PAGEPAGE1政府經濟學綜合練習題及答案惠東電大2011.6第一章練習題一、名詞解釋1、政府經濟2、政府經濟學二、單項選擇題政府經濟的主體是（）A、政府B、企業C、個人D、行業協會政府經濟的依據是（）道德勸說B、社會公共權力C、財產所有權D、法律制度政府經濟的目的是（）滿足社會公共需要B、追求商業利潤C、滿足官僚享受D、維護階級統治三、多項選擇題1、政府經濟學的學習方法包括（）理論與實踐相結合B、實證分析與規范分析相結合C、歷史分析與邏輯分析相結合D、矛盾的分析方法2、政府經濟的形式主要表現為（）A、政府收入B、政府支出C、宏觀經濟管理D、政府間轉移支付四、簡答題什么是政府經濟？如何理解政府經濟？參考答案一、名詞解釋1、政府經濟是一種與企業、個人經濟活動相對應的經濟行為，即以政府為主體的資源配置及其宏觀經濟管理。其中，政府財政分配及其提供公共服務在政府經濟活動中居核心地位。2、政府經濟學是專門研究以政府為主體的資源配置及其宏觀管理規律的學科。二、單項選擇題1、A2、B3、A三、多項選擇題1、ABC2、ABC四、簡答題政府經濟，是一種與企業、個人經濟活動相對應的經濟行為，即以政府為主體的資源配置及其宏觀經濟管理。可以從以下幾個方面理解政府經濟：（1）政府經濟活動的主體是各級政府（2）政府經濟的客體是參與部分國民收入或國民生產總值分配，并對國民經濟運行進行宏觀調控（3）政府經濟的形式主要表現為政府收入、政府支出以及宏觀經濟管理。（4）政府經濟的依據是社會公共權力。(5)政府經濟的目的是滿足社會公共需要。第二章練習題一、名詞解釋1、市場失靈2、競爭失靈3、信息的不對稱4、社會公平5、經濟公平6、自然壟斷7、洛倫茨曲線二、單項選擇題1、市場處于不完全競爭狀態下產品的供給量和價格，與最優供給條件下的供給量和價格的關系是（）A、供給量偏高，價格偏高B、供給量偏高，價格偏低C、供給量偏低，價格偏高D、供給量偏低，價格偏低2、外部正效應指的是（）A、社會凈收益大于個人凈收益，產品產量偏低B、社會凈收益小于個人凈收益，產品產量偏高C、社會凈收益大于個人凈收益，產品產量偏高D、社會凈收益小于個人凈收益，產品產量偏低3、政府履行資源配置職能是使資源利用在（）生產可能性曲線上或內移動生產可能性曲線內移動生產可能性曲線外移動生產可能性曲線上移動4、我國現行收入分配政策的基本指導方針是（）A、公平與效率兼顧B、效率優先、兼顧公平C、公平優先、兼顧效率D、公平與效率相機抉擇三、多項選擇題1、下列項目中屬市場失靈的領域有（）A、公共安全B、醫療衛生C、法律秩序D、個人計算機2、政府失靈的原因包括（）A、政府決策信息的有限性B、市場及主體行為控制的有限性C、對政府機構控制的有限性D、政治程序實施中的有限性3、政府履行經濟穩定與發展職能的目標包括（）A、干預、調節國民經濟運行B、物價穩定C、充分就業D、國際收支平衡4、政府經濟活動的效率要求包括（）A、政府直接控制和掌握資源的配置效率政府通過對市場和微觀經濟行為調節，引導全社會資源的合理配置政府提供公共產品的安全性政府提供公共產品的合意性5、公共資源的特征有（）A、稀缺性B、使用不受限制C、充足性D、使用受到限制四、簡答題1、如何認識市場失靈與政府經濟的必要性？2、市場經濟條件下政府經濟職能有哪些？五、論述題1、怎樣認識收入差距與公平、效率的關系？2、試論政府經濟調節能力的有限性。參考答案一、名詞解釋1、市場失靈：是指市場機制在有些領域不能或不能有效發揮作用，達不到資源有效配置的目的。也就是達不到經濟學所講的“帕累托效率”。2、競爭失靈：市場處于不完全競爭狀態，也稱之競爭失靈。在現實經濟運行中，市場往往達不到完全競爭狀態，而是存在壟斷，即不完全競爭。至于壟斷的具體情況，還可進一步劃分，主要包括完全壟斷、寡頭壟斷和壟斷競爭。3、信息的不對稱：通常是指進行商品和勞務交易的雙方，由于所掌握的信息量不相等，不能有效開展公平競爭，從而對資源配置產生扭曲。4、社會公平：是指社會成員對收入分配差距的心理承受能力。5、經濟公平：是指生產要素投入和產出之間的對比關系。6、自然壟斷：有時也稱之為天然壟斷，是與某些商品和勞務自身的特點有關，即這類商品和勞務在由一家企業提供時其成本比由多家企業提供時低，有利于節約社會資源。供電、供水、供氣等公用事業服務的生產和提供，具有明顯的自然壟斷特征。7、洛倫茨曲線：在個人收入分配領域，人們通常用洛倫茨曲線衡量收入差距，以及收入分配不公平的狀況。洛倫茨曲線由統計學家洛倫茨提出，用累積的一定人口數量占總人口的百分比與這部分人口所獲得的收入占總收入百分比的對應關系來表示。二、單項選擇題1、C2、A3、D4、B三、多項選擇題1、ABC2、ABCD3、BCD4、AB5、AB四、簡答題1、一般而言，市場失靈是指市場機制在有些領域不能或不能有效發揮作用，達不到資源有效配置的目的。政府憑借社會公共權力介入市場失靈的領域，強制性地矯正市場失靈的根源。2、市場經濟條件下，政府的經濟職能主要表現在以下幾個方面：（1）收入再分配（2）經濟穩定和發展（3）資源配置五、論述題1、公平與效率是政府經濟活動所追求的目標，但要同時達到兩個目標，是較為困難的，有時甚至是不可能的。即公平與效率之間存在矛盾，具有一定替代關系。收入分配差距在一定程度上客觀地描述了收入的分布情況。對于收入差距有量的問題，一方面市場的效率要求必然會產生收入差距，另一面，出于對人們有關收入差距的心理承受能力的要求，又要求政府將這個差距維持在人們意愿的范圍之內。即基于對公平和效率的綜合考慮，收入差距既要滿足效率的要求，又要防止差距過大對公平帶來的沖擊。政府決策時可形成公平與效率的不同組合，如我國目前的效率優先，兼顧公平的政策。2、（1）政府決策信息的有限性。（2）市場及主體行為控制的有限性。（3）對政府機構控制的有限性。（4）與立法機構協調的有限性。(以上要點還要適當展開說明，具體可以參考書本p32)第三章練習題一、名詞解釋1、公共物品2、消費的非競爭性3、俱樂部物品二、單項選擇題1、下列商品中性質屬純私人物品的是（）A、道路B、教育C、皮衣D、醫療衛生服務2、公共物品和私人物品在消費量上的區別是（）A、社會總消費量=每個消費者的個人消費量。B、社會總消費量=每個消費者的個人消費量之和C、社會總消費量>每個消費者的個人消費量之和D、社會總消費量<每個消費者的個人消費量之和3、在公共物品提供的過程中會出現（）A、免費搭車的問題B、逆向選擇問題C、委托代理問題D、劣幣驅逐良幣問題4、在公共物品的供給分析中，個體是（）A、價格接受者和產量調節者B、價格接受者和產量接受者C、價格調節者和產量調節者D、價格調節者和產量接受者三、多項選擇題1、公共物品與私人物品之間的區別在于（）A、消費的非競爭性B、消費的非排他性C、消費的競爭性D、消費的排他性2、混合物品包括（）A、無排他性或弱排他性，但有一定競爭性的物品B、有排他性，但非競爭性的物品C、可能發生擁擠的公共物品D、無排他性、非競爭性的物品3、公共物品私人供給的形式總的來說有（）A、私人的完全供給B、私人與政府的聯合供給C、私人與社區的聯合供給D、政府和社區的聯合供給四、簡答題1、簡述公共物品的公共供給方式及其理論依據。2、簡述公共物品私人供給的可能性。參考答案一、名詞解釋1、公共物品是與私人物品相對應的一個概念，具有消費的非競爭性、消費的非排他性、效用的可分割性、消費的強制性特征。一般不能或不能有效通過市場機制由企業和個人來提供，主要由政府來提供。2、消費的非競爭性是指在給定的生產水平下，向一個額外消費者提供商品或服務的邊際成本為零。消費者對某一物品的消費，不會減少或影響其他消費者對同一物品的消費。消費者人數的增加并不對生產成本產生影響。3、俱樂部物品：可能發生擁擠的公共物品，布坎南稱之為"俱樂部物品"。當消費人數低于擁擠點時，該物品是非競爭的，而當消費人數超過擁擠點時，這種物品的消費就變成競爭的。