預算管理流程

公司內部控制手冊預算管理

預算管理流程

一、流程概覽

預算管理流程綜述

I

公司內部控制手冊預算管理

二、不兼容職責表

附注

A：償算政策的制定

B：便算政策的批準

C：方算?的編制和調整

1）：諛算編制及調整的審批

E：預算的考核監督

%fii算考核監督的批狂

G:預算的執行

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公司內部控制手冊預算管理

第一節：預算的編制和調整

1.流程綜述

本流程用于規范預算制度的建立以及預算編制、審批、調照等程序。

2.相關部門涉及的職貴

計劃財務部：負貨完成全面預算的編制、調整等工作:；定期提供全面預算執行情況分析報告。

各業務部門：負貢本部門職貨葩國內的年度經啻計劃和預算編制的上報.

公司黨政聯席會：審批公司年度經營計劃。

公司玳事會：審批公司年度預算以及預算外事項。

公司內部控制手冊預算管理

3.流程圖

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公司內部控制手冊預算管理

PB-01-02預算的調整

二

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求@0^〉如遇特殊原因確

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E/)06.算外項目

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上報集團審核通

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公司內部控制手冊預算管理

4.風險控制矩陣

控制目標控制活控制活動相關報告

風險編號風險控制目標控制話動相關制度

編號動編號貴任部門或表單

HJGC-PB-預算政策和HJGC-PB-預算政策和HJGC-PB-預算管理制度計劃財務￡全面預兆無

RI-101潦程未被妥CO-101流程被妥善CA-101公司制定了￡全面預舞管理辦法》，該部管理辦法

善建立并存建立共存辦法詳細規定J"全面預算的管理原則、（修訂）》

檔，不符合檔，關且符預算編制的方法和流程以及獎懲機制?

公司經營方合公司經營

向和戰略規方向和戰略

劃制訂的要規劃制訂的

求，不能做要求，并足

到切實可魴詳組和切

行，會導致實可行，確

公司資源浪保預燈編制

年.預停管有余可循.

理體系不科

學，管理效

率低下等結

果。

IIJGC-PB-預算工作職IIJGC-PB-預算工作職IIJGC-PB-預算管理機構計劃財務《全面預算無

RI-102責分工不明CO-102費分工應當CA-102淑事公為公司預克管理的決策機構。泯部管理辦法

確,機構設明確，機構事會委托計劃財務部為年度預生報告編（修訂）》

置不合理,設置和人員制和監督執行的職能部門，主要職擊包

會導致預算配備應當科括：負貢完成全面預算的編制、調整

結果出現差學合現等工作：負責對全面預算執行情況進行

錯,浪費公日常監.控：定期提供全面預算執行情況

司資源。分析報告。

各職能部門負責按照上級部門條線管理

的業務范圍編制本部門的預兌.

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公司內部控制手冊預算管理

控制目標控制活控制活動相關報告

風險編號風險控制目標控制話動相關制度

箱號動as號責任部門或太單

HJGC-PB-預算人員沒IIJGC-PB-預苴編制人IIJGC-PB-年度頸算編制要求計劃財務《全面預算預算編制

RI-103有掌握預算CO-103員切實理解CA-103上海環境集團每年下發預目編制工作的部管理辦法通｝二

編制要求會和掌握預匏通知至公司，公司計劃財務部根據此要《修訂）＞

導致預算流編制要求.求,召開預算編制1：作布置會.

