內(nèi)部控制工作方案

內(nèi)部控制工作方案1

為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建

設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會【】24號）文件要求，推動我單位開展內(nèi)部

控制工作，提高國有林場管理能力，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范，現(xiàn)就我

單位實(shí)施內(nèi)部控制工作提出以下方案。

一、重要意義

（一）實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是落實(shí)十八屆四中全會精神的重要舉措。

在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，是貫徹

落實(shí)的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國

若干重大問題的決定》的一項(xiàng)重要改革舉措。要深化行政體制的

改革，堅(jiān)持用制度管權(quán)、管事、管人，讓人民監(jiān)督權(quán)力，把權(quán)力關(guān)

進(jìn)制度的籠子里，構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)

行體系。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內(nèi)部控

制制度限制權(quán)力的濫用，減少自由裁量權(quán)的空間和余地，有效建

立健全權(quán)力運(yùn)行的'制約和監(jiān)督體系，推動廉潔高效、人民滿意的

服務(wù)型政府的建設(shè)。

（二）實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是促進(jìn)黨的群眾路線教育實(shí)踐活動整改落

實(shí)的長效機(jī)制。

解決四風(fēng)方面的突出問題，檢驗(yàn)群眾路線活動的實(shí)際效果,

關(guān)鍵是把握制度建設(shè)工作重點(diǎn)。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關(guān)制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮，不斷

優(yōu)化、固化、E化（信息化）的過程，強(qiáng)化考核監(jiān)督，確保制度落實(shí)，

形成群眾路線活動的長效機(jī)制。

（三）實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化、科學(xué)化、信息化管理

的積極實(shí)踐。為滿足市場經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)一步完善和現(xiàn)代國家治理的

需要，客觀要求財(cái)政工作必須深化改革，規(guī)范管理。

內(nèi)控規(guī)范通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，實(shí)現(xiàn)對行政

事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控，包括：預(yù)算管理、收支管

理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理以及合同管理等主

要經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險(xiǎn)控制。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效運(yùn)行，確保財(cái)

務(wù)記錄、財(cái)務(wù)報(bào)告信息和其他管理信息的及時(shí)、可靠、完整。

實(shí)施內(nèi)控規(guī)范必將對提升財(cái)政管理的水平、提高財(cái)政資金的

使用效益、促進(jìn)財(cái)政管理的規(guī)范化、科學(xué)化和信息化起到積極的

促進(jìn)作用。

二、原則和目標(biāo)

（一）工作原則

1.全面性原則。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)

督，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面

性。

2.重要性原則。

在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動

的重大風(fēng)險(xiǎn)，針對本單位的重要經(jīng)濟(jì)活動、可能存在重大風(fēng)險(xiǎn)的

環(huán)節(jié)采取嚴(yán)格的控制措施。

3.制衡性原則。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程

等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機(jī)制，真正發(fā)揮出制度管

權(quán)、管事、管人的作用。

4.適應(yīng)性原則。

內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著

外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷

修訂和完善內(nèi)部控制體系。

（二）工作目標(biāo)

我單位應(yīng)通過實(shí)施內(nèi)控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實(shí)施措

施、完善程序，基本建立以防范風(fēng)險(xiǎn)管控為核心，以控制手冊和

評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為主體，以單位內(nèi)部管理為基礎(chǔ)，以外部監(jiān)管部門積極

引導(dǎo)、中介機(jī)構(gòu)有效服務(wù)為支撐，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過

8-9月，按照《指導(dǎo)意見》的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控

制規(guī)范（試行）》（財(cái)會【】21號）為依據(jù)，在我單位場長的直接

領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，進(jìn)一步提升

單位管控效能，有序推進(jìn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。

建立定期工作通報(bào)會機(jī)制，對我單位內(nèi)控基礎(chǔ)性評價(jià)工作做

出統(tǒng)籌安排和具體部署。

一是成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組健全實(shí)施機(jī)構(gòu)。

各單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范責(zé)任人，擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，

將其作為“一把手”工程，形成內(nèi)控實(shí)施組織框架，結(jié)合本部門、

本系統(tǒng)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定牽頭部門及相關(guān)人員，落實(shí)職責(zé)

分工，研究制定切實(shí)可行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案并加以嚴(yán)格落實(shí)，

認(rèn)真開展內(nèi)控規(guī)范宣傳、培訓(xùn)和實(shí)施工作。

二是全面系統(tǒng)分析單位經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)。

首先要針對意見反饋或訪談記錄、調(diào)查問卷進(jìn)行匯總分析，

歸納內(nèi)部各項(xiàng)管理要求和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；其次要全面梳理管理流程和業(yè)

務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并從各個(gè)業(yè)務(wù)所面

臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，運(yùn)用多種手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的定性和定量評估。

對已經(jīng)識別的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行定性分析、定量分析和風(fēng)險(xiǎn)排查，

確定風(fēng)險(xiǎn)等級，制定出相應(yīng)的應(yīng)對措施和整體策略。

三是建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部控制制度與措施。

根據(jù)確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)等級和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，組織相關(guān)人

員修改完善工作流程和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，提出風(fēng)險(xiǎn)管控措施，固化

信息系統(tǒng)和流程，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。

四是有效保證內(nèi)部控制管理制度貫徹執(zhí)行。

明確各個(gè)部門、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任，設(shè)立相

應(yīng)部門和崗位對內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和獎懲，

重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制，

及時(shí)研究執(zhí)行中的問題，完善應(yīng)對措施，及時(shí)修改《單位內(nèi)部控

制規(guī)范手冊》相關(guān)內(nèi)容C

（四）監(jiān)督檢查階段（10月）

1.加強(qiáng)內(nèi)控制度的監(jiān)督與評價(jià)。

充分利用廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制和外部審計(jì)、財(cái)政監(jiān)督檢查結(jié)果

等情況，由紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督

檢查和自我評價(jià)工作，認(rèn)真整改，進(jìn)一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)

范手冊》。

每年至少開展一次自我評價(jià)，并提交自我評價(jià)報(bào)告。

內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組或單位辦公會應(yīng)當(dāng)專題對自我評價(jià)報(bào)告進(jìn)行研

究，責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行整改。

整改結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為自我評價(jià)報(bào)告的組成部分。

2.實(shí)施單位要及時(shí)向區(qū)財(cái)政局會計(jì)科反饋內(nèi)控規(guī)范實(shí)施過程

中的有關(guān)信息，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，形成工作結(jié)果。

3.區(qū)財(cái)政局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施聯(lián)合工作組加強(qiáng)各單位內(nèi)控規(guī)

范實(shí)施工作日常指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、評價(jià)。

四、保障措施

（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)

在單位負(fù)責(zé)人的帶領(lǐng)下，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，做好工作部署通過

進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促等，確保單位內(nèi)控工作順利進(jìn)行。

（二）加強(qiáng)監(jiān)督檢查

區(qū)財(cái)政局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施聯(lián)合工作組加強(qiáng)各單位內(nèi)控規(guī)范

實(shí)施工作日常指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、評價(jià)。內(nèi)部控制工作方案2

為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建

設(shè)的指導(dǎo)意見》和省財(cái)政廳、監(jiān)察廳、審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行

政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》，穩(wěn)步做好我局行政事業(yè)單

位內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施工作，現(xiàn)提出以下實(shí)施方案。

一、工作目標(biāo)

以明確為基礎(chǔ)，以進(jìn)一步建立健全制度和提高執(zhí)行力為抓手,

在20_年底前完成單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作。到20_年,

基本建成權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)

的內(nèi)部控制體系，切實(shí)加強(qiáng)權(quán)力監(jiān)控制約，保證權(quán)力規(guī)范、透明、

高效運(yùn)行。

二、基本要求

1、全面覆蓋。內(nèi)部控制建設(shè)是對所有行政事業(yè)單位提出的總

要求，貫穿權(quán)力運(yùn)行過程，要按照單位全覆蓋、權(quán)力全覆蓋、流

程全覆蓋的要求，有序推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)工作。

2、突出重點(diǎn)。圍繞重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，針對重要崗位、重

要事項(xiàng)，通過規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和科學(xué)的控制方法，強(qiáng)化內(nèi)部權(quán)力

運(yùn)行制約，防止權(quán)力濫用。

3、注重結(jié)合。做好合理內(nèi)控與依法行政的結(jié)合、權(quán)力制衡與

提質(zhì)增效的結(jié)合、流程控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合、發(fā)現(xiàn)問題與解決

