2024年稅務師題庫

第一部分單選題（500題）

1、某企業具有出口經營權，屬于增值稅一般納稅人，2019年2月將

2017年購進的自己使用過的機器設備出口，已知該機器設備購進時取

得的增值稅專用發票上注明價款20萬元，增值稅3.4萬元，入賬價

值為23.4萬元，已經計提折舊8萬元，該機器設備出口退稅率為

13%o則該企業出口咳設備可以取得出口退稅款（）萬元。

A.0.09

B.1.71

C.2.6

D.13.16

【答案】：B

2、2021年某企業轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉讓收入

2000萬元，可扣除的相關稅費共計25萬元。該倉庫原造價1000萬

元，房地產重置成本為1500萬元。該企業轉讓倉庫應繳納土地增值

稅（）萬元。

A.415

B.296

C.398.75

D.476.25

【答案】：C

3、（2020年真題）根據增值稅農產品進項稅額核定辦法的規定，下列

說法正確的是（）。

A.卷煙生產屬于核定扣除試點范圍

B.核定扣除的納稅人購進農產品可選擇依扣稅憑證抵扣

C.扣除率為購進貨物的適用稅率

I）.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定

【答案】：D

4、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產A型汽車5輛轉作固定資產，

5輛對外抵償債務，該制造廠A型汽車不含稅售價為170000元/輛，市

場最高不含稅售價%180000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅

（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000

【答案】：B

5、下列關于稅收程序法主要制度的表述中，錯誤的是（）。

A.表明身份制度不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務機關

及其工作人員超越職權、濫用職權

B.回避制度是實現公正原則的一項重要制度

C.職能分離制度的法律意義在于保障稅務行政的公平、公正，加強對

稅務行政權的制約和監督，保護納稅人的合法權益

D.時限制度被公認先現代行政程序法基本制度的核心

【答案】：D

6、下列各項中，不屬于環境保護稅征稅范圍的是（）。

A.直接向環境排放的大氣污染物

B.直接向環境排放的固體廢物

C.直接向環境排放的水污染物

D.企業向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放的應稅污染物

【答案】：D

7、下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是（）。

A.零售環節銷售的卷煙

B.零售環節銷售的金基合金首飾

C.生產環節銷售的酒精

D.生產環節銷售的汽車輪胎

【答案】：B

8、下列關于關稅稅率適用的說法中，正確的是（）。

A.出口轉關運輸貨物，應當適用指運地海關接受該貨物申報進境之日

實施的稅率

B.經海關批準，實行集中申報的進出口貨物，應當適用申報之日實施

的稅率

C.貨物運抵指運地前，經海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物

的運輸工具抵達指運地之日實施的稅率

D.因超過規定期限未申報而由海關依法變賣的進口貨物，其稅款計征

應當適用變賣該貨物之日實施的稅率

【答案】：C

9、根據《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產的是（）。

A.天然鹵水

B.二氧化碳氣

C.金

D.地熱

【答案】：D

10、下列事項稅務師事務所不需要做變更行政登記的是（）。

A.稅務師事務所名稱發生變化

B.稅務師事務所合伙人發生變化

C.稅務師事務所某稅務師離職

D.稅務師事務所組織形式發生變化

【答案】：C

11、根據個人所得稅法的規定，下列各項中說法不正確的是（）。

A.納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月

1000元的標準定額扣除

B.納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學

位）教育期間按照每月400元定額扣除

C.納稅人發生的住房貸款利息按照每月1000元的標準定額扣除

D.納稅人為獨生子女的，按照贍養老人人數每人每月定額扣除2000元

【答案】：D

12、下列業務中，委托方為消費稅納稅義務人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加

工費

B.委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方

提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工

收取加工費

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助

材料并收取加工費

【答案】：A

13、某一般納稅人2020年6月銷項稅額60萬元，進項稅額80萬

元，5月末欠繳稅款30萬元尚未繳納，則6月份企業應做的會計分

錄為（）。

A.借：應交稅費一一未交增值稅20貸：應交稅費一一應交增值稅（轉

出多交增值稅）20

B.借：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）20貸：應交稅費一一未

交增值稅20

C.借：應交稅費一一未交增值稅10貸：應交稅費一一應交增值稅（轉

出多交增值稅）10

D.借：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）20（紅字）貸：應交稅

費——未交增值稅20（紅字）

【答案】：D

14、某企業為增值稅小規模納稅人，2020年1月出售作為固定資產使

用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具增值稅普

通發票；銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業當月應繳納增值稅

（）萬元。

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16

【答案】：C

15、2021年8月，某化工生產企業以委托加工收回的已稅高檔化妝品

為原料繼續加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品期初庫

存的已納消費稅30萬元、當期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存

的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。

