2024年稅務師題庫

第一部分單選題（500題）

1、土地增值稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.定額稅率

【答案】：C

2、某企業2020年4月從境外企業租賃一臺大型設備，租期1年，支

付租金10萬元，另支付境內運費、保險費2萬元。2021年4月，企業

決定將該設備買下，雙方成交價格60萬元，海關審定的留購價格65

萬元，以上金額均%人民幣。該企業2021年4月應繳納關稅（）

萬元。（關稅稅率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

【答案】：A

3、下列原則中，在蛻法中的作用主要體現在處理不同等級稅法關系上

的是（）。

A.法律優位原則

氏特別法優于普通法原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.新法優于舊法原則

【答案】：A

4、對接受任何津貼或補貼的外國進口貨物所附加征收的一種關稅指的

是（）。

A.加重關稅

B.反補貼關稅

C.報復關稅

D.反傾銷關稅

【答案】：B

5、某省所屬專門從事科學研究工作的研發機構為增值稅一般納稅人，

2019年12月因項目調整將2019年6月購進的一臺用于研發的國產設

備移作他用（該國產設備已辦理增值稅退稅），增值稅專用發票上注

明金額600萬元、增值稅78萬元，該設備原值為600萬元，累計已提

折舊10萬元。該研發機構應補繳稅款（）萬元。

A.76.70

B.54.42

C.77.09

D.78.00

【答案】：A

6、下列表述中，不符合資源稅相關規定的是（）。

A.納稅人外購應稅產品與自采應稅產品混合銷售或者混合加工為應稅

產品銷售的，在計算應稅產品銷售額或者銷售數量時，準予扣減外購

應稅產品的購進金額或者購進數量

B.鴇礦的征稅對象為原礦或選礦

C.進口資源稅應稅產品，不繳納資源稅

D.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，應當依照規定繳納資源稅；

但是，自用于連續生產應稅產品的，不繳納資源稅

【答案】：B

7、（2019年真題）某企業為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽

車租賃服務，開具增值稅專用發票，注明金額50萬元；提供汽車車身

廣告位出租服務，開具增值稅專用發票，注明金額60萬元；出租上月

購置房屋，開具增值稅專用發票，注明金額100萬元。該企業當月上

述業務增值稅銷項稅額是（）萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C

8、在納稅評估中，發現企業已進行決算的以前年度存在多計提費用的

情況，企業進行賬務調整處理應通過（）科目進行反映。

A.借記“利潤分配一一未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費一一應交所得稅”

