WHBB綜合門診部有限公司

財務管理制度

發文部門：計劃財務部

文件編號：

修定日期3月

目錄

第一章總則-----------------------------3

第二章各項具體規定----------------------------4

第三章財務人員管理規定------------------------------24

第四章會計檔案管理辦法------------------------------26

第五章附則28

第一章總則

第一條為加強公司財務管理，統?規范財務收支及各項用款制度，加強財務

控制、監督職能，以確保公司資產、財務的完整和每項經濟業務的合法、合理、正確

性，特制定本管理制度。

第二條本財務管理制度根據國家政策法規和財務準則、會計制度結合本司的

實際情況制定。

第三條本管理制度共包含借款的具體規定、費用報銷的具體規定、發票（收

據）的管理規定、應收賬款及應收票據的管理規定、應付賬款及應付票據的管理規定、

資產管理規定。

第四條本公司設立計劃財務部，負貢公司的財務管理及核算工作。計劃財務

部應堅持日清月結，每月月底盤點與對賬，必須保證賬賬相符，賬實相符。

第二章各項具體規定

第一節借款或預付款具體規定

第五條公司員工因工作需要借款或預支款的，必須填寫借支單或請款單，注

明事由、金額后經部門經理、分管領導批準、計劃財務部經理復核后方可辦理報批手

續。單筆借支金額在5000元以內的經總經理簽字批準方可辦理借款手續；單筆借支

金額在5000元（含）以上，須經總經理、董事長簽字批準方可辦理借款手續。

第六條任何借款、預付款發生后應在一周內到計劃財務部辦理銷賬手續，結

清余額；月末三天內發生的費用須在當月最后?天前報銷完畢。至月底仍未辦理銷帳

3、任何一級員工的報銷單據至少需經上一級領導審批，方可辦理財務付款手續。

4、報銷單據上的經辦人為辦理事務的直接責任人，報銷流程需由經辦人親自辦

理，不予以代辦。

5、財務人員會將對應的款項直接轉入經辦人相關賬戶，若有特殊原因，需提前

說明。財務付款時間為每周一、周三、周五（若遇特殊情況需在提交單據時說明），

各部門提交報銷單據時間截止為每個付款日的15點前。對于收款方為對公賬戶的，

在提交單據時，請在付款單上注明收款方名稱、賬戶及開戶行。

6、突發情況需要付款，需經有權批準領導審批，如批準領導當時不在本司，需

向批準領導電話請示，獲得同意后可通知計劃財務部先行付款，在批準領導回到公司

的第一時間內，及時提交付款申請單補辦手續，再交計劃財務部留存。

7、木制度未涉及列示的支出、超出木制度標準支出，簽批至芾事長有效。

第十一條差旅費標準管理規定

一、差旅費標準：

1、根據工作需要確需出差的，事先填寫《出差申請表》經部門經理同意，分管

領導、總經理批準，至行政人事部復核備案后方能辦理出差及借款手續。高管及以上

職務人員《出差申請表》需簽批至堇事長方可執行。

2、出差途中如需延長工作時間或變更出差地點，須及時電話通知行政人事部，

由行政人事部轉呈公司有權批準領導同意后方可執行，否則由此產生的額外費用由個

人承擔。

3、出差返回后應及時整理出差情況總結報告，并填寫差旅費報銷單，于3tl內

辦理差旅費報銷手續。2人或以上人員一起出差的，差旅費報銷單據，需一人一單分

別填寫，先由行政人事部核實出差天數、相關補助后至計劃財務部辦理報銷復核流程。

如未分開填寫，財務可按一人標準核定支付出差補助。

4、出差費用標準及補助，支付出差補助后，將不再另報餐費，出差途中有業務

