1、某公司2023年12月1日購(gòu)入的?項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1000萬(wàn)元，使用年限為2023,會(huì)計(jì)解決

時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，稅收規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，設(shè)備凈殘值為0。2023年末公司對(duì)

該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了80萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.2023年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)是（C）萬(wàn)元。

「A800

B720

「C640

'D560

2、甲公司2023年12月1日購(gòu)入的?項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1000萬(wàn)元，使用年限為2023,會(huì)計(jì)解決

時(shí)按照克線法計(jì)提折舊，稅收規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，設(shè)備凈殘值為0。2023年末公司對(duì)

該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了40萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，甲公司所得稅稅率為33%。甲公司對(duì)該項(xiàng)設(shè)備2023

年度應(yīng)貸記（B）。

A遞延所得稅負(fù)債39.6萬(wàn)元

B遞延所得稅負(fù)債6.6萬(wàn)元

C遞延所得稅資產(chǎn)39.6萬(wàn)元

D遞延所得稅資產(chǎn)6.6萬(wàn)元

3/甲股份公司白2023年2月1H起白行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2023年度在研究開發(fā)過(guò)程中發(fā)

生研究費(fèi)用300萬(wàn)元，開發(fā)支出600萬(wàn)元（符合資本化條件），2023年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成

功并申請(qǐng)取得專利權(quán)。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出符合稅法規(guī)定的條件，可稅前加計(jì)扣除（即按當(dāng)期實(shí)際

發(fā)牛?的研究開發(fā)支出的150%加計(jì)切除）。中公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為5年，法律規(guī)定的有效年

限為2023,預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利為公司帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益會(huì)逐期遞減，因此，采用年數(shù)總和法進(jìn)行攤銷。2023年

末該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的衍時(shí)性差異為（C）萬(wàn)元。

A105

B400

“C450

D675

4/我國(guó)的個(gè)人所得稅模制采用的是（A）。

A分類所得稅制

B綜合所得稅制

廠C綜合所得稅制

【D單一所得稅制

5//城市維護(hù)建設(shè)稅的納積人所在地區(qū)為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為（C）

A1%

,B3%

6c5%

「D7%

6/（單.項(xiàng)選擇題）某公司要招聘一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，來(lái)了三個(gè)人應(yīng)聘。該公司經(jīng)理親自來(lái)面試這三個(gè)人，他出

了一?道題：、'2+2=?”讓三個(gè)人回答，大家想想，經(jīng)理最后會(huì)錄用誰(shuí)來(lái)做其財(cái)務(wù)總監(jiān)？B

A第一個(gè)人想都沒(méi)想直接回答說(shuō)：等于4

GB第二個(gè)人想了想回答說(shuō)：多數(shù)的時(shí)候等于4,但有的時(shí)候等于3,也有的時(shí)

候等于5。

C第三個(gè)人很謙恭又神秘地湊到經(jīng)理面前說(shuō)：您想讓它等于幾就等于幾？

【D最后這三個(gè)人都沒(méi)要

7//下列不屈于利潤(rùn)管理的是（D）

A應(yīng)收賬款的管理

'B庫(kù)存管理

「C固定資產(chǎn)決策

,D銷售的決策

8//反映公司財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表不涉及的是（D）

A資產(chǎn)負(fù)債表

B鈔票流量表

「C所有者權(quán)益變動(dòng)表

-D納稅申報(bào)表

9//下列關(guān)于可變回報(bào)的認(rèn)定不對(duì)的的是：（C）

A投資方持有固定利息的債券投資時(shí)，由于債券存在違約風(fēng)險(xiǎn)，投資方需承擔(dān)

被投資方不履約而產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)，因此投資方享有的固定利息也也許是一種可變

回報(bào)；

B投資方管理被投資方資產(chǎn)而獲得的固定管理費(fèi)也是一種變動(dòng)回報(bào)，投資方是

否能獲得此回報(bào)依賴于被投資方是否可以獲得足夠的收益以支付該固定管理費(fèi)；

C股利是不可變回報(bào);