【答案】：C

9、下列關于稅收法律關系征稅主體的說法中，錯誤的是（）。

A.稅務機關本身就是征稅主體

B.判斷一個行政機關是否具備行政主體資格，關鍵要看其是否經過法

律授權

C.稅務機關行使的征稅權不能由行使機關自由放棄或轉讓，并且極具

程序性。

D.國家通過法律授權的方式賦予具體的國家職能機關來代其行使征稅

權力

【答案】：A

10、下列關于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源

稅

B.自用應稅產品的，納稅義務發生時間為移送應稅產品的當日

C.以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅

D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅

【答案】：C

11、下列各項中，不屬于稅收執法特征的是（）。

A.具有單方意志性和法律強制力

B.具有主動性

C.具有效力先定性

D.是無責行政行為

【答案】：D

12、下列各項中，屬于營改增免征增值稅項目的是（）。

A.企業銷售自建自住住房

B.納稅人將國有農生地出租給農業生產者

C.職業培訓機構提供的非學歷教育服務

D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機構向個體工商戶

發放小額貸款取得的利息收入

【答案】：D

13、甲企業為增值稅一般納稅人，2020年6月初次購買增值稅稅控

系統專用設備，取得增值稅專用發票上注明價款20萬元、增值稅

2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使

用過的2008年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元,

甲企業未放棄減稅；當月從農民手中收購一批用于直接出售的農產品,

農產品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發票上

注明價款113萬元。甲企業當月應繳納增值稅（）萬元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94

【答案】：B

14、下列關于地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管

理的說法，不符合稅法規定的是（）。

A.一般納稅人應建立臺賬登記土地價款的扣除情況，扣除的土地價款

不得超過納稅人實際支付的土地價款

B.一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到

預收款時按照3%的預征率預繳增值稅

C.一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅

方法按照5%的征收率計稅

D.一般納稅人應在取得預收款的當月納稅申報期向主管稅務機關預繳

稅款

【答案】：D

15、某天然氣田企業為增值稅一般納稅人。2019年12月銷售自采天然

氣600萬立方米，取得含稅收入392.4萬元，用50萬立方米天然氣抵

償債務，資源稅稅率6吼該天然氣田企業當月應繳納資源稅（）萬

■7Co

A.25.51

B.23.54

C.23.40

1）.21.60

【答案】：C

16、（2016年）2016年3月財政部、國家稅務總局頒發的《營改增試

點實施辦法》的法律層級是OO

A.稅收法律

B.稅收法規

C.稅務規章

D.稅收規范性文件

【答案】：C

17、下列房地產交易行為中，應當繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產公司出租別墅

B.非營利的基金會將合作建造的房屋轉讓

C.房地產公司通過國家機關將其擁有的房屋贈與學校

D.城市居民之間互換自有居住用房且經核實

【答案】：B

18、甲油田為增值稅一般納稅人，2021年7月開采原油1000噸，

對外銷售600噸取得不含稅銷售額2000萬元，其中含從坑口到購買

方指定地點的運輸費用10萬元（已取得合法票據），則甲油田當月

應繳納資源稅（）萬元。（資源稅稅率為6%）

A.119.4

B.120

C.199.4

D.105.66

【答案】：A

19、根據賬簿之間、生產環節之間的必然聯系，進行測算以證實賬面

數據是否正確的審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法

【答案】：D

20、企業將外購的貨物用于對外捐贈，則以下的會計分錄中，正確的

是（）。

A.借：營業外支出貸：庫存商品

B.借：營業外支出貸：庫存商品應交稅費一一

應交增值稅（銷項稅額）

C.借：營業外支出貸：庫存商品應交稅費一一

應交增值稅（進項稅額轉出）

I）.借：營業外支出貸：主營業務收入應交稅費

應交增值稅（銷項稅額）

【答案】：B

21、個人基本養老保險繳費基數的下限是當地上年度在崗職工平均工

資（），上限是當地上年度在崗職工平均工資（）。

A.50%,200%

B.60%,200%

C.50%,300%

D.60%,300%

【答案】：D

22、進口貨物應自運輸工具申報進境之日起（）內，由納稅人向貨

物進境地海關申報。

A.24小時

B.48小時

C.14日

D.15日

【答案】：C

23、某金銀飾品店光增值稅一般納稅人，2021年4月銷售金銀首飾取

得不含稅銷售額50萬元。另取得以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷

售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元

（含稅）。當期可抵扣進項稅額5.16萬元。該金銀飾品店當月應納增

值稅（）萬元。

A.4.23

B.3.10

C.3.49

D.2.89

【答案】：D

24、下列有關增值稅減免稅項目的說法，錯誤的是（）。

A.2023年12月31日前，對金融機構向農戶發放小額貸款取得的利

息收入，免征增值稅

B.2023年12月31日前，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）

批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免征增值稅

C.2023年12月31日前，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業

及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅

D.2019年6月1日起至2025年12月31日，對提供社區養老、

托育、家政、餐飲配送服務取得的收入，免征增值稅

【答案】：D

25、2021年3月某企業當期免抵稅額80000元；應退稅額為10000元。

其中正確的會計處理為（）。

A.借：應收出口退稅款一一增值稅10000貸：應交稅費一一應交增值

稅（出口退稅）10000

B.借：應收出口退稅款一一增值稅10000應交稅費一一應交增值稅

（出口抵減內銷產品應納稅額）80000貸：應交稅費——應交增值稅

（出口退稅）90000

C.借：應交稅費一一未交增值稅10000貸：應交稅費一一應交增值稅

（轉出多交增值稅10000

D.借：營業外收入——政府補助10000貸：應交稅費——應交增值稅

（出口退稅）10000

【答案】：B

26、2020年1月，稅務師受托對某商業批發企業2019年企業所得稅納

稅情況進行審核，發現該企業銷售商品的成本多結轉40000元，若該

企業2019年年度決算報表尚未編制多結轉成本的調整分錄為

（）O

A.（1）借：主營業務成本40000（紅字）

貸：庫存商品40000（紅字）（2）借:

本年利潤40000（紅字）貸:

主營業務成本40000（紅字）

B.借：利潤分配一未分配利潤40000貸：

庫存商品40000

C.借：庫存商品40000貸：

以前年度損益調整40000

D.（1）借：庫存商品40000

貸：以前年度損益調整30000應交

稅費一應交所得稅10000（2）借：以前年度損益調

整30000貸：利潤分配一未分配利潤

30000

【答案】：A

27、某汽車生產企業（為增值稅一般納稅人）2020年12月銷售小汽車

10輛，收取小汽車不含稅價款1000000元。另代收牌照費1500元，代

收保險3500元，由委托方向購買方開具符合規定的財政票據和增值稅

發票；還向購貨方收取車輛裝飾費2500元、代墊運輸費用20000元

（運費發票未開具給購買方）。則該汽車生產企業本月增值稅計稅銷

售額為（）元。

A.1019911.50

B.1020512.82

C.1023504.27

D.1006410.26

【答案】：A

28、某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，開發普通標準住宅，

2020年1月銷售新建商品房一幢，取得不含稅銷售收入8500萬元，該

公司支付與商品房有關的土地使用權費及開發成本合計為5600萬元，

該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，銷售商品房其他有

關稅金156萬元（不含印花稅）。該商品房所在地省政府規定計征土

地增值稅時房地產開發費用扣除比例為國家規定的最高比例。該公司

銷售商品房應繳納土地增值稅（）萬元。

A.319.2

B.0

C.53.8

D.425.6

【答案】：B

29、（）是指上級人民法院以裁定的方式，就某一具體案件指

定某一下級人民法院管轄。

A.移送管轄

B.指定管轄

C.移轉管轄

I）.地域管轄

【答案】：B

30、扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或

者保管代捫代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關

責令改正；逾期不改正且情節嚴重的，處以（）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下

【答案】：B

31、下列關于關聯關系的判斷，錯誤的是（）。

A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司屬于關聯企業

B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，則A

公司和C公司不具有關聯關系

C.A公司持有B公司20%股權，B公司實收資本為300萬元，B公司從A

公司（非金融機構）借入200萬元款項從事生產經營，A公司和B公司

屬于關聯企業

D.A公司持有B公司15%股份，對B公司的生產經營、交易具有實質控

制，A公司和B公司屬于關聯企業

【答案】：B

32、2021年8月，某工業企業（為增值稅一般納稅人）轉讓7年前

購入的辦公用房一幢，取得含稅銷售額1100萬元，該辦公用房購置原

價為500萬元，購入時支付相關稅費20萬元，該企業選擇簡易計稅

方法計稅，則當月該企業應繳納增值稅（）萬元。

A.29

B.27.62

C.28.57

D.30

【答案】：C

33、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.納稅人購買自用應稅車輛，申報的計稅價格低于最低計稅價格，一

