PAGE5GRP-U8財務(wù)報告解決方案目錄TOC\o"1-4"\h\z\u1 背景與環(huán)境 32 財務(wù)報告編報工作目標(biāo) 43 用友GRP-U8財務(wù)報告編報解決方案 53.1方案總體架構(gòu) 73.2編制政府單位財務(wù)報告 83.3逐級合并編制政府部門財務(wù)報告 143.4編制政府綜合財務(wù)報告 165 系統(tǒng)部署示意圖 206 方案價值 21背景與環(huán)境我國目前的政府綜合財務(wù)報告制度實行以收付實現(xiàn)制政府會計核算為基礎(chǔ)的決算報告制度，主要反映政府年度預(yù)算執(zhí)行情況的結(jié)果，對準(zhǔn)確反映預(yù)算收支情況、加強預(yù)算管理和監(jiān)督發(fā)揮了重要作用。但隨著經(jīng)濟社會發(fā)展，僅實行決算報告制度，無法科學(xué)、全面、準(zhǔn)確反映政府資產(chǎn)負(fù)債和成本費用，不利于強化政府資產(chǎn)管理、降低行政成本、提升運行效率、有效防范財政風(fēng)險，難以滿足建立現(xiàn)代財政制度、促進(jìn)財政長期可持續(xù)發(fā)展和推進(jìn)國家治理現(xiàn)代化的要求。因此，必須推進(jìn)政府會計改革，建立全面反映政府資產(chǎn)負(fù)債、收入費用、運行成本、現(xiàn)金流量等財務(wù)信息的權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告制度。權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告制度改革是基于政府會計規(guī)則的重大改革，總體目標(biāo)是通過構(gòu)建統(tǒng)一、科學(xué)、規(guī)范的政府會計準(zhǔn)則體系，建立健全政府財務(wù)報告編制辦法，適度分離政府財務(wù)會計與預(yù)算會計、政府財務(wù)報告與決算報告功能，全面、清晰反映政府財務(wù)信息和預(yù)算執(zhí)行信息，為開展政府信用評級、加強資產(chǎn)負(fù)債管理、改進(jìn)政府績效監(jiān)督考核、防范財政風(fēng)險等提供支持，促進(jìn)政府財務(wù)管理水平提高和財政經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。2014年12月國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于批轉(zhuǎn)財政部權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告制度改革方案的通知》，要求2016年-2017年制定發(fā)布政府會計相關(guān)具體準(zhǔn)則及應(yīng)用指南、開展政府財務(wù)報告編制試點、研究建立政府綜合財務(wù)報告分析指標(biāo)體系。2020年前建立具有中國特色的政府會計準(zhǔn)則體系和權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告制度。2015年12月財政部發(fā)布《關(guān)于印發(fā)<政府部門財務(wù)報告編制操作指南（試行）>的通知》和《關(guān)于印發(fā)<政府部門綜合財務(wù)報告編制操作指南（試行）>的通知》。通知指出，操作指南主要用于指導(dǎo)政府部門財務(wù)報告和政府綜合財務(wù)報告編制試點工作。2016年工作任務(wù)是，確定試點范圍、組織開發(fā)政府財務(wù)報告信息系統(tǒng)、開展培訓(xùn)等，從2017年起開始編制2016年度政府財務(wù)報告。