招待費發生，按招待費審批及報銷流程辦理。

5、差旅費開支標準：

國內差旅費分為交通費、住宿費、出差補助等項。出差補助按出差的天數計算（于

中午12：00后出差或于中午12：00前返程者，出差補助按半天計算）：住宿費按

實際在外過夜（住宿）天數計算；交通費按實際發生金額計算。

單位:元/天

住宿標準出差補助

人員級別交通費備注

（元/天）（元/天）

董事長據實報銷據實報銷

飛機經濟艙、火車硬臥、高

總經理600元內100

鐵一、二等座、空調大巴~

行政副總、總飛機經濟艙、火車硬臥、高

500元內80

監、院長鐵一、二等座、空調大巴~

火車硬臥、高鐵二等座、空

部門經理300元內60如乘坐飛機經

調大巴

濟倉總費用詆

火車硬臥、高鐵二等座、空于動車二等座

員工200元內50

調大巴涉用，經申清

火車硬臥、高鐵二等座、空可選乘坐飛機

營銷中心150以內30出行

調大巴

注：以上高鐵包含“G”矛頭的列，“D”開頭的動車，“C”開頭的城際列車

備注：市內交通費據實報銷。

6、如有特殊情況需超出標準執行,必須事先價得有權批準領導批準后方可執行°

否則用此產生的額外費用由個人承擔。

7、同性別一起出差的按雙人房標準控制費用。

8、因公司需要特殊崗位引進的人才，發生的交通費、住宿費經本人申請，批準

后可由公司承擔。

二、市內交通費標準：

1、公司員工因公在本市內辦事，應盡可能乘坐公司商務車，在商務車調劑不來

時，可乘坐專線公交車或輕軌地鐵出行，發生的費用實報實銷。營銷中心員工按30

元/天（交通補貼+餐補）費用包干。

2、員工公出因情況緊急需乘坐出租車辦事，事先須經部門經理及分管負責人批

準后才能乘坐，報銷時需據實填寫到達目的地，乘坐原由否則該費用由個人承擔。

的士費的報銷，發票必須和實際情況完全一致，發票號碼如有連號而與實際情況不符

者，一律不準報銷。

第十二條業務招待費規定，公司對外招待前需由經辦人員如實填寫《招待費

申請表》，闡述招待的目的、時間及理由。招待實施后填寫效果反饋。《招待費申請

表》附于支付單據后作為付款審批依據。若無此招待申請表，財務將不予受理報銷。

突發情況需要對外招待的，需向有權批準領導電話請示，獲得同意后方可實施招

待，在回到公司的第一時間「補辦《招待費申請表》，并按流程辦理報銷手續。

第十三條郵寄費及通迅費

1、郵寄費：公司公務往來發生的郵寄費用，實報實銷。郵寄往來信件，統一由

行政部辦理收發，結算款項。

2、通迅費：因公司業務需要，公司為有關部門員工統一配備工作用手機，該手

機僅限于因公使用，若發生損壞或丟失，使用人必須照章賠償。每部手機費用控制在

100元/月內，超出部門使用人員自行承擔。該手機由行政人事部以公司名義登記上

號，辦理費用托收手續；統一做好登記管理及費用控制工作。

第十四條員工宿舍房租費、水電費、空調費、物業管理費

1、員工宿舍入住條件：因公司需要特殊崗位引進的外地人才，公司可給予提供

員工宿舍；員工宿舍的租賃采取與辦公地點就近的原則。提供了員工宿舍的員工，不

再給予任何補助。木市員工原則上不提供住宿，若因公司工作需要對方就近住宿的，

需經行政副總、總經理審批方可提供宿舍。

2、員工租房及補貼標準

職級租房標準費用標準（含物業費）

總經理不超過2500元/人/月，

高管人員不超過1600元/人/月，

經理級及專業人才不超寸850元/人/月，

其他員工集體宿舍單床位

3、因公司需要特殊崗位弓進的外地人才，公百按不超過800元/人標準，提供基

本生活用品，含：每人提供被褥、枕頭及床品一套；每套宿舍提供電熱水壺一個。憑