問題的結(jié)合，既制約權(quán)力，又要發(fā)揮出權(quán)力應(yīng)有的管理效率與服

務(wù)效能。

4、持續(xù)完善。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是項(xiàng)持久工程、系統(tǒng)工程,

要隨著糧食流通外部環(huán)境變化、國家行政法規(guī)調(diào)整等因素，及時(shí)

改進(jìn)完善，提高內(nèi)部控制能力和水平。

三、主要任務(wù)

1、界定權(quán)力事項(xiàng)。按照“職權(quán)法定、權(quán)責(zé)一致”的要求，在

《安徽省糧食局關(guān)于公布行政權(quán)力清單和責(zé)任清單的通告》（皖糧

通（20）18號）的基礎(chǔ)上，對權(quán)力事項(xiàng)進(jìn)行全面清理確認(rèn)，明

確權(quán)力行使的依據(jù)、權(quán)力運(yùn)行的規(guī)則和范圍。（牽頭處室：政策法

規(guī)處）

2、規(guī)范崗位設(shè)置。按照分權(quán)制衡的原則，規(guī)范崗位設(shè)置，分

事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，并定期輪崗，確保崗位設(shè)置、崗位

分工的合理性和科學(xué)性，發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。（牽頭處室：人事

處）

3、優(yōu)化權(quán)力流程。對權(quán)力運(yùn)行流程按事項(xiàng)和崗位進(jìn)行細(xì)化和

分類，制定作業(yè)規(guī)范，明確操作標(biāo)準(zhǔn)，合理分解權(quán)力。通過流程

控制和痕跡化管理，形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣、有效制約的管理

鏈條。（牽頭處室：政策法規(guī)處）

4、健全控制體系「圍繞權(quán)力流程中的崗位職責(zé)和權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),

依據(jù)法律法規(guī)、政策規(guī)定、廉政要求、工作職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)，制定

內(nèi)部控制措施，形成操作性強(qiáng)、具體管用、切實(shí)可行的內(nèi)部控制

體系。重要措施以制度形式固化。（牽頭處室：財(cái)務(wù)處）

5、推進(jìn)信息公開。權(quán)力事項(xiàng)、運(yùn)行流程、崗位設(shè)置等內(nèi)容在

一定范圍內(nèi)公開。每年進(jìn)行單位內(nèi)部控制，并招自我評價(jià)情況報(bào)

告作為部門決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組戌內(nèi)容進(jìn)行報(bào)告。逐步

建立內(nèi)部控制信息公開機(jī)制，更好的發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建

設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。（牽頭處室：辦公室）

6、嚴(yán)格考評問責(zé)。建立健全內(nèi)部控制的'監(jiān)督檢查和問責(zé)機(jī)

制，通過日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實(shí)施過程中存在的

突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制。

將單位和個(gè)人內(nèi)部控制制度實(shí)施情況與干部考核、追責(zé)問責(zé)結(jié)合

起來，對內(nèi)部控制失職、失察的單位和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)

任追究，全面提升管理成效。（牽頭處室：人事處）

四、工作步驟

1、權(quán)力排查階段（6月上旬一7月下旬）

各單位、各處室要充分認(rèn)識內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，開展“熟

悉內(nèi)控、理解內(nèi)控、掌握內(nèi)控”的宣傳活動，增強(qiáng)全體干部參與

內(nèi)部控制建設(shè)的積極性和主動性，營造內(nèi)部控制建設(shè)的良好環(huán)境。

及葉對本單位、本處室權(quán)力事項(xiàng)進(jìn)行全面清理確認(rèn)，明確權(quán)力行

使的依據(jù)、權(quán)力運(yùn)行的規(guī)則和范圍，填寫《內(nèi)部控制權(quán)力清單》,

7月15前報(bào)政策法規(guī)處匯總，提交局長辦公會研究確定。

2、內(nèi)控建設(shè)階段（8月上旬一11月下旬）

按照局長辦公會議審定的內(nèi)部控制權(quán)力清單，從規(guī)范崗位設(shè)

置、優(yōu)化權(quán)力流程、健全控制體系三個(gè)方面著手，制定各項(xiàng)權(quán)力

崗位明細(xì)表、權(quán)力流程圖、具體內(nèi)部控制措施、現(xiàn)有制度及查缺

補(bǔ)漏后應(yīng)修訂或新制定的制度清單，經(jīng)處室分管局領(lǐng)導(dǎo)審定后，

10月17日前送局財(cái)務(wù)處匯總，提交局長辦公會研究。研究確定

后編制《省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)手冊》，明晰內(nèi)部權(quán)力事項(xiàng)、崗位

職責(zé)、控制措施等情況，實(shí)現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機(jī)結(jié)

合，形成完備的權(quán)責(zé)體系。

3、總結(jié)提升階段（12月上旬—12月下旬）

省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)組織對各單位、

各處室內(nèi)部控制建設(shè)情況的監(jiān)督檢查，對不符合要求的，責(zé)成相

關(guān)部門和單位進(jìn)一步整改完善。對好的做法和經(jīng)驗(yàn)組織經(jīng)驗(yàn)交流，

總結(jié)推廣，加快省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)步伐。

五、保障措施

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。省糧食局成立局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，牛向

陽同志任組長，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在局財(cái)務(wù)處，具體負(fù)責(zé)全局內(nèi)

部控制建設(shè)工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、督辦和檢查等工作°各單位、各

處室要充分認(rèn)識全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義,

把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制，作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期

的重要工作來抓，切實(shí)加強(qiáng)對單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)

同推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督檢查工作。局屬各事業(yè)單位要對照《省

糧食局內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施方案》，相應(yīng)的制定本單位的實(shí)施方案,

并把實(shí)施方案文件及具體執(zhí)行情況報(bào)局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦

公室備案。

2、明確職責(zé)。按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，各單位、各

處室主要負(fù)責(zé)人對建立與實(shí)施內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，

是內(nèi)部控制建設(shè)的第一責(zé)任人，需要高度重視，確保制度健全、

執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。財(cái)務(wù)處要切實(shí)做好領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的各項(xiàng)

工作；駐局監(jiān)察室要督促各單位加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡等工作；人事

處要做好規(guī)范崗位設(shè)置，制定內(nèi)部控制建設(shè)問責(zé)機(jī)制等工作；政

策法規(guī)處要做好權(quán)力清單梳理和匯總、指導(dǎo)優(yōu)化權(quán)力流程等工作,

切實(shí)規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行。

3、合力推進(jìn)。一是加強(qiáng)部門會商，財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、人事、

政策法規(guī)、辦公室等部門要加強(qiáng)會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建

立聯(lián)合工作機(jī)制。二是定期、不定期開展監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)

部控制薄弱環(huán)節(jié)，查找原因，堵塞漏洞。三是發(fā)揮市場作用，引

入社會第三方參與內(nèi)部控制建設(shè)，發(fā)揮外部監(jiān)督作用，形成工作

合力。內(nèi)部控制工作方案3—單位：

為進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)單位健康持續(xù)的發(fā)展，根

據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《關(guān)于全面推進(jìn)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》等文件要求，結(jié)合本單

位管理現(xiàn)狀，現(xiàn)制定單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作方案，具體內(nèi)容

如下：

一、總體目標(biāo)

根據(jù)財(cái)政部等文件的要求，結(jié)合單位發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高

效益，回報(bào)國家，人民。按照“全面啟動、分批實(shí)施、務(wù)求實(shí)效”

的原則，以全面測試、梳理單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)

險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn)，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補(bǔ)充修訂管理

制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋單位的決策層、執(zhí)

行層、作業(yè)層等各個(gè)層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保

證單位管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，

提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略。

二、基本內(nèi)容

（一）構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)管控為導(dǎo)向的內(nèi)控管理體系對照財(cái)政部等

出臺的《控制規(guī)范》和《指導(dǎo)意見》，對單位的內(nèi)部控制體系進(jìn)行

優(yōu)化升級，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系和內(nèi)控規(guī)范的全面接軌。即基于風(fēng)險(xiǎn)管

控的基本要求，對現(xiàn)有的單位內(nèi)控流程進(jìn)行升級建設(shè)；建立適合

單位發(fā)展的內(nèi)控管理體系。

（二）構(gòu)建以內(nèi)控信息一體化為目標(biāo)的實(shí)施體系以建立科學(xué)

有效的業(yè)務(wù)、管理活動內(nèi)控流程為基礎(chǔ)，逐步實(shí)現(xiàn)主要內(nèi)控流程

信息化運(yùn)行。即業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)由“人控”到“機(jī)控”，主

