企業內部控制自我評價企業內部控制自我評價篇一怎樣寫內控自我評價？一般情況下，根據自我評價報告內容和內控體系實際建設情況，外部審計機構對于企業的內部控制體系會出具三種意見的某一種：達到內控要求：同意評價報告意見；有重大缺陷：否定意見；有范圍限制：撤消業務約定，或無法表示意見。上述意見并非僅憑借企業出具的自我評價報告，還需要依據：內部控制文檔（內控管理手冊+管理制度匯編目錄）；內控控制程序相關審計結果（如果有）；內控控制程序測試結果；實質性業務活動過程文件；企業內部評估自查結果（如果有）。問詢會是一種方式，但不作為審計底稿的依據。因此，一份內控自我評價報告的意義確實沒有多大，雖然是自我評估的表達，但能否讓外部審計機構接受，他們信還是不信需要有其他依據的。如果實際的內控體系只是一套文件，外部審計機構很難出具第一種意見，如果真出具了，對于廣大的中小投資者也是很不負責任的行為。如果一個企業在內部控制體系建設過程中確實建立了標準和規范并予以實施，那在撰寫內控自我評價報告的時候可以有所側重。常規意義上，一份標準的內控自我評價報告包括（不同企業根據實際情況有所刪減或強調）：內控整體情況綜述（包括對整體內控情況評述、組織機構、制度建設和內控職能部門建立和運行情況的描述）；內部控制有效性評估（包括經營環境控制情況評述，重點內部控制活動和重點業務活動內部控制情況描述，問題及整改計劃以及綜合評價）內容不復雜，主要是針對報告期間（一般是1.1―12.31）內部控制建設情況及內部控制體系應用的有效性進行自我評估。做的好企業，在撰寫自我評價報告前，會考慮通過內部審計部門或由內控職能部門主導完成企業內部控制的自我評估檢查。同時，對于集團型企業來說還是檢查和評價各分支機構內控執行情況，并進行評價和績效考核的方法。整體情況評價是看企業在報告期間內有否出現重大風險，是否進行了重大調整，對于調整部分內部控制是如何做的。對于業務活動部分，除了結合企業內部控制應用規范中要求逐一檢查的內容外，主要是針對企業內控管理手冊中各個控制點的控制情況進行了解并挑出確實卓有成效的部分進行詳細描述。無論怎樣，內控的意義是防止出現重大管理問題，督促企業進行規范運作，如果報告期間內企業已經出現了重大問題，內控評價報告怎樣寫都無法得到外審出具的第一種意見。正如，重視風險管理和內部控制的企業會將內部控制作為規范企業運作和防范風險的手段，不重視的企業，會將內控做成只有一紙文書的應付差事。即使企業什么都沒做，寫出內控自我評價報告也是完全可能的，畢竟沒有企業是沒有任何規章制度規范，在完全失控的狀態去管理的。企業內部控制自我評價篇二根據財政部、證監會等部門聯合發布的《企業內部控制基本規范》等規定以及《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》的有關要求，我們對杭州初靈信息技術股份有限公司(以下簡稱公司或本公司)的內部控制建立健全與實施情況進行了全面的檢查，并就內部控制設計和運行中存在的缺陷進行了認定，在此基礎上對本公司內部控制建立的合理性、完整性及實施的有效性進行了全面的評價。現將公司公司財務報表相關的內部控制自我評價情況報告如下：一、內部控制評價組織實施的總體情況公司董事會一直十分重視內部控制體系的建立健全工作，結合本次年度財務報表審計，董事會組織內部人員對公司截止12月31日的內部控制建立與實施情況進行了全面的檢查，并授權審計委員會與外部審計機構進行了充分溝通，廣泛征詢外部審計師的意見，在此基礎上出具了20內部控制自我評價報告。本報告于4月19日經公司董事會批準。二、內部控制責任主體的聲明在公司治理層的監督下，按照財政部、中國證券監督管理委員會等五部委聯合發布的《企業內部控制基本規范》以及《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》等相關規定，設計、實施和維護有效的內部控制，并評價其有效性是本公司管理層的責任;公司主要負責人對內部控制評價結論的真實性負責。三、內部控制評價的基本要求1.內部控制評價的原則遵循全面性、重要性和獨立性原則，確保本次評價工作獨立、客觀、公正。2.內部控制評價的內容(1)以內部環境為基礎，重點關注：治理結構、發展戰略、機構設置、權責分配、不相容崗位是否分離、人力資源政策和激勵約束機制、企業文化、社會責任等。(2)以生產經營活動為重點，重點關注：資金籌集和使用、采購及付款、銷售及收款、生產流程及成本控制、資產運行和管理、對外投資、關聯交易、對外擔保、研發等環節。(3)兼顧控制手段，重點關注：預算是否具有約束力、合同履行是否存在糾紛、信息系統是否與內部控制有機結合、內部報告是否及時傳遞和有效溝通等。3.內部控制評價的依據根據《公司法》、《證券法》、《企業內部控制基本規范》等法律、法規以及《深證證券交易所股票上市規則》、《深證證券交易所上市公司內部控制指引》等相關規定。