發票限額內報銷，超出部分由個人自行承擔。

4、入駐宿舍員_L，水電費和空調費自埋，但公司可以提供代付服務，發生費用從

每月工資中扣除。

5、員工宿舍WIFI,發生的費用由員工自理，公司可以配合聯系安裝。

6、凡入駐宿舍人員，遇本司需要下班后處理的突發事務，有義務提供就近服務。

第十五條營銷推廣費用：指為了促進銷售而產生的各類策劃推廣費、廣告設計

費、媒體發布費、包裝制作費、公關費、各類活動費、展會、網絡、戶外、各類印刷

品物料等費用。營銷推廣費支付時，除提供稅務發票，根據不同推廣類型，單據后須

附推廣方案、合同、活動反饋表、制作樣本、驗收單、制作進度確認表等做為付款審

核依據。經部門經理、分管領導核準、計劃財務部經理復核后：

1、單筆報銷金額在3萬元以內的經總經理簽字批準方可付款；

2、單筆報箱金額在3萬元（含）以上的經總經理、董事長簽字批準方可付款。

第十六條工資和獎金

1、有關員工工資、獎金、福利費、津貼等各項的發放標準由公司行政人事部制

定，經行政人事經理、分管副總、總經理、董事長批準后，計劃財務部備案執行。

2、基礎工資：為了便于準確、及時計算核發員工工資.每月10日前由行政人事

部提供員工上月考勤、工資、社保、薪酬增減變動等資料，計劃財務部出納根據考勤

資料和有關標準編制工資表，經計劃財務部經理、總經理、董事長簽字批準后，每月

15號前發放上月工資。遇法定節假日順延。

3、獎金：每月15號發放上月獎金。由出納根據經營報表及績效方案進行核算,

經計劃財務部經理、總經理、董事長簽字批準后，實施發放。遇法定節假日順延。

第十七條一切外來原始報銷單據必須是稅務部門統一印制的，并蓋有收款單

位公章或者發票專用章，無涂改的報銷聯發票方為有效，不允許白條報銷。如遇特殊

情況，必須事先向計劃財務部說明情況，并經總經理、董事長批準，方可辦理報銷手

續。

第三節發票（收據）管理規定

第十八條公司客戶須開具發票（收據）的，必須如實按所需用途、金額開具。

由具體當事人在發票（收據）領用單上登記領用。客服部門將發票交給客戶時，需將

前期開具的全額收據收回，并與每月底與計劃財務部進行核銷。

第十九條在收到任何款項時，都必須由收款人即時開具發票（或收據），給

，‘寸款人。

第二十條當收到全款或僅收到預付款，若非現金收款，對方以轉帳或其他形

式支付時，必須款到公司指定賬戶后方可開具。

第二十一條為加強管理及財務監督，公司規定財務專用章、發票專用章、發

票領購登記簿、財務印鑒私章分別由專人分別保管。發票和收據由部門內指定人員按

觀定領用并據實開列。

第二十二條公司規定不允許申請領用/開列空白發票（收據）。

第二十三條如發票（收據）遺失，未造成經濟損失者，罰款100元。若造成

經濟損失，則視具體情節酌情處理。

第二十四條經開出后的發票若出現意外情況的，由當事人承擔直接責任，認

可人承擔連帶責任。

第四節應收賬款及應收票據的規定

第二十五條所有客戶的消費款必須全部直接打款到公司銀行賬戶，嚴禁坐支。

公司任何銷售均由經手咨詢師開單，專人憑銷售單收銀，一聯給顧客蓋上收訖章，一

聯存底給財務做賬，治療師憑收訖單治療。不得漏開單據或者少開多開金額，收銀員

每天必須將銷售單據及營業款如實交給出納，不得留存營業款。（收銀員每天必須將

營業款進行匯總，填好匯總單，連同其他相關單據裝訂整齊，將單據及營'也款與出納

核對，雙方簽字確認，由出納交予會計審核）

第二十六條所有供應商的貨款必須全部直接打款至供應商的對公銀行賬號，付