要管理和業(yè)務(wù)內(nèi)控流程能夠達(dá)到上線運(yùn)行規(guī)劃要求。

（三）構(gòu)建以內(nèi)控評價(jià)為重點(diǎn)的持續(xù)改進(jìn)體系通過內(nèi)控流程

的實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)，分析評價(jià)控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內(nèi)控體系存在的

不足進(jìn)行跟蹤，提出切實(shí)可行的整改方案，直至內(nèi)控流程符合規(guī)

范、規(guī)劃要求。

三、重點(diǎn)任務(wù)

（一）完善流程制度體系

1、梳理風(fēng)險(xiǎn)控制流程。在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上，要確定單位業(yè)

務(wù)和管理活動所有潛在重大風(fēng)險(xiǎn)，包括風(fēng)險(xiǎn)名稱、風(fēng)險(xiǎn)類型、風(fēng)

險(xiǎn)涉及的活動或流程、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響、

風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任部門等若干要素，要形成風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫（風(fēng)險(xiǎn)清單），確

定風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略和控制辦法，將風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理和

控制體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)中，明確業(yè)務(wù)流程運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)行授權(quán)

和風(fēng)險(xiǎn)控制辦法。建立基于風(fēng)險(xiǎn)防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)和管

理活動的標(biāo)準(zhǔn)化流程體系。

2、完善風(fēng)險(xiǎn)控制制度c在流程梳理、流程標(biāo)準(zhǔn)建立的'基礎(chǔ)

上，對現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的

格式、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。

（二）建立監(jiān)督評價(jià)體系

1、建立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行檢查體系。包括檢查機(jī)制、檢查責(zé)任、

檢查流程和檢查辦法。要圍繞內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，根據(jù)

關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制措施和控制責(zé)任，設(shè)計(jì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的執(zhí)行檢查

辦法，配合流程標(biāo)準(zhǔn)，出具內(nèi)控檢查標(biāo)準(zhǔn)。

2、建立內(nèi)控定期的自我評價(jià)體系。結(jié)合內(nèi)控執(zhí)行檢查，定期

開展內(nèi)控自我評價(jià)工作，對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)

行定期評估，并將評價(jià)結(jié)果與績效考核掛鉤。

3、建立內(nèi)控的自我調(diào)整與完善體系。建立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的動態(tài)調(diào)

整機(jī)制，包括調(diào)整分析、調(diào)整授權(quán)、調(diào)整審批、調(diào)整試運(yùn)行與調(diào)

整評價(jià)等，保持內(nèi)控的適應(yīng)性。

(三)健全內(nèi)控組織體系

1、健全內(nèi)控決策組織。明確財(cái)政、主管領(lǐng)導(dǎo)等內(nèi)控決策職責(zé)，

理順內(nèi)控決策機(jī)制和決策流程，強(qiáng)化決策責(zé)任評價(jià)。順內(nèi)控決策

機(jī)制和決策流程，強(qiáng)化決策責(zé)任評價(jià)。

2、健全內(nèi)控管理組織。審計(jì)部是單位內(nèi)控管理組織的常設(shè)機(jī)

構(gòu)，負(fù)責(zé)組織內(nèi)控建設(shè)工作。審計(jì)部部、財(cái)務(wù)部、人力資源等是

內(nèi)控建設(shè)的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)內(nèi)控建設(shè)的具體實(shí)施工作°具體內(nèi)容

如下：

(1)審計(jì)部：是單位內(nèi)控體系建設(shè)工作的日常組織與協(xié)調(diào)職

能管理部門。組織開展內(nèi)控評價(jià)、履行報(bào)告程序。完善單位內(nèi)部

控制體系有效的監(jiān)督與評價(jià)等業(yè)務(wù)管理方面的制度體系建設(shè)及流

程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(2)財(cái)務(wù)部：完善單位財(cái)務(wù)管理，為單位管理層提供有效、

真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析及風(fēng)險(xiǎn)防控等方面的制度體系建設(shè)及

流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

(3)領(lǐng)導(dǎo)辦公室：協(xié)調(diào)各部門與內(nèi)控工作機(jī)構(gòu)的信息溝通,

設(shè)計(jì)適應(yīng)單位發(fā)展需要的組織機(jī)構(gòu)和職能，建立規(guī)范的計(jì)劃與考

核管理、制度管理、合同管理、法律事務(wù)管理、行政管理等管理

體系等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情

況。

（4）人力資源部：完善建立與單位發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的有特色

的人力資源開發(fā)與管理體系和開放式的用人機(jī)制，建設(shè)精干、高

效、不斷進(jìn)取的員工隊(duì)伍，保持單位智力資本的競爭優(yōu)勢等方面

的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（5）領(lǐng)導(dǎo)辦公室：規(guī)劃、建設(shè)、完善單位技術(shù)創(chuàng)新體系，持

續(xù)提高單位技術(shù)創(chuàng)新水平，保持單位技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢，提升單位核

心競爭力方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實(shí)內(nèi)控體系執(zhí)行

情況。

（四）優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境體系

1、優(yōu)化內(nèi)控文化。要在原有單位文化的基礎(chǔ)上植入未雨綢繆、

風(fēng)險(xiǎn)意識等內(nèi)部控制特征，形成“人人講內(nèi)控、人人實(shí)施內(nèi)控、

人人受制內(nèi)控”的內(nèi)控文化。

2、優(yōu)化人力資源。要通過培訓(xùn)進(jìn)修、裙聘等手段，培養(yǎng)內(nèi)控

管理人才，做好內(nèi)控人才儲備。

3、流程和組織、制度重整階段：結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估形成的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)

據(jù)庫，進(jìn)行流程的重新整合與設(shè)計(jì)，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)，形成新的

控制流程、組織架構(gòu)和相關(guān)制度。

4、成果提交和驗(yàn)收階段：完成內(nèi)控評，介自評、手冊文檔撰寫

等工作，提供內(nèi)控最終成果一內(nèi)控手冊。

（二）工作小組

單位組建內(nèi)控體系建設(shè)工作小組，各部門要根據(jù)內(nèi)控建設(shè)工

作方案的要求，全面組織開展相關(guān)工作，工作小組成員名單如下：

組長：—、—

副組長：—、—

組員：____________

（三）具體時(shí)間安排及責(zé)任部門：

1、“內(nèi)控建設(shè)實(shí)施”啟動會一年—月—日前召開“內(nèi)控建

設(shè)實(shí)施”啟動會，成立領(lǐng)導(dǎo)小組及工作小組。要求各部門等參加。

2、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)梳理階段：—年—月—日至一年—月—

日各部門工作小組完成梳理內(nèi)部控制要求及制度體系建設(shè)及具體

實(shí)施情況的差異，工作小組將梳理出來的關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)

行梳理匯總，結(jié)合內(nèi)控要求，對單位制度進(jìn)行全面清理，完成和

領(lǐng)導(dǎo)班子的訪談工作，形成單位內(nèi)控流程中的風(fēng)險(xiǎn)清單。

3、流程和組織、制度重整階段：一年—月—日至一年—

月一日結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估形成的風(fēng)險(xiǎn)清單，各個(gè)部門根據(jù)工作小組的

工作安排，進(jìn)行流程的重新整合與設(shè)計(jì)，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)，形成

新的控制流程、組織架構(gòu)和相關(guān)制度。

4、成果提交和驗(yàn)收階段：一年—月—日至年—月—日

工作小組根據(jù)新的控制流程、組織架構(gòu)和相關(guān)制度的執(zhí)行情況進(jìn)

行內(nèi)控自評、發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)修改。形成單位內(nèi)控手冊。內(nèi)部控

制工作方案4

為全面推進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)工作，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于全面

推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會（20_）24號）

（以下簡稱《指導(dǎo)意見》）、《安徽省教育廳轉(zhuǎn)發(fā)安徽省財(cái)政廳、安

徽省監(jiān)察廳、安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制

建設(shè)實(shí)施意見的通知》（皖教秘財(cái)（20_）100號）、《安徽省教育

廳、安徽省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)安徽省高校內(nèi)部控制制度操作規(guī)程的

通知》（皖財(cái)教（20_）15號）和《六安市財(cái)政局（國資委）關(guān)于

開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的實(shí)施意見》文件精

神要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本方案。

一、指導(dǎo)思想

高舉中國特色社會主義偉大旗幟，全面推進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制建

設(shè)，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動，強(qiáng)化對內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的制約，防

