企業(yè)財(cái)務(wù)管理學(xué)習(xí)題第一章財(cái)務(wù)管理概述定義財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，對(duì)企業(yè)資金的籌集、運(yùn)用和管理活動(dòng)進(jìn)行的計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)通常是：企業(yè)價(jià)值最大化，以及企業(yè)盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力等方面的提升。1.1財(cái)務(wù)管理的定義和目標(biāo)11.財(cái)務(wù)管理的定義財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，對(duì)企業(yè)資金的籌集、運(yùn)用和管理活動(dòng)進(jìn)行的計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。22.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)通常是：企業(yè)價(jià)值最大化，以及企業(yè)盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力等方面的提升。1.2財(cái)務(wù)管理的基本原理資金的時(shí)間價(jià)值是指資金在不同時(shí)間點(diǎn)上的價(jià)值不同，即同一筆資金在不同時(shí)間點(diǎn)上的價(jià)值是不一樣的，早期的資金比后期的資金更值錢。風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬是指投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益之間存在著正相關(guān)關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)越高，預(yù)期收益越高，反之亦然。財(cái)務(wù)杠桿是指企業(yè)利用負(fù)債資金，以期提高股東權(quán)益收益率的財(cái)務(wù)策略。財(cái)務(wù)杠桿可以放大企業(yè)的收益，但也放大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。1.3企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職能1財(cái)務(wù)計(jì)劃是指企業(yè)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和未來發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)企業(yè)未來一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的預(yù)先安排和部署。2財(cái)務(wù)分析是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，以揭示企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題，并提出改進(jìn)建議。3財(cái)務(wù)控制是指企業(yè)根據(jù)既定的財(cái)務(wù)計(jì)劃和目標(biāo)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和控制，以確保企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二章財(cái)務(wù)報(bào)表分析資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額等。現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三方面的現(xiàn)金流量。2.1資產(chǎn)負(fù)債表分析1資產(chǎn)2流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收賬款、存貨等。3非流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等。4負(fù)債短期借款、應(yīng)付賬款、長(zhǎng)期借款等。5所有者權(quán)益實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。2.2利潤(rùn)表分析1營(yíng)業(yè)收入2營(yíng)業(yè)成本直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。3營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)稅金及附加后的余額。4利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的余額。2.3現(xiàn)金流量表分析1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。2投資活動(dòng)企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)的投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。3籌資活動(dòng)企業(yè)從外部籌集資金或償還債務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。2.4綜合財(cái)務(wù)分析比率分析通過計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，例如盈利能力分析、償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。趨勢(shì)分析通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)在不同時(shí)期的變化趨勢(shì)進(jìn)行分析，判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展趨勢(shì)。比較分析將企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與行業(yè)平均水平、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，了解企業(yè)在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位。第三章成本管理3.1成本的構(gòu)成和分類成本的構(gòu)成成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各種支出，包括直接成本和間接成本。成本的分類成本可以按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，例如按成本的性質(zhì)、按成本的發(fā)生階段、按成本的用途等。3.2成本控制的基本方法1預(yù)算控制是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開始之前，對(duì)成本進(jìn)行預(yù)測(cè)和控制，制定成本預(yù)算，并通過實(shí)際成本與預(yù)算成本的比較，進(jìn)行成本控制。2標(biāo)準(zhǔn)成本控制是指企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品或服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)成本，對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行控制，通過實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本的比較，找出成本差異，并分析原因，采取措施進(jìn)行改進(jìn)。3責(zé)任成本控制是指企業(yè)將成本責(zé)任分配到不同的責(zé)任中心，并對(duì)每個(gè)責(zé)任中心的成本進(jìn)行控制，以提高成本控制的效率。3.3全面預(yù)算管理銷售預(yù)算預(yù)測(cè)企業(yè)未來一定時(shí)期內(nèi)的銷售量和銷售收入。