該企業當月應納消費稅（）萬元。（消費稅稅率15%）

A.12

B.42

C.39

I）.22

【答案】：D

16、土地增值稅采用的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

D.超率累進稅率

【答案】：D

17、（根據2015年教材，該題目政策過時）某油氣田開采企業2012

年9月開采天然氣300萬立方米，開采成本為400萬元，全部銷售給

關聯企業，價格明顯偏低并且無正當理由。當地無同類天然氣售價，

主管稅務機關確定的成本利潤率為10%,則該油氣田企業當月應納資源

稅（）萬元。（天然氣資源稅稅率5%）

A.2

B.20

C.22

D.23.16

【答案】：D

18、某公司（增值稅小規模納稅人）2015年2月在市區購置一間商鋪,

購房發票注明該商鋪買價為90萬元，所提供的契稅完稅憑證注明已納

契稅2.7萬元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉讓，取得含稅收入

200萬元，無法取得評估價格。該公司在計算土地增值稅時允許扣除的

與轉讓房地產有關的稅金為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方

教育附加）

A.0.63

B.3.33

C.3.84

I）.8.57

【答案】：B

19、杰克為甲國駐我國的外交官，2021年7月杰克將其自用2年的一

輛小轎車轉讓給我國公民張某，成交價為110000元，初次辦理納稅申

報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅

稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】：C

20、下列各項應稅消費品中，不得扣除外購已納消費稅的是

（）O

A.外購已稅葡萄酒連續生產的葡萄酒

B.外購已稅珠寶玉石生產的貴重首飾及珠寶玉石

C.外購已稅低純度白酒連續生產的高純度白酒

D.啤酒生產集團內部企業間用啤酒液連續灌裝生產的啤酒

【答案】：C

21、某具有進出口經營權的企業為增值稅小規模納稅人，2019年5

月從國外進口小汽車一輛，關稅完稅價格折合人民幣85500元，假定

小汽車的關稅稅率20%,消費稅稅率5%,其進口環節應納增值稅

（）元。

A.3078

B.14040

C.18360

D.17280

【答案】：B

22、福建采礦企業甲從山西采礦企業乙處采購200萬元（不含增值稅）

已稅鐵礦原礦，當月將其中50%與自產未稅鐵礦原礦混合加工為選礦

對外銷售，取得銷售收入500萬元（不含增值稅）。甲采礦企業應納

資源稅稅額為（）萬元。（已知福建鐵礦原礦資源稅稅率

3.5%,選礦3%；山西鐵礦原礦資源稅稅率為5.4%,選礦3%）

A.15

B.12

C.11.50

D.9.60

【答案】：C

23、關于環境保護稅的免稅規定，下列說法不正確的是（）。

A.農業生產排放應稅污染物一律免稅

B.機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源

排放應稅污染物免稅

C.依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應

稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的免稅

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的免稅

【答案】：A

24、某生產企業為增值稅一般納稅人，2021年4月因違反法律規定部

分貨物被依法沒收。該貨物購進時已抵扣進項稅額，賬面成本為309

萬元（其中含一般納稅人提供的運輸服務成本9萬元，貨物適用稅率

13%）o該批貨物應轉出進項稅額（）萬元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

I）.35.26

【答案】：B

25、增值稅一般納稅人甲商業銀行，2021年第一季度提供貸款服務取

得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務取得含稅收入106萬

元，開展貼現業務取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業務的銷

項稅額（）萬元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】：D

26、某企業2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的

污染當量值（單位：千克）為0.0001,適用稅額為8元每污染物當量。

該企業當月應繳納環境保護稅（）萬元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】：C

27、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售A型啤酒10噸

給煙酒批發公司，開具的增值稅專用發票上注明金額29000元，另開

收據收取包裝物押金2000元（含塑料周轉箱押金500元）；銷售B型

啤酒5噸給商貿公司，開具增值稅普通發票注明金額13800元，另開

收據收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。該啤酒廠當月應

繳納消費稅（）元。

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750

【答案】：C

28、某省稅務局稽查部門在對某醫美企業進行納稅檢查過程中，發現

該單位在經營期間存在違規使用增值稅發票的情形，稅務機關對其作

出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務處理決定，并已送達處罰決

定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務機關申請復

議，并巳結清稅款、滯納金、罰款并收到稅務機關填發的繳款憑證，

納稅人可以在知道上述稅務處罰決定后（）日內提起稅務行政

復議申請。

A.7

B.10

C.60

D.180

【答案】：C

29、年度關聯交易金額符合下列條件之一的企業，應當準備本地文檔

的是（）。

A.有形資產所有權轉讓金額小于2億元

B.金融資產轉讓金額超過4000萬元

C.無形資產所有權轉讓金額超過1億元

D.其他關聯交易金額合計超過2000萬元

【答案】：C

30、某汽車生產企業將排氣量為2.0升的新型汽車4輛轉作本廠固定

資產，3輛作為樣品送給汽車銷售公司，該新型汽車的生產成本為18

萬元/輛。已知該汽車的成本利潤率為8%、消費稅稅率為9%。該汽車

生產企業應納車輛購置稅（）萬元。

A.6.41

B.8.55

C.7.91

D.14.95

【答案】：B

31、下列各項中，不符合車輛購置稅規定的是（）。

A.我國車輛購置稅的適用區域在“中華人民共和國境內”