4.內部控制評價的程序和方法(1)評價程序：成立評價小組，制定評價方案;現場檢查;評價小組研究認定內部控制缺陷;按照規定權限和程序報董事會審議批準。(2)評價方法：組成評價小組綜合運用個別訪談、專題討論、穿行測試、統計抽樣、比較分析等多種方法，廣泛收集本公司內部控制設計和有效運行的證據，研究認定內部控制設計缺陷和運行缺陷。四、內部控制的建立與實施情況(一)建立與實施內部控制遵循的目標內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。建立與實施內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。(二)建立與實施內部控制遵循的原則1.全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋公司的各項業務和事項。2.重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。3.制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。4.適應性原則。內部控制應當與公司經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。5.成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。(三)公司內部控制基本框架評價根據《企業內部控制基本規范》等規定，公司建立與實施有效的內部控制，應當包括下列要素：(1)內部環境;(2)風險評估;(3)控制活動;(4)信息與溝通;(5)內部監督。從這五個要素進行全面評價，本公司內部控制體系的建立和實施情況如下：1.內部環境(1)治理結構公司已根據國家有關法律法規和本公司章程的規定，建立了規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。1)制定了《股東大會議事規則》，對股東大會的性質、職權及股東大會的召集與通知、提案、表決、決議等工作程序作出了明確規定。該規則的制定并有效執行，保證了股東大會依法行使重大事項的決策權，有利于保障股東的合法權益。2)公司董事會由7名董事組成，設董事長1人，其中獨立董事3名。下設戰略委員會、審計委員會、薪酬與考核委員會、提名委員會四個專門委員會;專門委員會均由公司董事、獨立董事擔任。公司制定了《董事會議事規則》、《獨立董事工作制度》、《獨立董事年報工作制度》、《戰略委員會議事規則》、《審計委員會議事規則》、《薪酬與考核委員會議事規則》、《提名委員會議事規則》，規定了董事的選聘程序、董事的義務、董事會的構成和職責、董事會議事規則、獨立董事工作程序、各專門委員會的構成和職責等。這些制度的制定并有效執行，能保證專門委員會有效履行職責，為董事會科學決策提供幫助。3)公司監事會由3名監事組成，其中1名為職工代表。公司制定了《監事會議事規則》，對監事職責、監事會職權、監事會的召集與通知、決議等作了明確規定。該規則的制定并有效執行，有利于充分發揮監事會的監督作用，保障股東利益、公司利益及員工合法利益不受侵犯。4)公司制定了《總經理工作細則》，規定了總經理職責、總經理辦公會、總經理報告制度、監督制度等內容。這些制度的制定并有效執行，確保了董事會的各項決策得以有效實施，提高了公司的經營管理水平與風險防范能力。(2)內部組織結構公司設置的內部機構有：研發部、產品支撐中心、綜合服務部、采購部、生產部、市場部、證券投資部、財務部、內部審計部。通過合理劃分各部門職責及崗位職責，并貫徹不相容職務相分離的原則，使各部門之間形成分工明確、相互配合、相互制衡的機制，確保了公司生產經營活動的有序健康運行,保障了控制目標的實現。(3)內部審計機構設立情況公司董事會下設審計委員會，根據《審計委員會議事規則》等規定，負責公司內、外部審計的溝通、監督和核查工作。審計委員會由3名董事組成，獨立董事2名，其中有1名獨立董事為會計專業人士，且擔任委員會召集人。審計委員會下設內審部，內審部結合內部審計監督，對內部控制的有效性進行監督檢查。內審部對監督檢查中發現的內部控制缺陷，按照企業內部審計工作程序進行報告;對監督檢查中發現的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監事會報告。(4)人力資源政策公司制定了有利于企業可持續發展的人力資源政策，包括：員工的聘用、培訓、辭退與辭職;員工的薪酬、考核、晉升與獎懲;關鍵崗位員工的休假制度和定期崗位輪換制度等。同時，公司非常重視員工素質，將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準。