D被投資方經(jīng)濟(jì)利益的其他分派是可變回報(bào)。

10//合并資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)以母公司和子公司的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，在抵銷母公司與子公司、子公司互相

之間發(fā)生的內(nèi)部交易對(duì)合并資產(chǎn)負(fù)債表的影響后，山（C）合并編制。

「A子公司

B分公司

廣C母公司

「D總公司

11/第四十八條公司因追加投資等因素可以對(duì)非同一控制下的被投資方實(shí)行控制的，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，

對(duì)于購(gòu)買日之前持有的被購(gòu)買方的股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照該股權(quán)在購(gòu)買日的（B）進(jìn)行重新計(jì)量。

A歷史價(jià)值

B公允價(jià)值

「C現(xiàn)值

「D殘值

12/根據(jù)我國(guó)公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，我國(guó)的所得柳核算采用的方法是（D>

'A遞延法

B應(yīng)付稅款法

「C權(quán)益法

D資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

13/某公司期末持有一批存貨，成木為1000萬(wàn)元，按照存貨準(zhǔn)則規(guī)定，估計(jì)其可變現(xiàn)凈值為800萬(wàn)元，

對(duì)于可變現(xiàn)凈值低于成本的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元，由于稅法規(guī)定資產(chǎn)的減值損失在發(fā)生

實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除，該枇存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為（B）萬(wàn)元。

A1000

B800

「C200

'D0

14/甲公司2023年年末應(yīng)收賬款賬面余額為800萬(wàn)元，已提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元，假定稅法規(guī)定，己提

壞賬準(zhǔn)備在實(shí)際發(fā)生損失而不得稅前扣除。則2023年年末產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（D）。

'A應(yīng)納稅暫時(shí)性差異800萬(wàn)元

B可抵扣暫時(shí)性差異700萬(wàn)元

/C應(yīng)納稅暫時(shí)性差異900萬(wàn)元

D可抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)元

1/個(gè)人稿酬所得涉及（ABCD）以及其他作品。

廠A文學(xué)作品

rB書畫作品

廠C攝影作品

D財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

2//可以是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是（ABCD）

廠A各類公司

rB個(gè)體工商戶

廠C外商投資公司

廠D外籍個(gè)人

3//印花稅的特點(diǎn)有（ABCD）

廠A征稅范圍廣

■B稅負(fù)從輕

廠C自行貼花納稅

D多繳不退不抵

4//印花稅的納稅人涉及（ABCD）和使用人等

廠A立協(xié)議人

廠B立賬簿人

廠C立據(jù)人

廠D領(lǐng)受人

5〃印花稅中的''借款協(xié)議",涉及（AB）所簽訂的借款協(xié)議

廠A銀行和借款人

B其他金融組織和借款人

rc借款人和借款人

D銀行同業(yè)拆借

6//公司的期間費(fèi)用涉及（BCD）。

「A制造費(fèi)用

B管理費(fèi)用

廠C銷售費(fèi)用

廠D財(cái)務(wù)費(fèi)用

7//屬于短期償債能力分析指標(biāo)的是（AB）.

廠A流動(dòng)比率

B速動(dòng)比率

廠C資產(chǎn)負(fù)債率

D利息保障倍數(shù)

8//反映商品經(jīng)營(yíng)賺錢能力的分析指標(biāo)有（BCD）。

廠A總資產(chǎn)報(bào)酬率

B毛利率

廠C營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

廠D凈利潤(rùn)率

9〃增長(zhǎng)能力分析指標(biāo)涉及（ABCD）。

A股東權(quán)益增長(zhǎng)率

rB凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率

廠C營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率

廠D銷售收入增長(zhǎng)率

10//資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)的類型有＜ABC）.

廠A保守型

廠B匹配型

廠C風(fēng)險(xiǎn)型

廠D收益型

11//對(duì)于資產(chǎn)按照實(shí)物形態(tài)可以分為（AB）.