二、單項選擇題1、C2、A3、A4、D三、多項選擇題1、AB2、ABC3、ABC四、簡答題1、公共提供是政府通過稅收方式籌措資金用于彌補產品的生產成本，免費為公共提供產品，用于公共消費.以薩繆爾森代表的福利經濟學家們認為，由于公共物品非排他性和非競爭性的特征，因此通過市場方式提供公共物品，實現排他是不可能的或者成本是高昂的，并且在規模經濟上缺乏效率。因此，福利經濟學家們認為政府提供公共物品比市場方式即通過私人提供具有更高的效率。2、當滿足下列條件的時候，由私人供給公共物品便存在可能：（1）私人供給的公共物品一般應是準公共物品。準公共物品的規模和范圍一般較小，涉及的消費者數量有限。(4分)（2）在公共物品的消費上必須存在排他性技術。(3分)（3）有一系列制度條件來保障。(3分)第四章練習題一、名詞解釋1、外部效應2、庇古稅二、單項選擇題1、外部效應的產生是因為（）產品和勞務的成本、收益繞過價格機制，直接影響他人的利益產品和勞務的成本、收益通過價格機制，直接影響他人的利益產品和勞務的成本繞過價格機制，直接影響他人的利益產品和勞務的收益繞過價格機制，直接影響他人的利益2、科斯定理的前提假設是（）A、交易成本為零或很低B、交易成本很高C、交易價格很低D、交易價格很高3、下列屬于科斯定理解決外部性辦法的是（）A、征稅B、財政補貼C、排污權交易D、排污收費三、多項選擇題1、下列行為屬于生產外部性的有（）興修水利B、治理環境污染C、沿街居民在自家陽臺上養花D、安裝路燈2、非市場方式解決外部性的方法有（）A、罰款或收稅B、財政補貼C、公共管制D、產權界定和保護3、通常情況將外部性分為（）A、生產的外部經濟性B、消費的外部經濟性C、生產外部不經濟性D、消費的外部不經濟性四、簡答題1、什么是公共資源問題？其產生的根源是什么？2、闡述科斯定理的含義、意義及局限性。參考答案一、名詞解釋1、外部效應：經濟學中的外部效應（外部性）是指，在實際經濟活動中，生產者或消費者的活動對其他生產者或消費者帶來的非市場性影響。這種影響可能是有益的，也可能是有害的。有益的影響（收益外部化）稱為外部經濟性，或正外部性；有害的影響（成本的外部化）稱為外部不經濟性，或負的外部性。2、庇古稅：在存在外部成本的情況下，如果政府向有關企業或個人課以相當于他們造成的邊際外部成本的罰款或稅收，外部成本就成了有關當事人的內部成本，他們在決策時就會考慮到這些成本，從而避免效率損失。由于這一糾正外部成本的方法是英國經濟學家庇古首先提出的，所以又叫做庇古稅。二、單項選擇題1、A2、A3、A4、C三、多項選擇題1、ABD2、ABC3、ABCD四、簡答題1、公共資源有著如下兩個特征：一是資源的稀缺性、一是其使用上不受限制。由于使用上不受限制，沒有人對新加入使用者造成的外部效應負責，使得公共資源的使用所帶來的社會收益小于個人收益，進而造成公共資源的過度使用，這就是我們通常所說的公共資源問題。其產生的根源在于產權歸屬不夠明確.2、科斯定理的含義是：在產權明確、交易成本為零或很低的前提下，通過市場交易可以消除外部性。“科斯定理”強調產權的重要性，認為解決外部性問題的關鍵是界定和保護產權。只要產權已明確界定并受到法律的有效保護，那么交易的任何一方擁有產權都能帶來同樣的資源最優配置的結果，這可通過雙方之間的談判自然地實現，產權賦予不同的人，只是會帶來收入分配結果的不同。科斯還認為，即便外部效應涉及到多方，即使不把公共資源的產權賦予單個的一個人，市場也可以自動地糾正外部效應。科斯定理”的結論，是建立在交易成本為零的前提基礎上的。然而，市場交易中存在成本，這是不容忽略的事實。在交易費用為正的情況下，不同的權利界定會帶來不同效率的資源配置。第五章練習題一、名詞解釋1、公共選擇2、直接民主3、投票悖論4、票決循環5、阿羅不可能定律二、單項選擇題1、公共選擇理論的創立者是（）A、馬斯格雷夫B、布坎南C、費爾德斯坦D、維克塞爾2、公共選擇理論研究的對象是（）A、政府決策B、企業生產決策C、個人消費決策D、勞動者勞動決策3、對于一個公共產品提供量有高、中、低三種選擇，A、B、C三個人的偏好如下：對A而言高>中>低，對于B而言低>高>中，對于C而言中>低>高。這三個人中偏好屬于多峰偏好的是（）A、AB、BC、CD、B和C三、簡答題1、簡述中位選民理論的內容。2、簡述阿羅不可能定律的內容。四、論述題試分析在直接民主制度下全體一致原則和多數裁定原則的利弊。參考答案一、名詞解釋1、公共選擇：一般是指在政府經濟活動中，如何通過政治程序決定公共物品生產、供給等問題。其基本原理是，將經濟學的分析方法用于非市場的政治領域。2、直接民主：是指社會成員以投票等形式，直接參加公共物品生產和供給決策，參與社會政治、經濟和其他事務管理。3、投票悖論：在投票選擇中出現有悖于日常邏輯推理的現象。如在A、B、C三個方案中，A和B選擇，A以2：1的票數獲勝。在B和C的選擇中，B以2：1的票數獲勝。然而，在A與C的選擇中，C又以2：1的票數獲勝。因而，無法確定最后獲勝的方案。如果根據一般的推理，A優于B，而B優于C，則一定是A優于C，而上例中的結果是C優于A。4、票決循環：在投票選擇中出現的無法選擇最優方案的現象。如在A、B、C三個方案中，A和B選擇，A以2：1的票數獲勝。在B和C的選擇中，B以2：1的票數獲勝。然而，在A與C的選擇中，C又以2：1的票數獲勝。因而，無法確定最后獲勝的方案。如果根據一般的推理，A優于B，而B優于C，則一定是A優于C，而上例中的結果是C優于A。如果上述配對投票能一直進行下去，則會出現A和B選擇，A獲勝，B和C選擇，B獲勝，A與C選擇，C獲勝，B和C選擇，B獲勝，……，這樣不斷循環下去，出現了“票決循環”的現象，但無法在A、B、C三個方案中選擇最優方案。5、阿羅認為，一般來說在多數原則下，要找到一個滿足民主社會公共選擇所有標準的集體決策規則是不可能的。不能指望一個民主社會能夠做出一個前后一致的決策。該結論被稱之為阿羅不可能定律。二、單項選擇題1、B2、A3、B三、簡答題1、所謂中位選民，是指他的偏好落在所有選民偏好序列的中間。中位選民理論是說在多數裁定原則下，假定選民的偏好是單峰的，則選擇的結果是由中為選民的偏好決定的。2、在多數規則下，一般來說，要找到一個滿足民主社會公共選擇標準的規則是不可能的。不能指望一個民主社會能夠做出一個前后一致的決策。該結論被稱之為阿羅不可能定律。四、論述題在直接民主制度下，全體一致原則的優點是，可實現資源配置的帕累托效應，也可達到林達爾均衡。即每個社會成員都按照其所獲得公共物品邊際效益的大小，來承擔自己應分攤的稅收或費用，公共物品供給量可以達到最具效率的水平。但其缺點是該原則存在兩個問題：（1）假定人們在投票時是誠實的，每個人都能真實地表露自己對公共物品的需要；（2）找到每一個人都能接受的稅負分擔比率可能要花費較多的時間。在現實經濟生活中，這兩點解決起來都有一定困難。與全體一致原則相比，多數裁定原則存在對少數人利益的損害，構成一種決策成本，特別是在簡單多數原則中更為明顯。第六章練習題一、名詞解釋1、政府支出相對量2、購買性支出3、轉移性支出二、單項選擇題1、政府支出規模一般呈現（）趨勢A、不變B、增長C、減少D、無法考察2、下列描述中不屬于瓦格納對政府支出增長規律解釋的是（）A、隨著社會的發展，完善國內外法律規章以及維護社會秩序的需要隨之遞增B、政府提供的公共產品或公共服務的范圍越來越大C、在經濟工業化和隨之而來的管理集中化、勞動力專業化的條件下，經濟結構以及當事人之間的關系越來越趨于復雜化D、政府為應對急劇增加的支出，將被迫提高稅率或增設新稅種3、下列支出項目中適用公共定價法的是（）A、公路B、國防C、政治D、資本性投資4、在使用“成本—效益”分析法評價政府支出項目時。