于形式，公

司不能實現

其經營目

標。

HJGC-PR-預算編制不HJGC-PB-預算編制符HJGC-PB-年度經營計劃的制定和審批計劃財務M全面ffi算年度生產

RI-104符合公司戰C0-104合公司的戰CA-104公司各所屬中心/職能部門必須在規定部管理辦法經營計劃

略規劃與年略規劃和年時間內根據上海環境集團下達的預算1：（修訂）》

,文日斤小?度目標。作通知.完成本中心/部門的生產經營

使公司經營計劃表，并報公司計劃財務部。公司計

方向與戰略劃財務部任初步審核、平衡的基礎上，

出現偏差，編制匯總生產經營tl劃表，并報黨政聯

導致公司資席會議審議。各所屬中心、職能部門根

據公司黨政會議審議意見進行修正。修

改后的年度生產計劃上報上海環境集團

審議批準。

IIJGC-PB-預算無法做HJGC-PB-預算已正確HJGC-PB-年度頸算的編制和審批計劃財務《全面預算年度預算

RI-105到正確編C0-105編制，并已CA-105公司各中心、職能部門根據批準的生產部管理辦法表

制，不經過經過管理層經營計劃、上海環境集團卜達的預算編（修訂）＞董事會審

管理層審審批。制要求以及各自實際經營收入及支出情批決議

批,則會導況，編制各自中心、職能部門的年度預集團對于

致預算結果兌，各中心報業務保障部審核匯總后，公司全面

出現錯誤.各部門報公司計劃財務部.預算的批

使得預算工復

作無法達到公司計劃財務部任再次進行平衡匯總

其應有的效后，編制工程公司全面預算，報公司董

果。事會審批.計劃財務部根據董事會決議

上報上海環境集團審批。

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公司內部控制手冊預算管理

控制目標控制活控制活動相關報告

風險編號風險控制目標控制話動相關制度

箱號動as號責任部門或太單

HJGC-PB-預算調整不IIJGC-PB-頂券調整應IIJGC-PB-年度頸算的調整各業務部《全面預算預算外事

RI-106符合公司發C0-106符合公司發CA-106年度全面預算原則上不予以調序。預算I'J管理辦法項審批單

展戰略和現展戰略和現部門、中心如遇特殊原因確需調整增加《修訂）＞

實生產經營實生產經營的預算外項目，應按規定程序作為預算

狀況，并沒ML9zf*外事項及時上報審批,最終由公司董事

有得到相應到相應管理會審議通過并報上海環境集團，經集團

管理層的批層的批準。同意后方可執行。

準，會導致

預算數據錯

誤，公司經

營方向出現

差錯而最終

導致損失.

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公司內部控制手冊預算管理

5.相關制度

制度名稱生效日期

**公司《全面預經管理辦法（修訂）》

6.相關報告/表單

預克編制通知

年度生產經營計劃

年度Bi算表

榮弟會審批決議

集團對于公司全面預算的批復

預算外事項審批單

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公司內部控制手冊預算管理

第二節：預算的執行與分析

1.流程綜述

本蕩涯用于規范頸算的執行、分析以及監控等程序。

2.相關部門涉及的職貴

件業務部門：負責執行本部門預算，提供利澗預測、預算執行情況的基礎資料,并對預算執行差異進行解釋。

計劃財務部：負費匯總編制利潤搐測、預算執行報告、分析報告。

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公司內部控制手冊預算管理

3.流程圖

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要求多所收中a臺

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4.風險控制矩陣

控制目標控制活控制活動相關報告

風險編號風險控制目標控制話動相關制度

編號動編號貴任部門或表單

HJGC-PB-預算無法落HJGC-PB-預克應切實HJGC-PB-年度孩算的下達計劃財務￡全面預弊無

RI-201實到各個部CO-201落實到各部CA-201公司計劃財務部將最終審定批準的年度部管理辦法

門，預算的門、各環節預算下達至各所屬中心、公司職能部（修訂）＞

考核與獎懲和各崗位，門.