全公司目前共有172個員工，其中碩士研究生8人，本科生118人，大專生及其他46人。公司還根據實際工作的需要，針對不同崗位展開多種形式的后續培訓教育，使員工們都能勝任其工作崗位。(5)企業文化公司以為社會創造簡單、高效、輕松的信息接入方式為己任，專注于各種信息數據的遠程互連、接入領域，為能實現人們隨時隨地、簡單、高效獲取信息的目標而貢獻自己的力量和智慧。公司十分重視加強文化建設，培育一支注重效率，敢于表達意見，善于提出解決方案，勇于創新，為我們的事業貢獻自己的智慧和力量，受人尊敬的團隊。公司以“六個原則”作為共同的準則來建設公司的團隊。董事、監事、經理及其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮主導作用。企業員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。2.風險評估公司制定了合理的控制目標，建立了有效的風險評估機制，以識別和應對與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。公司根據戰略目標及發展思路，結合行業特點，建立了系統、有效的風險評估體系,設立了風險評估及其管理領導小組，負責評估公司各類風險。根據設定的控制目標，全面系統地收集相關信息，準確識別內部風險和外部風險，及時進行風險評估，并及時向總經理提交報告及相應的防范措施，做到風險可控。在內部風險評估上，主要關注環境風險、程序風險和戰略決策信息風險，其中環境風險是指影響公司實現目標而對公司生存構成威脅的外部力量;程序風險是指影響公司內部業務程序有效實施而導致各類資產損害、流失和破壞的內部力量。戰略決策信息風險是指造成決策信息失真、過時或使用不當的外部力量。在外部風險評估上，公司對所面臨的經濟環境和法規監督尤為關注。經濟環境方面主要包括經濟形勢、融資環境、產業政策、市場競爭、資源供給等因素;法規監督方面主要包括法律法規、監管要求等因素。3.控制活動(1)不相容職務分離控制公司已全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，并實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。不相容的職務主要包括：授權批準與業務執行、業務執行與審核監督、財產保管與會計記錄、業務經辦與業務稽核等。(2)授權審批控制公司已將授權審批控制區分常規授權和特別授權，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。對于常規授權,編制了權限指引;對于特別授權，明確規范其范圍、權限、程序和責任，并嚴格控制特別授權。(3)會計系統控制1)公司已嚴格按照《會計法》、財政部2月頒布的《企業會計準則》以及財政部7月新修訂的《企業會計準則》等進行確認和計量、編制財務報表，明確會計憑證、會計賬薄和財務報告的處理程序，保證會計資料真實完整。2)會計基礎工作完善，會計機構設置完整，會計從業人員按照國家有關會計從業資格的要求配置，并且機構、人員符合相關獨立性要求。(4)財產保護控制公司已建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對、限制接觸和處置等措施，確保財產安全。(5)運營分析控制公司已建立運營情況分析制度，管理層及時綜合地運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發現存在的問題，及時查明原因并加以改進。(6)績效考評控制公司已建立和實施績效考評制度，設置考核指標體系，對企業內部各責任單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優、降級、調崗、辭退等的依據。(7)電子信息系統控制主要包括一般控制和應用控制。公司在電子信息系統的維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管等方面做了較多的工作，保證信息及時有效的傳遞、安全保存和維護。4.信息與溝通公司已建立信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行。企業內部控制自我評價篇三為規范學校管理，控制風險，保證經濟活動的正常開展，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《內部會計控制規范》等法律法規的規定，結合我單位的所處行業、資產結構以及自身特點和發展需要，制定了一整套貫穿于學校財務管理各層面、各環節的內部控制制度體系，并不斷地及時補充、修改和完善，并在實際工作中嚴格遵循。現對內部控制制度的建立和實施情況自我評價如下：一、內部控制制度建立健全并有效實施(一)內部環境。