律按最低計稅價格計稅

B.免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年

C.對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據為已核定的

同類型車輛最低計稅價格

D.納稅人以外幣結算應稅車輛價款的，按車輛購買日人民幣基準匯價

折合成人民幣計算應納稅額

【答案】：C

34、境外A企業（在境內未設有經營機構）為境內單位提供新產品研

發服務，境內單位支付含稅研發費20萬元。境內單位應扣繳增值稅

（）萬元。

A.0

B.1.65

C.1.13

D.0.58

【答案】：C

35、某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，取

得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元（單獨記賬核算），貨

物由該酒廠負責運輸，收取運費47970元。該酒廠上述業務應納消費

稅（）元，（白酒消費稅稅率20%,0.5元/斤）

A.84000

B.88000

C.92200

I).96200

【答案】：D

36、下列業務應繳納增值稅的是（）。

A.事業單位收取政府性基金或者行政事業性收費

B.員工為本單位提供設計服務

C.單位為員工提供餐飲服務

D.單位取得的與銷售收入直接掛鉤的財政補貼收入

【答案】：D

37、某設計公司符合進項稅加計抵減的銷售額比例條件。2020年12月

該公司取得不含增值稅銷售額300萬元，發生進項稅10萬元，由于管

理不善發生設計用具丟失，需作進項稅轉出1萬元，則該公司當期應

納增值稅（）萬元。

A.7

B.8.1

C.11.8

D.16.9

【答案】：B

38、（2015年）甲廠為卷煙生產企業，主要生產A類卷煙，乙廠為煙

絲生產企業，丙企業為卷煙批發企業，三者均為增值稅一般納稅人，

2020年9月發生下列經營業務：

A.43.20

B.37.38

C.35.73

D.30.40

【答案】：D

39、（2018年）如果納稅義務人自繳款期限屆滿之日起（）內

仍未繳稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制措施。

A.150

B.3個月

C.6個月

D.30日

【答案】：B

40、在企業任職的員工取得的下列收入，屬于工資、薪金所得計算繳

納個人所得稅的是（）。

A.獨生子女補貼

B.差旅費津貼

C.托兒補助費

D.午餐補助

【答案】：D

41、根據行政訴訟法及有關規定，稅務行政訴訟法定證據種類的形式

不包括（）O

A.網上聊天記錄、網絡博客

B.電子郵件、電子簽名

C.評論性證言

D.手機短信

【答案】：C

42、某市區一家生產企業（一般納稅人）2021年5月繳納進口環節增

值稅15萬元，進口環節消費稅26.47萬元；本月向稅務機關實際繳納

增值稅36萬元，消費稅80萬元。在稅務檢查過程中發現，該企業上

月隱瞞銷售廢舊的包裝物收入50萬元（含稅），本月被查補相關稅金,

并繳納有關罰款和滯納金共4萬元。該企業5月份應納城市維護建設

稅、教育費附加及地方教育附加合計（）萬元。

A.13.92

B.18.90

C.19.92

D.14.61

【答案】：D

43、依據消費稅的有關規定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是

（）O

A.高爾夫球包

B.竹制筷子

C.普通護膚護發品

D.電動汽車

【答案】：A

44、甲酒類產品生產企業（以下簡稱甲企業）為增值稅一般納稅人，

2020年4月發生以下業務：

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34

【答案】：A

45、位于縣城的某商貿公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉讓

一棟舊辦公樓，取程含增值稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。

因無法取得評估價格，公司提供了購房發票，該辦公樓購于2015年

7月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供契稅完稅憑證）。

已知該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則該公司銷售辦公樓計算

土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數為（）萬元。

A.752.40

B.769.90

C.770.40

D.770.78

【答案】：C

46、某煤礦企業為僧值稅一般納稅人，2021年2月開采原煤100噸,

當月銷售80噸，取得不含增值稅銷售額48000元，另收取坑口至購

買方指定地點的運輸費用5850元。原煤資源稅稅率3%。該煤礦企業

當月應繳納資源稅（）元。

A.1615.50

B.1440

C.1800

D.1975.5

【答案】：B

47、關于進口貨物（非應稅消費品）增值稅計稅依據的規定，下列說

法正確的是（）。

A.以到岸價格為計稅依據

B.以關稅完稅價格與關稅額之和為計稅依據

C.以海關審定的成交價格與關稅額之和為計稅依據

D.以海關審定的成交價格為計稅依據

【答案】：B

48、下列關于稅收合作信賴主義的表述，錯誤的是（)O

A.稅收合作信賴主義就是公眾信任原則

B.稅收法律主義和稅收合作信賴主義是完全統一的

C.稅務機關用行政處罰手段強制征稅也是基于雙方合作關系

D.它在很大程度上汲取了民法“誠實信用”原則的合理思想，認為稅

收征納雙方的關系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對

抗性的

【答案】：B

49、關于納稅人權利和義務的說法，正確的是（）。

A.納稅人對稅務機關的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議,

也可以依法向人民法院起訴

B.納稅人接受稅務機關檢查時，對檢察人員的詢問可以保持沉默

C.納稅人自結算稅款之日起3年后發現多繳納稅款的，可以向稅務機

關要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查

實后應當立即退還

D.納稅人有權要求稅務機關為自己的財務狀況包括欠稅的情況保密

【答案】：A

50、（2011年）2019年6月國內某手表生產企業進口手表機芯6000

只，海關審定的完稅價格0.5萬元/只，關稅稅率30%,完稅后海關放

行；當月生產銷售手表8000只，單價L25萬元（不含稅）。2019年

6月該手表廠國內銷售環節應納增值稅和消費稅共計是（）萬元。

（高檔手表消費稅稅率20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600

【答案】：B

51、某生產企業為增值稅一般納稅人（位于市區），主要經營內銷和

出口業務，2020年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4

萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費稅30萬元。該

企業2020年4月應納城市維護建設稅及教育費附加（）萬元。

A.3.00

B.4.40

C.3.62

D.7.01

【答案】：B

52、下列各項產品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.高爾夫球包

B.小汽車

C.成套化妝品

D.電動汽車

【答案】：D

53、（2019年真題）2019年5月份某企業支付稅控設備維護費并取

得發票，該企業會計核算的借方科目是（）。

A.應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）

B.應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）

C.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）

D.應交稅費一一應交增值稅（減免稅款）

【答案】：D

54、（2020年真題）下列增值稅應稅服務項目中，應按照“租賃服務”