不能做到科保證總算得

學合理,將到嚴格執

無法保證預行。

算的嚴格執

行，會造成

預算失去其

應有的權威

性和嚴處

性,H致公

司的經營目

標不能實

現。

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公司內部控制手冊預算管理

控制目標控制活控制活動相關報告

風險編號風險控制目標控制話動相關制度

編號動稿號責任部門

HJGC-PB-預算執行數IIJGC-PB-預算執行數IIJGC-PB-預算執行報告計劃財務《全面預算月度利潤

R1-202據與信息記CO-202據和信息記CA-202計劃財務部每月編制公司滾動利潤強測部管理辦法預測報告

錄不準確，錄應真實準報告，經分管領導審核后，于25日前《修訂）＞月度預算

會導致公司確.同時應上交給上海環境集U.執行情況

經營出現偏建立我算執報告

差,浪費公行報告制計劃財務部按月匯總各所屬中心、部門

司資源。不度,確保預實際業務發生數據,在月度終了后7U

建立執行報算執行得到內完成月度、全年累計預算執行情況報

告制度，無有效監控。告的編制，經分管領導審核后上報上海

法確保預算環境集團計劃財務部。

執行得到有

效監控，會

導致管理層

尢法J■解預

算的執行情

況，出現決

策錯誤。

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公司內部控制手冊預算管理

控制目標控制活控制活動相關報告

風險編號風險控制目標控制話動相關制度

編號動稿號責任部門或太單

HJGC-PB-預算的執行IIJGC-PB-預算執行中IIJGC-PB-預算執行差異分析計劃財務《全面預算季度經濟

R1-203以及執行中CO-203的差異得到CA-203公司計劃財務部審核、分析各所屬中部管理辦法活動報告

的差異無法有效的分析心、職能部門的碩并執行情況，對存在《修訂）＞

得到有效分和控制。揖大差異的頊目，向各中心、職能部門

析與控制.提出質詢，并根據反饋情況做出脩擇說

會導致公司明，編制季度經濟活動分析報告（即預

經營出現偏算分析報告），經公司分管領導審核

差，偏離最后,每季度終了后15日內報送上海環

優化的經營境集團計劃財務部。

軌道，產生

一系列的經計劃財務部對于便算執行差異，以目標

營問題而無中心、部門單項預燈指標的10%為基準

從找出原點進行差異分析，高于預兌10%的差異

因.定義為里大差異?必須進仃詳細分析說

明情況。分析以及說明必須充分收柒財

務、業務等各種信息資料,采用比率分

析、比較分析等方法，從定地與定性進

行分析。

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公司內部控制手冊預算管理

控制目標控制活控制活動相關報告

風險編號風險控制目標控制話動相關制度

編號動稿號責任部門

HJGC-PB-無法對預算IIJGC-PB-對預將執行IIJGC-PB-預算執行情況監督計劃財務《全面預算季度經營

R1-204的執行進行CO-204怙況進行監CA-204公司計劃財務部在黨政聯席會議授權部管理辦法分析會會

及時的監督督檢查，及下，負責對工程公司全面預兌進行日常《修訂）＞議紀要

檢杳工作會時發現預算監倭，定期檢查全面預算執行情況，發

導致預算執執行中的問現各中心及職能部門在預算執行過程中

行中發生的題并向管理主要指標發生重大偏離時，必須向預算

錯誤無法得層報告。部門、中心發出預警報告.并提供執行

到及時發現情況的分析數據。

與糾正，一

方面造成考公司計劃財務每季度召開季度經營分析

核，評價時會議，全面掌握財務預算執行情況，研

的不公平，究、解決財務預兌執行中存在的問題，

不合理，另提出改進措施。

一方面導致

公司可能遭

受損失。

1UGC-PB-預算執行情HJGC-PB-建立我算執HJGC-PB-預算預警管理機制計劃財務《全面預算季度經濟

R1-205況預警機制C0-205行情況預警CA-205公司計劃財務部設立全面強算的預警指部管理辦法活動報告

無法做到科機制能夠做標及其報告機制，并在季度經營分析報《修訂）》

學合理，會到科學,合告中對執行偏隅度大于10%的預警指標

導致公司無理，及時.進行詳細分析，對未來經營中可能出現

法及時準南的風險因素進行評估，在季度經營分析

了解公司的會上提出相應的措於。

經營現狀，

無法及時調

性公司的經

營戰略，從

而導致公司

的損失。

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公司內部控制手冊預算管理

5.相關制度

制度名稱生效日期

**公司《全面預經管理辦法（修訂）》

6.相關報告/表單

月度利潤預測報告

月度倭算執行情況報告

季度經濟活動報告

季度經營分析會會議紀要

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公司內部控制手冊預算管理

第二節：預算的考核

1.流程綜述

本流程用于規范預算的考核制度、考核方案制定與實施以及考核檔案的保管等事項.

2.相關部門涉及的職責

人力資源部：負貨組織制定公司、部門及員工績效考核制度和方案；負責按照考核方案開展各部門或公司的考核和兌現實施：負貨考核檔案的

記錄和裝訂。

計劃財務部：按月對本公司年度頸算執行情況進行記錄、分析和報告。

辦公室：負貢考核檔案的歸檔保存。

3.流程圖

無。

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公司內部控制手冊預算管理

4.風險控制矩陣

控制目標控制活控制活動相關報告

風險編號風險控制目標控制話動相關制度

編號動編號貴任部門或表單

HJGC-PB-預算執行缺HJGC-PB-公司應當建HJGC-PB-預算考核制度和方案的制定人力資源無年度績效

RI-301乏考核或考CO-301立預竟考核CA-301公司人力資源部牽頭，聯合其他職能部部考核責任

核不嚴，可門制定與預算考核標關的獎懲制度，將書

能導致孩算預算考核的預算指標中目標指標和影響目標實現的

管理流于形公正性、科KPI（關鍵績效指標）納入績效考核指標

式。體系。

目前各中心、職能都門與公司簽訂的績

效考核揖任書，作為主要經營者業績考

核的重要內容。考核結果與各所屬中

心、職能部門以及個人的薪酬掛鉤，井

進行合理的獎勵與征罰.公司黨政聯席

會議可視年度考核結果，對各部門的全

面預算執行情況提出獎懲建議.年度統

效考核方案的制定和審批流程詳見薪酬

和人事管理流程。

HJGC-PB-預算考核實施人力資源無年度琮合

CA-302公司計劃財務部根據各中心、職能部門部目標考核

全年實際收支完成怙況對照年度預算計劃財務情況反饋

（指標）進行考核。同時,人力資源部部表

根據年度績效考核責任書和年度預算相年度考核

關指標的實際完成情況，開展各所屬中評分表

心