新疆燕新投資有限責任企業

財務管理制度（試行方案）

新疆燕新投資有限責任企業財務管理制度（試行方案）

總則

一、為了保障企業業務的順利開展，加強企業的財務管理,規范會計核算工作,統一管理各項資金，對時、及時、完整的反應企業財務狀況和經營成果，最

大程度地發揮資金的經濟效益，根據法律、法規、企業章程，本著開源節流的精神,特制定本制度.

二、財務部門系企業職能部門,企業財務經理有權對財會人員進行考核,有權向企業提請對有突出奉獻的財務人員進行獎勵,對不稱職的財會人員進行撤換。

三、財務管理叼基本原則是：建市、健全企業內部財務管理制度，做好財務管理基地I..作，如實反應企業財務狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證股東權益

不受侵犯。其基本任務是：做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金.提高企業效益。

四、企業財務部門應認真分析、反應我司財務計劃執行狀況和執行國家有關企業財務法規的狀況,及時發現存在的問阻，并分析產生原因，提出處埋的措施

和措施。

五、逐漸采用現代化管理措施，如貢任會計、目的利潤、會計電算化管理等,不停提高財務管理水平和「?作效率0

六、財務人員應當好企業領導的參謀,為企業聚財、理財、用財出籌劃策,嚴格把好財務收支關.為提高企業效益努力工作。

第一章組織架構和崗位職責

（一）根據健全、有效的原則設置財務會計機構，配置財務會計人員，依法辦理財務會計工作，切實履行財務會計職責。

（二喇務人員因故離辭職時.須辦理交接手續.不得中斷財務會計工作。?般財務人員變動時，應先征得企業領導同意.并辦理財務人員變動登記手續。

（三I企業根據實際需要，設用財務部級財務部經理，主持我司的財務會計工作。財務部經理由總經理提名，旅事會任免。財務部組員按業務需要劃分對應的崗位

和確定對應的職貢設置。

（四）財務部職能：

財務部做為企業資金管理中心，統籌資金收支、融資、淵劑等資金管理工作，并在總經理領導下組織展開資金計劃、執行差異分析工作。

財務部管轄屬性：

財務部屬企業財務職能部門。平常行政事務工作上受企業總經理直接領導和管理。

第二章財務會計管理

（一）財會人員考核：

1、企業財務部對財會人員每年考核一次,對其業務水平、工作業績等方面進行考核，財會人員要進行總結和自評。

2,企業財務部應建立財會人員考核檔案，作為晉級及獎懲的根據.

（二｝財務部制度的建立：

I.財務部應根據國家有關法律、法規、企業章程級和企業詳細狀況.指定企業財務制度,包括財務收支管理、固定資產管理、流動資產管理、成本費用管

3、電視固定資產啊管理,所有固定資產由辦公室登記造冊,專人管理和使用,每年湎核一次，招促員工做好平常維修保養工作,節省修理費用,防止毀損和微虧。

3、對外簽訂材料、設備、工程承包、勞務等方面協議應嚴格按照企業經濟管理工作實行措施執行。

二、、現金管理

1、現金支付范闈：支付工資、補助、獎金、芳保、福利、差費、業務費等必須由現金支付的項目。

2,單筆報銷在3000元如下的零星支出,超過三千元的個人費用報銷采用轉賬轉款，

3,出納現金限額規定：30000.00元，保險柜實際庫存現金限額為5000.00元（報銷日除外），超過額度以外的現金必須于當日及時送存銀行。

4、不得坐支現金，收取的現金款項必須繳存銀行，嚴格執行收支兩條線.

三、銀行存款賬戶的管理

1企業必須按照銀行的規定開設和使用銀行賬戶，在開戶行保留兩個銀行賬戶，即基本賬戶和一般賬戶，特殊原因需要開其他一股賬戶，需經靖隆集團

財審部同意，所開具的開戶行和賬戶號碼報璘降集團財審部立案。

2嚴禁向外單位或個人出租、出借賬戶。

3銀行賬戶必須保定，非因業務需要不準外泄。

4出納人仍要觸時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，必須按月與銀行查對銀行收支明細帳及月末賬戶余額，并做銀行存款余額調整表，對未

達帳項進行分析,，杳找原因，會計必須對銀行存款明細賬余額和余額調整表進行審核簽字，報財務部負責人簽字，并按月裝訂.出納的資金收支和會計的

賬務處理規定口清月結，兩者扎帳時間必須一致.比納H勺口志賬余額必須與會計賬一致。

5印章管理。財務部印鑒必須由兩人分別保音，由部長保管預留印鑒中啊財務專用章，會計保管陵留印鑒中的私章，出納保管支票、電匯憑證等銀行支

付憑正。如遇特殊狀況需要移交必須有齊全I句印章交接手續和記錄.

