做賬實操1/8會計實操文庫做賬實操-高新技術企業研發加計扣除怎么填高新技術企業研發費用加計扣除的填寫方法如下：一、預繳申報季度預繳申報：企業在7月份預繳申報第2季度或6月份企業所得稅時，能準確歸集核算研發費用的，可自主選擇就當年上半年研發費用享受加計扣除政策；10月份預繳申報第3季度或9月份企業所得稅時，能準確歸集核算研發費用的，可自主選擇就當年前三季度研發費用享受加計扣除政策。在《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》中，在第7行“免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填寫優惠事項名稱及對應的金額。同時，根據享受加計扣除優惠的研發費用情況填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）。注意事項：對于未實際發生研發費用、生產費用與研發費用混在一起不能準確核算等情形，不得享受加計扣除優惠。注意12月份不可以在預繳申報所得稅填寫研發加計扣除數。二、年度匯算清繳申報1、填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）：需準確填寫各項研發費用的明細金額，包括人員人工費用、直接投入費用、折舊費用、無形資產攤銷費用、新產品設計費等。同時，需注意其他相關費用的限額計算，當“其他相關費用”實際發生數小于限額時，按實際發生數計算稅前加計扣除額；當“其他相關費用”實際發生數大于限額時，按限額計算稅前加計扣除額。也就是實際發生額和限額之間取小數。2、填寫《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）此表適用于享受免稅收入、減計收入和加計扣除優惠政策的納稅人填報，納稅人需根據自身實際享受的優惠項目，在對應的行次填寫相應金額。免稅收入部分（1-16行）：若企業取得國債利息收入，應將其金額填入第2行“（一）國債利息收入免征企業所得稅”；若有符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，根據具體情況分別填入第4-8行對應位置；符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅的金額填在第9行等。減計收入部分（17-24行）：如企業綜合利用資源生產產品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入，應將收入總額乘以10%的金額填入第18行“（一）綜合利用資源生產產品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入”；金融機構取得的涉農貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入的金額填在第20行等。加計扣除部分（25-30行）：企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除，需先填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012），再將加計扣除的金額填入第26行“（一）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除（填寫A107012）”；安置殘疾人員所支付工資加計扣除的金額填在第29行“（四）安置殘疾人員所支付的工資加計扣除”等。3、資料留存備查：企業應將《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）與規定的其他資料一并留存備查，如研發項目立項文件、研發支出輔助賬、研發費用相關發票及憑證等，以備稅務機關后續核查。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證，包括發票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發票上的發票專用章是否清晰、發票金額與實際業務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據企業的規模和業務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業的經濟業務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業務，日記賬如現金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業務的發生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業務登錄到主營業務收入明細賬和總賬的“主營業務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據企業的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.確定清查范圍：對企業的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發生的經濟業務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發生額和期末余額。3.編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。資產負債表反映企業在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業在一定會計期間的經營成果，現金流量表反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據企業的經營情況和稅法規定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業所得稅、