于盤存準備工作不充分，造成盤存結果出現較大誤差需重新組織盤存,

考核店長300元

第三十七條公司可根據實際情況，臨時安排總部人員參與門店盤存，

監督盤存工作是否嚴格按照公司的盤存流程進行，并對盤存結果進行

檢查，對抽檢中發現的盤存錯誤，一個商品品種考核盤存組責任人

20元。

第三十八條盤存期間，不允許任何人員請假或中途脫崗（包括公司

盤存組人員），如有違反，考核當事人20元，門店員工對公司盤存組

人員負有監督權力。

第八章附則

第三十九條本規定由公司財稅中心負責解釋和修訂，并制定相應的

實施細則。

第四十條本制度經總經理批準后予以公布實施，公司之前下發文件

與本制度有抵

觸的，以本制度為準。

第四十一條本制度自發文之日起正式執行，原《商品盤存管理制度

2019版》和《盤存實施細則2019》自本制度實行之日起廢止。

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財務統計報表管理辦法

第一章總則

第一條根據公司財務管理制度要求，為規范財務報表統計工作，為

公司決策提供財務數據，特制定本辦法。

第二條本制度適用于財稅中心對總經理和董事會（執行董事）提交

審閱的各類財務報表。

第二章報表種類、責任人、時限、要求

第三條財務統計報表的類別及統計責任人和時限：

財務部統計報表目錄

統計時間

序號類別和目錄制表責任人審核人審批人上報時間

（日\周\月）

一會計報表

（一）主表

每月10日前（電

1資產負債表主管會計崗每市日前財務經理財務總監

子版）

每月10日前（電

2利潤表主管會計崗翩8日前財務經理財務總監

子版）

每月10日前（電

3現金流量表（對外）主管會計崗麗8日前財務經理財務總監

子版）

每月10日前（電

4經營情況明細表主管會計崗期8日前財務經理財務總監

子版）

（二）附表

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每月15日前（電

1貨幣資金明細表主管會計崗瑚13HM財務部長財務經理

子版）

每月15日前（電

2應收賬款明細表（醫保卡）銷售會計崗每月13幽財務部長財務經理

子版）

每月15日前（電

3其他應收款明細表銷售會計崗每^13麗財務部長財務經理

子版）

每月15日前（電

4應付（預付）賬款明細表庫存會計崗期13醐財務部長財務經理

子版）

每月15日前（電

5其他應付款明細表庫存會計崗每月13日前財務部長財務經理

子版）

每月15日前（電

6銷售收入明細表（各門店）銷售會計崗麗13日前財務部長財務經理

子版）

每月15日前（電

7銷售成本明細表（各門店）庫存會計崗每月13醐財務部長財務經理

子版）

每月15日前（電

8銷售返利明細表庫存會計崗每月13日前財務部長財務經理

子版）

每月15日前（電

9其他業務收支明細表主管會計崗每月13醐財務部長財務經理

子版）

每月15日前（電

10銷售費用明細表費用會計崗每月13EW財務部長財務經理

子版）

每月15日前（電

11管理費用明細表費用會計崗麗13HM財務部長財務經理

子版）

每月15日前（電

12財務費用明細表費用會計崗蹴13日前財務部長財務經理

子版）

每月15日前（電

13營業外收入支出明細表主管會計崗每月13日前財務部長財務經理

子版）

二資金業務報表

1現金盤點表出納崗每月1日財務部長財務經理每月1日

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2銀行余額調節表出納崗每5日前財務部長財務經理每月5日前

3供應商付款統計表出納崗每月10日前財務部長財務經理每月12日

4經營合同付款明細表出納崗每fno日前財務部長財務經理每月12日

5資金周、月報表出納崗每周一財務部長財務經理每月12日

6房租費用支出月報表出納崗場日財務部長財務經理每月12日

7裝修費用支出月報表出納崗敏8日前財務部長財務經理每月12日

8發票登記表稅收會計崗牲1隱時財務部長財務經理財務備查

三對外報表

(-)國家稅務局：

每月13日前（網

1增值稅納稅申報表稅務會計每月12日前財務部長財務經理