止內(nèi)部權(quán)力濫用，夯實(shí)學(xué)校各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，建立健全科學(xué)高效的

制約和監(jiān)督體系，保證經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、

財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，不斷提高學(xué)校內(nèi)部管理水平。

二、總體目標(biāo)

以全面執(zhí)行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡

稱《內(nèi)控規(guī)范》）為抓手，以規(guī)范經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動有序運(yùn)行為主線，

以內(nèi)部控制量化評價(jià)為導(dǎo)向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點(diǎn)

領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動運(yùn)行流程、制約措施，逐步將

控制對象從經(jīng)濟(jì)活動層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，

到20—年,基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的,

權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控

制體系，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力

運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。

三、蛆織領(lǐng)導(dǎo)

成立以葛向東校長為組長，副校長、紀(jì)委書記為副組長，各

部門主要負(fù)責(zé)人為領(lǐng)導(dǎo)組成員的“六安職業(yè)技術(shù)學(xué)院全面推進(jìn)內(nèi)

部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)組”（以下簡稱“內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組”）,負(fù)責(zé)組

織制定學(xué)校全面推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)

督指導(dǎo)工作開展。

在內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組下成立由財(cái)務(wù)處牽頭，辦公室、組織人事處、

紀(jì)檢監(jiān)察室、設(shè)備處、總務(wù)處等部門組成的‘內(nèi)部控制建設(shè)辦公室,

辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)處。內(nèi)控建設(shè)辦公室在內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)組領(lǐng)導(dǎo)下開展工

作，具體負(fù)責(zé)全校各單位內(nèi)控建設(shè)的督促、指導(dǎo)、檢查等工作。

辦公室主任：

辦公室副主任：成員:

四、主要任務(wù)

（一）健全內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制。按照《行政事

業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》文件要求，建立適合學(xué)校實(shí)際情況

的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險(xiǎn)

隱患，完善風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，加強(qiáng)對單位層面

和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，以保障內(nèi)部控制體系全面、有效實(shí)施。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行。根據(jù)學(xué)校自

身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互

分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、管理層級、崗位職

責(zé)權(quán)限、權(quán)力運(yùn)行規(guī)程，切實(shí)做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授

權(quán)，并定期輪崗。

（三）建立內(nèi)控報(bào)告制度，促進(jìn)內(nèi)控信息公開。按照《內(nèi)控規(guī)

范》要求，積極開展內(nèi)部控制自我評價(jià)工作，積極推進(jìn)內(nèi)部控制

信息公開，逐步建立規(guī)范有序、及時(shí)可靠的內(nèi)部控制信息公開機(jī)

制，更好發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。

（四）加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作，加大考評問責(zé)力度。建立健全內(nèi)

部控制的監(jiān)督檢查和自我評價(jià)制度，通過日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，

檢查內(nèi)部控制實(shí)施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié),

進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制，加大考評問責(zé)力度。五、工作步驟

全校《內(nèi)部控制建設(shè)》實(shí)施工作具體分為以下三個(gè)階段：

（一）組織發(fā)動（20_年8月）

20_年8月，召開內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施動員和培訓(xùn)大會，組織

學(xué)習(xí)省、市有關(guān)文件精神，系統(tǒng)學(xué)習(xí)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)

范（試行）》的意義、內(nèi)容、實(shí)質(zhì)和精髓，為全面實(shí)施內(nèi)控規(guī)范營

造良好氛圍和奠定基礎(chǔ)。

（二）內(nèi)控建設(shè)（20_年11月底）

1、單位層面

（1）、內(nèi)部控制組織架構(gòu)：成立以葛向東校長為組長的內(nèi)部

控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組，院財(cái)務(wù)處為牽頭部門，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全院內(nèi)部控

制工作。校各單位主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，明確本單位內(nèi)部控

制責(zé)任分工。牽頭部門：辦公室

（2）、內(nèi)部控制建設(shè)會議：召開專題會議，討論內(nèi)部控制制

度建立與實(shí)施工作。會議由單位主要負(fù)責(zé)人召集主持，研究制定

內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施方案，建立健全內(nèi)部控制工作機(jī)制，明確部「

職責(zé)分工和人員配備，形成會議紀(jì)要。牽頭部門：辦公室

（3）、內(nèi)部控制專題培訓(xùn)：根據(jù)國家和省內(nèi)部控制建設(shè)相關(guān)

政策和文件精神，組織內(nèi)部控制專題培訓(xùn)。牽頭部門：財(cái)務(wù)處

（4）、學(xué)校內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制建設(shè)：為促進(jìn)內(nèi)控信息公

開，建立內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告制度。校二級學(xué)院、各單位部M

要根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，開展內(nèi)部控制風(fēng)

險(xiǎn)評估，定期形成風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。牽頭部門：審計(jì)監(jiān)查室

(5)、開展業(yè)務(wù)流程再造：根據(jù)不相容崗位相分離的原則，

梳理校不同部門職責(zé)權(quán)限和業(yè)務(wù)流程，編制流程圖，通過職能或

崗位調(diào)整，修訂相關(guān)制度，全面優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。制定崗位規(guī)章制

度及崗位工作手冊，確保經(jīng)辦與審核、申請與審批、審批與執(zhí)行、

審批與監(jiān)督、執(zhí)行與監(jiān)督等不相容崗位相分離。牽頭部門：人事

處、財(cái)務(wù)處

(6)、制定權(quán)力責(zé)任清單：構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有

力的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又

相互協(xié)調(diào)。決策機(jī)制涵蓋“三重一大”集體決策、分級授權(quán)兩個(gè)

方面。建立權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督和考評機(jī)制，定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)

等權(quán)力行使情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。牽頭部門：人事處、

監(jiān)查室。

(7)、建立內(nèi)控管理信息系統(tǒng)；建立完善校協(xié)同辦公系統(tǒng)，

功能包括單位層面的公文處理，項(xiàng)目管理，不相容崗位設(shè)置不同

的權(quán)限等。建立院財(cái)務(wù)內(nèi)控信息系統(tǒng)，功能涵蓋業(yè)務(wù)層面的預(yù)算

管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理等，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息適

時(shí)動態(tài)監(jiān)控與管理。牽頭部門：數(shù)字信息管理中心、財(cái)務(wù)處

2、業(yè)務(wù)層面

(1)、預(yù)決算內(nèi)控管理：預(yù)算管理制度涵蓋預(yù)算編制與內(nèi)部

審批、分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、年度決算與績效評價(jià)等四個(gè)方面。

校各單位要根據(jù)業(yè)務(wù)支出需求，科學(xué)、精準(zhǔn)編制預(yù)算，全校年度

預(yù)算和三年滾動預(yù)算經(jīng)校黨委會審定后上報(bào)市財(cái)政局。嚴(yán)格執(zhí)行

預(yù)算，降低預(yù)算執(zhí)行差異率。牽頭部門：財(cái)務(wù)處

（2）、收入內(nèi)控管理：收入（包括非稅收入）管理制度涵蓋價(jià)

格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算等四個(gè)方面。單位各項(xiàng)

收入（包括非稅收入）應(yīng)收盡收，由財(cái)會部門歸口管理并進(jìn)行會

計(jì)核算；

財(cái)會部門定期檢查收入金額；按規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員.，建立

票據(jù)臺賬；對各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀等進(jìn)行序時(shí)登

記。牽頭部門：財(cái)務(wù)處。

（3）、支出內(nèi)控管理：支出管理制度涵蓋預(yù)算與計(jì)劃、支出

范圍與標(biāo)準(zhǔn)確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算等四個(gè)方面。

各單位要明確各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)的職責(zé)和分工，實(shí)行歸口管理；

制定各類支出制度，不同類別事項(xiàng)實(shí)行不同的審批程序和審

批權(quán)限；明確各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)原始票據(jù)要求、內(nèi)部審批表單要

求及單據(jù)審核重點(diǎn)；分析控制各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)出現(xiàn)異常情況的

原因，采取有效措施予以解決。牽頭部門：財(cái)務(wù)處。

（4）、資產(chǎn)內(nèi)控管理：資產(chǎn)管理制度涵蓋資產(chǎn)購置、資產(chǎn)保

管、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)核算與處置等四個(gè)方面。定期對本單位的貨

幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權(quán)和對外投資等資產(chǎn)進(jìn)

行定期核查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；

對債權(quán)和對外投資項(xiàng)目實(shí)行跟蹤管理。配置、使用和處置國

有資產(chǎn)，要嚴(yán)格按照審批權(quán)限履行審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行