B.挖掘機、推土機、電動摩托車不屬于應稅車輛

C.車輛購置稅的征稅對象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超

過150毫升的摩托車

D.購買自用應稅車輛僅包括購買使用國產應稅車輛

【答案】：D

32、外籍個人Jessica在境內某時裝設計企業擔任首席設計師，并同

時兼任企業董事會董事，下列收入中應計入“工資、薪金所得”計稅

的是（）。

A.轉讓房產取得的收入

B.董事收入

C.不動產出租收入

D.股息收入

【答案】：B

33、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農場收購蘋果，已

被生產領用于生產蘋果醋，支付收購價款5萬元，已開具農產品收購

發票，同時支付運費，取得了增值稅專用發票注明金額0.6萬元。當

月銷售自產的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2020

年6月份應繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】：C

34、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納

稅人提供下列服務取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用

增值稅加計抵減政策的是（）。

A.郵政服務

B.電信服務

C.建筑服務

D.家政服務

【答案】：C

35、2021年8月甲白酒生產企業（增值稅一般納稅人）將1噸自產

的新型白酒作為福利發放給員工，該批白酒的生產成本120000元，

該企業無同類白酒銷售價格。已知白酒消費稅比例稅率為20%,定額

稅率為0.5元/500克，成本利潤率為5%o甲白酒生產企業當月該筆

業務應繳納消費稅（）元。

A.31500

B.32500

C.31750

D.32750

【答案】：D

36、關于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）。

A.經紀代理服務，以取得全部價款和價外費用為銷售額

B.旅游服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.航空運輸企業的銷售額，不包括收取的機場建設費

D.勞務派遣服務，一律以取得全部價款和價外費用為銷售額

【答案】：C

37、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（)O

A.將自產的應稅消費品對外交換其他應稅消費品

B.將自產的應稅消費品對外投資

C.將外購的原料委托其他企業加工應稅消費品

D.將自產的應稅消費品抵償債務

【答案】：C

38、某工業企業購置一輛小汽車自用，根據稅法規定，繳納了車輛購

置稅30000元，則正確的會計處理是（）。

A.借:管理費用30000貸：應交稅費——應交車輛購置稅30000

B.借：固定資產30000貸:應交稅費——應交車輛購置稅30000

C.借：管理費用30000貸：銀行存款30000

D.借:固定資產30000貸：銀行存款30000

【答案】：D

39、2019年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元

人民幣，關稅稅率40%,消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的

運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3%。，

購貨傭金4萬元，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于

2019年4月4日填發稅款繳款書，該公司于2019年4月30日繳納稅

款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金

C.該公司應繳納關稅9.2萬元

D.該公司應繳納進口環節稅金為19.35萬元

【答案】：D

40、2020年4月，三某出租一處住房，預收半年含稅租金48000元，

王某收取租金應繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優惠）

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71

【答案】：C

41、如果納稅義務人自繳款期限屆滿之日起（）內仍未繳稅款,

經海關關長批準，海關可以采取強制措施。

A.15日

B.3個月

C.6個月

D.30日

【答案】：B

42、某房地產開發企業銷售開發產品，計提應繳納的土地增值稅時，

應該借記（），貸記“應交稅費一一應交土地增值稅”。

A.稅金及附加

B.管理費用

C.固定資產清理

D.主營業務收入

【答案】：A

43、下列關于代理建賬記賬業務的說法，符合有關規定的是

（）O

A.稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務師為個體工商戶建賬時，應嚴格按個體工商戶會計制度的規定,

不得自行減少會計科目

C.稅務師不得代理客戶進行對賬和結賬工作

I）.稅務師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：A

44、2018年某企業支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權，新

建廠房建筑面積3萬平方米，工程成本2000萬元，2019年底竣工驗收,

對該企業征收房產稅的房產原值是（）萬元。

A.2000

B.6400

C.6800

D.10000

【答案】：C

45、下列關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是

（）O

A.對騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款

B.因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅

人補繳稅款

C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期

限為2年

D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期為3

年，同時加收滯納金

【答案】：D

46、某企業地處市區，2021年7月被稅務機關查補增值稅45000元、

消費稅25000元、所得稅30000元：還被加收滯納金2000元、被

處罰款50000元。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加（）

兀O

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】：B

47、（2014年真題）2014年2月，甲企業進口一批貨物，海關審定貨

價折合人民幣5460萬元，支付到達我國輸入地點起卸前的運費折合人

民幣40萬元，境內運費5萬元，該批貨物進口關稅稅率為10樂保險

費無法確定，2014年2月甲企業進口該批貨物應繳納關稅（）萬元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65

【答案】：D

48、根據增值稅的有關規定，房地產開發企業中的一般納稅人，出租

其2016年5月1日后自行開發的與機構所在地不在同一縣（市）

的房地產項目，應按照（）預征率在不動產所在地預繳稅款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.9%