廠A有形資產(chǎn)

1B無(wú)形資產(chǎn)

廠C經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)

廠D投資性資產(chǎn)

12//資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)怎么樣理解（ABC）

「A具有實(shí)際賬面價(jià)值的資產(chǎn)

B賬面價(jià)值不擬定的資產(chǎn)

C需要分期攤提的資產(chǎn)

rD短期投資

13//突破鈉傳額瓶頸的途徑有(ABC)

A產(chǎn)品品類的增長(zhǎng)

rB客戶類別的增長(zhǎng)

rC銷售半徑的擴(kuò)充

廠D銷售半徑的縮小

14〃財(cái)務(wù)智修的三大要素(ABC：-

廠A科學(xué)的態(tài)度

—B敏銳的觀測(cè)力

廠C邏輯推理能力

1D小心翼翼的態(tài)度

15//影響公司經(jīng)營(yíng)的杠桿因素有(ABCD)

廠A成本比重

rB成本水平

廠C銷售數(shù)量

rD銷售價(jià)格

16〃合并財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)涉及下列組成部分(ABCD).

A合并資產(chǎn)負(fù)債表

rB合并利潤(rùn)表

[C合并鈔票流量表

[D附注

17//子公司向母公司應(yīng)提供的材料涉及（ABCD）

'A采用的與母公司不一致的會(huì)計(jì)政策及其影響金額；

rB與母公司不一致的會(huì)計(jì)期間的說(shuō)明；

rC與母公司、其他子公司之間發(fā)生的所有內(nèi)部交易的相關(guān)資料；

一D所有者權(quán)益變動(dòng)的有關(guān)資料

18//處置對(duì)子公司股權(quán)投資的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合下列（ABCD）情況，通常表白

應(yīng)將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)解決

rA這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的。

B這些交易整體才干達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果。

廠C一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生。

rD一項(xiàng)交易單獨(dú)考慮時(shí)是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。

19//以卜屬于所得稅會(huì)計(jì)的環(huán)節(jié)的是：（ABCD）

1A按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定擬定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債外

其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值

B擬定資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

C確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交所得稅

D擬定利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用

20//下列各事項(xiàng)中，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有（ABD）.

廠A應(yīng)付環(huán)保罰款

rB計(jì)提的國(guó)債利息

廠C因產(chǎn)品質(zhì)量保證計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債

rD應(yīng)付的稅收滯納金

21//下列交易或事項(xiàng)中，也許會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（ABC）.

A公司一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)

提折舊，折舊年限相同

B公司一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值大于其初始確認(rèn)金額

rC公司購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)，作為使用壽命不擬定的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算

-D公司發(fā)生的稅法允許稅前填補(bǔ)的虧損額

22//下列交易或事項(xiàng)中，也許會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的右.（ABCD）.

-A公司一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)

提折舊，折舊年限相同

B公司一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值大于其初始確認(rèn)金額

rC公司購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)，作為使用壽命不擬定的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算

D公司發(fā)生的稅法允許稅前填補(bǔ)的虧損額

1//納稅人因違反增值稅、消贄桎、營(yíng)業(yè)稅''三稅"有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)

稅的計(jì)稅依據(jù)。＜Y）

G對(duì)的「錯(cuò)誤

2//報(bào)表數(shù)字=經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)+衡量誤差+人為操縱。（Y）

r對(duì)的「錯(cuò)誤

3//凈資產(chǎn)收益率=俏售凈利率x息資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x權(quán)益乘數(shù)。（Y）

r對(duì)的「錯(cuò)誤

4//資產(chǎn)越多意味著營(yíng)業(yè)額就越多（N）

r對(duì)的「錯(cuò)誤

5//公司賺錢不等于有錢（Y）

r對(duì)的「錯(cuò)誤

6//公司管理具有雙重性Y

r對(duì)的「錯(cuò)誤