配置資產(chǎn)、利用資產(chǎn)對外投資、出租出借，也不得自行處置資產(chǎn)。

牽頭部門：財(cái)務(wù)處。

(5)、合同內(nèi)控管理：合同管理制度涵蓋合同訂立、合同履

行、合同歸檔、合同糾紛處理等四個(gè)方面。院屬各單位要對合同

文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，并由合同歸口管理部門進(jìn)行統(tǒng)一分類和連續(xù)

編號。對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)組織業(yè)務(wù)、紀(jì)

檢、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合審核。有效監(jiān)控合同履行，明確合

同執(zhí)行相關(guān)責(zé)任人，及時(shí)對合同履行情況進(jìn)行檢查、分析和驗(yàn)收，

發(fā)現(xiàn)違約情況，及時(shí)采取應(yīng)對措施；

對于需要補(bǔ)充、變更或解除合同的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)

格監(jiān)督審查。牽頭部門：財(cái)務(wù)處。

(6)、采購內(nèi)控管理：政府采購管理制度涵蓋預(yù)算與計(jì)劃、

需求申請與審批、過程管理、驗(yàn)收入庫等四個(gè)方面。采購貨物、

服務(wù)和工程要嚴(yán)格按照政府集中采購目錄及規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。采

用非公開招標(biāo)方式采購公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物或服務(wù)，以

及政府采購進(jìn)口產(chǎn)品等要按規(guī)定報(bào)批。牽頭部門：設(shè)備處。

（7）、工程項(xiàng)目內(nèi)控管理：建設(shè)項(xiàng)目管理制度涵蓋項(xiàng)目立項(xiàng)

與審核、概算預(yù)算、招標(biāo)投標(biāo)、工程變更、資金控制、驗(yàn)收與決算

等方面。各單位按照批復(fù)的初步設(shè)計(jì)方案組織實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目，確

需進(jìn)行工程洽商和設(shè)計(jì)變更的，建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門、項(xiàng)目監(jiān)

理機(jī)構(gòu)要進(jìn)行嚴(yán)格審核，并按有關(guān)規(guī)定及制度要求履行相應(yīng)的審

批程序。重大項(xiàng)目變更要參照項(xiàng)目概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求

履行審批手續(xù)。建設(shè)項(xiàng)目竣工后要及時(shí)編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，

驗(yàn)收合格后要及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。牽頭部門：總務(wù)處。

（三）總結(jié)（20—年12月）

在完成內(nèi)部控制體系建設(shè)工作后，對《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作

進(jìn)行總結(jié)、歸納、提煉，并及時(shí)撰寫內(nèi)部控制體系建設(shè)總結(jié)報(bào)告，

經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字后于20—年12月底前報(bào)送市財(cái)政局。六、工

作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

切實(shí)加強(qiáng)對學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，學(xué)校各部門要充

分認(rèn)識全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，站在促

進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展的高度，把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控

制作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來抓，精心組織落實(shí)，將

內(nèi)部控制建設(shè)納入制度化、規(guī)范化軌道。

（二）深入宣傳教育

學(xué)校各部門要加大宣傳力度，廣泛宣傳制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、

強(qiáng)化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，引導(dǎo)廣大教職工自覺提高風(fēng)險(xiǎn)

防范和抵制權(quán)力濫用意識，確保權(quán)力規(guī)范有序運(yùn)行，為學(xué)校全面

推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的環(huán)境和氛圍。

（三）抓好貫徹落實(shí)

學(xué)校各部門主要負(fù)責(zé)人作為內(nèi)控實(shí)施的第一責(zé)任人，要高度

重視、全力支持，切實(shí)擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，帶頭組織推動內(nèi)控實(shí)施。

按照學(xué)校推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作方案的總體要求、主要任務(wù)和時(shí)間表,

認(rèn)真抓好內(nèi)部控制建設(shè)，明確工作分工，配備工作人員.，充分利

用信息化手段，有力推動本部門內(nèi)部控制建設(shè)。內(nèi)部控制工作方

案5

根據(jù)深圳證監(jiān)局《關(guān)于做好深圳轄區(qū)上市公司內(nèi)部控制規(guī)范

試點(diǎn)有關(guān)工作的通知》，深圳市—實(shí)業(yè)股份有限公司（以下簡稱

“公司”）于20_年4月制定了并披露了《深圳市—實(shí)業(yè)股份

有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案》（以下簡稱“實(shí)施方案”）,

召開了內(nèi)控建設(shè)項(xiàng)目啟動大會。在公司董事會與經(jīng)營班子領(lǐng)導(dǎo)大

力支持下，在公司各部門、各企業(yè)的積極參與和配合下，公司內(nèi)

控工作小組與咨詢顧問現(xiàn)已按照實(shí)施方案的要求完成了公司內(nèi)控

調(diào)研分析，提出了內(nèi)控缺陷整改建議。為了更好的落實(shí)內(nèi)控基本

規(guī)范，高效優(yōu)質(zhì)地完成內(nèi)控缺陷整改工作，將實(shí)施方案落到實(shí)處，

特制定本方案。

一、公司內(nèi)控現(xiàn)狀分析

20_年5月，通過調(diào)研與分析，公司確定本次內(nèi)部控制基本

規(guī)范實(shí)施范圍是公司合并報(bào)表范圍內(nèi)所有子公司，其中包括重點(diǎn)

實(shí)施單位8家。業(yè)務(wù)流程方面，確定對公司治理、業(yè)務(wù)流程與信

息化等三個(gè)層次進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)研，分析內(nèi)部控制現(xiàn)狀與內(nèi)控基本規(guī)

范的差異，找出缺陷并提出整改建議。

通過對重點(diǎn)子公司及重要業(yè)務(wù)流程的訪談與抽樣測試，對照

內(nèi)控基本規(guī)范的要求，并經(jīng)過與各單位、部門研究分析，達(dá)成共

識,現(xiàn)確認(rèn)公司層面內(nèi)控缺陷為10個(gè)，業(yè)務(wù)流程存在缺陷234個(gè)，

it治理層面為14個(gè)，合計(jì)258項(xiàng)內(nèi)控缺陷。所有的缺陷中，一

般缺陷占大多數(shù)，適用于所有公司的共性缺陷為118個(gè)。

二、整改實(shí)施方案

針對內(nèi)部控制缺陷情況以及整改建議，確定按下列計(jì)劃與要

求組織內(nèi)控缺陷整改工作。

1、整改范圍

公司內(nèi)部控制缺陷整改實(shí)施范圍是公司本部及所有子公司，

其中，重點(diǎn)子公司需要按已經(jīng)確認(rèn)的內(nèi)控缺陷清單開展逐項(xiàng)分析,

并進(jìn)行整改；非重點(diǎn)子公司需要對照業(yè)務(wù)流程與關(guān)鍵控制，分析

缺陷并整改。

2、整改責(zé)任人

公司所屬各企業(yè)總經(jīng)理是本企業(yè)內(nèi)控缺陷整改工作的總負(fù)責(zé)

人，各企業(yè)的業(yè)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)相關(guān)內(nèi)控缺陷的整改工作。公m

本部職能部門對職能范圍內(nèi)共性缺陷整改工作，承擔(dān)統(tǒng)一整改規(guī)

范與檢查驗(yàn)收的責(zé)任。

3、整改方式

(1)對于公司整體包括各單位都存在的共性問題，由公司本

部各職能部門牽頭、主導(dǎo)整改實(shí)施工作。公司本部職能部門要組

織子公司相關(guān)部門明確整改任務(wù)，統(tǒng)籌整改辦法，分工合作，共

同完成共性問題整改工作。

(2)對于所屬子公司之間存在的共性問題，優(yōu)先在國際電子

器件公司進(jìn)行整改示范，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，然后向其他子公司推行。各

子公司之間要相互協(xié)作，完成整改工作。

(3)對于公司本部存在的個(gè)性問題，由本部相關(guān)職能部門經(jīng)

理負(fù)責(zé)，根據(jù)業(yè)務(wù)流程完善建議書中的整改意見，進(jìn)行缺陷整改。

(4)對于子公司存在的個(gè)性問題，由各子公司業(yè)務(wù)流程相關(guān)

部門負(fù)責(zé)，根據(jù)業(yè)務(wù)流程完善建議書中的整改意見，進(jìn)行缺陷整

改。

(5)非重點(diǎn)子公司必須根據(jù)業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)，對本公司