所使用的貼現率一般是（）A、等于一般貼現率B、小于一般貼現率C、大于一般貼現率D、無法確定和一般貼現率的關系三、多項選擇題1、影響政府支出規模的因素主要包括（）A、政治性因素B、經濟性因素C、社會性因素D、國際性因素2、下列財政支出中屬于按支出具體用途分類的有（）A、基本建設支出B、企業挖潛改造資金C、科技三項費用D、農業支出3、政府支出績效與微觀經濟主體支出的績效相比，差別主要在（）A、經濟活動的地位不同B、成本與收益的計算范圍不同C、在具體進行相關方案的選擇的標準不相同D、支出的目的不同4、在衡量政府支出的成本時需要考慮（）A、政府實施該項目過程中實際花費掉的人力、物力B、直接給社會、經濟和人們生活帶來的實際損失C、間接給社會、經濟和人們生活帶來的實際損失D、機會成本5、與私人采購相比，政府采購有以下特點（）A、資金來源的公共性B、采購目的的非盈利性C、采購管理的公開性D、采購范圍的廣泛性6、政府采購一般遵循以下基本原則（）A、競爭性原則B、公開性原則C、公平性原則D、盈利性原則四、簡答題1、簡述政府支出的分類方法和用途。2、政府采購的含義及其與政府支出績效的關系五、論述題1、論述政府支出增長的宏觀和微觀模型。2、論述政府支出績效的評價方法及各自的優劣。參考答案一、名詞解釋1、政府支出相對量是指政府支出數量與國民經濟其他經濟指標的關系。2、購買性支出是指政府以購買者的身份在市場上采購所需的商品和勞務，用于滿足社會公共需要。政府購買性支出，遵循市場經濟的基本準則，即實行等價交換。對市場運行而言，購買性支出，對消費和生產具有直接影響，可廣泛用于調節各項經濟活動。一定時期內政府購買性支出的規模與結構，對市場物價、有關產業發展有重要調控作用。3、轉移性支出是指預算資金單方面無償轉移支出，如社會保障支出、財政補貼等。轉移性支出，由于是價值單方面無償轉移支出，就不可能遵循等價交換的原則，而是為了實現政府特定的經濟社會政策目標。二、單項選擇題1、B2、D3、A4、B三、多項選擇題1、ABC2、ABCD3、BC4、ABC5、ABCD6、ABC四、簡答題1、政府支出的分類方法有按政府職能分類、按經濟性質分類、按支出具體用途分類、按其功能分類和其他分類方法。按政府職能對政府財政支出分類，可以分析一定時期內政府履行其職能的重點，以及政府職能的變遷；按經濟性質分類可分析政府預算政策在公平與效率之間的權衡和選擇，以及政府對市場運行干預的廣度、深度；按支出具體用途分類可以全面地反映財政資金的安排和使用，有利于各級預算的編制和執行，可以更好地對各項支出進行管理和監督；按其功能分類有利于體現政府各項支出在經濟社會發展過程中所體現的功能、作用，可分析資源在不同領域的配置狀況。2、政府采購，是一個國家的各級政府為了從事日常的政務活動或提供公共服務，以及事業單位和提供公共服務的團體為了開展業務活動，利用國家財政性資金和政府借款購買貨物、工程及勞務的行為。政府采購遵循以下基本原則：（1）競爭性原則（2）公開性原則（3）公平性原則。推行政府采購制度有利于（1）加強財政支出管理，有效發揮財政監督作用（2）提高財政資金使用效益（3）發揮財政支出的宏觀調控功能。五、論述題1、關于政府支出增長的模型從宏觀方面加以解釋的有：瓦格納的“財政支出不斷上升的規律”、皮考克（Peacock）和懷斯曼（Wiseman）的“財政支出增長的理論”、穆斯格雷夫和羅斯托的“財政支出增長的發展模型”，從微觀方面加以解釋的主要有鮑莫爾的“財政支出非均衡增長模型”。瓦格納認為政府活動不斷擴張所帶來的政府支出的不斷增長，是社會經濟發展的一個客觀規律。皮考克（Peacock）和懷斯曼（Wiseman）認為政府支出的變化要受到公民意愿的影響，即政府支出的變化與社會抉擇問題有著密切的聯系。基于這種考慮，他們將導致政府支出增長的因素歸集為內在因素和外在因素兩種，并且認為外在因素是政府支出增長超過GDP增長速度的主要原因。穆斯格雷夫和羅斯托根據經濟發展階段理論來解釋政府支出增長的原因，認為在經濟的不同發展階段，不同的因素會制約著政府支出規模的增長。鮑莫爾將整個社會分為兩個部門，并得出結論：作為生產率偏低的政府部門的規模必然是越來越大，負擔必然越來越重的結論。2、政府支出績效評價常用方法有“成本——收益”分析法、最低費用選擇法、公共定價法。所謂“成本——收益”分析法，是為政府支出項目或服務等提出實現建設目標的若干備選方案，并詳細列出各種備選方案的邊際社會成本和邊際社會收益，以便分析比較項目或服務所帶來的效益，并最終選擇出最優的項目方案，這種方法需要有準確的成本和效益，但是在政府支出的大多數項目中，這個條件難以滿足；最低費用選擇法主要是針對成本容易計算，但績效卻難以衡量的政府支出項目，在不必使用貨幣單位來計量備選的政府支出項目的社會效益，只需要計算所有每項備選項目的有形成本，并且把所花費的成本最低，作為政府支出項目擇優選擇方案的基本標準；公共定價法主要針對某些沒有明確的收益但是可以通過市場進行定價來確定成本和收益的政府支出項目，通過設計“公共定價法”來衡量它們的成本與收益，并可直接提高它們作為準公共品的績效。第七章練習題一、名詞解釋1、公共投資2、財政投融資二、單項選擇題1、公共投資與私人投資根本性的區別不包括（）A、投資主體和投資能力不同B、投資效益的評價標準不同C、投資范圍不同D、投資的監管方式不同2、政府在公共投資中的作用不包括（）A、彌補市場失靈、有效配置資源B、利于強化國有經濟在關系國計民生的重要產業領域的地位C、調節社會分配狀況D、對經濟總量和結構將產生調節效應3、政府的公共事業支出與公共投資支出相同點在于（）A、都屬于轉移性支出B、都屬于社會消費性支出C、都屬于社會生產性支出D、都屬于購買性支出4、政府應承擔的科技支出范圍應限制在（）A、政府財政負責基礎性理論研究B、政府財政負責應用技術研究C、政府財政負責開發技術研究D、政府財政既負責基礎性理論研究又負責應用技術研究5、政府對社會醫療支出的責任是（）A、放手由市場解決B、承擔所有醫療支出C、部分參與醫療支出的提供D、承擔重大醫療項目支出三、多項選擇題1、公共投資范圍包括（）A、基礎產業投資B、農業投資C、職業教育投資D、科技開發投資2、基礎設施的特點有（）A、投資規模大B、建設周期長C、投資回報率較低D、成本較高3、財政投融資和一般商業投融資相比，其特點有（）A、財政投融資的目的性很強B、財政投融資資金的使用，具有鮮明的公共性，追求是社會效益的最大化C、財政投融資的資金來源具有多樣性的特點D、財政投融資的資金來源具有單一性的特點4、BOT方式融資的優點有（）A、解決了政府在基礎設施投資中資金不足的問題B、提高了項目建設與運營的效率C、有利項目建設和管理中資金、技術、管理的結合D、減少了私營企業建設周期內的風險，降低了民營企業進行基礎設施的準入壁壘5、我國當前教育支出存在的問題有（）A、教育投資總量相對不足B、教育投資總量相對過剩C、教育投資過分依賴政府D、教育投資的內部結構不合理6、在市場經濟中，政府應承擔的公共文化支出具體包括（）A、加強對文化事業單位的控制B、公共文化設施建設C、加強文化市場調節D、加強文化市場的管理7、今后我國政府財政對公共衛生支出事業支出重點應放在（）A、繼續增加對公共衛生支出事業的支出B、加快醫療衛生管理體制改革C、嚴格醫療衛生組織的管理制度D、努力發展社會醫療保險制度四、簡答題1、簡述公共投資的范圍和政府涉入的原因。2、簡述財政投融資的特點和作用。3、比較行政管理性支出和其他購買性支出的區別。參考答案一、名詞解釋1、公共投資：是指政府將一部分公共資金用于購置公共部門的資產，以滿足社會公共需要所形成的支出，它是政府提供公共產品的基本手段，也是政府提供公共勞務的前提與基礎。2、財政投融資：是指政府為了加強宏觀調控，以實現特定的政策目標為目的，運用信用手段，直接或間接有償籌集資金和使用資金的政府金融活動。財政投融資是一種政策性投融資，它既不同于無償撥款，也不同于一般商業貸款。