6網銀K寶及密碼管理。開通網銀支付業務的賬戶，K寶至少由出納和財務經理兩人分開保管，嚴禁K寶密碼形成紙質或電子文當，網銀支付前需完備

審批手續，單筆權限卜.限設定為人民幣50萬元。

四、資金計劃管理

1、年度資金預算

企業在下年度生產計劃及工作量確定后編制次年變的經營彼克和資金預券，由財務部召開年度資金預算.審核會議，統籌年度資金余缺，確定企業年度資金計

劃，技曦隆集團財審部規定期間上報，并經董事長批發實行。

2,月度資金計劃

⑴月度資金計劃應涵蓋的內容：

①上月資金賬面余欷：

②本月度資金收入計劃（按項目列示）；

③本月度資金支出計劃（按項目及費用類別列示）：

④本月資金估計賬面余額：

⑤月度資金計劃以實際經營業務發生為原則編制.

⑥月度資金計劃必須實事求是，與當月經營和工作任務相匹配，不得虛報、瞞報、錯報，否則視情節嚴重程度時負4人進行懲罰，

(2)月度資金計劃和資金計劃執行分析程序及時間規定

①各部門在月底26號前上報下月資金“?劃和本月資金計劃執行分析至財務部：

②財務部在2個工作日內匯總初審下月資金L劃和本月資金計劃執行分析并形成匯報材料報至企業總經理；

③總經理召開月度經營會議和資金會議，對月度資金計劃進行審批：

④財務部將月“資金計劃執行分析闡明和月資金計劃審批表”于月初2tl下午5點前報峻隆集團財市部.集團財審部報董事長審批，經坡終市核同意的月

資金計劃表必須于月初5日傳于中和企業.在月初5日內確需支付的，已報在資金支付計劃內的可先行支付，平常例行性費用直接支討、工程及營銷籌劃類

款項支付后需上報集團財審部立案。

⑤企業用歙按用款計劃撥付.經企業董事公同款使用所收的售樓款，帳務處理上仍計作撥付.售樓款未經企業領導同意的應退款.

⑥寸計劃用款要專門向企業領導請示匯報。

⑦企業接到董事長簽字之調配資金告知，應立即照辦，不得延誤。

⑧企業耨非企業業務之用向資金調出企業系統.應由董事會研窕決定董事長書面同意，如系口頭告知,需補辦書面同意手續。非經董事長同意將資金調出系統,

有關人員以嚴重過錯論處.

⑨各幣種之間時兌換一律經企業領導同意。不得私自進行外匯買賣業務。

⑩企業要積極籌措、運用和管理好各類資金，保證工程項目的需要。

五、成本、費用管理

(-)資金支出管理

1、資金支付必須嚴格按經審批的資金計劃支付，嚴禁超額和調劑計劃內不一樣單位間晌支付,凡計劃內的單筆調劑一律視為計劃外資金支付，按計劃外

資金支付程序報批，

2、資金支出審批權限

①一支卷審批原則：所有支出必須由企業總經理一支筆審批.