計征增值稅的是（）。

A.融資性售后回租

B.提供會議場地及配套服務

C.航空運輸的濕租業務

D.寫字樓廣告位出租

【答案】：D

55、根據環境保護稅的相關規定，下列表述中不正確的是（）。

A.一個單位有不同地點作業場所產生應稅噪聲的，應當分別計算應納

稅額，合并計征

B.液態廢物屬于水污染物

C.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅

D.納稅人任何一個排放口排放應稅大氣污染物的濃度值超過國家和地

方規定的污染物排放標準的，依法不予減征環境保護稅

【答案】：B

56、委托加工應稅消費品，除委托方為個人外，由受托方履行的消費

稅扣繳義務是（）。

A.代征代繳

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.無須扣繳

【答案】：C

57、某卷煙批發企業（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發銷售給

卷煙零售企業卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業當月應

納消費稅為（）萬元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D

58、對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務或稅務處理是

（）O

A.罰息屬于企業所得稅法規定的不可以扣除的罰款支出

B.銀行貸款發生的罰息應在企業“財務費用”科目貸方反映

C.罰息不屬于行政罰款，類似于經濟合同的違約金，可以在企業所得

稅稅前扣除

D.因銀行貸款發生罰息，屬于與企業生產經營無關的支出，應在“營

業外支出”中核算，不得在企業所得稅前扣除

【答案】：C

59、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零

售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價

5萬元。該金店當月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C

60、某企業為環境保護稅的納稅人，該企業2018年4月直接向河流

排放總鉛5000千克，已知總鉛污染當量值0.025千克，假設其所在

省公布的環境保護稅稅額為每污染當量4元。甲企業當月應繳納環境

保護稅（）元。

A.800000

B.500000

C.824000

D.850000

【答案】：A

61、下列關于消費稅征稅環節特殊規定的說法，錯誤的是（）。

A.珠寶玉石首飾在零售環節征收消費稅

B.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收

消費稅

C.從事卷煙批發業務的納稅人將卷煙銷售額與其他商品銷售額未分開

核算的，一并征收批發環節的消費稅

D.卷煙批發環節加征消費稅適用的從價稅率是11%

【答案】：A

62、下列憑證中，需要繳納印花稅的是（）。

A.外國政府向我國企業提供優惠貸款所簽訂的借款合同

B.銀行同業拆借所簽訂的借款合同

C.無息、貼息貸款合同

D.財產所有人將財產捐贈給學校所書立的各類書據

【答案】：A

63、某建筑公司為某開發區鋪設通信線路，工程價款共計290萬元，

其中包含由開發區提供的設備價值70萬元；另向開發區收取材料差價

款45萬元，該建筑公司應納營業稅（）萬元。

A.1.35

B.7.95

C.8.70

D.10.05

【答案】：B

64、某經批準從事融資租賃業務的公司2020年4月購進一批車輛，價

款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統一發票；支付車

輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務

處理是（）。

A.借：固定資產6600000應交

稅費一一應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款

7380000

B.借：固定資產6600000應交稅費

——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款

7380000

C.借：固定資產6530973.45

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應

交稅費一一應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀

行存款7380000

D.借：固定資產6522000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）78000應交稅

費一一應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款

7380000

【答案】：C

65、某煤炭開采企業為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤

加工生產業務，2020年5月發生下列業務：（1）采用分期收款方

式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規

定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%,其余貨款于6月15日

支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采

用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售

額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發票。但實際9月20日才發

出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另

將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業務往來的客戶。

已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據上述資料，回答下列問題：

A.0

B.3.20

C.4.13

D.4.80

【答案】：D

66、企業發生的下列業務中，征收增值稅的是（）。

A.代為收取的滿足條件的政府性基金或者行政事業性收費

B.存款利息

C.取得與銷售收入或數量直接掛鉤的財政補貼收入

D.物業管理單位代收的住宅專項維修資金

【答案】：C

67、下列有關稅務行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。

A.稅務行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權

B.稅務行政訴訟被告可以是稅務機關工作人員

C.復議機關改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務機

關和復議機關作為共同被告

D.當事人不服經上級稅務機關批準的具體行政行為而向法院提起訴訟

的，在法律文書上署名的稅務機關為被告

【答案】：D

68、某餐飲企業為增值稅一般納稅人，2019年12月取得客人店內消費

的含稅銷售額100萬元、銷售外賣食品取得含稅銷售額10萬元，當月

全部可以抵扣的進項稅額為2萬元。該企業適用加計抵減政策，上期

末加計抵減額余額為0.5萬元，該餐飲企業當月實際繳納增值稅（）

萬元。

A.4.01

B.3.53

C.3.43

D.3.93

【答案】：C

69、根據消費稅的現行規定，以下關于消費稅納稅環節的說法正確的

是（）。

A.鍍金首飾在零售環節需要繳納消費稅

B.批發商銷售白酒需要繳納消費稅

C.珠寶玉石在零售環節需要繳納消費稅

D.餐廳銷售自制的啤酒時需要繳納消費稅

【答案】：D

70、下列車輛中，應繳納車輛購置稅的是（）。

A.自行車

B.排氣量為100毫升的摩托車

C.有軌電車

D.叉車

【答案】：C

71、實行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由（）統籌考慮應稅資

源的品位、開采條件以及對生態環境的影響等情況，在規定的稅率幅

度內提出。

A.省級稅務機關

B.國家稅務總局

C.財政部

D.省、自治區、直轄市人民政府

【答案】：D

72、某回國服務留學人員袁某于2019年6月10日用現匯購買了一

輛個人自用國產小汽車，2021年8月，袁某將該車轉讓給張某，轉

讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續。已知該小

汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應納車

輛購置稅是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00

【答案】：C

73、某新辦運輸企業為增值稅一般納稅人，2019年12月提供運輸服務

取得含稅收入200萬元、提供貨物運輸代理服務取得含稅收入30萬元,

購進運輸車輛和汽油等取得增值稅專用發票注明稅額8萬元。當月初

次購買增值稅防偽稅控系統專用設備，取得的增值稅專用發票注明價

款4000元、增值稅520元。該企業當月應繳納增值稅（）萬元。

A.10.16

B.10.54

C.9.76

D.9.81

【答案】：C

74、某舊機動車交易公司（增值稅一般納稅人）2021年6月收購E機

動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機動車60輛，取得含稅銷

售收入480萬元，同時協助客戶辦理車輛過戶手續，取得收入3萬元。

2021年6月該舊機動車交易公司應納增值稅（）萬元。

A.2.40

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A

75、某房地產開發企業銷售開發產品，計提應繳納的土地增值稅時，

應該借記（），貸記“應交稅費一一應交土地增值稅”。

A.稅金及附加

B.管理費用

C.固定資產清理

D.主營業務收入

【答案】：A

76、個體工商戶在計算其個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是

()

A.業主家庭支出

B.支付給生產經營從業人員的工資

C.固定資產盤虧凈損失

D.實際消耗的外購半成品

【答案】：A

77、下列對稅務師事務所質量控制制度的表述，正確的是()o

A.稅務師事務所應當僅針對證據收集與評價、業務成果制定相應的質

量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風險事項

C.稅務師事務所應制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提

交業務結果

D.稅務師事務所可根據涉稅服務業務的重大程度決定是否制定業務質

量檢查制度

【答案】：C

78、納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是

()O

A.免稅項目

B.集體福利

C.簡易計稅方法計稅項目

I）.無償贈送其他單位

【答案】：D

79、（根據2015年教材，該題目政策過時）某廣告公司2012年10月

取得廣告代理收入20萬元，發生廣告制作費5萬元，支付給電視臺廣

告發布費4萬元；開辦廣告設計培訓班（有培訓資質），取得培訓收

入12萬元，支付培訓資料印刷費2萬元、講課費4萬元。該廣告公司

上述業務應納營業稅（）萬元。

A.0.73

B.1.16

C.1.40

D.1.60

【答案】：B

80、（2019年）2018年度某企業購進房產繳納印花稅，下列會計核算

中正確的是（）。

A.借：管理費用貸：銀行存款

B.借：固定資產貸：銀行存款

C.借：固定資產貸：應交稅費一一應交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應交稅費一一應交印花稅借：應交稅費一一應