二、單項選擇題1、D2、C3、D4、A5、C三、多項選擇題1、AB2、ABCD3、ABC4、ABC5、ACD6、BCD7、ABCD四、簡答題1、政府公共投資的范圍主要涵蓋那些對整個國民經濟體系起到基礎性作用，有利提高國民經濟整體運行效率的，但同時又是微利或無利的項目，主要包括著基礎產業投資和農業投資。基礎產業具有公共物品屬性和自然壟斷性的特點，決定著其很難單純依靠私人投資主體的力量來完成，而應當由政府公共投資和私人投資共同完成。此外在市場經濟條件下，農業由于其自身的產業特點，往往在市場競爭中處于不利的地位，而且時常受到自然和技術等方面的制約，處于不穩定的環境中，因此需要政府加以扶持。2、所謂財政投融資是指政府為了加強宏觀調控，以實現特定的政策目標為目的，運用信用手段，直接或間接有償籌集資金和使用資金的政府金融活動。財政投融資不同于一般商業投融資，具有以下基本特征：（1）財政投融資的目的性很強，投資范圍要嚴格限制。（2）財政投融資資金的使用，具有鮮明的公共性，追求社會效益的最大化。（3）財政投融資的資金來源具有多樣性的特點。財政投融資是一種政策性投融資，它既不同于無償撥款，也不同于一般商業貸款。財政投融資將財政融資的良好信譽與金融投資的高效運作有機地結合起來，是一種較好的政府公共投資方式。3、作為政府的購買性支出，行政管理支出與其他購買性支出相比具有特殊性。首先，公共行政部門所提供的行政管理，是面向全社會的一種管理，其數量與價值都不能通過市場競爭機制來確定，其管理對象和接受管理的主體不具有排他性，因而行政管理屬于純公共產品范疇，其支出也必須由政府財政予以提供，因而政府提供經費的來源，是向全體社會成員收取的稅收；其次，從直接生產與消費社會財富的角度看，行政管理支出屬于非生產性的社會消費性支出。第八章練習題一、名詞解釋1、社會保障制度2、社會保險3、現收現付式4、財政貼息5、稅收支出二、單項選擇題1、下列描述中不屬于社會保障制度特征的是（）A、社會保障是依靠社會共同力量進行的保障B、社會保障對象是全體社會成員C、社會保障是一種精神保障D、社會保障具有福利性質2、當宏觀經濟處于蕭條時期社會保障對經濟起到（）的作用A、緩和需求不足B、刺激需求C、降低需求D、對需求不起調節作用3、社會保障與一般家庭自我保障不同之處不包括（）A、保障的經濟來源B、保障的對象C、保障的范圍D、保障的功能4、現收現付式籌集社會保障資金的優點是（）A、對已提取但尚未支付的保險基金進行有計劃的管理和運營B、對被保者的權利義務關系實現數量上的長期規劃C、防止可能出現企業、國家負擔過重的困難D、可避免物價上漲后基金貶值的危險5、目前我國企業虧損補貼處理的方式是（）A、收入退庫B、預算支出C、即征即返D、先征后返三、多項選擇題1、社會保障的功能有（）A、保證社會成員生存權利的功能B、優化資源配置C、風險分擔功能D、維護社會穩定功能2、社會保險與普通商業保險的區別在于（）A、興辦的主體不同B、前者有強制性，而后者沒有C、前者有福利性，而后者沒有D、達到的目的不同3、社會保險的水平受到（）的影響A、經濟發展水平B、政府財政收支狀況C、社會保險政策D、國內關于公平化的討論4、社會救濟與一般意義的慈善事業根本區別在于（）A、兩者的內容不同B、兩者性質不同C、兩者的效果不同D、兩者的目的不同5、財政補貼支出和社會保障支出相似之處有（）A、并不能換回任何相應的商品和勞務B、所進行的支付都是無償的C、都改善了接受者的經濟狀況D、對價格影響方式相同6、對財政補貼從社會經濟運行過程中補貼的環節劃分可分為（）A、生產環節補貼B、流通環節補貼C、消費環節補貼D、分配環節補貼7、社會救濟的功能有（）8A、解救功能B、輔助功能C、穩定功能D、激勵功能8、一般而言，社會保障基金的來源主要有（）A、用人單位繳納B、勞動者交納C、政府財政撥款D、國外援助四、簡答題1、簡述社會保障的功能。2、簡述社會保險稅含義和開征意義。3、簡述財政補貼的含義和特征。五、論述題1、論述社會保障基金籌集模式及各自的優劣。2、論述財政補貼對經濟的影響和局限性。3、試論我國財政補貼存在的問題及其解決。參考答案一、名詞解釋1、社會保障制度：是以社會的共同力量對社會成員因各種個人難以抗拒的客觀原因導致難以維持必要生活水平時提供物質保證的制度，是具有經濟福利性質的社會穩定制度。2、社會保險：是指以勞動者為保障對象，在勞動者年老、疾病、傷殘、生育、失業等原因暫時或永久性失去勞動能力或勞動機會，從而部分或全部地失去正常收入時提供物質幫助，以保障勞動者及家屬基本生活的通過國家立法建立的保障制度。3、現收現付式：這是一種以近期收支平衡原則為依據的社會保障基金籌集模式。這種模式要求當年或近期所有參保單位，按照統一的比例提取社會保險基金，在收支過程中實現基本平衡。4、財政貼息：是指為了國家宏觀調控的需要，政府財政對使用某些規定用途銀行貸款的企業，就其支付的貸款利息提供的一種補貼。其實質是政府財政代替企業向銀行支付全部或部分利息，是政府財政支持有關企業或項目發展的一種有效方式。5、稅收支出：是指以特殊法律條款規定的、給與特定類型的活動或納稅人以各種稅收優惠待遇而形成的政府收入損失或放棄的收入。二、單項選擇題1、C2、A3、D4、D5、A三、多項選擇題1、ABCD2、ABC3、ABC4、BCD5、ABC6、ABC7、ABCD8、ABC四、簡答題1、社會保障的功能，是指社會保障制度作用于社會各個方面所體現出的內在效能，主要體現在以下方面：（1）保證社會成員生存權利的功能（2）風險分擔功能（3）收入再分配功能（4）維護社會穩定功能（5）調節宏觀經濟平衡的功能。2、社會保障（保險）稅是強制征集社會保障基金最為普遍和有效的方式，這種方式只所以會被廣泛采用，是因為：一方面現代社會經濟的穩定發展，越來越表現出對社會保障制度的依賴性，并且隨著社會保障制度的不斷深化，其費用支付的延續性與增長的需要，要求社會保障基金有穩定的資金來源；另一方面，社會保障基金的籌集方式與稅收的征收方式相似，帶有明顯的稅收化傾向，而這種稅收化的傾向，能夠保證社保基金籌資的順利進行與征收的固定化。對我國來說，這種方式籌集基金有利于保證社會保障基金有穩定充足的來源。3、所謂財政補貼是指國家為了某種特定需要，通過財政分配，向企業或居民提供的無償性補助支出。財政補貼具有以下特征：（1）政策性，財政補貼的對象、補貼的數額、補貼的期限等都必須按照一定時期的政策需要來制定。（2）靈活性，財政補貼不是一經確定就長期保持不變的，國家要根據經濟發展的情況和政策需要及時修正和調整財政補貼。（3）時效性。財政補貼作為一種政策手段，是為國家政策目標服務的，必須依據一定時期國家的政策需要來制定。當國家的某些政策發生變化時，財政補貼也必須做出相應的調整。五、論述題1、世界各國對社會保障基金的籌集模式各有不同，概括起來，主要有三種模式：即現收現付式、完全基金式和部分基金式。（1）現收現付式。這是一種以近期收支平衡原則為依據的社會保障基金籌集模式，這種模式體現了社會保險互助互濟的調劑職能，簡便易行，也可避免物價上漲后基金貶值的危險。但由于只以實現收支為基礎，使得被保者的權利義務關系缺乏數量上的長期規劃，調劑能力較差。同時當保險費用逐年增加、提取比例不斷上升后，還可能出現企業、國家負擔過重的困難。（2）完全基金式。這是一種以長期縱向收支平衡原則為依據的基金籌集模式，要求勞動者在整個就業或投保期內，采取儲蓄積累方式籌集社會保障基金。這種模式中，進行長期預測的科學管理要求有較強的專業性，而且由于時間跨度大，儲備基金容易受到通貨膨脹的影響，基金的保值與增值的壓力非常大。（3）部分基金式。這種方式將近期橫向收支平衡與遠期縱向收支平衡相結合，在滿足一定時期支出需要的前提下，留有一定的儲備金，憑此確定收費率。這種模式兼具前兩種的優點，為廣大國家所采用。