②計劃外資金支付：計劃外資金均需報藏事長審批后方能支付。

③計劃內資金支付審批權限：

A,計劃內資用、固定資產支付審批權限，五萬元下直接由總經理審批后支付；五萬元以上需報常事長簽批后方可支付。

B.計劃內工程、營銷費用審批權限：十萬元下直接由總經理審批后支付：十萬元以上書報總經理簽批后方可支付。

C,計劃外資金支付審批權限：五萬元下由總經理審批后支付：五萬元以上需報董事會,寸論并作出同意決定后方可支付。

Q費用管理

1、企業向管理費用,包括:辦公費、業務費、工資、房租等,采用在經董事會同意的預綜內,按實報銷向形式由總經理同意、財務部負黃執行,企業財務部控制

使用,不得隨意突破限額.凡屬國家規定應于支付的費用如:稅務、財政、會計常年征詢溺按實列支；會議等在發生時單獨申報預算交歪事會同意。

2、購入口勺低值易耗品,一次性攤入費用后,應有辦公室建立對應的實物臺帳。

3、重視固定資產的管理，所有固定資產由辦公空登記造冊,專人管理和使用,每年清核一次，桿促員工做好平常維修保養工作，節省修理費用，防止毀損和盤虧。

4、對外簽訂材料、設備、工程承包、勞務等方面協議應嚴格按照企業經濟管理工作實行措施執行。

5.業務招待費及差旅費報銷規定

①業務招待明報侑規定：業務招待費報銷，需填制《業務招待費狀況闡明3,闡明宴請人員所在單位、人員、時間、地點、企業陪伴人員、金額、事由等,

除經辦人在￡業芬招待費狀況闡明》上簽字.匕洛伴人員還應在上面簽字。

業務招待費狀況闡明:

業務招待費情況說明

序號時間地點被宴請人員被宴請人員單位名稱事由陪同人數金額備注

1

2

合計

經辦部門:經辦人:部門負責人審核簽字;陪同人員笠字:

②差旅費報銷規定：出差前應提前申請，并填制出差申請單，并經主管領導和企業總經理簽字審批，提前預借差旅費或未預借返回直接報俏時，需提供?出

差申請單》。

出差申請單

出差部門出差人員出差地點事由預計出發時間預計返回時間預計步用交通工具備注

申請人簽字：申請人部門主管領導審批:

行改部：

總經理審批意見：

③、辦公費報銷規定：辦公費報銷需由行政部特經主管財務的副總審批后的0辦公用品采購計劃單3、經辦人、入庫驗收入簽字的購物發票到財務部報銷。

（三）、成本笞理

1、企業的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續,企業財務部對經董事長同意支付時款項及總經理簽字的預算內的申請付款款項,辦理付款手續.

對未經申報及申報后未經同意的款項，即不符合財務手續的款項，財務部有權拒付。

2、嚴格管理和控制工程成本和管理費用,從材料設備采購、平常開支到工程預算,應進行全過程管理和控制,努力減少工程造價.不得超原則支付工程款

項.

3、財務部在工程付款記賬方面按不一樣工程項目、不一樣承包單位,分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用于歸屬我企業對各供貨商及承包單

位出J預付購貨款和侯付匚程款H'、J詳細記殺，應付帳款反應我企業對供貨單位及承包單位所欠優務H勺詳細記錄。在協以最終一次付款時經管部門必須和財務部對

帳,經財務部確認實際付款狀況后,方可付款。

因生產經營的需要，企業需要對外融資，其融資額度、期限、資金的投向和使用效益需經股東會占2/3表決權啊股東同意，報曦隆集團財審部立案。若因經

營關系必須進行對外擔?保利財務抵押的,無論金頌大小、擔保期限長短，必須經占2/3表決權的）股東同意，報曦隆集團企業法律事務部立案。未經同意，不

得對外提供擔保。

第四章對外投資管理

1.企業亞事會為對外投資管理機構，企業任何部門均沒有對外投資的權力，企業任何一項對外投資均要通過董事會審議、討論同意，并報曦隆集團總經

理審批.

2,對外投資項目需要向董事會提供有關資料，

①接受投資企業的戡本資料；

②投資項目可研匯報：

③投資回收期及經營收益.

第五章財務工作的時限規定

一、為提高【作效率，加強財務管理,明確職貢權，特作如下財務有關工作的時限規定.

二、費用報用時段

企業內部人員的費用報銷集中在每周三下午，凡個人報銷現金金額超過3000元H勺，需在前一日卜午四點前告之財務部出納，凡未告之的，在財務部出納

預備現金不充足的狀況下，延至下一周報銷。

內部人員報銷費用更要指小額辦公費、業務招待費、差旅費、員工補助等平常費用，報銷人員應提前辦理報銷審批手續.前外支出性費用和款項不受本

時限規定，對外付款按有關規定應采用轉賬方式均必須通過銀行轉賬付款.

三、差旅費報侑時限規定

介業員工出差歸來后，應在5個工作H內完善報銷沖賬等審批手續，出差人員仃預借款的,實際報銷金額不大于預借款，報銷沖賬不受上述每周三報銷

費用叼限制規定。

出差人員歸來后，未在規定期間核銷借款內，經財務部告知后在規定期限內仍未核銷借款的，可由財務部申清，經總經理審批同意，告知人事部暫停出

差員工當月工資的發放.