2016年8月，為了加快推進(jìn)政府會計改革，建立健全政府會計核算標(biāo)準(zhǔn)體系，夯實政府財務(wù)報告和決算報告的編制基礎(chǔ)，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于批轉(zhuǎn)財政部權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告制度改革方案的通知》（國發(fā)[2014]63號）和《政府會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》（財政部令第78號），財政部起草了《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和會計報表（征求意見稿）》及說明，在全國范圍進(jìn)行意見征集，并在試點單位進(jìn)行新會計制度試行。按照《財政部關(guān)于開展2016年度政府財務(wù)報告試編工作的通知》（財庫〔2016〕112號）的要求，于8月底前將各級政府綜合財務(wù)報告報送財政部。財務(wù)報告編報工作目標(biāo)權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告制度改革是基于政府會計規(guī)則的重大改革，總體目標(biāo)是通過構(gòu)建統(tǒng)一、科學(xué)、規(guī)范的政府會計準(zhǔn)則體系，建立健全政府財務(wù)報告編制辦法，適度分離政府財務(wù)會計與預(yù)算會計、政府財務(wù)報告與決算報告功能，全面、清晰反映政府財務(wù)信息和預(yù)算執(zhí)行信息，為開展政府信用評級、加強資產(chǎn)負(fù)債管理、改進(jìn)政府績效監(jiān)督考核、防范財政風(fēng)險等提供支持，促進(jìn)政府財務(wù)管理水平提高和財政經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。主要任務(wù)包括：建立健全政府會計核算體系。推進(jìn)財務(wù)會計與預(yù)算會計適度分離并相互銜接，在完善預(yù)算會計功能基礎(chǔ)上，增強政府財務(wù)會計功能，夯實政府財務(wù)報告核算基礎(chǔ)，為中長期財政發(fā)展、宏觀調(diào)控和政府信用評級服務(wù)。建立健全政府財務(wù)報告體系。政府財務(wù)報告主要包括政府部門財務(wù)報告和政府綜合財務(wù)報告。政府部門編制部門財務(wù)報告，反映本部門的財務(wù)狀況和運行情況；財政部門編制政府綜合財務(wù)報告，反映政府整體的財務(wù)狀況、運行情況和財政中長期可持續(xù)性。建立健全政府財務(wù)報告審計和公開機制。政府綜合財務(wù)報告和部門財務(wù)報告按規(guī)定接受審計。審計后的政府綜合財務(wù)報告與審計報告依法報本級人民代表大會常務(wù)委員會備案，并按規(guī)定向社會公開。建立健全政府財務(wù)報告分析應(yīng)用體系。以政府財務(wù)報告反映的信息為基礎(chǔ)，采用科學(xué)方法，系統(tǒng)分析政府的財務(wù)狀況、運行成本和財政中長期可持續(xù)發(fā)展水平。充分利用政府財務(wù)報告反映的信息，識別和管理財政風(fēng)險，更好地加強政府預(yù)算、資產(chǎn)和績效管理，并將政府財務(wù)狀況作為評價政府受托責(zé)任履行情況的重要指標(biāo)。用友GRP-U8財務(wù)報告編報解決方案政府財務(wù)報告以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制，包括政府部門財務(wù)報告和政府綜合財務(wù)報告。政府部門財務(wù)報告由政府部門編制，主要反映本部門財務(wù)狀況、運行情況等，為加強政府部門資產(chǎn)負(fù)債管理、預(yù)算管理、績效管理等提供信息支撐。政府綜合財務(wù)報告由政府財政部門編制，主要反映政府整體財務(wù)狀況、運行情況和財政中長期可持續(xù)性等，可作為考核地方政府績效、開展地方政府信用評級、評估預(yù)警地方政府債務(wù)風(fēng)險、編制全國和地方資產(chǎn)負(fù)債表以及制定財政中長期規(guī)劃和其他相關(guān)規(guī)劃的重要依據(jù)。參與財務(wù)報告編制工作的單位（以市級為例）包括：全市各級財政部門和各級政府部門及下屬單位（包括部門預(yù)算單位和自收自支事業(yè)單位）。財務(wù)報表的編報與形成的模式如下圖所示：

