學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁正德職業技術學院《稅收學》

2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、企業在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目有哪些？A.稅收滯納金B.贊助支出C.罰金、罰款和被沒收財物的損失D.以上都是2、某企業生產甲、乙兩種產品，共同耗用某種原材料3000千克，單價10元。甲產品產量為500件，單位消耗定額為6千克；乙產品產量為400件，單位消耗定額為4千克。采用定額消耗量比例分配法分配材料費用。那么，甲產品應分配的材料費用是（）A.180000元B.120000元C.150000元D.90000元3、某公司計劃投資一個新項目，預計初始投資為500萬元，項目運營期為5年。在對項目進行可行性分析時，發現市場需求存在不確定性。如果市場需求較好，每年可產生現金凈流量150萬元；如果市場需求一般，每年可產生現金凈流量100萬元；如果市場需求較差，每年將虧損50萬元。已知市場需求較好、一般和較差的概率分別為30%、50%和20%，公司要求的投資回報率為10%。請問該項目的期望凈現值是多少？（）A.80萬元B.100萬元C.120萬元D.150萬元4、在會計核算中，對于無形資產的攤銷方法通常采用（）A.直線法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數總和法5、企業采用月末一次加權平均法計算發出原材料的成本。2024年10月1日，甲材料結存200千克，每千克實際成本為100元；10月10日購入甲材料300千克，每千克實際成本為110元；10月25日發出甲材料400千克。則10月份甲材料的加權平均單位成本為（）元。A.105B.106C.108D.1106、一家企業采用售價金額核算法核算庫存商品。本月初庫存商品的進價成本為30萬元，售價總額為40萬元；本月購進商品的進價成本為15萬元，售價總額為20萬元；本月銷售商品的售價總額為35萬元。則本月銷售商品的實際成本為：（）A.26.25萬元B.28萬元C.24.5萬元D.27.5萬元7、某公司正在評估一項新的生產技術投資項目，該項目需要初始投入400萬元，預計在未來4年內每年產生不同的現金流入：第一年120萬元，第二年150萬元，第三年180萬元，第四年200萬元。若公司要求的投資回報率為12%，不考慮所得稅等因素。以下關于該項目內部收益率的說法，正確的是：（）A.若內部收益率大于12%，項目可行B.若內部收益率小于12%，項目一定不可行C.內部收益率與初始投資和各年現金流入的具體金額無關D.只要內部收益率大于0，項目就可行8、企業發生的下列交易或事項中，不會引起當年度營業利潤發生變動的是（）。A.對存貨計提跌價準備B.出售固定資產產生的凈收益C.持有的交易性金融資產公允價值上升D.處置某項聯營企業投資產生投資損失9、甲公司2023年1月1日開始自行研究開發一項新產品專利技術，發生的研究開發支出共計400萬元，其中研究階段支出為100萬元，開發階段符合資本化條件的支出為300萬元。2023年7月1日，該專利技術達到預定用途。預計使用年限為10年，采用直線法攤銷。則2023年該專利技術應攤銷的金額為（）萬元。A.15B.22.5C.30D.37.510、某企業對一條生產線進行更新改造。該生產線原價為800萬元，已提折舊500萬元。改造過程中發生支出200萬元，被替換部分的賬面價值為50萬元。該生產線更新改造后的入賬價值為（）A.450萬元B.550萬元C.500萬元D.400萬元11、某上市公司的財務報表顯示，凈利潤為2000萬元，優先股股息為200萬元，普通股股數為1000萬股。假設公司的市盈率為20倍，市凈率為5倍，股票價格為40元/股。請問該公司的每股凈資產是多少？（）A.8元B.10元C.12元D.15元12、某企業的預算編制采用彈性預算法，以銷售量為預算編制基礎。預計產品單位售價為50元，單位變動成本為30元，固定成本總額為20000元。當預計銷售量為800件時，預算利潤為：（）A.6000元B.8000元C.10000元D.12000元13、某企業進行一項固定資產更新決策，新設備購置成本為80萬元，預計使用5年，無殘值，每年可節約運營成本20萬元。舊設備當前賬面價值為30萬元，可變現價值為15萬元。假設企業所得稅稅率為25%，貼現率為10%，則該更新決策的凈現值為：（）A.28.5萬元B.33.75萬元C.25.25萬元D.38.25萬元14、辰公司2023年1月1日購入一項存貨，支付價款100萬元，增值稅稅額13萬元。該存貨在運輸途中發生合理損耗2萬元。則該存貨的入賬價值為（）萬元。A.100B.102C.113D.11515、一家企業在進行長期償債能力分析時，除了資產負債率和利息保障倍數外，還可以參考以下哪個指標？（）A.現金比率B.營運資金C.產權比率D.速動比率二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）企業的財務預算應具有靈活性和適應性。請詳細闡述如何在預算編制和執行過程中引入彈性預算和滾動預算的理念和方法，以應對市場變化和不確定性，舉例說明這些方法在實際中的應用效果。2、（本題5分）企業在進行投資決策時，除了考慮財務因素外，還需要考慮非財務因素。請說明非財務因素在投資決策中的重要性，并舉例說明常見的非財務因素，如市場前景、技術創新、行業競爭等對投資決策的影響。3、（本題5分）在企業的財務報表分析中，盈利能力分析是重要的一部分。請詳細闡述常用的盈利能力指標，如凈資產收益率、總資產報酬率等，并說明這些指標如何反映企業的盈利能力以及在分析時需要注意的問題。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）探討稅務籌劃的風險與防范。分析稅務籌劃存在的風險，如法律風險、稅務機關審查風險等，以及如何采取有效的防范措施，降低稅務籌劃的風險。2、（本題5分）企業在進行財務績效評價時，除了使用傳統的財務指標，越來越多的非財務指標也被納入評價體系。請全面論述常見的非財務指標（如客戶滿意度、市場份額、創新能力等）在財務績效評價中的作用和應用方法，并分析如何平衡財務指標和非財務指標以實現更全面、準確的績效評價。3、（本題5分）企業的財務決策需要考慮宏觀經濟因素的變化。請深入論述宏觀經濟政策（如貨幣政策、財政政策、產業政策等）對企業投資、融資和營運資金管理的影響，并探討企業應如何根據宏觀經濟形勢調整財務策略。4、（本題5分）論述成本會計中的標準成本制度及其在企業成本控制中的作用。標準成本制度通過設定標準成本進行成本控制。探討標準成本的制定、差異分析和成本控制的方法，以及在企業管理中的應用。5、（本題5分）企業的財務管理需要與戰略成本管理相結合。請詳細論述戰略成本管理的理念和方法，如價值鏈分析、成本動因分析、戰略定位分析等。分析如何通過戰略成本管理支持企業的戰略決策，提高企業的長期競爭力。四、案例分析題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）某企業在進行多元化經營時，進入了一個陌生的行業。新業務的開展需要大量資金投入，但短期內難以盈利。財務分析發現，企業的資源在不同業務之間分配不合理，影響了整體效益。請探討多元化經營的財務風險，提出優化資源配置和業務選擇的建議。2、（本題10分）LLL公司的存貨管理方法落后，不能滿足公司發展的