養老機構管理控制方法之預算控制主講人：李來酉開門案例：寧衛頤養院的預算控制寧衛頤養院在李院長的領導下，近年來規模逐漸擴大，服務項目不斷增加。然而，隨著業務范圍的拓展，李院長發現機構在財務管理上面臨著諸多挑戰。一方面，不同部門間的預算分配不夠合理，導致部分部門資金充裕而部分部門捉襟見肘；另一方面，傳統的預算方法難以適應入住率波動帶來的成本變化，使得預算控制效果大打折扣。管理問題提出Part.01管理問題提出12現有預算分配方式未能充分考慮各部門的實際需求和發展潛力，導致資源利用效率低下。傳統的靜態預算方法無法適應入住率等外部因素的變化，使得預算控制失去實際意義。管理問題提出34預算內容未能全面反映養老機構的財務狀況和運營效率，缺乏科學性和系統性。現有的預算控制體系在績效評估和控制方面存在不足，難以有效激勵員工提升工作效率和服務質量。核心知識點管理控制方法之預算控制Part.02管理控制方法之預算控制1.預算的形式與編制養老機構的預算可以分為分預算和全面預算分預算針對具體部門或項目，如護理服務、餐飲服務等，明確各自的收入目標或費用支出水平。全面預算則是在分預算基礎上的綜合平衡，概括了機構的總體目標和各部門間的相互關系。管理控制方法之預算控制2.靜態預算與彈性預算01靜態預算基于特定作業水平編制，適用于穩定的運營環境02彈性預算考慮不同業務水平，如入住率的變化，提供有伸縮性的預算計劃，使養老機構能夠適應不同的運營情況。管理控制方法之預算控制3.增量預算與零基預算01增量預算以上一期實際發生數為基礎進行調整，可能導致資源浪費和效率低下02零基預算則從零開始，根據當前需求和優先級分配資源，有助于提高預算的合理性和效率。管理控制方法之預算控制養老機構的預算內容應包括收入預算、支出預算、現金預算、資金支出預算和資產負債預算。這些預算相互關聯，共同反映機構的財務狀況和運營效率。4.預算的內容預算控制有助于養老機構實現財務目標，提高資源利用效率，并通過量化標準進行績效評估和控制。然而，預算也有局限性，如可能忽視非量化因素、缺乏靈活性、過度約束決策等。5.預算的作用與局限性針對案例的解決方案Part.03針對案例的解決方案首先，針對護理服務、餐飲服務、行政管理等具體部門制定分預算，明確各自的收入目標和費用支出水平；然后，在分預算的基礎上進行綜合平衡，形成全面預算，確保各部門間的協調與配合。1.李院長組織財務部門重新制定預算方案，采用分預算與全面預算相結合的方式在制定預算時，充分考慮不同業務水平下的成本變化，為不同入住率設定相應的預算標準。這樣，即使入住率發生波動，養老機構也能迅速調整預算計劃，保持財務穩定。2.針對入住率等外部因素的不確定性，李院長決定引入彈性預算機制針對案例的解決方案在每年初重新評估各部門的實際需求和優先級，從零開始分配資源。通過這一過程，確保預算的合理性和效率性，并激勵各部門更加高效地利用資源。3.為避免資源浪費和效率低下的問題，李院長決定在部分關鍵部門實施零基預算確保涵蓋收入預算、支出預算、現金預算、資金支出預算和資產負債預算等各個方面。通過全面反映養老機構的財務狀況和運營效率，為管理層提供更加準確和科學的決策依據。4.李院長要求財務部門完善預算內容針對案例的解決方案設立專門的預算監控小組，定期對各部門的預算執行情況進行檢查和分析。同時，將預算