【答案】：B

49、下列關于消費稅的計稅規則，表述正確的是（）。

A.委托加工啤酒的計稅依據為委托方收回數量

B.通過非獨立核算匚市部銷售自產應稅消費品時，應按移送給非獨立

核算門市部時的銷售額或數量計稅

C.納稅人用于投資入股的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品

的平均售價作為計稅依據計稅

I）.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，按照各自

稅率征收消費稅

【答案】：A

50、某企業為增值稅小規模納稅人，2020年1月出售作為固定資產

使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬元和1.5萬元，開具

增值稅普通發票；銷售邊角料取得含稅收入2萬元。該企業當月應繳

納增值稅（）萬元。（未放棄減稅，不考慮其他增值稅稅收優

惠）

A.0.13

B.0.19

C.0.16

D.0.15

【答案】：D

51、納稅人購買并使用下列車輛時，不需要繳納車輛購置稅的是

（）O

A.汽車

B.排氣量超過一百五卜毫刃的摩托車

C.自行車

D.汽車掛車

【答案】：C

52、涉稅服務業務工作底稿屬于稅務師事務所的業務檔案，除法律、

法規另有規定外，應當至少保存（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

【答案】：C

53、“五證合一、一照一碼”是指企業進行登記后，由市場監督管理

部門核發一個加載法人和其他組織（）營業執照的登記制度。

A.組織機構代碼

B.統一社會信用代碼

C.納稅人識別號

D.社會保險代碼

【答案】：B

54、下列不屬于城市維護建設稅納稅義務人的是（）。

A.繳納增值稅的私營單位

B.繳納消費稅的國有企業

C.繳納增值稅的外國企業

D.只繳納個人所得稅的自然人

【答案】：D

55、某生產企業（增值稅一般納稅人），2020年4月銷售貨物取得

含稅銷售額500萬元，為銷售貨物出租包裝物收取押金13萬元，

約定3個月內返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金2萬元。該

企業2020年4月上述業務計稅銷售額為（）萬元。

A.500

B.515

C.444.25

D.455.75

【答案】：C

56、某食品加工企業2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。

該企業當年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末增值稅留抵稅額

為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進項稅額為180萬元，其中取得

增值稅專用發票對應進項稅額為162萬元、農產品收購發票對應進項

稅額為18萬元。該企業申報的留抵退稅為（）萬元。

A.37.8

B.43.2

C.63

D.42

【答案】：A

57、納稅人應自簽訂房地產轉讓合同之日起（）內，向房地產所

在地的主管稅務機關辦理土地增值稅的納稅申報。

A.7B

B.10日

C.150

D.30日

【答案】：A

58、根據增值稅的有關規定，下列關于增值稅的納稅義務發生時間的

表述，不正確的是（）。

A.納稅人提供應稅服務先開具發票的，其納稅義務發生時間為開具發

票的當天

B.納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生

時間為應稅服務完成的當天

C.納稅人發生視同提供應稅服務行為的，其納稅義務發生時間為應稅

服務完成的當天

D.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天

【答案】：B

59、下列各項中，不可以登記為增值稅一般納稅人的是（）。

A.年應稅銷售額300萬元，會計核算健全的甲公司

B.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的乙自然人

C.年應稅銷售額500萬元以上的丙船舶修理廠

D.年應稅銷售額500萬元以上的丁個體戶

【答案】：B

60、某首飾商店為增值稅一般納稅人，2019年12月采取以舊換新方式

銷售黃金項鏈100條，該項鏈零售價格為4500元/條，換入的舊項鏈

作價2800元/條。以直接收款方式銷售同款項鏈80條，每條另收取包

裝盒費200元。該商店上述業務的銷項稅額為（）元。

A.60973.45

B.62814.16

C.75469.03

D.95026.55

【答案】：B

61、下列關于原始憑證的審查，說法不正確的是（）。

A.通過庫存商品、原材料（材料物資）等出入庫憑證的檢查，看有無

產品（商品）銷售后收取的現金不入賬，減少當期收入的情況

B.審查憑證的真實性，對憑證各項目的經濟內容、書據、文字要注意

有無涂改、污損、偽造、大頭小尾等問題，并進行審查分析，從中發

現問題

C.對外來和自制的原始憑證進行審查，只用審查其真實性

D.在審查支出憑證所記載的內容是否遵守制度規定的開支范圍和標準

時，要注意有無白條作支出憑證的情況

【答案】：C

62、2019年1月1日起，保險企業發生的與其經營活動有關的手續

費和傭金支出不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的

（）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允

許結轉以后年度扣除。

A.15%

B.10%

C.18%

D.5%

【答案】：C

63、下列各項業務中，屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.將委托加工的貨物分配給股東

B.被保險人獲得的保險賠付

C.房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及

物業管理單位代收的住宅專項維修資金

I）.融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為

【答案】：A

64、根據增值稅相關規定，下列情形中，屬于增值稅征稅范圍的是

（）O

A.新加坡甲公司向中國企業出租在馬來西亞使用的產品生產線

B.瑞士乙公司向中國企業轉讓在中國境內使用的專利權

C.中國境內丙公司銷售位于泰國的廠房

D.日本丁公司授權中國企業在日本使用其商標

【答案】：B

65、最惠國稅率進口貨物有暫定稅率的，應當（）。

A.適用特惠稅率

B.適用協定稅率

C.適用暫定稅率

I）.從低適用稅率

【答案】：C

66、2019年8月，甲公司（一般納稅人）將其在2014年購入的辦公樓

出售，購置原價為500萬元，銷售含稅價格為800萬元，甲公司決定

采取簡易計稅辦法計算增值稅，則甲公司應納的增值稅為（）萬

yco

A.38.10

B.14.29

C.29.73

D.79.28

【答案】：B

67、稅務師實施代理記賬業務時不應當（）。

A.代制會計憑證

B.代為編制會計報表

C.代為制作原始憑證

D.代理納稅申報

【答案】：C

68、某汽車貿易公司2020年10月進口40輛小轎車，海關審定的關稅

完稅價格為30萬元/輛，當月銷售16輛，取得含稅銷售收入600萬元;