2、財政補貼作為一種政府宏觀經濟調控的手段，對社會經濟生活有著直接或間接的影響，主要體現在：（1）有效調節社會供求平衡，維護宏觀經濟穩定（2）促進社會資源的優化配置（3）配合自然壟斷領域的管制價格，提供社會福利（4）促進產業結構調整，加快經濟發展。在對經濟起積極作用的同時，財政補貼還有以下等方面的局限性：（1）政府財政對一些經濟活動長期提供大量補貼，將使價格與價值的背離長期化、合法化，從而削弱價格的調控功能。（2）財政補貼不利于真實反映企業的經營業績。（3）財政補貼加劇了財政收支的矛盾，使政府財政背上了沉重的負擔。3、進入90年代以來，與價格管理體制和企業管理體制改革相適應，國家對財政補貼進行了較大幅度改革，取得了明顯成效，但仍然存在著一些問題：財政補貼數額大，成為政府財政的沉重負擔。（2）財政補貼的項目過多，不利于市場經濟的有效運行。（3）現行的企業虧損補貼制度不規范，不利于促進企業改善經營管理，轉換經營機制。（4）中央政府與地方政府在財政補貼領域中的職權劃分不明確，不利于分稅制財政體制的有效運行。針對我國財政補貼存在的弊病，我國財政補貼制度改革，應主要解決以下問題：（1）財政補貼應盡量減少對市場機制的干擾（2）財政補貼應適時、適度地調整其規模，優化補貼結構。（3）財政補貼應與其他政策配合運用，促進國民經濟發展。（4）規范財政補貼管理，提高補貼效率。第九章練習題一、名詞解釋1、政府收入2、稅收3、收入效應4、替代效應二、單項選擇題1、政府收入的源泉是社會總價值中（）部分A、轉移價值B、工資C、轉移價值和工資D、剩余產品價值2、當政府收入增長率低于物價上漲率時,政府收入（）A、名義增長，實際也增長B、名義負增長，實際增長C、名義增長，實際減少D、名義負增長，實際負增長3、下列部門中屬于政府收入的主要來源是（）A、農業B、工業C、商業D、服務業三、多項選擇題1、組織政府收入的原則主要包括（）A、從發展經濟入手，增加政府收入的原則B、利益兼顧的原則C、合理負擔的原則D、公平與效率兼顧的原則2、政府收入的內容主要有（）A、稅收B、收費C、國有資產收益D、公債3、政府憑借公共權力取得收入來源的是（）A、稅收B、收費C、國有資產收益D、公債4、政府收入的替代效應會導致人們（）A、增加重稅商品的消費量B、減少重稅商品的消費量C、增加低稅商品的消費量D、減少低稅商品的消費量四、簡答題1、簡述合理確定政府收入占GDP比重的關系的意義。2、試述組織政府收入應遵循的原則。五、論述題試述政府收入規模的制約因素。參考答案一、名詞解釋1、政府收入：亦即財政收入或公共收入，是指政府為履行其職能而籌集的一切資金的總和。從動態的角度看，政府收入是政府籌集財政資金的過程；從靜態的角度看，政府收入是用貨幣表現的一定量的社會產品價值。2、稅收：政府憑借公共權力取得收入，首先表現為政府擁有課稅權。稅收是國家憑借政治權利，按照預先確定的標準，強制地、無償地向社會成員收取實物或貨幣，以取得財政收入的工具。稅收是政府憑借政治權利強制征收的，體現憑借國家政治權利對國民收入的特殊分配。3、政府收入效應：是指經濟主體因為政府組織收入而在其經濟選擇或經濟行為方面做出的反映，或者說是指因國家征稅而對消費者的選擇以致生產者的決策所產生的影響。這種政府收入的效應，就是我們所講的政府收入的調節作用。由于政府的收入對經濟會產生這樣的效應，因此，政府完全可以利用收入這一手段，來實現自己宏觀調控經濟的目標。政府的收入對納稅人經濟的影響行為會產生兩個方面的效應，即替代效應和收入效應。4、政府收入的替代效應：是指當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區別對待時，會影響商品的相對價格，使經濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。二、單項選擇題1、D2、C3、B三、多項選擇題1、ABCD2、ABCD3、AB4、BC四、簡答題1、一般認為，政府收入占國民生產總值（或GDP）的比率是衡量政府收入規模的指標。合理確定政府收入占GDP比重的重要意義在于：第一，政府收入占GDP的比重影響資源的有效配置。第二，政府收入占GDP的比重影響經濟結構的優化。第三，政府收入占GDP的比重，既影響公共需要的滿足，也影響個別需要的實現。2、組織政府收入的原則，主要應當包括：（1）從發展經濟入手，增加政府收入的原則。（2）利益兼顧的原則。（3）合理負擔的原則。（4）公平與效率兼顧的原則。五、論述題影響政府收入規模的制約因素有：（1）經濟發展水平。一般而言，經濟發展水平高，社會產品豐富，國民生產總值就多，則該國政府能夠獲取的財政收入總額也就較多，其占GDP的比重也較高。反之，經濟發展水平很低，社會產品匱乏，國民生產總值低，政府取得的收入就少，其占GDP的比重也就小。（2）收入分配政策。在不同的國家和一個國家的不同時期，政府收入的規模也會隨著政府收入政策的調整而有所不同。（3）市場價格變動情況。在現代市場經濟中，政府收入已完全貨幣化，而貨幣收入必然受價格對幣值的影響，因此，由于價格變動引起的GDP分配，必然影響政府收入的增減。第十章練習題一、名詞解釋1、稅收制度2、稅負轉嫁3、稅收歸宿4、稅收“三性”5、課稅對象6、納稅人7、計稅依據8、免征額二、單項選擇題1、我國下列稅種中屬于中央稅的是（）A、營業稅B、消費稅C、城鎮土地使用稅D、增值稅2、我國現行企業所稅的稅率是（）A、比例稅率B、累進稅率C、定額稅率D、固定稅率3、國家稅收制度中不同稅種區別的主要標志是（）A、課稅對象B、納稅人C、計稅依據D、稅目4、能較好地體現公平稅負原則的稅率是（）A、比例稅率B、定額稅率C、累進稅率D、基準稅率5、下列稅種屬于直接稅的是（）A、增值稅B、消費稅C、關稅D、所得稅6、下列稅種中屬于中央和地方共享的是（）A、增值稅B、消費稅C、關稅D、營業稅7、下列商品中稅負較易轉嫁的是（）A、供給彈性大、需求彈性小商品B、供給彈性大、需求彈性大商品C、供給彈性小、需求彈性小商品D、供給彈性小、需求彈性大商品8、稅負轉嫁是納稅人的一種（）行為。A、生產B、分配C、被動D、主動9、納稅期限是稅收（）的重要體現。A、強制性B、固定性C、無償性D、法制性10、按課稅對象的性質分類的話，增值稅屬于（）A、流轉稅類B、所得稅類C、資源稅類D、財產稅類三、多項選擇題1、稅收三性是指（）A、無償性B、強制性C、固定性D、自愿性2、按照計算方法和依據的差別可將累進稅率分為（）A、全額累進稅率B、超額累進稅率C、全率累進稅率D、超率累進稅率3、直接稅的特點是（）A、稅負隱蔽，征稅阻力相對較小B、稅負不易轉嫁C、稅收彈性大，稅收收入不夠穩定D、稅負較為公平4、屬于價內稅的有（）A、消費稅B、營業稅C、關稅D、增值稅5、稅負的轉嫁方式有（）10A、前轉B、后轉C、散轉D、消轉6、按照稅收負擔衡量的方式不同，可將稅收負擔分為（）A、直接負擔B、貨幣負擔C、間接負擔D、真實負擔7、從拉弗曲線我們可以得知（）A、稅率的高低和稅收量的大小不一定按同一方向變化B、稅率的高低和稅收量的大小按同一方向變化C、政府要想取得同樣多的稅收收入，可以采取高低兩種不同的稅率D、政府要想取得同樣多的稅收收入只可以采取一種稅率8、從20世紀90年代起，OECD國家實行綠色稅制改革。其主要內容有（）A、廢除和修正現行的對環境有害的補貼及賦稅B、改革現行稅制，使之有利于環境C、開征新的生態稅，實行對環境有害產品全面征稅的政策D、開征有差別的稅收四、簡答題1、簡述直接稅的特點。2、簡述稅負轉嫁的特征。3、簡述影響宏觀稅負的主要因素。五、論述題1、試述稅負轉嫁效應。2、試述稅負轉嫁的條件。參考答案一、名詞解釋1、稅收制度：是國家各種稅收法律法規和征收管理辦法的總稱。它是國家向納稅單位和個人征稅的法律依據和工作規程。主要包括稅收法律、條例、實施細則、征收管理辦法等。