的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行自查，并形成缺陷匯總報(bào)告。根據(jù)顧問公司提供

的整改建議對本公司的控制缺陷進(jìn)行整改。

（6）為了提高內(nèi)部控制效率與效果，公司本部將在各級子公

司統(tǒng)一推廣實(shí)施協(xié)同辦公系統(tǒng)。子公司開展內(nèi)控缺陷整改同時(shí)，

需要明確協(xié)同辦公流程實(shí)現(xiàn)控制的業(yè)務(wù)流程清單。確定通過協(xié)同

辦公系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)控制的流程，需要編寫流程說明與編制流程圖。子

公司內(nèi)控工作負(fù)責(zé)人需

核對內(nèi)控缺陷清單，審核流程說明與流程圖是否設(shè)計(jì)合理，

是否可以有效執(zhí)行。it人員依據(jù)審核后的'流程說明與流程圖在

系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)流程信息化C

4、內(nèi)控手冊建立

為了固化內(nèi)控建設(shè)工作成果，公司將根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基

本規(guī)范》及相關(guān)指引，建立《公司內(nèi)部控制規(guī)范手冊》，闡述公司

在與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制方面的方針、政策，匯總公司的相

關(guān)制度、規(guī)定，并詳細(xì)定義和規(guī)范公司內(nèi)各相關(guān)崗位的工作程序

和職責(zé)。

公司風(fēng)控部制定內(nèi)控手冊目錄、內(nèi)容、編碼規(guī)范等。公司本

部職能部門負(fù)責(zé)組織公司所屬各單位對口職能部門編寫內(nèi)控手冊,

風(fēng)控部負(fù)責(zé)匯總編輯成冊。內(nèi)控手冊編輯完成后，公司本部風(fēng)控

部、內(nèi)部審與各單位要積極組織內(nèi)控手冊培訓(xùn)，促進(jìn)內(nèi)控規(guī)范得

到有效執(zhí)行，并解答內(nèi)控規(guī)范執(zhí)行中的疑問，維護(hù)與優(yōu)化內(nèi)控手

冊。

5、整改工作的有效監(jiān)控

為確保整改實(shí)施進(jìn)度及整改效果，公司本部內(nèi)審部和風(fēng)控部

將組成內(nèi)控工作檢查小組，每周對各公司、各部門整改工作跟蹤

和匯總，每周形成內(nèi)控整改實(shí)施情況報(bào)告，向公司內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)

小組匯報(bào)。在整改過程中，顧問公司將持續(xù)提供輔導(dǎo)與幫助。

6、整改成果的驗(yàn)收

公司內(nèi)審部和風(fēng)控部共同負(fù)責(zé)分階段驗(yàn)收整改成果。內(nèi)審部

與風(fēng)險(xiǎn)部每周檢查整改進(jìn)展，并對照內(nèi)控缺陷清單，確認(rèn)是否有

效整改。有效整改的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是：內(nèi)控缺陷清單上列示的設(shè)計(jì)缺

陷重新設(shè)計(jì)并有效執(zhí)行；內(nèi)控缺陷清單上列示的執(zhí)行缺陷在整改

后得到有效執(zhí)行；內(nèi)控手冊結(jié)構(gòu)合理，內(nèi)容清晰，可以指導(dǎo)公司

員工按規(guī)范開展業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。整改成果最終驗(yàn)收時(shí)

間是20_年11月21日。內(nèi)審部與風(fēng)控部需在11月下旬向內(nèi)控

領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)公司本部及子公司整改工作完成情況。內(nèi)部控制工

作方案6

為認(rèn)真貫徹《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題

的決定》中關(guān)于“對財(cái)政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投

資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)利集中的部門

和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，定期輪崗。強(qiáng)化內(nèi)

部流程控制，防止權(quán)力濫用”的精神，全面推進(jìn)我校內(nèi)部控制建

設(shè)，規(guī)范我校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動，按照《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)我市

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的通知》（寧財(cái)會（20）512號）、《關(guān)

于印發(fā)進(jìn)一步推進(jìn)我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作進(jìn)度要求

的通知》（寧財(cái)會［20_）566號）文件和《南京市行政事業(yè)單位

內(nèi)部控制工作指引》的要求，特制定本實(shí)施方案。

一、目標(biāo)任務(wù)

通過多種形式的摸底調(diào)研，全面了解和把握目前學(xué)校內(nèi)部控

制體系建設(shè)及運(yùn)行的基本狀況，對內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)及運(yùn)行的合

規(guī)性、合理性和有效性進(jìn)行評估，查找制度和業(yè)務(wù)流程漏洞和缺

失，形成風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。并在此基礎(chǔ)上，對單位經(jīng)濟(jì)活動和重要

業(yè)務(wù)活動的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，對內(nèi)部控制體系方面存在的缺陷

或問題提出解決方案，形成具有可操作性的內(nèi)部控制流程再造方

案。

研究制定《南京曉莊學(xué)院內(nèi)部控制手冊》，建立健全學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)、

權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度、流程有機(jī)結(jié)合的、完備的‘內(nèi)控體系。

通過一系列標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)和流程設(shè)計(jì)，依托信息化手段，將

內(nèi)部控制要求融合貫徹到經(jīng)濟(jì)活動之中，用規(guī)范的工作制度來制

約和監(jiān)督權(quán)力的運(yùn)行，合理保證學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資

產(chǎn)安全使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，

促進(jìn)公共服務(wù)效能和綜合治理水平提升。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

成立南京曉莊學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，由黨委書記和校

長擔(dān)任組長，分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)和紀(jì)委書記擔(dān)任副組長，成員包

括黨委辦公室、校長辦公室、監(jiān)察室、審計(jì)處、人事處、教務(wù)處、

科研處、基本建設(shè)處、后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處、信息化建

設(shè)與管理辦公室、財(cái)務(wù)處等相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人，牽頭部門為財(cái)

務(wù)處。

內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人兼

任辦公室主任。上述職能部門指定一名科級以上干部作為辦公室

工作人員，指定一名工作人員作為聯(lián)絡(luò)員。

三、工作原則

學(xué)校建立與實(shí)施內(nèi)部控制，遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的決策、

執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)

注學(xué)校重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門管理、

職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的制衡機(jī)制。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校

實(shí)際，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求

的提高，不斷修訂和完善。

四、工作安排

1、動員部署（20_年6月底前）

成立學(xué)校內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)，并確定內(nèi)部控制牽

頭部門和專家團(tuán)隊(duì)，在專家團(tuán)隊(duì)指導(dǎo)下制定工作方案，召開專題

會議進(jìn)行動員部署，明確任務(wù)及分工。

2、現(xiàn)狀梳理評價(jià)（20_年7月底前）

按照財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制視，范（試行）》和《南京

市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作指引》要求，一是學(xué)校主要負(fù)責(zé)人

主持召開內(nèi)部控制建設(shè)會議，制定內(nèi)部控制工作方案、健全工作

機(jī)制，開展內(nèi)部控制工作分工及人員配備工作；二是實(shí)事求是開

展學(xué)校內(nèi)部控制現(xiàn)狀調(diào)研與評價(jià)，主要包括學(xué)校層面和業(yè)務(wù)層面

的機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)分工、制度建設(shè)、業(yè)務(wù)流程、不相容職務(wù)分離、

授權(quán)審批和信息化建設(shè)情況。在現(xiàn)狀調(diào)研的基礎(chǔ)上，查找制度和

業(yè)務(wù)流程漏洞和缺失，形成風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。

3、梳理流程、優(yōu)化機(jī)制（20_年8月底前）

對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動和重要業(yè)務(wù)活動的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，按照

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管埋制度（試行）》（財(cái)會計(jì)（20_）

1號）的有關(guān)規(guī)定，對權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位建立分事行

權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)、定期輪崗和專項(xiàng)審計(jì)的制衡機(jī)制；對

預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、

建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等經(jīng)濟(jì)活動建立和完善相關(guān)制度，建立

不相容崗位與職責(zé)分離控制機(jī)制。

4、內(nèi)控建設(shè)階段（20_年9月底前）

根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)審定的內(nèi)部控制權(quán)力清單，從規(guī)范機(jī)構(gòu)和崗位

設(shè)置、有效評估風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化權(quán)力配置及業(yè)務(wù)流程、健全管理制度、

完善控制體系等方面著手，制定各項(xiàng)權(quán)力及業(yè)務(wù)流程圖、具體內(nèi)