4輛企業自用，20輛用于投資，投資合同約定每輛含稅價格為40萬元。

該公司應納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關稅稅率25%、消費

稅稅率9%）

A.16.48

B.8.24

C.15.00

D.12.36

【答案】：A

69、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人,

適用3%征收率的應稅銷售收入，（）。

A.減按現征收率征收增值稅

B.減按1.5%征收率征收增值稅

C.減半征收增值稅

D.免征增值稅

【答案】：D

70、某企業2019年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一氧

化碳的污染當量值%16.7千克，該企業所在地大氣污染物的稅額標準

為1.2元/污染當量。該企業當月應繳納環境保護稅（）元。

A.400800

B.24000

C.1437.12

1）.718.56

【答案】：C

71、某油田2021年5月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款

34400萬元；銷售開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款

2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業在建工程，7噸用

于在油田范圍內運輸原油過程中加熱。該油田原油、天然氣的資源稅

稅率均為6%。該油田本月應納資源稅為（）萬元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】：C

72、下列關于比例稅率的表述正確的是（）。

A.比例稅率是納稅人在一定時期內實際繳納稅額占其課稅對象實際數

額的比例

B.比例稅率的提高會帶動平均稅率的上升

C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個比例，都按

同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關系

D.同一課稅對象，隨數量的增大，征收比例也隨之提高

【答案】：C

73、（2017年）2017年3月，某貿易公司進口一批貨物，合同中約定

成交價格為人民幣600萬元，支付境內特許銷售權費用人民幣10萬元,

賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發生的運

費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關稅完稅價格（）萬元。

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】：C

74、（2020年真題）某企業為增值稅小規模納稅人，2020年1月出

售作為固定資產使氏過的卡車和電腦，分別取得含稅收入8萬元和

1.5萬元，開具增值稅普通發票；銷售邊角料取得含稅收入4萬元。

該企業當月應繳納增值稅（）萬元。（未放棄減稅）

A.0.33

B.0.39

C.0.36

D.0.30

【答案】：D

75、（2014年）2020年1月，稅務師受托對某商業批發企業2019年

企業所得稅納稅情況進行審核，發現該企業銷售商品的成本多結轉

40000元，若該企業2019年度尚未結賬，多轉成本的調整分錄為

（）O

A.借：主營業務成本-40000貸：庫存商品-40000借：本年利

潤-40000貸：主營業務成本-40000

B.借：利潤分配——未分配利潤-40000貸：庫存商品-40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整40000

D.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整30000應交稅費

-—應交所得稅10000借：以前年度損益調整30000貸：利潤分

配——未分配利潤30000

【答案】：A

76、某企業為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務，開

具增值稅專用發票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務,

開具增值稅專用發票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增

值稅專用發票，注明金額100萬元。該企業當月上述業務增值稅銷項

稅額（）萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C

77、下列關于增值稅征收率的表述，不正確的是（）。

A.一般納稅人銷售2015年外購的不動產，可以選擇適用簡易計稅方

法計稅，增值稅征收率為5%

B.小規模納稅人提供不動產租賃服務，適用3%征收率

C.一般納稅人銷售2008年購入的機器設備且未放棄減稅優惠的，應

按照3%的征收率減按2%計稅

D.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算納稅

【答案】：B

78、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，錯誤的是

（）。

A.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環節增值稅、

消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

B.跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣3000元

C.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%

D.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品的進口環節增值稅、

消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的70%征收

【答案】：B

79、下列各項中不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.向零售企業銷售卷煙的卷煙批發企業

B.委托加工白酒的委托方

C.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位

D.進口金銀首飾的單位

【答案】：D

80、稅務師對印花稅計稅依據進行審核時，下列處理正確的是（）o

A.已稅合同修改后增加金額的，按增加金額計算補稅，減少金額的，

按減少金額計算退稅

B.以外幣計價的應稅合同，按合同書立當月最后一日國家外匯管理局

公布的外匯牌價折合人民幣計稅

C.技術開發合同，按合同所載價款、報酬、研究開發經費的合計金額

計稅

I）.同一憑證，載有次個或兩個以上經濟事項而適用不同稅率，未分別

記載金額的，按高稅率計稅貼花

【答案】：D

81、某餐廳于2021年1月成立，到稅務機關辦理首次申領增值稅發

票，稅務機關應當在受理申請之日起2個工作日內辦結，該餐廳需要

同時符合的條件不包括（）。

A.該餐廳的辦稅人員和法定代表人已經進行實名信息采集和驗證

B.該餐廳主動申領發票

C.該餐廳按照規定辦理稅控設備發行等事宜

D.該餐廳進行網上辦稅服務廳開戶

【答案】：D

82、在納稅檢查中，發現企業以前年度少計收益多計費用的情況時，

應在（）科目進行反映。

A.借記“利潤分配一一未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費一一應交所得稅”