3.1方案總體架構(gòu)用友GRP-U8R10財務(wù)報告解決方案以解決基層單位編制權(quán)責(zé)發(fā)生制單位財務(wù)報告過程中的難點和痛點為核心，把政府部門財務(wù)報告和政府綜合財務(wù)報告的編制方法，用信息化技術(shù)進(jìn)行固化，提供預(yù)置的業(yè)務(wù)、流程、報表，方便、易用的工具。通過數(shù)據(jù)引入進(jìn)行賬簿數(shù)據(jù)、原始憑證數(shù)據(jù)采集，通過預(yù)置的業(yè)務(wù)示例引導(dǎo)數(shù)據(jù)調(diào)整，并可以管理單位報表附注信息、財務(wù)分析數(shù)據(jù)，自動生成單位財務(wù)報告，并由主管部門進(jìn)行抵消調(diào)整合并后形成政府部門財務(wù)報告，最終由財政部門進(jìn)行抵消調(diào)整合并后形成本級政府的綜合財務(wù)報告。系統(tǒng)預(yù)置的報表報告模板和抵消業(yè)務(wù)、調(diào)整業(yè)務(wù)規(guī)則以及從核算系統(tǒng)自動取數(shù)的機制無一不大大降低財務(wù)報告編制工作的復(fù)雜度和工作量，提高財務(wù)報告的編制質(zhì)量和編制效率，為實現(xiàn)財務(wù)報告的信息化、科學(xué)化提供有力支撐，助力權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告制度改革的快速推進(jìn)實施。方案由財務(wù)報告編報系統(tǒng)-單位版、財務(wù)報告編報系統(tǒng)-匯總版和財務(wù)報告編報系統(tǒng)-綜合版三部分組成，共分別完成單位財務(wù)核算系統(tǒng)取數(shù)生成單位財務(wù)報告；主管部門接收單位報告，系統(tǒng)根據(jù)預(yù)置的規(guī)則自動抵消、調(diào)整、合并生成部門財務(wù)報告；財政部門接收主管部門財務(wù)報告，連同財政總預(yù)算會計報表、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金會計報表、土地儲備資金財務(wù)報表、物資儲備資金會計報表進(jìn)行抵消、調(diào)整、合并，最終生成本級政府的政府綜合財務(wù)報告。方案總體架構(gòu)如下圖：3.2編制政府單位財務(wù)報告（一）往來單位信息設(shè)置：根據(jù)財政部《政府部門財務(wù)報表編制指南》的要求，設(shè)置同級財政、內(nèi)部單位、部門外同級政府單位、非同級政府單位、其他單位等信息，以對應(yīng)收賬款等7個往來類項目、事業(yè)收入、其他收入、商品和服務(wù)支出等3個收支類項目的往來單位業(yè)務(wù)處理。（二）單位會計賬簿數(shù)據(jù)采集可以自動導(dǎo)入核算數(shù)據(jù)或直接錄入決算報表數(shù)據(jù)，實現(xiàn)賬務(wù)數(shù)據(jù)和報表數(shù)據(jù)分開管理。通過數(shù)據(jù)源設(shè)置，按照預(yù)置方案，實現(xiàn)自動將U8賬務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入，無縫銜接用友GRP-U8賬務(wù)系統(tǒng)。（三）抵銷事項對賬及確認(rèn)系統(tǒng)內(nèi)置抵銷事項類型和抵銷分錄模版、抵銷規(guī)則；對于部門內(nèi)部之間、同級部門之間的抵銷事項，支持從導(dǎo)入的會計賬簿數(shù)據(jù)自動識別待抵銷事項，并支持手工調(diào)整待抵銷事項。支持模版導(dǎo)入或在線錄入相關(guān)明細(xì)表，由系統(tǒng)根據(jù)明細(xì)信息自動篩選出待抵銷事項。支持抵銷事項雙方進(jìn)行在線對賬，從而實現(xiàn)人工核實、確認(rèn)抵銷事項。