1

我們國家物流業上交的稅種有哪些？

我們國家物流業收稅方面有哪些問題？

為促進和發展物流業，物流企業納稅政策方面，專家提出了哪些有效的建議？物流企業的上交稅務問題2什么是營業稅？營業稅（Businesstax），是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其所取得的營業額征收的一種稅。應稅勞務：個人或團體向其他個人或機構提供勞務，其收入應該依法納稅，就是提供應稅勞務。屬于交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目征收范圍的勞務。廣義的無形資產包括金融資產、長期股權投資、專利權、商標權等，因為它們沒有物質實體，而是表現為某種法定權利或技術。3稅目稅率征收范圍交通運輸業3%陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、裝卸搬運建筑業3%建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業金融保險5%金融保險業郵電通信業3%郵政、電信文化體育業3%文化業：表演、播映、其他文化業、經營游覽場所。體育業：舉辦各種比賽和為體育比賽或體育活動提供場所的業務娛樂業20%5%歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳（包括夜總會、練歌房）、音樂茶座（包括酒吧）、網吧、高爾夫球等保齡球、臺球服務業5%代理業、旅店業、飲食業、旅游業、倉儲業、租賃業、廣告業務及其他服務業轉讓無形資產5%轉讓土地使用權、專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽銷售不動產5%銷售建筑物及其他土地附著物4物流公司繳納的各種稅營業稅城市維護建設稅（城建稅）：是我國為了加強城市的維護建設，擴大和穩定城市維護建設資金的來源，對有經營收入的單位和個人征收的一個稅種。它是1984年工商稅制全面改革中設置的一個新稅種。城市維護建設稅是對從事工商經營，繳納消費稅、增值稅、營業稅的單位和個人征收的一種稅。城建稅=（增值稅+營業稅+消費稅）×稅率（7%）教育費附加稅：是對在城市和縣城凡繳納增值稅、營業稅、消費稅的單位和個人，就實際繳納的三種稅稅額征收的一種附加。為了多渠道籌集教育經費，改善中小學辦學條件，教育費附加具有專款專用的性質。教育費附加稅=（增值稅+營業稅+消費稅）×稅率（3%）企業所得稅：對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。包括以下6類：（1）國有企業；（2）集體企業；（3）私營企業；（4）聯營企業；（5）股份制企業；（6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業應納所得稅額=（收入總額-準予扣除項目金額）*適用稅率（25%）6【案例】：好運物流公司決定兩臺大型裝卸設備以每月10萬元的價格出租給客戶甲，租期為半年。好運物流應當收取租金10×6=60萬元。客戶甲需支付60萬元的租金費，還需安排2名操作人員，2人半年的工資為6萬元。【方案1】按照租借合同執行，好運物流公司的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加稅是多少？純收入是多少？【方案2】按照好運物流公司異地作業合同，物流派遣公司派兩名操作人員及兩臺設備到甲公司工作，好運物流公司的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加稅是多少？純收入是多少？7《關于試點物流企業有關稅收政策問題的通知》（國稅發【2005】）試點物流企業，按其收入性質分別核算。【案例】：A物流公司是一個集倉儲、運輸為一體的試點大型物流公司。2007年的公司總收入為4000萬元，其中運輸收入為1400萬元，提供倉儲和其它業務的收入為1600萬元。1）沒有分開各項核算業務，應繳納的營業稅為多少？城市維護建設稅？教育費附加費？2）分開各項核算業務，應繳納的營業稅為多少？城市維護建設稅？教育費附加費？8增值稅：以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。稅款抵扣：增值稅=銷項稅額-進項稅額【案例】：你公司向a公司購進甲貨物100件，金額為10000元，但你公司實際上要付給對方的貨款并不是10000元，而是10000+10000×17%（假設增值稅率為17%）=11700元。為什么只購進的貨物價值才10000元，另外還要支付個1700元呢？因為這時，你公司作為消費者就要另外負擔1700元的增值稅，這就是增值稅的價外征收。這1700元增值稅對你公司來說就是“進項稅”。你公司把購進的100件貨物加工成乙產品80件，出售給b公司，取得銷售額15000元，你公司要向b公司收取的乙產品貨款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因為b公司這時作為消費者也應該向你公司另外支付2550元的增值稅款，這就是你公司的“銷項稅”。你公司（在出售了乙產品獲得b公司的貨款后）上交給國家增值稅款就不是向b公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元（那1700元已在你公司購買甲貨物時加入貨款中，由a公司代收代繳過了），所以這850元是b公司在向你公司購乙產品時付給你公司的，通過你公司交給國家。9物流業要營業稅改為增值稅銷項稅額=物流業收入全額/（1+5%）*5%【稅率為5%計算】進項稅額=【物資消耗成本/(1+17%)*17%】+【外購物流成本/(1+5%)*5%】

成本項目說明：A、物資消耗成本包括