交印花稅貸：銀行存款

【答案】：D

81、下列關于納稅人權利和義務的說法，正確的是（）。

A.納稅人與稅務機關在納稅上發生爭議時，可以暫緩繳納稅款

B.納稅人對稅務機關的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議,

也可以依法向人民法院訴訟

C.納稅人自結算稅款之日起3年后發現多繳稅款的，可以向稅務機關

要求退還多繳稅款，不加算銀行同期存款利息

I）.納稅人有權要求稅務機關為自己的財務狀況包括偷逃稅款的情況保

密

【答案】：B

82、個人出租住房減按（）征收率計算繳納增值稅。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

【答案】：A

83、（2012年）2020年某企業轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅

轉讓收入2000萬元，可扣除的相關稅費共計120萬元。該倉庫原造價

1000萬元，重置成本價1500萬元。該企業轉讓倉庫應繳納土地增值稅

（）萬元。

A.114

B.296

C.341

D.476

【答案】：C

84、下列關于關稅稅率的說法中，正確的是（）。

A.報復關稅是指他國政府以不公正、不平等、不友好的態度對待本國

輸出的貨物時，為維護本國利益，對該國輸入本國的貨物加重征收的

關稅

B.特惠稅率適用原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協

定的國家或者地區的進口貨物

C.協定稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優惠關稅協定的國家或地區

的進口貨物

I).按照國家規定實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內的，按其

適用稅率的規定執行

【答案】：A

85、對應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服再向人

民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復議機關決定不予受理或者受

理后超過復議期限不作答復的，納稅人及其當事人可以自收到不予受

理決定書之日起或者行政復議期滿之日起()日內依法向人民

法院提起行政訴訟。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B

86、甲企業為增值稅一般納稅人，2017年2月購進一臺生產設備，取

得的增值稅專用發票注明價款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進

項稅額。2020年8月因管理不善，該設備被盜丟失。該設備已累計計

提折舊90萬元。關于甲企業此項業務稅務處理的說法，正確的是

()O

A.甲企業不需要轉出進項稅額

B.甲企業應轉出進項稅額102萬元

C.甲企業應轉出進項稅額86.7萬元

D.甲企業應計提銷項稅額86.7萬元

【答案】：C

87、納稅人有申請退還多繳稅款的權利，對于該項權利，下列表述正

確的是()O

A.因納稅人的原因導致多繳的稅款，不能申請退還

B.稅務機關發現納稅人多繳稅款，應自發現之日起30日內辦理退還手

續

C.納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現多繳稅款的，可以向稅務

機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息

D.納稅人申請退還多繳稅款的，稅務機關將自接到納稅人退還申請之

日起30日內查實并辦理退還手續

【答案】：D

88、某企業將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是

（）O

A.借：銷售費用貸：庫存商品應交稅費一一應交增

值稅（銷項稅額）

B.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費一一應

交增值稅（進項稅額轉出）

C.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費一一應

交增值稅（銷項稅額）

D.借：管理費用貸：主營業務收入應交稅費一一應

交增值稅（銷項稅額）

【答案】：C

89、某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2020年1月發生以下業

務：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同

類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當月以200箱同類高檔

化妝品與某公司換取精油。該生產企業當月應納消費稅是（）

元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）

A.1695000

B.205500

C.207000

D.104250

【答案】：D

90、某汽車制造廠以自產小汽車20輛投資某廣告公司取得20%的股份,

雙方確認價值750萬元。該廠生產的同一型號的小汽車不含稅售價分

別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的小汽車

應繳納的消費稅為（）萬元。（消費稅稅率為5%）

A.30

B.35

C.40

D.0

【答案】：C

91、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業300

套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業購買數量較多，甲服裝

廠給予乙企業7折的優惠，并按原價開具了增值稅專用發票，折扣額

在同一張發票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為

（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.33600

【答案】：B

92、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，催款無效，經縣稅務局局

長批準，2021年3月稅務機關書面通知開戶銀行扣繳所欠稅款，這一

行政行為屬于OO

A.提供納稅擔保

B.稅收保全措施

C.稅務行政協助

I）.強制執行措施

【答案】：D

93、按《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定，對一些在簽訂時無

法確定計稅金額的合同，目前采用的納稅辦法是：簽訂時，先按每份

合同定額貼花5元；結算時，再按實際金額和適用稅率計算

（）0

A.減半貼花

B.全額貼花

C.補貼印花

D.加倍貼花

【答案】：C

94、子女教育個人所得稅專項附加扣除標準是（）。

A.每個子女每月1000元定額扣除