（四）編制調(diào)整分錄系統(tǒng)須內(nèi)置調(diào)整事項類型和調(diào)整分錄模版、調(diào)整規(guī)則，將數(shù)據(jù)處理的憑證固化。“記賬”類20張憑證，是記錄核算賬薄中的年末余額和拆分年末余額；“調(diào)整”類9張憑證，是把收付實現(xiàn)制的數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)換成權(quán)責(zé)發(fā)生制數(shù)據(jù)。“新增”憑證15張,是對賬薄記錄的數(shù)據(jù)進(jìn)行補遺。固化憑證在系統(tǒng)中以列表方式展現(xiàn)，編制人員選擇對應(yīng)的憑證進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，生成的憑證保存在憑證箱。系統(tǒng)從導(dǎo)入的會計賬簿數(shù)據(jù)中自動識別調(diào)整事項，生成調(diào)整分錄，并能追溯到調(diào)整事項背后的記賬憑證；支持手工增刪改自動識別出的調(diào)整分錄；支持人工選擇調(diào)整事項類型并錄入調(diào)整金額和相關(guān)解釋說明。支持追蹤調(diào)整金額對應(yīng)的調(diào)整分錄，自動計算調(diào)整后各報表項目金額。（五）預(yù)置取數(shù)公式，自動生成單位會計報表終稿系統(tǒng)通過預(yù)置的取數(shù)公式，可以自動從從賬務(wù)數(shù)據(jù)、調(diào)整數(shù)據(jù)、抵銷數(shù)據(jù)，進(jìn)行取數(shù)，一鍵自動生成單位會計報表終稿。（六）一鍵生成財務(wù)報告財務(wù)報告都需要生成指定格式的word文檔。格式在不同的地方可能會有區(qū)別，因此系統(tǒng)支持首先定義輸出的報告模板，在生成報告時，自動根據(jù)指定的格式將數(shù)據(jù)進(jìn)行填入，生成指定格式的word文檔。（七）審核及報送單位財務(wù)報告根據(jù)表內(nèi)、表間勾稽關(guān)系對財務(wù)報表相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動審核并作出提示；審核通過并經(jīng)基層單位相關(guān)負(fù)責(zé)人確認(rèn)無誤后，提交單位財務(wù)報告到主管部門。3.3逐級合并編制政府部門財務(wù)報告（一）匯總所屬下級單位財務(wù)報表支持上級單位通過系統(tǒng)對下屬單位上報的報表自動匯總；支持上級單位查詢下屬單位的報表編制、報告編寫進(jìn)度。（二）抵銷所屬單位之間，以及所屬單位與本級單位之間發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項系統(tǒng)支持用戶根據(jù)待抵銷事項（即部門內(nèi)部之間）對賬結(jié)果，作出相應(yīng)處理。其中，對下級單位已核實確認(rèn)一致的抵銷事項，自動生成抵銷分錄，支持上級單位對已抵銷分錄修改、取消、直接錄入抵銷分錄；不一致的抵銷事項，不予抵銷。支持聯(lián)查抵銷金額對應(yīng)的抵銷情況及抵銷分錄，并查詢待抵銷事項總量及已抵銷、未抵銷事項明細(xì)及金額等。（三）自動計算合并后各報表項目金額，自動生成合并后的會計報表及會計報表附注中的附表。（四）一鍵生成財務(wù)報告系統(tǒng)提供財務(wù)報告模版，由用戶撰寫合并會計報表附注中的文字部分及部門財務(wù)分析；支持將報表和相應(yīng)圖表自動存儲到財務(wù)報告模版相應(yīng)位置，供單位在線或離線編輯后，自動生成財務(wù)報告。（五）審核及報送合并（部門）財務(wù)報告根據(jù)表內(nèi)、表間勾稽關(guān)系對財務(wù)報表相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動審核并作出提示；系統(tǒng)審核通過并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人確認(rèn)無誤后，將合并財務(wù)報告上報上級單位。