部控制措施、現(xiàn)有制度及查缺補(bǔ)漏后應(yīng)修訂或新制定的制度清單,

完善內(nèi)控文檔，針對單位的特定業(yè)務(wù)制定有針對性的管理制度。

編制《南京曉莊學(xué)院內(nèi)部控制手冊》，建立風(fēng)險(xiǎn)、權(quán)力、崗位、責(zé)

任、制度有機(jī)結(jié)合的、相對完備的內(nèi)控體系。

5、評價(jià)執(zhí)行情況（20—年10月底前）

根據(jù)“地區(qū)（部門）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制情況匯總表”對

學(xué)校內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)評，明確各個(gè)部門、各個(gè)崗位

和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任，設(shè)立相應(yīng)部門和崗位對內(nèi)部控制

管理制度的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督，初步形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)

制。

6、填報(bào)內(nèi)部控制報(bào)告（20—年12月底前）

根據(jù)財(cái)政部門的工作要求，高質(zhì)量完成行政事業(yè)單位內(nèi)部控

制報(bào)告，并結(jié)合內(nèi)部控制實(shí)施發(fā)現(xiàn)的問題，完善相關(guān)制度，優(yōu)化

流程。學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對校內(nèi)各學(xué)院、部門內(nèi)

部控制建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，切實(shí)強(qiáng)化執(zhí)行力，對不符

合要求的，責(zé)成相關(guān)學(xué)院和部門進(jìn)一步整改完善，不斷推進(jìn)學(xué)校

管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化。內(nèi)部控制

工作方案7

一、內(nèi)控體系建設(shè)工作總體目標(biāo)

根據(jù)省財(cái)政廳、省監(jiān)察廳、省審計(jì)廳及省衛(wèi)計(jì)委文件的要求，

結(jié)合蚌醫(yī)二附院“十三五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報(bào)社

會，惠及職工。按照“全面啟動、分批實(shí)施、務(wù)求實(shí)效”的原則，

以全面測試、梳理醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高

效率為重點(diǎn)，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補(bǔ)充修訂管理制度、職

責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、

業(yè)務(wù)層等各個(gè)層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證醫(yī)院

經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，

提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。

醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標(biāo)是：按照醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工

作的整體部署，于年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施工作，力爭

到底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）和《醫(yī)院內(nèi)部

控制制度（試行）》、《蚌醫(yī)二附院內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案》，

在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效

運(yùn)行。

二、內(nèi)部控制體系建設(shè)原則及要素

內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)營管

理活動的內(nèi)部控制體系；制定評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督檢查并促進(jìn)內(nèi)部控

制制度有效執(zhí)行；實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，提高

基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算、

收支管理、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理、財(cái)務(wù)

報(bào)告、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的醫(yī)院運(yùn)營管理的各個(gè)方

面。

按照《安徽省財(cái)政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計(jì)廳關(guān)于全

面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》（財(cái)會（）212號）

的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）為統(tǒng)領(lǐng)，梳理、

修訂、健全單位現(xiàn)有各項(xiàng)規(guī)章制度，細(xì)化、完善各項(xiàng)經(jīng)營管理業(yè)

務(wù)（工作）流程，建立適應(yīng)醫(yī)院經(jīng)營管理實(shí)際需要的內(nèi)部控制制

度體系。

1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、

規(guī)范醫(yī)院管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)防控的基本保證，

可以保障經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真

實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和管理水平，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的

實(shí)現(xiàn)。

2、建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循下列基本原則：

(1)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，

覆蓋醫(yī)院的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

(2)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理控制的基礎(chǔ)上,

關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域和高風(fēng)殮領(lǐng)域。

(3)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及

權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營

效率c

(4)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭

狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進(jìn)內(nèi)

部控制制度，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整，建立動態(tài)調(diào)整機(jī)

制，防止制度缺失和流程缺陷。

(5)成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，

以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

3、建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素：

(1)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括治

理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。

(2)風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估是醫(yī)院及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動

中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。

(3)控制活動。控制活動是醫(yī)院根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)

的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

(4)信息與溝通。即及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)

的信息，確保信息在醫(yī)院內(nèi)部、醫(yī)院與外部之間進(jìn)行有效溝通。

(5)監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)

督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)

加以改進(jìn)。

4、以價(jià)值管理為主線，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，全面梳理和優(yōu)化

各項(xiàng)業(yè)務(wù)(工作)流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點(diǎn)，制定修訂完善

制度流程，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進(jìn)

內(nèi)部控制信息化建設(shè)，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)控制措施

在線運(yùn)行。

三、建立內(nèi)部控制組織體系

為確保醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進(jìn)，保證內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行,

醫(yī)院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體

系，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當(dāng)信息；全體員工能共同參

與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任；各層級、各部門、各崗位

明確內(nèi)部控制職責(zé)。

醫(yī)院內(nèi)部控制工作組織架構(gòu)及層級職責(zé)見附圖:

內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、

監(jiān)督。決策層面包括：院長辦公會、內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組；管

理層面包括：內(nèi)部控制建設(shè)執(zhí)行小組；執(zhí)行層面包括醫(yī)院內(nèi)部各

職能部門和各業(yè)務(wù)部門；監(jiān)督層面是單位審計(jì)部門。

（一）院長辦公會

是醫(yī)院最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施;

審議年度內(nèi)控評估報(bào)告；審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大

風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及

其職責(zé)方案；審批內(nèi)控最終工作成果；有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理

的‘其他事項(xiàng)。

（二）內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

醫(yī)院將設(shè)立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，待領(lǐng)導(dǎo)過會討論通過后實(shí)施。

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長由醫(yī)院院長擔(dān)任，是醫(yī)院內(nèi)控體系建

設(shè)的第一責(zé)任人。內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)控工作實(shí)施進(jìn)行全面領(lǐng)

導(dǎo)、決策、部署和指揮。

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組

組長：崔虎趙東城

副組長：鄒杰張春福

成員：關(guān)超楊青揚(yáng)王群李傳輝

主要職責(zé)：

(1)負(fù)責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的總體目標(biāo)、政策、制度、工作范

(2)負(fù)責(zé)明確內(nèi)控體系建設(shè)的整體部署及內(nèi)控工作的運(yùn)行管

理；

(3)負(fù)責(zé)針對內(nèi)控管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進(jìn)方案

并推進(jìn)整改；

(4)有關(guān)內(nèi)部控制管理的其他事項(xiàng)。

(三)內(nèi)控工作小組職責(zé)

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室，內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行

辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)科科長擔(dān)任主任，執(zhí)行辦公室負(fù)責(zé)

內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的具體開展。

內(nèi)控體系建設(shè)執(zhí)行辦公室

主任：王瑞

副主任：趙玉娟江本釵

成員：劉霞王迪生劉傳高張紀(jì)銳毛炳飛張瑜

主要職責(zé)：

(1)負(fù)責(zé)內(nèi)控體系建設(shè)成員的職責(zé)分工；

(2)負(fù)責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的具體時(shí)間安排；

(3)負(fù)責(zé)組織醫(yī)院內(nèi)部資源的對接、溝通、協(xié)調(diào)；

(4)記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評估內(nèi)控設(shè)計(jì)及操作的有效性；

（5）反饋內(nèi)控缺陷、上報(bào)內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題、將

年度內(nèi)控評估報(bào)告提交內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審閱；

（6）內(nèi)控工作文檔管理；

（7）負(fù)責(zé)本次內(nèi)控體系建設(shè)的其他實(shí)施工作。

（四）內(nèi)審部門職責(zé)

作為內(nèi)部審計(jì)職能部門，審計(jì)科室要對內(nèi)控建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)

行日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建設(shè)工作

進(jìn)行評估。

（五）各職能部門及業(yè)務(wù)部門

為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部匚

或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展

的各項(xiàng)重要事宜。

各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)由專人兼職負(fù)責(zé)本部門的內(nèi)控管理

工作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責(zé)包括；

1.聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員，提供工作所需

各項(xiàng)資料；

2.協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及重要

的控制措施，協(xié)助內(nèi)控問題記錄，提出整改建議或方法等；

3.協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時(shí)反饋缺陷整改情況以及

內(nèi)部控制的主要情況等;

4.編制本部門內(nèi)控評價(jià)報(bào)告。

5.組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。

由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部匚

對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作

需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)

作。

四、內(nèi)控體系建設(shè)工作步驟

內(nèi)控建設(shè)工作涉及醫(yī)院運(yùn)營管理的全過程，包括各個(gè)層面、各

類業(yè)務(wù)、各項(xiàng)制度流程，涉及面廣，內(nèi)容龐雜，按照省衛(wèi)計(jì)委通知要

求，計(jì)劃于5月至底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。

實(shí)施步驟

根據(jù)《安徽省財(cái)政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計(jì)廳關(guān)于全