生產(chǎn)預(yù)算根據(jù)銷售預(yù)算，預(yù)測(cè)企業(yè)未來一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)量和生產(chǎn)成本。成本預(yù)算預(yù)測(cè)企業(yè)未來一定時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)成本費(fèi)用。現(xiàn)金預(yù)算預(yù)測(cè)企業(yè)未來一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出。第四章籌資決策股權(quán)融資是指企業(yè)通過發(fā)行股票，吸引投資者投資，從而獲得資金的一種方式。債務(wù)融資是指企業(yè)通過向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借款，獲得資金的一種方式。企業(yè)需要根據(jù)自身的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、市場(chǎng)環(huán)境等因素，選擇合適的融資方式和融資策略。4.1股權(quán)融資1股權(quán)融資2股票發(fā)行企業(yè)通過發(fā)行新股，從公眾手中籌集資金。3股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)股東將其持有的股份轉(zhuǎn)讓給其他人。4.2債務(wù)融資1銀行貸款企業(yè)向銀行借款，獲得資金。2債券發(fā)行企業(yè)通過發(fā)行債券，從公眾手中籌集資金。3融資租賃企業(yè)通過租賃公司租賃設(shè)備或資產(chǎn)，獲得資金。4.3融資選擇和融資策略1財(cái)務(wù)狀況企業(yè)的盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力等。2經(jīng)營(yíng)目標(biāo)企業(yè)的短期目標(biāo)和長(zhǎng)期目標(biāo)。3市場(chǎng)環(huán)境利率水平、通貨膨脹率、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。第五章投資決策投資決策的基本原則投資決策的基本原則包括：安全性、流動(dòng)性、盈利性、成長(zhǎng)性。投資評(píng)價(jià)指標(biāo)常見的投資評(píng)價(jià)指標(biāo)包括：投資回收期、凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等。資本預(yù)算管理資本預(yù)算管理是指企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制的過程。5.1投資決策的基本原則安全性投資項(xiàng)目必須具有良好的安全性，以確保投資的本金能夠得到安全回收。流動(dòng)性投資項(xiàng)目必須具有良好的流動(dòng)性，以確保投資能夠在需要的時(shí)候及時(shí)變現(xiàn)。盈利性投資項(xiàng)目必須具有良好的盈利性，以確保投資能夠帶來足夠的收益。成長(zhǎng)性投資項(xiàng)目必須具有良好的成長(zhǎng)性，以確保投資能夠隨著時(shí)間的推移而增值。5.2投資評(píng)價(jià)指標(biāo)投資回收期是指投資項(xiàng)目收回全部投資所需要的時(shí)間。凈現(xiàn)值是指投資項(xiàng)目在整個(gè)壽命周期內(nèi)所有現(xiàn)金流入的現(xiàn)值之和減去所有現(xiàn)金流出的現(xiàn)值之和。內(nèi)部收益率是指投資項(xiàng)目所有現(xiàn)金流入的現(xiàn)值之和等于所有現(xiàn)金流出的現(xiàn)值之和時(shí)的折現(xiàn)率。5.3資本預(yù)算管理1投資項(xiàng)目的識(shí)別和評(píng)估2投資項(xiàng)目的立項(xiàng)和審批3投資項(xiàng)目的實(shí)施和控制4投資項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)第六章營(yíng)運(yùn)資金管理貨幣資金管理是指企業(yè)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理，以確保企業(yè)資金的安全性、流動(dòng)性和盈利性。應(yīng)收賬款管理是指企業(yè)對(duì)銷售商品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行管理，以確保企業(yè)資金的及時(shí)回籠。存貨管理是指企業(yè)對(duì)原材料、在制品、產(chǎn)成品等存貨進(jìn)行管理，以確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行。應(yīng)付賬款管理是指企業(yè)對(duì)購買商品或接受勞務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行管理，以確保企業(yè)資金的使用效率。6.1貨幣資金管理1貨幣資金管理2現(xiàn)金預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)企業(yè)未來一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出。3現(xiàn)金預(yù)算制定企業(yè)未來一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金收支計(jì)劃。4現(xiàn)金管理對(duì)企業(yè)現(xiàn)金進(jìn)行有效的管理，以確保企業(yè)資金的安全性、流動(dòng)性和盈利性。6.2應(yīng)收賬款管理1信用政策制定企業(yè)對(duì)客戶的信用政策，包括信用期限、信用額度、付款方式等。2應(yīng)收賬款催收對(duì)逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，以確保企業(yè)資金的及時(shí)回籠。3應(yīng)收賬款核銷對(duì)無法收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行核銷。6.3存貨管理1存貨控制控制企業(yè)存貨的水平，以確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行，但又不會(huì)造成資金的積壓。2存貨盤點(diǎn)定期或不定期對(duì)企業(yè)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，以核實(shí)存貨的實(shí)際數(shù)量。3存貨成本控制控制企業(yè)存貨的成本，以降低企業(yè)生產(chǎn)成本。6.4應(yīng)付賬款管理付款期限與供應(yīng)商協(xié)商合理的付款期限，以延長(zhǎng)企業(yè)資金的使用期限。供應(yīng)商選擇選擇信譽(yù)良好、價(jià)格合理的供應(yīng)商，以確保企業(yè)資金的安全性。賬款核對(duì)定期與供應(yīng)商核對(duì)賬款，確保賬款的準(zhǔn)確性。第七章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理7.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別識(shí)別企業(yè)可能面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估對(duì)企業(yè)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)造成的損失程度。7.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制1制定合理的財(cái)務(wù)計(jì)劃和目標(biāo)，并對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的控制。2建立健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別、評(píng)估和控制。3加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的披露和透明度，提