【答案】：C

83、某高檔化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售

高檔保濕精華取得含稅銷售額587.6萬元，為銷售貨物出借包裝物收

取押金5.65萬元，約定2個月內返還；當月沒收逾期未退還包裝物

的押金4.52萬元，收取延期付款利息2.26萬元。該企業2021年

8月上述業務的增值稅計稅銷售額為（）萬元。

A.520

B.527

C.526

D.531

【答案】：C

84、甲企業2020年9月產生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢

物中的半固態廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸

（符合國家和地方環境保護標準），在符合國家和地方環境保護標準

的設施貯存其他廢物中的半固態廢物50噸，同時處置粉煤灰20噸，

適用稅額為25元/噸。甲企業2月固體廢物應繳納環境保護稅為

（）元。

A.18250

B.18750

C.20000

D.21250

【答案】：A

85、下列關于跨境電子商務零售進口商品的稅收政策，說法不正確的

是（）。

A.跨境電子商務零售進口商品按照物品征收關稅和進口環節增值稅、

消費稅

B.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

C.電子商務企業、電子商務交易平臺企業或物流企業可作為代收代繳

義務人

D.關稅的關稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和

保險費）

【答案】：A

86、（2012年）根據消費稅規定，成品油納稅環節是（)O

A.批發環節

B.加油站加油環節

C.生產銷售環節

D.消費者購車環節

【答案】：C

87、在土地增值稅清算過程中，發現納稅人符合核定征收條件的，其

核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B

88、根據規定，自2020年5月1日至2023年12月底，對二手車經銷

企業銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

【答案】：A

89、根據環境保護稅法的規定，一個單位邊界上有多處噪聲超標，根

據最高一處超標聲級計算應納稅額；當沿邊界長度超過（）米

有兩處以上噪聲超標，按照兩個單位計算應納稅額。

A.30

B.50

C.100

D.200

【答案】：C

90、2017年3月，某貿易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為

人民幣600萬元，支付境內特許銷售權費用人民幣10萬元，賣方傭金

人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發生的運費和保險

費共計人民幣8萬元，該貨物關稅完稅價格（）萬元。

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】：C

91、下列有關稅務行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。

A.稅務行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權

B.稅務行政訴訟被告可以是稅務機關工作人員

C.復議機關改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務機

關和復議機關作為共同被告

D.當事人不服經上級稅務機關批準的具體行政行為而向法院提起訴訟

的，在法律文書上署名的稅務機關為被告

【答案】：D

92、以下有關我國增值稅類型的說法正確的有（）。

A.1994年稅制改革實行生產型增值稅

B.2009年實行部分收入型增值稅改革

C.2013年營改增是消費型增值稅改革

D.2016年營改增是消費型增值稅改革

【答案】：A

93、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售糧食白酒，開具

增值稅專用發票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包

裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當月

增值稅銷項稅額（）萬元。

A.2.60

B.2.99

C.3.12

D.2.95

【答案】：D

94、關于增值稅納稅人的規定，下列說法正確的是（）。

A.境外單位在境內銷售無形資產，購買方為增值稅納稅人

B.境內單位報關進口的貨物，銷售方為增值稅納稅人

C.單位以承包方式經營的，承包人以發包人名義對外經營并由發包人

承擔相關法律責任的，發包人為增值稅納稅人

D.資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品所有人為

增值稅納稅人

【答案】：C

95、2019年5月，某卷煙批發企業（持有煙草批發許可證，為增值稅

一般納稅人）向商場批發甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6

萬元，向其他批發單位批發甲類卷煙50萬元，取得不含稅銷售額30

萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發環節消費

稅稅率11%,0.005元/支

A.2.05

B.5.35

C.5.72

I）.2.17

【答案】：D

96、某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售生產的軟

件產品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發票，該批軟件系進

口軟件進行的升級轉換；本月購進材料取得增值稅專用發票注明的增

值稅為1346元；支付運輸費用100元，取得增值稅專用發票；進口軟

件的增值稅為8425元（已取得海關進口增值稅專用繳款書）。該企業

上述業務實際應負擔的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】：D

97、某省規定土地增值稅清算時利息支出以外的其他房地產開發費用

扣除比例為5%o房地產開發企業利息支出能夠按清算對象分攤并能夠

提供金融機構證明，能夠單獨計算扣除，在進行土地增值稅清算時，

作為清算對象扣除項目中的“房地產開發費用”金額應是（）。

A.利息+銷售費用+管理費用

B.利息+［取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本（不含利息

支出）］X5%

C.利息+［取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本（含利息支

出）］X5%

D.利息+［取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本（含利息支

出）］X（5%+20%）

【答案】：B

98、某回國服務留學人員袁某于2018年6月10日用現匯購買了一輛

個人自用國產小汽車，2020年8月，袁某將該車轉讓給張某，轉讓價

為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續。已知該小汽車初