B.每個子女每月2000元定額扣除

C.每個子女每月3000元定額扣除

D.每個子女每月5000元定額扣除

【答案】：A

95、某商場（中國人民銀行批準的金銀首飾經營單位）為增值稅一般

納稅人，2020年6月采取以舊換新方式銷售金戒指20枚，每枚新金戒

指的零售價格為12500元，每枚舊金戒指作價6800元，每枚金戒指取

得差價款5700元；取得首飾修理費共計16570元（含稅）。該商場上

述業務應納增值稅（）元。

A.16662.06

B.15021.33

C.18971.71

D.36768.28

【答案】：B

96、在土地增值稅清算過程中，發現納稅人符合核定征收條件的，其

核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B

97、土地增值稅納稅申報表中舊房及建筑物的評估價格，是按

（）并經主管稅務機關確認的評估舊房及建筑物價格。

A.現值法

B.假設開發法

C.殘余法

D.重置成本法

【答案】：D

98、根據增值稅的有關規定，下列關于增值稅一般納稅人的說法不正

確的是（）。

A.納稅人提供的適生一般計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者

折讓而退還給購買方的增值稅額，應當從當期的銷項稅額中扣減

B.納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發票后，發生提供應稅服務

中止、折讓、開票有誤等情形的，應當按照規定開具紅字增值稅專用

發票

C.納稅人接受娛樂服務支付的增值稅，可憑合法、有效的增值稅扣稅

憑證，從銷項稅額中抵扣進項稅額

D.納稅人發生接受的服務中止、購進貨物退回、折讓而收回的增值稅

額，應當從當期的進項稅額中扣減

【答案】：C

99、某油氣田企業2020年12月開采原油2000噸，稠油30噸。

當月銷售原油800噸，每噸不含稅售價3200元；銷售稠油10噸，

每噸不含稅售價4000元。當期開采原油過程中用于加熱的原油5噸,

油氣田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油3噸。該油氣田企業

2020年12月應繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）

A.156576

B.156000

C.155040

D.154176

【答案】：C

100、關于增值稅小規模納稅人的說法，錯誤的是（）。

A.銷售貨物的非企業性單位，可選擇按小規模納稅人納稅

B.提供應稅服務的企業性單位，可選擇按小規模納稅人納稅

C.不經常發生應稅行為的個體工商戶，可選擇按小規模納稅人納稅

D.提供應稅服務的其他個人屬于小規模納稅人

【答案】：B

101、2021年3月，某貿易公司進口一批紅酒，成交價格為200萬元

人民幣，關稅稅率%14%,到達我國境內啟卸前運輸費稅率為貨值的

2%,進口貨物的保險費無法確定，該貿易公司應繳納關稅（）萬元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65

【答案】：D

102、（2019年真題）居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除

“專項附加扣除''的所得是

A.工資、薪金所得

B.特許權使用費所得

C.勞務報酬所得

D.稿酬所得

【答案】：A

103、某生產企業（具有出口經營權）為增值稅一般納稅人，2020年5

月從國內采購生產用原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款810

萬元、增值稅稅額105.3萬元；當月國內銷售貨物取得不含稅銷售額

150萬元，出口自產貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知，適用

的增值稅稅率為13%,出口退稅率為9虬月初無留抵稅額。則下列關

于該企業增值稅的稅務處理的表述中，說法正確的是（）。

A.應繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元

B.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0

C.應退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0

D.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元

【答案】：D

104、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售紅酒取得含稅銷

售額300萬元、同時收取包裝物押金3萬元，合同約定3個月后返還

包裝物，當月沒收紅酒逾期包裝物押金4萬元；銷售黃酒取得含稅銷

售額200萬元、同時收取包裝物押金2萬元，合同約定3個月后返還

包裝物，當月沒收黃酒逾期包裝物押金1萬元。該酒廠當月的銷項稅

額為（）萬元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04

【答案】：B

105、某酒廠（增值說一般納稅人）2020年1月銷售糧食白酒12000斤,

不含稅售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物取得含稅收入6200元；本

月銷售禮品盒6000套，不含稅售價為300元/套，每套包括糧食白酒2

斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該酒廠1月應納消費稅

（）元。

A.483000

B.390000

C.385059.83

D.391097.35

【答案】：D

106、納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產品銷售的，

在計算應稅產品銷售額或者銷售數量時，按照規定方法進行扣減，下

列計算方法中正確的是（）。

A.準予扣減的外購應稅產品購進金額（數量）二外購原礦購進金額（數

量）X（本地區選礦適用稅率?本地區原礦產品適用稅率）

B.準予扣減的外購應稅產品購進金額（數量）二外購原礦購進金額（數

量）X（本地區原礦適用稅率+本地區選礦產品適用稅率）

C.準予扣減的外購應稅產品購進金額（數量）二外購原礦購進金額（數

量）+本地區原礦適用稅率

D.準予扣減的外購應稅產品購進金額（數量）二外購原礦購進金額（數

量）X本地區原礦產品適用稅率

【答案】：B

107、關于涉稅鑒證業務的說法，正確的是（）

A.委托人不按照業務結果進行申報的，涉稅專業服務機構及涉稅服務

人員有權終止業務

B.委托人違反法律、法規及相關規定的，涉稅專業服務機構及涉稅服

務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，無權收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業服務機構及涉稅