控制環境提供學校紀律與架構，并影響教職工的控制意識，是所有其它內部控制組成要素的基礎。學校近年來不斷改善控制環境，主要表現在:1、健全的治理結構、科學的內部機構設置和權責分配制度。目前，學校的治理結構健全，內部機構設置科學，權責分配合理。學校制定了一系列內部控制制度等重大決策的程序和規則文件，明確學校教職工的權利和義務;學校管理層在開展具體經濟業務時，能夠根據不同環境和自身發展情況，不斷調整內部組織結構，出臺新的措施，激發全體教職工的工作熱情，使我校教育教學質量繼續保持著高速度發展步伐。2、學校文化建設學校文化是學校生命力的表現，我校在發展過程中重視校園文化的建設和發展，學校每年都組織專門的校園文化建設和弘揚師德師風專題活動，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細事、做具體事的工作作風深入人心，增強了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現無私奉獻的感人事跡。3、人力資源政策我校不斷的培訓促進了教職工專業技能的發展;員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開、公正的環境中發展，我校注重個人的品德、能力和發展前景。學校對財會等關鍵崗位員工的輪崗制衡要求強化了學校的管理意識，確實保障了學校的發展。4、內部審計機制我校重視內部審計工作的開展，有效的防范了學校經濟活動中存在的風險。(二)風險防范我校根據各種經濟活動實施的特點，制定和完善風險管理政策和措施，確保經濟活動風險的可知、可防與可控，確保我校經費使用安全。對已知風險點，定期進行評估、提示及完善。通過風險防范、風險轉移及風險排除等方法，將經濟活動風險控制在可承受的范圍內。存在經濟風險的業務，也積極分析，充分認清風險實質并積極采取降低、分擔等策略來有效防范風險。(三)控制措施。學校根據業務的性質和工作要求，實施了不同的控制方法，保證日常運轉正常有序，這些方法包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、會計系統控制、內部報告控制、績效考評控制等。1、職責分工控制具體工作中，中心學校校長負責全面工作，副校長分別分管不同職能領域的工作，具體分校(職能部門)各負其責，通過分工明確了各自的權利和義務，通過協調配和共同完成工作。2、授權控制對于特殊業務，學校制度明確規定了授權。3、審核批準控制對不同的業務，我校規定了不同的審批形式和權限，對于日常費用由分管副校長進行審批，特殊項目、大金額項目分別由校長教代會討論通過。4、財產保護控制我校對實物資產由專門部門、人員進行管理、使用，并提供保護條件，例如對存貨進行倉儲，對現金等有價證券提供保險柜等，定期由總務室和財務室共同進行盤點也促進管理水平的提高。5、會計系統控制學校通過會計系統，對經濟業務實施有效控制，包括各項業務的授權與審批，單據的審核，通過核算將業務的結果表現出來，促進管理的改善。通過完善內部報告控制、預算控制、績效考評控制、經濟活動分析控制等方法，促進管理水平的不斷提高。同時，在不同的工作環節，采取多種控制手段結合的控制程序，保證了業務活動的正常開展。(2)日常借款和費用開支程序借款必須填寫借款單，詳細填寫借款單的各項內容，逐級依權限審批，借款必須在業務結束后一周內結清，還清借款。所有費用開支都必須有經辦人、分校(部門)負責人依次逐級按權限簽字，并報校長簽字審批。(3)不相融職務分離控制程序我校對不相融的授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等會計及相關工作崗位嚴格的進行分離，使各崗位明確職責權限，形成相互制衡機制。(4)應收帳款控制程序學校財務室負責所有應收賬款的集中核算和管理，及時處理往來業務，做到賬務明晰，并最終對債權債務賬戶進行清理核對，相關分校(部門)負責配合核對、催收等工作。(5)實物資產控制程序資產的采購由總務室負責，并負責登記管理，資產管理人員采用學校統一規定的格式詳細登記資產的購買時間、名稱、規格型號、數量、金額、供貨單位、領用部門、領用人等相關內容，財務室對符合固定資產標準的資產進行單獨登記，并定期組織盤點、檢查。(四)監督檢查。我校成立了內審部門(人員兼職)，制定了相關制度，對內部控制的整體情況進行持續性檢查，并對重點環節進行檢查，促進了內部控制制度的執行。二、重點關注的控制活動的自查和評估情況;(一)重大購買和出售資產的內部控制我校在《財務收支審批制度》、《支出管理內部控制制度》、《政府采購內部控制制度》、《實物資產管理內部控制制度》等制度中對學校經費支出權限等做了明確的規定。我校在重大事項都嚴格按制度規定的程序和劃分的權限進行了決策和履行相應的程序，不存在越權或未按程序履行的現象。