3.4編制政府綜合財務(wù)報告政府綜合財務(wù)報告由政府財政部門編制，主要反映政府整體財務(wù)狀況、運行情況和財政中長期可持續(xù)性等，可作為考核地方政府績效、開展地方政府信用評級、評估預(yù)警地方政府債務(wù)風(fēng)險、編制全國和地方資產(chǎn)負(fù)債表以及制定財政中長期規(guī)劃和其他相關(guān)規(guī)劃的重要依據(jù)。政府綜合會計報表屬于合并會計報表，在匯總本級政府各部門財務(wù)報表、財政總預(yù)算會計報表、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金會計報表、土地儲備資金財務(wù)報表、物資儲備資金會計報表等被合并主體報表基礎(chǔ)上，采用抵銷、調(diào)整等方法合并編制形成。其中，抵銷是指對本級政府各部門之間、政府財政與部門之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項進(jìn)行抵銷；調(diào)整是指按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則將被合并主體報表中的收入和支出，調(diào)整為應(yīng)歸屬于當(dāng)期的收入和費用。財務(wù)報告編報系統(tǒng)-綜合版是專門提供給財政單位使用來完成政府綜合財務(wù)報告編制的系統(tǒng)模塊。系統(tǒng)可接收各部門上報的部門財務(wù)報告，并進(jìn)行匯總、調(diào)整、抵消后，形成本級政府的綜合財務(wù)報告。能夠?qū)崿F(xiàn)多級財政之間的綜合財務(wù)報告的上報和匯總，支持對本級政府部門單位和下級政府部門單位的財務(wù)報告的綜合查詢。（一）導(dǎo)入被合并主體報表數(shù)據(jù)系統(tǒng)支持套表導(dǎo)入被合并主體報表數(shù)據(jù)，通過被合并主體報表項目與綜合財務(wù)報表項目的對應(yīng)關(guān)系，將被合并主體報表項目金額匯總到相應(yīng)的綜合財務(wù)報表項目中。（二）抵銷事項對賬及確認(rèn)系統(tǒng)須內(nèi)置抵銷事項類型和抵銷分錄模版、抵銷規(guī)則。能夠從被合并主體主表及相關(guān)明細(xì)表自動識別出部門與部門之間、財政與部門之間、財政與相關(guān)資金主體之間、財政內(nèi)部的待抵銷事項。支持抵銷事項雙方在線交流對賬，從而實現(xiàn)人工核實、確認(rèn)抵銷事項。對已核實一致的抵銷事項自動抵銷并生成抵銷分錄；對不能達(dá)成一致的的待抵銷事項，不予抵銷；并支持手工錄入抵銷分錄；支持聯(lián)查抵銷金額對應(yīng)的抵銷分錄；并查詢已抵銷、未抵銷事項明細(xì)及金額。（三）編制調(diào)整分錄系統(tǒng)須內(nèi)置調(diào)整事項類型和調(diào)整分錄模版、調(diào)整規(guī)則；支持自動識別待調(diào)整事項，生成調(diào)整分錄；支持人工編制調(diào)整分錄，支持追蹤調(diào)整金額對應(yīng)的調(diào)整分錄，并自動計算抵銷調(diào)整后的報表各項目金額。（四）自動生成規(guī)定的政府綜合會計報表及會計報表附注中的附表（五）一鍵生成政府綜合財務(wù)報告系統(tǒng)提供財務(wù)報告模版，自動根據(jù)指定的格式將數(shù)據(jù)進(jìn)行填入，生成指定格式的word文檔。用戶可撰寫綜合會計報表附注中的文字部分，政府財政經(jīng)濟分析和政府財政財務(wù)管理情況；可引入系統(tǒng)內(nèi)部和外部的報表和相應(yīng)圖表到財務(wù)報告模版相應(yīng)位置，自動生成財務(wù)報告。（六）審核及報送政府綜合財務(wù)報告根據(jù)表內(nèi)、表間勾稽關(guān)系對財務(wù)報表相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動審核并作出提示；系統(tǒng)審核通過并