服務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，稅務師事務所

要承擔責任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦

被鑒證單位的涉稅鑒證業務

【答案】：A

108、下列選項中可以抵扣進項稅額的是（）。

A.將外購的貨物用于集體福利或個人消費的進項稅

B.用于正常損失外購貨物的進項稅

C.用于適用簡易計稅方法計稅項目的進項稅

D.購進餐飲服務的進項稅

【答案】：B

109、位于市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。

2021年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380

萬元；本月稅務檢查時發現，2020年7月出租2015年購置的廠房

取得不含稅租金收入100萬元未入賬，被查補增值稅，并處以滯納金

和罰款。該企業出租廠房，選擇適用簡易計稅方法。2021年9月該

企業應納城市維護建設稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】：B

110、下列關于納稅人權利與義務的說法正確的是（）。

A.稅務機關應依法為納稅人的所有秘密保密

B.郵寄申報以稅務機關收到的日期為實際申報日期

C.涉稅服務機構可以為納稅人辦理所有類型發票的領購手續

D.經核準延期辦理申報、報送事項的，應當在稅法規定的納稅期內按

照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準

的延期內辦理稅款結算

【答案】：D

11k2011年10月，某鹽場以自產液體鹽60萬噸和外購已稅液體鹽

80萬噸加工固體鹽20萬噸，生產的固體鹽本月全部銷售。該鹽場當月

應納資源稅（）萬元。（液體鹽資源稅稅額為3元/噸；固體鹽資源稅稅

額為25元/噸）

A.80

B.260

C.500

D.920

【答案】：B

112、甲公司向稅務機關應繳納增值稅10萬元，實際繳納增值稅8萬

元，應繳納消費稅5萬元，實際繳納消費稅4.5萬元。已知適用的城

市維護建設稅稅率%7%,計算甲公司當月應繳納城市維護建設稅的下

列算式中，正確的是（）。

A.4.5X7%=0.315（萬元）

B.（8+4.5）X7%=0.875（萬元）

C.10X7%=0.7（萬元）

D.（10+5）X7%=1.05（萬元）

【答案】：B

113、某鴇礦開采企業甲（增值稅一般納稅人）將銷售鴇礦選礦取得不

含稅銷售額300000元，增值稅39000元，含稅價339000元。合

同約定由甲企業代墊運費，運輸企業運輸到購買方指定地點后，運輸

企業向購買方開具的增值稅專用發票注明運費10000元，增值稅900

元。甲企業將運費發票轉交給購買方并向購買方收取代墊運費共計

10900元。已知鴇礦選礦資源稅稅率6.5%。甲企業當月應納資源稅

（）元。

A.22035.00

B.21326.50

C.19500.00

D.18850.0

【答案】：C

114、（2017年）下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是

（）O

A.增值稅實行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護建設稅予以

退還

B.城市維護建設稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定

C.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人應繳納的增值稅和消費稅

D.海關對進口產品代征消費稅和增值稅的，征收城市維護建設稅

【答案】：B

115、某公司為增值稅一般納稅人，2020年1月購進用于辦公的汽車2

輛，取得的機動車銷售統一發票上注明的價稅合計金額為16萬元，購

進辦公電腦8臺，取得的增值稅專用發票注明的價稅合計金額5萬元,

業務部員工出差報銷高鐵票票面金額共計1500元，則該公司1月可以

抵扣的增值稅進項稅額是（）元。

A.24159.29

B.24283.15

C.5876.07

D.5752.21

【答案】：B

116、在計算土地增值稅時，如果不能按轉讓房地產項目計算分攤利息

支出的項目，允許扣除的房地產開發費用，按照取得土地使用權所支

付的金額和房地產開發成本之和，在（）以內計算扣除。

A.6%

B.8%

C.10%

D.5%

【答案】：C

117、下列關于稅收協定與國內稅法關系的說法，錯誤的是（）。

A.稅收協定具有高于國內稅法的效力

B.稅收協定不能干預有關國家自主制定稅法

C.稅收協定可以限制各國修改稅收優惠的辦法

D.稅收協定不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優惠的稅收待遇

【答案】：C

118、（）管理是基于稅務管理改革與信息技術運用相互結合和

互相促進的過程，在稅務管理中廣泛地采用現代信息技術手段，從企

業的實際情況出發，構建一套完善的稅務管理。

A.EXCEL管理

B.稅務信息化管理

C.稅務師管理

D.注冊會計師管理

【答案】：B

119、下列選項中，由省、自治區、直轄市人民政府統籌考慮后在規定

的幅度內按照規定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態廢物

【答案】：B

120、甲企業發生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是

（）O

A.銷售自產的小汽車

B.將自產的小汽車贈送給王某

C.從拍賣會上通過拍賣取得一輛小汽車自用

D.進口小汽車用于對外銷售

【答案】：C

12k自2020年2月起，各省、自治區、直轄市及新疆生產建設兵團

可指導統籌地區根據基金運行情況和實際工作需要，在確保基金收支

中長期平衡的前提下，對職工醫保單位繳費部分實行按（）征

收，減征期限不超過5個月。

A.80%

B.60%

C.50%

D.40%

【答案】：C

122、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某

房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增

值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑

面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面

積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目

2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.22843.39

B.26944.78

C.26969.79

D.22868.39

【答案】：B

123、下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個

月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額，適

用20%的稅率計征個人所得稅

B.個人獨資企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，應并入企業的

收入，按“經營所得”應稅項目計算征收個人所得稅

C.外籍個人從居民企業取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅

D.全國范圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公

積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的,

在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，并將有關資料報主管稅務

機關備案

【答案】：A

124、某房地產開發企業系增值稅一般納稅人，在開發某商業樓盤時采

用的是一般計稅方法，計算增值稅扣除土地價款時需要填寫

（）O

A.附列資料（一）本期銷售明細

B.附列資料（二）本期進項稅額明細

C.附列資料（三）服務、無形資產、不動產扣除項目明細

D.附列資料（四