2、稅負轉嫁：是指在商品交換過程中，納稅人通過各種途徑將其所交納的稅款全部或部分地轉移給他人負擔的經濟過程和經濟現象。3、稅收歸宿：也稱為稅負歸宿，它是指處于轉嫁中的稅負的最終落腳點。4、稅收三性：同國家取得公共收入的其它方式相比，稅收具有其鮮明的形式特征，即具有無償性、強制性和固定性，這就是人們通常所說的“稅收三性”。這三個形式特征是稅收本身所固有的，是一切社會形態下稅收的共性。5、課稅對象：是指對什么征稅，是稅收征收的目的物，它反映這個稅種征稅的基本范圍和界限。凡是列入征稅對象的，均屬于該稅的征收范圍。國家通過法律確定的征稅對象，是不同稅種相互區別的主要標志，是稅收制度的基本因素之一。6、納稅人：即納稅義務人，是指稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。納稅人是納稅的主體。7、計稅依據：是指課稅對象的計量單位和征收標準。8、免征額：是指稅法規定的征稅對象中免于征稅的數額，它是按照一定標準從全部課稅對象中預先確定減除的部分。二、單項選擇題1、B2、A3、A4、C5、A6、A7、A8、D9、B10、A三、多項選擇題1、ABC2、ABCD3、BCD4、ABC、5ABCD6、BD7、AC8、ABC四、簡答題1、直接稅是指由納稅人直接負擔，不易轉嫁的稅種。直接稅的特點是：（1）稅負不易轉嫁。（2）稅收彈性大，稅收收入不夠穩定。（3）稅負較為公平。（4）計稅較復雜，征收管理難度較大。2、稅負轉嫁是指在商品交換過程中，納稅人通過各種途徑，將其所交納的稅款全部或部分地轉移給他人負擔的經濟過程和經濟現象。稅負轉嫁作為一種經濟過程和經濟現象，一般具有以下特征：第一，稅負轉嫁是納稅人的一般行為傾向，是納稅人的主動行為。第二，稅負轉嫁是各個經濟主體之間對稅收負擔的一種再分配。第三，稅負轉嫁是和價格的升降直接相聯系的，而且價格的升降在很大程度上是由稅負轉嫁引起的。3、影響宏觀稅負的主要因素有：（1）稅收制度（2）經濟發展水平與結構（3）宏觀經濟政策（4）政府的職責范圍。五、論述題1、稅負轉嫁是伴隨著商品經濟而存在的、不可避免的經濟現象，會對社會經濟生活產生廣泛的影響：（1）稅負轉嫁是稅負的再分配，也就是物質利益的再分配。（2）稅負轉嫁和制定稅收政策及設計稅收制度有密切的關系。（3）稅負轉嫁可能會強化納稅人逃稅的動機2、在實際經濟生活中，稅負轉嫁的程度，要受多種因素的制約：（1）供給彈性與需求彈性對稅負轉嫁的影響。一般來說，供給彈性大、需求彈性小的商品的課稅較易轉嫁；而供給彈性小、需求彈性大的商品不易轉嫁。（2）稅種差別對稅負轉嫁的影響。一般而言，對商品的課稅比較容易實現稅負轉嫁，而對所得的課稅一般不能實現稅負轉嫁。（3）課稅范圍寬窄對稅負轉嫁的影響。課稅范圍寬的商品比較容易實現稅負轉嫁，而課稅范圍窄的商品則難以實現稅負轉嫁。（4）企業謀求的利潤目標對稅負轉嫁的影響。在市場經濟中，企業的經營目標就是要謀求利潤的最大化，稅負轉嫁雖然也是為這一目標服務的，但是在特定的情況下，兩者之間也會發生矛盾。第十一章練習題一、名詞解釋1.流轉稅2.財產稅3.行為稅4.耕地占用稅5.土地增值稅6．房產稅7.印花稅8.車船稅二、單項選擇題1.車船稅是對在我國境內車船管理部門登記的車輛、船舶依法（）征收的一種稅。A.定時定額B.從質定額C.定量定額D.從量定額2.資源稅是對在我國境內開采應稅礦產品及生產鹽的單位和個人，依其應稅產品（）為計稅依據而征收的。A.銷售數量或自用數量B.銷售數量C.自用數量D.銷售數量或庫存數量3.資源稅實行（），按照開采或生產應稅產品的課稅數量，規定有上下限幅度的單位稅額。A.定量幅度稅率B.定期幅度稅率C.定額幅度稅率D.幅度稅率4.耕地占用稅實行（）。A.定額稅率B.地區差別幅度定額稅率C.地區差別基準稅率D.地區差別幅度浮動稅率5.土地增值稅是對轉讓()，并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。A.國有土地使用權B.地上建筑物及其附著物C.地上建筑物D.國有土地使用權，地上建筑物及其附著物6.城鎮土地使用稅是對在我國境內使用城鎮土地的單位和個人，就其實際使用的土地面積（）的一種稅。從量定額征收從價定額征收定額征收定期征收三、多項選擇題1.營業稅的征稅范圍包括()。提供應稅勞務轉讓無形資產銷售不動產銷售動產2.個人所得稅是對我國居民的（）征收的一種稅。境內所得境外所得非居民來源于我國境外的個人所得非居民來源于我國境內的個人所得3.個人所得稅的納稅人，是指（）。在中國境內有住所的個人在中國境內無住所而在境內居住滿一年的個人在中國境內無住所又不居住但有來源于中國境內所得的個人在中國境內居住不滿一年但有來源于中國境內所得的個人4.耕地占用稅是對()，按其占用耕地面積一次性定額征收的一種稅。A.占用耕地建房的單位B.占用耕地建房的個人C.占用耕地從事其他非農業建設的單位D.占用耕地從事其他非農業建設的個人5.印花稅是對經濟活動和經濟交往中()應稅憑證的單位和個人征收的一種稅。A.書立B.使用C.領受D.印制6.房產稅征收的依據包括（）。A.房產價格B.房產租金C.房產面積D.房產地段7.所得稅有以下特征：A.稅負相對公平，合乎量能原則。B.所得稅為直接稅，稅負不易轉嫁。一般不存在重復征稅問題。C.課稅有彈性，能較好地處理國民經濟發展、稅源增長與稅收的關系。D.有利于維護國家經濟利益。四、簡答題

1.簡述我國的消費稅。2．簡述我國的營業稅。3.簡述我國的契稅。4.簡述我國的資源稅。五、論述題1.試述我國的增值稅。2．試述我國的所得稅。3.試述我國的城鎮土地使用稅。參考答案一．名詞解釋1.流轉稅是以商品流轉額和非商品流轉額為課稅對象的各種稅收制度的總稱。與其它類型稅收制度相比，流轉稅具有明顯的特點和功能。2.財產稅是對納稅人所擁有的財產課征的稅種。財產主要包括不動產和動產。財產稅具有稅源穩定、稅負難以轉嫁的特征。在國家經濟社會發展過程中，財產稅具有其重要功能。3.行為稅是以特定行為做為課稅對象的稅種。行為稅具有課稅對象單一、稅源分散、稅種靈活的特點。政府開征特定行為稅的功能，主要是對納稅人的特定行為進行調節，達到國家一定的政治、經濟、社會目的，一般帶有“寓禁于征”的性質。其主要目的往往不是為了增加財政收入。4.耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農業建設的單位和個人，按其占用耕地面積一次性定額征收的一種稅。耕地占用稅的征稅對象，是建房或從事其他非農業建設占用的耕地。耕地占用稅的納稅人，是占用耕地建房或者從事其他非農業建設的單位和個人。耕地占用稅實行地區差別幅度定額稅率。

5.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權，地上建筑物及其附著物，并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。土地增值稅的納稅人，是在我國境內有償轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。土地增值稅實行四級超率累進稅率。6.房產稅是以房產為征稅對象，依據房產價格或房產租金收入向房產所有人或經營人征收的一種財產稅。房產稅的納稅人是房屋產權所有人。房產稅采用比例稅率。房產稅計稅依據有兩種。與之相適應的應納稅額的計算也分兩種：即從價計征和從租計征。7.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、使用、領受應稅憑證的單位和個人征收的一種稅。印花稅的征稅對象是稅法列舉的各種應稅憑證。印花稅的納稅人是指在我國境內書立、使用、領受上述應稅憑證并應依法履行納稅義務的單位和個人。印花稅的稅率根據應稅憑證的性質，分別規定了比例稅率和定額稅率兩種形式。8.車船稅是對在我國境內車船管理部門登記的車輛、船舶依法從量定額征收的一種稅。車船稅的征稅對象或征稅范圍是依法在公安、交通、農業、漁業、軍事等具有車船管理職能的部門登記的車船。車船稅的納稅人是對車船擁有所有權或管理權的單位和個人。車船稅對應稅車船實行有幅度的定額稅率。二、單項選擇題1.D2.A3.C4.B5.D6.A三、多項選擇題1.ABC2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.AB7.ABCD四、簡答題