款的依據是采購合同、審批流程辦理完畢的付款申請單、對方單位按要求開具的稅務

發票。

第二十七條禁止業務人員為客戶和供應商分銷貨物和獲取回扣，否則對賁任人

開除，情節嚴重的將追究其法律責任。

第二十八條收到的款項若為支票，收款人員必須注意口期、金額、用途、開

戶行、帳號是否填寫正確，印章是否清楚、正確，字跡必須清晰，不允許涂改。若為

現金支票，必須有背書。公司不允許接受遠期支票、承兌匯票，若遇此類情況，需先

提交書面申請，待公司領導批準后方可辦理。

第二十九條POS機為公司收取銷售款專用，必須由專人保管、使用。不允許

出借給他人；禁止利用POS機辦理套現業務、禁止直接在POS上辦理退款業務。

第五節應付款項及應付票據的規定

第三十條任何應付款項必須事先填寫付款申請單，注明付款方式（現金、支

票或者網銀）、金額、付款用途。

第三十一條各項應付款項現金支付以2000元為限，2000元以上的盡量使用銀

夕亍轉賬或結算卡支付。如遇特殊情況，必須在付款申請單中注明原因，經總經理簽字

批準后方可辦理付款手續。

第三十二條設備采購、工程款等大額的支付必須由部門負責人填寫支支付申

請單，附有收款單位開具的、合規的稅務發票，合同審批表、合同復印件等相關資料

作為附件，經分管領導核準，計劃財務部經理復核。

1、單筆支付金額在3萬元以內的經總經理簽字批準方可支付；

2、單筆支付金額在3萬（含）以上的經董事長簽字批準方可支付。大型設備采

購及工程款不允許以預付（借支）的形式支付。

第三十三條應付款項的支付，還必須遵從以下規定：

1、公司各項應付款項，首選網銀方式支付。各經辦人在提交付款單據時，同時

提供收款單位名稱、賬戶及開戶行等信息，計劃財務部將在規定付款時間內按提供的

信息辦理付款。

2、如必須以支票支付時，必須同時在支票領用單上登記，辦理相關審批手續。

領用支票人應重視支票的使用和保管，不得遺失。如支票遺失，未造成經濟損失者,

罰款100元。若造成經濟損失，則視具體情節酌情處理。

3、領用支票人應在所填寫用途范圍內使用。

4、付出支票后，收到對方開列的票據應該真實，同時應明確書寫經手人，金額

大、小寫要一致，確保計劃財務部門記帳無誤。

5、領用支票必須當R領用當日沖帳。如遇特殊情況不能及時沖帳的，要立即向

計劃財務部門講明，最遲不能超過次口。對無故不按時沖帳者，逾期兩天以上，罰款

100元。

6、公司規定不得申請領用或簽發空白支票。如遇特殊情況必須在付款申請單中

注明原因，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，經總經理

批準后方可辦理付款手續。

7、公司支票，由計劃財務部出納負責保管并具實開列、并嚴格按照公司財務制

度執行。

第三十四條日常辦公采購支出，要求盡量在大型商超采購；其他各項對外經

濟業務，為避免事后付款糾紛，要求盡量事前簽訂合同，明確雙方的貢權利。簽定合

同時，合同中涉稅條款要求：

1、合同簽訂前應當審查對方的納稅資格，對方單位需提供三證合一后的營業執

照復印件，納稅人資格證，并在合同中完善當事人名稱和相關信息。

2、合同中應當明確價格、稅額價外費用等。價格、稅額、稅率在合同中明確分

開填列，付款條件、發票的給付時間應清晰明確。

第三十五條工程類合同付款，須達到合同條件，提供手續完備的工程竣工驗

收，方能支付至總款的95%,同時，以該報告單上工程總監簽字確認的時間為該項目

竣工時間，從而據此推算質侏金支付時間。

第三十六條計劃財務部必須嚴格按照付款審批流程和權限辦理各項報銷和款