次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應納車輛購置稅

是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00

【答案】：C

99、印花稅法規定，為了鼓勵技術研究開發，對技術開發合同只就合

同所載的（）計稅。

A.價款金額

B.報酬金額

C.使用費金額

D.研究開發費金額

【答案】：B

100.2021年3月某市房地產開發公司轉讓5年前自建的一棟寫字

樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款

及稅費2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬

元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉讓

該寫字樓相關稅金444萬元（不含增值稅，含印花稅）。該房地產開

發公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

10k納稅人銷售金銀首飾，其消費稅納稅義務發生時間為（）。

A.收訖銷貨款的當天

B.移送的當天

C.銷售方發出金銀首飾的當天

D.購買方提貨的當天

【答案】：A

102、下列項目在企業所得稅納稅調整項目明細表中可能出現納稅調減

的是（）。

A.捐贈支出

B.業務招待費支出

C.稅收滯納金

D.非保險企業的傭金和手續費支出

【答案】：A

103、甲公司采取預收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2019年8

月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司

預付貨款。但甲公亙在9月10日就收到乙公司的預付貨款；甲公司于

10月30日發出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實施細則的規定,

甲公司增值稅納稅義務發生時間應當為（）。

A.8月18日

B.9月20日

C.9月28日

D.10月30日

【答案】：D

104、某卷煙廠為增，直稅一般納稅人，2018年8月收購煙葉5000公斤,

實際支付的價款總額為65萬元，已開具煙葉收購發票，煙葉稅稅率

20%,關于煙葉稅的稅務處理，下列表述正確的是（）。

A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元

B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元

C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元

D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元

【答案】：B

105、按《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定，對一些在簽訂時無

法確定計稅金額的合同，目前采用的納稅辦法是：簽訂時，先按每份

合同定額貼花5元；結算時，再按實際金額和適用稅率計算

()O

A.減半貼花

B.全額貼花

C.補貼印花

D.加倍貼花

【答案】：C

106、納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關條款的規

定，構成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款

()罰金。

A.1倍以上5倍以下

B.10倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.5倍以上

【答案】：A

107、一般納稅人銷售自行開發生產軟件產品的增值稅優惠政策是

()O

A.即征即退

B.先征后退

C.減半征收

D.先征后返

【答案】：A

108、行政機關拒絕履行判決、裁定、調解書的，第一審人民法院可以

采取下列措施，在規定期限內不履行的，從期滿之日起，對該行政機

關負責人按日處（）的罰款。

A.10?50元

B.25?50元

C.50?100元

D.100-200元

【答案】：C

109、關于增值稅納旗人的規定，說法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個人經營的，以出租人為納稅人

B.報關進口貨物，以進口貨物的發貨人為納稅人

C.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人

D.資管產品運營過程中發生的增值稅行為，以資管產品管理人為納稅

人

【答案】：D

110,根據規定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務人的是

（）O

A.進口車輛用于銷售的商業企業

B.應稅車輛的購買使用者

C.免稅車輛的受贈使用者

D.應稅車輛的進口使用者

【答案】：A

11k企業所得稅年度納稅申報表附表《納稅調整項目明細表》中所列

的“銷售折扣、折讓和退回”屬于（）。

A.收入類調整項目

B.資產類調整項目

C.扣除類調整項目

D.特殊事項調整項目

【答案】：A

112、某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，

取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元（單獨記賬核算），

貨物由該酒廠負責運輸，收取運費47970元。該酒廠上述業務應納消

費稅（）元，（白酒消費稅稅率20%,0.5元/斤）

A.84000

B.88000

C.92200

D.96200

【答案】：D

113、某商貿企業（僧值稅一般納稅人）2020年5月從農民手中收購

小麥一批，開具的收購發票上注明收購金額20000元，當月將該批小

麥的30%用于職工食堂，70%對外銷售，取得不含稅銷售額50000元;

當月由于管理不善造成上月購進的一批小麥（從農民手中購入）霉爛

變質，賬面成本為10000元，該企業當月應繳納增值稅（）元。

A.5120

B.5394.25

C.4140

D.4229.01

【答案】：D

114、下列各項中，應當征收土地增值稅的是（)O

A.房地產評估增值

B.雙方合作建房后按比例分配自用房產

C.公司與公司之間互換房產

D.房地產開發公司為客戶代建房產

【答案】：C

115、以下各個項目中，可以作為計算教育費附加依據的是（）。

A.補繳的消費稅稅款

B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金

C.因漏繳增值稅而繳納的罰款

D.進口貨物繳納的增值稅稅款

【答案】：A

116、根據消費稅暫行條例的規定，下列關于消費稅納稅義務發生時間

的表述正確的是（）。

A.采取賒銷結算方式下，消費稅納稅義務發生時間為實際收到貨款的

當天

B.預收貨款結算方式下，消費稅納稅義務發生時間為取得預收款的當

天

C.托收承付和委托銀行收款方式下，消費稅納稅義務發生時間為發出

應稅消費品的當天

D.帶料加工、翻新改制的金銀首飾，消費稅納稅義務發生時間為受托

方交貨的當天

【答案】：D

117、（2018年）企業按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費用貸：應交稅費一應交車船稅