1.消費稅是以特定消費品為課稅對象而征收的一種稅。我國現行消費稅的課稅對象是稅法上列舉的特定消費品，不是對所有消費品征稅。這些特定消費品大體包括五大類，共14個稅目。消費稅的納稅人是指在我國境內從事生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。現行消費稅采用比利稅率和定額稅率兩種形式，以適應不同應稅消費品的實際情況。現行消費稅的計征方法分為從價定率、從量定額和復合計稅三種。2.營業稅是對我國境內有償提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人所取得的營業額收入征收的一種稅。營業稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產三個方面。營業稅的納稅人是指在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人。營業稅按行業、類別的不同分別采用不同的比例稅率。營業稅應納稅額的計算可直接將計稅依據和適用稅率兩者相乘得出。3.契稅是在土地使用權、房屋所有權的權屬轉移過程中，向取得土地使用權、房屋所有權的單位和個人征收的一種稅。契稅的征稅對象，是指在我國境內發生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋。契稅的納稅人，是指在我國境內轉移土地、房屋權屬，承受（指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權屬的行為）的單位和個人。契稅稅率為3％－5％。

4.資源稅是對在我國境內開采應稅礦產品及生產鹽的單位和個人，就其應稅產品銷售數量或自用數量為計稅依據而征收的。凡在我國境內從事應稅礦產品開采和生產鹽的單位和個人，為資源稅的納稅義務人。資源稅實行定額幅度稅率，按照開采或生產應稅產品的課稅數量，規定有上下限幅度的單位稅額。資源稅的應納稅額，按照應稅產品的課稅數量和規定的單位稅額計算。五、論述題1.增值稅是以在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及從事進出口的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。增值稅一般以在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物為征稅對象。凡在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，都是增值稅的納稅人。增值稅稅率分為一般納稅人適用的稅率和小規模納稅人適用的簡易征收率兩種形式。我國增值稅條例規定，除小規模納稅人外，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。2．我國的所得稅是對以所得額為課稅對象的稅種，包括企業所得稅和個人所得稅。企業所得稅是對我國境內的內外資企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其它所得征收的一種稅。企業所得稅的納稅人是指我國境內取得收入的企業和其他非企業性社會組織（包括各類內資企業和各類外資企業，但不包括個人獨資企業和合伙企業）。企業所得稅的納稅人可劃分為兩大類：居民企業和非居民企業。居民企業的適用稅率統一規定為25%，非居民企業的適用稅率，以及小型微利企業及高科技企業的適用稅率另有規定。正確計算應納稅所得額之后，乘以適用稅率，減除依法減免和抵免的稅額，即可算出應納稅額。

個人所得稅，是對我國居民的境內外所得和非居民來源于我國境內的個人所得征收的一種稅。個人所得稅的征稅對象為個人取得的各項應稅所得。現行《個人所得稅法》列舉了11項個人應稅所得。個人所得稅的納稅人，是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者在境內居住不滿一年但有來源于中國境內所得的個人，包括中國公民、個體工商戶、外籍人員、香港居民、澳門居民、臺灣同胞等。個人所得稅按照不同應稅項目分別實行超額累進稅率和比例稅，計算應納稅額時用不同的方法。

3.城鎮土地使用稅是對在我國境內使用城鎮土地的單位和個人，就其實際使用的土地面積從量定額征收的一種稅。城鎮土地使用稅的征稅對象是納稅人實際使用的土地，以土地面積為計稅依據。城鎮土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮和工礦區。城鎮土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內使用土地的單位和個人。城鎮土地使用稅采用地區差別定額幅度稅率，按大、中、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別規定每平方米土地使用稅的年應納稅額。第十二章練習題一、名詞解釋1、國有資產2、二部定價法3、行政規費二、單項選擇題1、下列事項中不屬于國有企業重大事項管理內容的是（）A、國有企業分立B、國有企業分并C、國有企業核算D、國有企業分立破產2、國有資產收益的獲得是憑借（）A、社會公共權力B、對國有資產的所有權C、政府信譽D、企業的自愿捐助3、國有資產收益的來源是（）A、轉移價值B、工資C、轉移價值和工資D、剩余產品價值4、公共定價的對象是（）11A、純公共物品B、私人物品C、準公共物品D、所有公共物品5、政府收取行政規費的主要目的是（）A、增加政府收入B、增強行政執法力度C、彌補財政赤字D、配合國家有關路線方針政策的貫徹執行6、對具有擁擠成本或資源稀缺，需要抑制消費，防止浪費的公共物品，可按（）定價A、單一定價法B、二部定價法C、高峰負荷定價法D、B和C均可7、福利彩票和體育彩票等彩票發行的審批權集中在（）A、國家體育總局B、民政部C、國務院D、財政部三、多項選擇題1、下列項目中屬于國有資產管理部門管理內容的是（）A、任免或者建議任免所出資企業的企業負責人B、企業重大事項的管理C、對企業國有資產的保值增值情況進行考察D、對企業日常經營活動進行管理2、現代企業制度的特征是（）A、產權清晰B、兩權分離C、管理科學D、實行法人財產權3、國有資產收益的形式有（）A、股息、紅利收入B、上繳利潤C、租金收入D、其他收入形式4、第二步利改稅的內容有（）A、對有盈利的國營大中型企業（包括金融保險組織），根據實現的利潤，按55％的稅率交納所得稅B、盈利的國營企業征收所得稅C、國營大中型企業還要征收調節稅D、廢除工商稅，開征產品稅、增值稅、營業稅及鹽稅5、在公共定價時，政府面臨著（）的選擇A、按邊際成本定價B、按平均成本定價C、高于平均成本定價D、低于平均成本定價6、由政府經營、公共定價或價格管制方式提供自然壟斷基礎設施和服務相比壟斷經營有著（）的好處A、增加市場有效供給B、提高資源的配置效率C、更好地滿足社會的公共需要D、穩定物價四、簡答題1、簡述建立國有資產管理體制的原則。2、簡述公共收費的功能。3、簡述當前我國公共收費問題的解決方法。五、論述題試述公共定價的方法及其實用性。