面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》（財(cái)會（）212號）

要求，結(jié)合醫(yī)院的業(yè)務(wù)及管理情況實(shí)際，在原有內(nèi)控制度的基礎(chǔ)

上進(jìn)行改進(jìn)，內(nèi)控體系建設(shè)工作計(jì)劃5月初啟動，具體按以下步

驟實(shí)施：內(nèi)部控制工作方案8

根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部（以下簡稱財(cái)政部）等五部委下

發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會—監(jiān)

管局（以下簡稱—證監(jiān)局）《關(guān)于做好建立健全上市公司內(nèi)部控制

規(guī)范體系工作的有關(guān)通知》要求，為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范—庫爾勒

香梨股份有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部控制，全面提升公司

經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司長期可持續(xù)發(fā)展，制訂

本工作方案。

一、測試評價(jià)依據(jù)

公司依據(jù)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)

范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》、《上

海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》以及公司《內(nèi)部控制應(yīng)用

手冊》、《內(nèi)部控制評價(jià)手冊》等規(guī)范性文件的要求，開展內(nèi)部控

制測試評價(jià)工作C

二、測試評價(jià)范圍

按照“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、重點(diǎn)關(guān)注財(cái)報(bào)內(nèi)部控制”的基本方法

確定評價(jià)范圍。納入度內(nèi)部控制評價(jià)的范圍包括公司及納入合并

報(bào)表范圍分子公司的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。評價(jià)范圍所覆蓋的重要性

水平能夠滿足并支持公司評價(jià)報(bào)告的結(jié)論性要求。

三、測試評價(jià)期間

本年度測試評價(jià)的期間為1月1日至12月31日，并以12月

31日為內(nèi)部控制體系是否有效的基準(zhǔn)日編制自評報(bào)告。

四、測試評價(jià)內(nèi)容

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，度內(nèi)部控制測試評

價(jià)內(nèi)容涵蓋內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部

監(jiān)督五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務(wù)層面兩大核心內(nèi)容，并重點(diǎn)

突出本行業(yè)及公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及重大風(fēng)險(xiǎn)。

公司在內(nèi)部控制測試評價(jià)工作的基礎(chǔ)上，初步確定度的內(nèi)部

控制測試評價(jià)內(nèi)容重點(diǎn)為：公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預(yù)算、資

產(chǎn)管理、人力資源、投資、資金營運(yùn)、采購業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)

報(bào)告、合同管理、信息披露、信息系統(tǒng)、內(nèi)部審計(jì)等。

按照《內(nèi)部控制評價(jià)指引》和公司《內(nèi)部控制評價(jià)手冊》規(guī)

定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)，對公司內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行

有效性進(jìn)行檢杳，確定內(nèi)部控制測試評價(jià)的基本內(nèi)容C對于已經(jīng)

確認(rèn)為設(shè)計(jì)無效的.控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性，而應(yīng)當(dāng)

選擇其他可以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的替代控制措施進(jìn)行測試。

本年度內(nèi)部控制測試評價(jià)的具體內(nèi)容，在公司層面主要為控

制環(huán)境方面、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等主

題；在業(yè)務(wù)層面主要通過重要會計(jì)科目和披露事項(xiàng)的確認(rèn)，依次

確定重要業(yè)務(wù)流程、確認(rèn)和記錄相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，最后確認(rèn)重要

風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制。

五、測試評價(jià)組織

度內(nèi)部控制測試評價(jià)工作由公司董事長負(fù)責(zé)，審計(jì)部牽頭，

組織各部門熟悉公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的骨干人員及中介機(jī)構(gòu)工作人

員組成內(nèi)部控制測試評價(jià)工作組，具體實(shí)施內(nèi)部控制測試評價(jià)工

作，審計(jì)委員會對內(nèi)部控制測試評價(jià)工作進(jìn)行監(jiān)督和審查。

六、測試評價(jià)方法

內(nèi)部控制測試評價(jià)工作組，按照“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、重點(diǎn)關(guān)注

財(cái)報(bào)內(nèi)部控制”的基本方法，組織實(shí)施內(nèi)部控制測試評價(jià)工作。

內(nèi)部控制測試評價(jià)工作采用詢問、現(xiàn)場測試、專題討論、實(shí)

地查驗(yàn)、比較分析等方法，充分收集被評價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和

運(yùn)行是否有效的證據(jù)，按照評價(jià)的具體對象和內(nèi)容，依照公司《內(nèi)

部控制評價(jià)手冊》中擬定的評價(jià)工作底稿進(jìn)行填寫，在匯總測試

工作底稿后，結(jié)合公司董事會討論并審批通過的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)

定標(biāo)準(zhǔn)，從定性和定量兩個(gè)角度合理評估公司內(nèi)部控制是否存在

設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，并據(jù)此編寫《度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告》。

七、工作計(jì)劃和時(shí)間進(jìn)度

度，內(nèi)部控制測試評價(jià)分為半年度和年度兩個(gè)階段進(jìn)行。半

年度測試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行整改，并在年度測試時(shí)進(jìn)行

整改測試，以證實(shí)相關(guān)控制的有效性。

在每次測試評價(jià)工作展開前，由內(nèi)部控制測試評價(jià)工作組負(fù)

責(zé)編寫《測試評價(jià)工作計(jì)劃》，并向項(xiàng)目組成員明確測試目標(biāo)、測

試范圍、測試內(nèi)容、測試期間、測試依據(jù)、測試質(zhì)量控制等要求。

1、制定測試評價(jià)工作計(jì)劃，確定工作的具體時(shí)間和人員分工,

制定內(nèi)部控制缺陷的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

完成時(shí)間：8月、1月

責(zé)任人：總裁季偉

2、組織實(shí)施測試評價(jià)工作，編制測試評價(jià)工作底稿，對發(fā)現(xiàn)

的缺陷進(jìn)行評價(jià)，編制缺陷匯總表及測試評價(jià)分析報(bào)告，同時(shí)提

出整改建議。

完成時(shí)間：8月、2月

責(zé)任人：董事會秘書、副總裁康瑩

3、公司統(tǒng)一部署整改工作，落實(shí)整改措施，調(diào)整并優(yōu)化流程，

新增或修訂制度°整改完成后，在中介機(jī)構(gòu)的幫助下檢杳整改效

果。

完成時(shí)間：9月、3月

責(zé)任人：董事長劉建文

4、根據(jù)整改結(jié)果，編制內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告并提請董事會審議。

完成時(shí)間：9月、3月

責(zé)任人：董事會秘書、副總裁康瑩

5、按照要求披露內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。

完成時(shí)間：與年報(bào)同時(shí)披露

責(zé)任人：董事會秘書、副總裁康瑩內(nèi)部控制工作方案9

摘要：近年來，隨著《內(nèi)部控制基本規(guī)范》《內(nèi)部控制應(yīng)用指

引》《內(nèi)部控制審計(jì)指引》的頒布，我國內(nèi)部控制制度實(shí)踐和理論

都得到有效的發(fā)展。會計(jì)內(nèi)部控制作為內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成

部分，在內(nèi)控中發(fā)揮著重要作用。本文在對會計(jì)內(nèi)部控制存在的

問題進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，從會計(jì)系統(tǒng)、內(nèi)控機(jī)制等方面提出相應(yīng)

的改進(jìn)措施，以期對實(shí)際工作提供有益的幫助。關(guān)鍵詞：會計(jì)內(nèi)部

控制控制機(jī)制管理機(jī)制

隨著社會的發(fā)展，時(shí)代的變革，我國社會的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及企

業(yè)間的競爭也在不斷的改變和加劇，在這種日新月異的大環(huán)境下,

企業(yè)會計(jì)管控方面也有很多問題浮出水面，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)

展以及經(jīng)濟(jì)的增長，甚至危及企業(yè)的生存和經(jīng)濟(jì)的安全c作為企

業(yè)管理重要的組成部分，會計(jì)內(nèi)部控制存在的問題是亟待解決的

課題。

一、會計(jì)內(nèi)部控制存在的問題

（一）企業(yè)發(fā)展迅猛，會計(jì)內(nèi)部控制很難及時(shí)適應(yīng)

目前市場發(fā)展迅速，競爭激烈，企業(yè)為了在這個(gè)大環(huán)境中躋