B.借：固定資產貸：應交稅費一應交車船稅

C.借：稅金及附加貸：應交稅費一應交車船稅

D.借：應交稅費一應交車船稅貸：銀行存款

【答案】：C

118、()管理是基于稅務管理改革與信息技術運用相互結合和

互相促進的過程，在稅務管理中廣泛地采用現代信息技術手段，從企

業的實際情況出發，構建一套完善的稅務管理。

A.EXCEL管理

B.稅務信息化管理

C.稅務師管理

D.注冊會計師管理

【答案】：B

119、根據發票管理相關規定，下列不得開具行業專業發票的情形有

()O

A.鐵路總公司提供火車客運

B.銀行進行存貸、匯兌、轉賬業務

C.高速公路公司將臨街商鋪對外租賃

D.航空運輸公司提供旅客中轉業務

【答案】：C

120、某天然氣開采企業2020年2月在境內開采天然氣200萬立方米,

當月銷售給甲企業100萬立方米，不含稅銷售單價為3元/立方米。當

月銷售給乙企業80萬立方米，不含稅銷售單價為4元/立方米。移送

10萬立方米用于職工食堂，剩余的10萬立方米庫存待售。天然氣適用

的資源稅稅率為6%,則該企業當月應繳納資源稅()萬元。

A.37.55

B.39.05

C.39.26

D.39.55

【答案】：C

121、下列進口貨物的價款中不計入貨物的完稅價格中的是（）。

A.除購貨傭金以外的傭金和經紀費

B.與該貨物視為一體的容器費用

C.特許權使用費的支付不構成該貨物向中華人民共和國境內銷售的條

件

D.包裝材料費用和包裝勞務費用

【答案】：C

122、位于市區的甲企業2021年9月銷售產品繳納增值稅和消費稅

共計50萬元，被稅務機關查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲

企業9月應繳納的城市維護建設稅是（）。

A.3.25萬元

B.4.9萬元

C.3.5萬元

D.4.55萬元

【答案】：D

123、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進口小汽車

20輛，海關審定的完稅價格為30萬元/輛，關稅稅率20%；進口沙灘

車10輛，海關審定的完稅價格為8萬元/輛，關稅稅率10%。已知小汽

車的消費稅稅率為9%,則該汽車銷售公司進口環節應繳納消費稅

（）萬元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34

【答案】：B

124、（2018年）“五證合一''登記制度改革后，下列關于新開設企業

稅務登記表述準確的是（）。

A.取消稅務登記，以營業執照替代稅務登記證

B.仍辦理稅務登記，并核發稅務登記證件

C.向稅務機關完成信息補錄，仍核發稅務登記證件

D.只向稅務機關完成信息補錄，不再核發稅務登記證件

【答案】：D

125、某酒廠為增值蛻一般納稅人。2019年12月向其關聯企業銷售A

型啤酒300噸，每噸不含稅價格為2800元，其關聯企業以不含稅價

2950元/噸對外銷售且同時收取不含稅包裝物押金80元/噸；銷售B型

啤酒400噸，每噸不含稅價格2900元，同時收取重復使用的塑料周轉

箱押金4萬元；銷售果啤200噸，每噸不含稅價格為3100元。該酒廠

就上述銷售行為應繳納消費稅（）萬元。（啤酒分為甲類和乙類，

分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額）

A.20.4

B.21.3

C.21.9

D.22.5

【答案】：B

126、納稅人直接出二的應稅消費品辦理免稅后，發生退關或者國外退

貨，復進口時已予以免稅的，可（）。

A.15天內辦理補稅

B.進口環節和國內銷售環節均不再補稅

C.進口環節和國內銷售環節各按稅款的50%補稅

I）.暫不辦理補稅，待其轉為國內銷售的當月申報繳納消費稅

【答案】：D

127、甲企業2020年2月產生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500

噸（符合國家和地方環境保護標準），在符合國家和地方環境保護標

準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業2月尾礦應繳納

環境保護稅（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A

128、（2020年真題）某生產企業為增值稅一般納稅人，生產銷售貨物

適用稅率9%o2020年1月從農業生產者購進免稅農產品，開具農

產品收購發票，注明金額為40萬元；從小規模納稅人購入農產品，取

得增值稅專用發票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農產品

未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該

企業當月可抵扣進項稅額為（）萬元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】：D

129、某商貿企業從白酒生產企業購進白酒10噸，支付其不含稅價

格100萬元，并把其中的一半作為福利發放給職工，此商貿企業需要

繳納消費稅（）萬元。（已知該批白酒市場售價為170萬元，

白酒生產環節消費稅稅率為20%+0.5元/斤）

A.0

B.10.5

C.20

D.21

【答案】：A

130、按《營業稅改征增值稅試點實施辦法》的規定，企業下列行為屬

于增值稅兼營行為的是（）。

A.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業務

B.照相館為某客戶提供照相業務的同時向該客戶銷售相框

C.酒店開設客房、餐廳從事服務業務并附設商場銷售貨物

D.板店向某客戶提供餐飲服務的同時向該客戶銷售酒水飲料

【答案】：C

13k下列居民個人取得的各項所得中，不屬于綜合所得按納稅年度合

并計算個人所得稅的是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.經營所得

D.稿酬所得

【答案】：C

132、（2015年）下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.調味料酒

B.鞭炮引線

C.衛星通訊車

D.寶石坯

【答案】：D

133、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下

業務：（已知：白酒的成本利潤率為10%,白酒消費稅比例稅率為20%,

定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為6096。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00

【答案】：D

134、下列關于車輛購置稅納稅期限和納稅義務發生時間的表述中，錯

誤的是（）。

A.納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內申報繳納車輛購置稅

B.進口自用應稅車輛的納稅義務發生時間為進口之日

C.自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的為取得之

B

I）.購買自用應稅車輛的納稅義務發生時間為購買之日

【答案】：A

135、稅務師于2020年6月份審核某企業（一般納稅人）納稅情況時

發現，2019年6月該企業以60000元出售一臺使用過的固定資產，出

售時會計核算為:

A.借：應交稅費一一簡易計稅