參考答案一、名詞解釋1、國有資產是指在法律上由國家代表全體人民擁有所有權的各類資產。具體來講，是指國家以各種形式投資及其收受益、撥款、接受饋贈、憑借國家權力取得或者依據法律認定的各類財產或財產權利。2、二部定價法是指在公共定價時分為兩部分，一部分是承擔資本成本的準入費，一部分是承擔經營成本的使用費，準入費在一定時期是固定的，使用費則隨著使用量的增加而增加。3、行政規費是指政府機關為某些特定的單位和個人提供相應服務所收取的費用，如辦理結婚證、護照等收取的工本費、手續費等。這些收費主要是配合國家對有關行為、活動的統計、管理，并適當彌補政府管理成本費用，不以增加政府收入為目的。二、單項選擇題1、C2、B3、D4、C5、D6、D7、C三、多項選擇題1、ABC2、ABCD3、ABCD4、BCD5、ABC6、ABC四、簡答題1、經過長期的國有資產經營的實踐，人們認識到要建立合理的國有資產管理體制應遵循以下基本準則；（1）政企分開（2）政府的社會公共管理職能與國有資產出資人職能分開（3）所有權與經營權相分離（4）分級所有、分級管理（5）正確處理所有者、經營者、生產者（企業職工）之間物質利益關系（6）實現資產運營效益最大化的原則。2、公共收費具有以下功能:(1)體現政府宏觀經濟社會政策目標(2)提高資源的配置效率(3)穩定市場物價。3、根據我國公共收費管理現狀，結合市場經濟國家經驗，公共收費管理需要加強以下幾個方面：(1)依法收費，依法理財(2)以政府預算管理為核心，加強公共收費管理(3)加強公共收費監督。五、論述題政府在選擇公共定價標準后，具體可采用以下定價方法：（1）單一定價法。即根據消費者消費公共物品的數量與質量，確定一個單位價格收費的方法。(2)二部定價法。即根據公共物品成本組成，分兩部分確定其價格的方法。(3)高峰負荷定價法,對存在集中使用的高峰期的公共物品,在二部定價的基礎上,在使用高峰期再加收部分費用，以緩解高峰期供給緊張狀況，均衡資源有效配置.這些定價方法中,對那些與廣大普通居民生活關系密切，使用范圍廣的基礎設施服務，按邊際成本定價，虧損由政府財政補貼，有利于體現社會公平；對具有擁擠成本，或資源稀缺，需要抑制消費，防止浪費的公共物品，可按二部定價法、高峰負荷定價法來定價，提高資源配置效率。第十三章練習題一、名詞解釋1、公債依存度2、比例償還法二、單項選擇題1、政府債務收入是政府及政府所屬機構以（）的身份取得的收入。A、債權人B、債務人C、所有者D、統治者2、按照公債本位對公債進行分類，可以將公債劃分為（）。A、有期公債和無期公債B、國內公債和國外公債C、強制公債和自由公債D、貨幣公債和實物公債3、公債負擔率是指（）A、當年的財政支出額／當年GDPB、當年公債收入額／當年公債余額C、當年公債余額／當年GDPD、當年公債還本付息額／當年財政收入總額4、改革開放后，我國與（）年恢復國內公債的發行A、1980B、1981C、1982D、19835、隱性債務是指（）A、沒有反映在政府預算帳面上的債務B、不會都變成政府現實債務的債務C、不會引發債務風險的債務D、政府刻意隱藏的債務6、債務風險管理是研究風險發生規律和風險控制的技術，它不包括那個環節（）A、風險識別B、風險分類C、風險估計D、選擇風險管理技術三、多項選擇題1、我國1950年發行“人民勝利折實公債”屬于（）A、國內公債B、國外公債C、貨幣公債D、實物公債E、無期公債2、判斷公債適度規模的標準有（）A、社會上是否有足夠的資金來承受債務的規模B、政府是否有足夠的能力在今后償還逐漸累積的債務C、證券市場需要和能夠容納多少政府債券D、政府債務對私人部門投資是否有“擠出效應”3、公債市場功能有（）A、公債市場為政府的發行和交易提供了有效的渠道B、公債市場可以進一步引導資金流向，實現資源要素的優化配置C、公債市場是傳播和獲取經濟信息的重要場所D、公債市場能夠為社會閑置資金提供良好的投資場所4、公債流通市場的交易方式有()12A、現貨交易B、回購交易C、期貨交易D、期權交易、5、公債償還的方法有（）A、買進償還法B、直接償還法C、一次償還法D、抽簽償還法6、償還債務的資金來源主要有（）A、當年預算直接撥款B、預算盈余C、償債基金D、發行新債償還舊債7、下列各個監測公債適度規模的指標中正確的有（）A、公債負擔率=（當年公債余額／當年GDP）×100%B、借債率=(當年公債發行額÷當年財政收入總額)×100%C、借債率=(當年公債發行額÷當年財政支出總額)×100%D、公債償債率=（當年公債還本付息額÷當年財政收入總額）×100%四、簡答題1、簡述公債市場的功能。2、影響公債規模的因素有哪些？3、如何確定公債發行條件？4、公債償還的方法有哪些？5、簡述公債與稅收和政府信用的區別。五、論述題試論公債發行的方法。參考答案一、名詞解釋1、公債依存度：是指一國當年的公債收入與財政支出的比例關系。2、比例償還法：比例償還法是政府按公債數額，分期按比例償還，這種方法是政府直接向公債持有者償還，不通過市場，所以又稱為直接償還法，這種方法包括平均比例償還、逐年遞增比例償還、逐年遞減比例償還等具體形式。二、單項選擇題1、B2、D3、C4、B5、A6、B三、多項選擇題1、AD、2ABCD3、ABCD4、ABCD5、ABCD6、ABCD7、AD四、簡答題1、公債市場是證券市場的重要組成部分，它是政府債券進行轉讓、買賣和交易的場所。其主要功能有：（1）公債市場為政府債券的發行和交易提供了有效的渠道；（2）公債市場可以進一步引導資金流向，實現資源要素的優化配置；（3）公債市場是傳播和獲取經濟信息的重要場所；（4）公債市場還能夠為社會閑置資金提供良好的投資場所。2、影響債務規模的因素主要有以下幾個方面：（1）經濟發展水平；（2）生產關系類型；（3）安定政治背景；（4）國家職能范圍；（5）財政政策選擇；（6）金融市場狀況；（7）公債管理水平。3、公債發行條件是指國家對所發行公債及其與發行有關諸多方面以法律形式所作的明確規定。發行條件主要包括以下幾個方面：公債品種、公債發行權限、公債發行對象、公債發行數額、公債券票面金額、公債發行價格、利息率、對公債流動性和安全性的規定等4、公債償還的方法大致有以下幾種：（1）買銷法；（2）比例償還法；（3）抽簽償還法；（4）一次償還法。5、政府信用是指政府以債務人的身份取得的信用，或以債債權人的身份提供信用及其信用活動，所以說公債是政府信用的一種形式。稅收，政府憑借公共權力取得收入，同國家取得公共收入的其它方式相比，稅收具有其鮮明的形式特征，即具有無償性、強制性和固定性。政府及政府所屬機構以債務人的身份，按照國家的法律規定或合同的規定，同有關各方發生的特定的債權債務關系，形成這種收入的依據是政府信譽，所以相較于稅收，公債有著自愿性、有償性。五、論述題公債發行方法是指采用何種方法和形式來推銷公債。可以從不同角度根據不同標準對公債發行方法進行分類：（1）按照政府在公債發行過程中同應募者之間的聯系方式，可以將公債發行方法分為直接發行法和間接發行法；（2）從公債發行對象的角度，可以將公債發行方法分為公募法與非公募法；（3）從政府是否通過市場發行公債的角度，可以將公債發行方法分為市場銷售法和非市場銷售法。第十四章練習題一、名詞解釋1、政府預算管理體制2、復式預算3、部門預算二、單項選擇題1、在政府預算發展史上，最早提出并推行績效預算的是（）美國胡佛委員會美國農業部英國國防部英國農業部2、現代政府預算最早產生于（）A、英國B、美國C、瑞典D、德國3、單式預算與復式預算是按（）對政府預算進行分類A、按預算組織形式劃分B、按預算編制方法劃分C、按預算編制的政策重點劃分D、按預算作用的時間劃分4、下列描述中不是基數預算缺陷的是（）A、收支基數的科學性、合理性難以界定B、方法簡單、粗糙C、依靠預算編制人員的主觀判斷，主觀隨意性較大D、對所有的收支都進行審核，是一