項的支付手續。如有特殊原因，按有權批準的公司領導口頭通知后，辦理了付款的,

事后須及時補辦書面批準手續。經簽字認可后支出的款項若出現意外情況的，由當事

人承擔直接責任，簽字人承擔連帶責任。

第六節資產管理規定

第三十七條公司辦公用品、固定資產的管理

1、公司辦公用品、固定資產的管理由行政人事部統一購買并進行實物管理。設

備、藥品、醫療耗材及其他物資等由行政中心采購人員配合醫療部門進行采購并進行

實物管理。

2、實行采購與保管相分離的原則，采購行為完畢，采購人員與保管人員應及時

辦理交接手續。同時填寫三聯式《物資驗收單》，經雙方核對簽字后，采購人、保管

人各持一聯，另一聯附于支付單據后作為付款審批依據。行政中心要做好各項資產、

物品的新增、領用、調撥、報廢手續，及時向計劃財務部提交資產變動的詳細資料。

3、所有實物資產應建立健全明細帳，進行庫存管理，每月月末向計劃財務部提

交庫存盤點表。物品領用部門應做好使用記錄臺帳。領用當月物品時，須同時提交上

月使用明細，方可辦理領用手續。計劃財務部如有需要，有權對公司各部門庫存物品

臨時進行帳存實物抽查。

4、行政中心會同計劃財務部分別于每年年中和年末對公司各部門管理的資產和

物品進行定期實地盤點工作。盤點后需報廢處理的資產，由行政中心統?收回存放或

辦理報廢處置手續。

第三十八條庫存現金管理規定

1、公司備用金需要量為3000元，超過部分應及時送存銀行。

2、現金收入當日應存銀行，不準坐支、不準套現、不準私自挪用公款。送存現

金、從銀行提取現金須注明其來源、用途。

3、所有現金收入必須開具收款收據給交款人。現金收款須由收銀人員現場咨詢

或銷售人員開票蓋章，出納人員收款，財務經理簽字確認，保證開票和收款相分離。

:營業款收銀流程詳見醫院單據流轉流程規定。）

4、公司一切外來或內部攻付款工作，均需由計劃財務部人員或指定人員辦理并

全額上交公司，禁止私設部門小金庫。

第三十九條倉庫主管負責物料的發放，保證每筆物料出入庫都有審批手續及

登記記錄，建立臺賬，如實及時登記入賬；

第四十條倉管負賁供應商貨物的跟蹤和預付款的管理。倉庫由專人管理。

第四十一條銀行賬戶不準出借、出租。支票不得出押。由于工作過失發生支

票透支而造成的損失由出納賠償并給予行政處分。

第四十二條計劃財務部每月必須監督倉管對所屬倉庫里面存貨和固定資產進

行盤點，對于盤點過程中發現盤盈、盤虧，應查明原因區別處理：對因帳務處理錯誤

造成的盤盈、盤虧，應及時進行帳務調整；對于能夠明確責任的盤虧，由具體的責任

人賠償；對于非上述原因造成的帳實不符，應及時將詳細情況上報總經理。

第四十三條銀行存款管理規定

1、只能辦理本公司業務，不得出租、出借和轉讓。

2、出納根據審核無誤的攻付業務原始單據，辦理銀行存款結算業務。

3、相應的崗位責任制，明確崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容

崗位相互分離、制約和監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支

出、費用、債權債務賬目的登記工作。

財務管理制度附件:

財務審批流程

1、費用借支、預付款

2、日常辦公費用報銷

3、營銷費用、工程款、產品采購支付流程

相關表格

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物資驗收單

物資名稱供貨單位

物資采購數量對應供貨單號

交驗部門驗收時間

驗收情況說明:

序號品名型號數量備注

分管領導部門經理驗收入經手人

備注：本單于采購完畢，采購人員與保管人員辦理交接時填寫。附于支付單據后作為付款依據。

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活動效果反饋表

主辦部門活動總負責人

活動主題

活動對象

活動目的

活動時間活動地點

活動預計費用實際發生費用

實施后結果反饋（請如實匯報活動實施后的結果）

董事長總經理分管負責人部門經理經辦人

備注：本單于活動實施完畢，由經辦人員如實填寫。附于支付單據后作為付款依據。

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招待費申請表

客戶名：事前事后

公司參加人員招待對象

姓名職務姓名職務

合計人數

招待地點招待時間預計費用

招待詳細理由（請詳細填寫招待的目的和理由）

實施后結果反饋（請真實匯報招待后的結果）

董事長總經理分管領導部門經理經手人

備注：1、本單于招待實施完畢，由經辦人員如實填寫。附于支付單據后作為付款依據。2、本表

經手人為普通員工的簽批至分管領導：經手人為部門經理、分管領導的簽批至總經理，經手人為

總經理的簽批至董事長。

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出差申請單

申請日期：年月日

部門及職務部門及職務

中請人同行者

姓名姓名

出差事由出差地點

計劃出差自______年—月一□_____時

職務代理人

時間至______年_____月____日____時

交通工具□飛機口火車口長途汽車口其他_______

有無1、

預借差旅費款項用途2、

無a

董事長總經理行政人事部分管領導部門經理

注：1、此表于出差前填寫2、審批后此表交行政人事部作為考勤依據3、本表經手人為普通員工的簽批至分管領導：

經手人為部門經理、分管領導的簽批至總經理，經手人為總經理的簽批至筐事長。

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差旅費報銷單

實際出自________年_______月_____日_______時行政人事部

差時間至________年_______月_____曰________時（銷假）

日期地點交通費住宿費出差補助留待費其他合計

小計

單據_____張單據一張單據一張單據一張單據一張

預支旅費￥報銷金額￥補（退）￥

董事長總經理計劃財務部分管領導部門經理出差人確認

第三章財務人員管理規定

第一節總則

第一條為加強公司財務人員及其工作的規范和管理，發揮財務在企業經營管

理和提高經濟效益中的作用，特制定此規定。

第二條公司各部門員工在辦理財務相關事務應加以貫徹和執行。

第二節財務人員管理細則

第三條會計年度自1月1日起至12月31日止。

第四條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完

整，并符合會計制度的規定。

第五條財務人員在辦理會計事項時，必須填制或取得原始憑證，并依據審核

的原始憑證編制記帳憑證。

第六條財務人員應當會同公司資產管理人員定期進行財清查，保證帳簿記錄

與實物、款相符。發現帳簿記錄與實物不符時，應及時上報，查明原因，做出處理。

第七條財務人員應根據賬簿記錄編制會計報表、上報總經理、執行董事、董

事長，會計報表每月編制并上報一次。

第八條財務人員對公司實行會計監督職能。

第九條財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、

不完整的原始憑證，可以予以退回。

第十條出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管以及相關帳目的登記工作。

第十一條財務人員工作調動或離職，必須有監交在場，與接管人員辦理交接

手續。

第三節財務人員處罰辦法

第十二條對出現以下情況之一的，對當事人予以警告或扣發當月工資的外罰。

1、超出規定范圍、限額使用現金，或超出核定庫存現金金額留存現金的。

2、用不符合會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的。

3、未經批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項的。

4、利用帳戶替他單位或個人套取現金的。

5、未經批準，保留帳外款項或將企業款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行

的。

第十三條對出現以下情況的，對當事人解聘。

1、違反財務管理制度，造成財務工作嚴重混亂的。

2、提供虛假會計憑證、帳表、文件資料的。

3、偽造、變造、謊報、毀滅、陷匿會計憑證、會計帳簿的。

4、利用職務之便，非法占有、虛報、冒領或騙取公司財務的。

5、弄虛作假、營私舞弊，泄露公司秘密、貪污挪用公款的。

6、在工作范圍內發生嚴重失誤使公司利益遭受損失的。

7、有其他瀆職行為和錯誤，應當予以辭退的。

第四章會計檔案管理辦法

為了加強和規范公司會計檔案管理，更好的為各部門工作提供服務，特制定以

下規定。

第一條會計檔案的分類。會計檔案是指計會計憑證、會計報表、會計帳簿和財

務報告等會計核算專業資料，是記錄和反映單位經濟業務的書面歷史資料和證據。具

體包括：

1、會計憑證類：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證，其他會計憑證。

2、會計帳簿類：總帳、明細帳、日記帳、固定資產卡片、埔助帳簿、其他會計帳簿。

3、財務會計報告類：月度、季度、年度財務會計報告、包括會計報表、附表、附注

及文字說明、其他財務報告。

4、其他類：銀行存款余額調節表、銀行對帳單、其他應當保存的會計核算專業資料、。

第二條會計檔案的保存。會計檔案的保管分為永久和定期二類，定期保管分為3

年，5年，10年，15年，25年，共5類。

1、會計檔案的保管期限，從年度終了后的第?天算起，會計檔案的保管期限如下表：

會計檔案保管期限明細表

序號檔案名稱保管期限備注

、會計憑證類

1、原始憑證15年

2、記帳憑證15年

3、匯總憑證15年

二、會計帳簿類

1、總帳15年包括日記總帳

2、明細帳15年現金和銀行存款明細帳為25年

3、日記帳15年

4、固定