四、款項支付各環節審核時取規定

1需現場核克或對外調查核算的，應在I個工作日內予以審核意見.

2不必現場核算或對外調查的，應在0,5個工作日內予以審核意見。

第六章*用金制度

一、備用金，指企業部分崗位確因工作需要需長期持有的預借款現金。備用金不一樣于因經營需要臨時借支款，臨時借支款需要在完畢借款用途事項后

償還，而備用金是指一般狀況卜，由該員工長期恬有，員工支付費用時，從備用金中支付，報銷時，另行報情現金。

二、目的

提高工作效率

三、限額

為保證企業資金安全，備用金持有限額不超過該員工月工資（不包括績效工資）的5倍。

四、備用金的申請

確因工作需要備用金的工作人員，提出備用金申請，申請應明確備用金用途、金額、持有人，申請經部門經理、分管副總、財務經理、總經理審批后報

董事長謝批同意后,再行在財務部辦理借款手續，

五、備用金的借還

1、因工作崗位變動、辭職解雇等原因離開原工作崗位的。

2、每年公歷12月25日前償還，次年月初再行借支。

六、備用金的負貢人

第一負責人：備用金持有人為

第二負貴人：帑用金持有人員的直接上級。

第七章辦公物資采購管理

?、企業各部門的物資采購,都應根據實際需要，本著“節省、合用”的原則，確定物資采購計劃，交行政部統?填制《物資采購計劃的h報請總經理

同意.超過三萬元的采購項目，還需報請榮界長同意后，方能進行采購.

二、物資采購時，必須嚴格按照名物資采購計劃單》上所列品種、數量、規格、等次在行，不得超標、超限。

三、物資采購時,必須如實索取發票，不得強開虛報.

四、物資采購時，必須仔細查驗所購物品質量，杜絕“花餞買般品”。

五、采購回的物資,必須遵照“先入庫，后使用”的原則,購物人需持經倉庫保管員笑字的購物發票方能到財務部報銷“

第八章會計檔案管理

一、加強公計檔案的科學管理，統一遵照全國會計檔案制度，保證公計檔案的安全、完整、保密.使F?查閱,更好地為企業的經營業務服務。

二、會計檔案裝訂

1公計憑證：必須連號，不得斷號,外觀整潔，薄厚均勻,附件加I：折疊規范。每本會計憑證必須在封皮下打印一張本冊科目匯總表，憑證附件如需另

行裝訂需寫銜接闡明，封面蓋章及有關資料必須按規定寫全。

2會計報表，分總賬、明細賬.口志賬、輔助賬.用專用檔案封面，封底.內才填寫齊仝，裝訂齊整.

3銀行對賬單和余額調整表分銀行、按月排序，按年裝訂，視實際狀況也可按月裝訂。

4納模資料等其他會計資料按月排序，按年裝訂。

三、會計檔案保管

I會計檔案工作接受曦隆集團企業財審部及行政部口勺業務指導、監督與檢查。

2各單位和部門形成的會計檔案,都應由會計人員按照歸檔的規定,負貢整頓立卷或裝訂成冊。當年會計檔案.在會計年度終「后，可暫由本單位財

務會計部門保管一年。期滿之后，應由財務會計部門造冊移交本單位的檔案部門保管。

3每個崗位所管會計總帳及明細帳頁每年年終打印?次,必須在次年元月25日前打印完華，按歸檔規定建檔后交檔案管理員入榜。

4會計檔案必須科學管理，做到妥善保管，奇存有序，查找以便，同步，嚴格執行保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

5保留的會計檔案應為本單位提供運用，原則上不得借出，有特殊狀況需經企業總經理同意。

6會計檔案的范困一般是會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他會計核免資料等四都分。

四、會計檔案借閱

1杳間公計檔案必須在“公計檔案查閱登記簿”上登記,查閱會計檔案必須由本部門人員詳細負責，查閱時屬哪個崗位由該崗位詳細負貢查閱，如若難

以界定的，由主管指定人員負責杳閱。

2外單位借閱、查閱會計檔案時,應持有單位正式簡介信、身份證或I：作證，經總經理及董事長同意后，方可辦理借閱或查閱手續，一般狀況下外人不

能親自翻閱憑證及賬本。

3我司各部門來查閱憑證，須經財務經理同意后,方可辦理現場查閱手續。必須在本科經辦人員監普下查閱，如不通過本部人員同意隨便髭閱憑證賬本.

部門在場人員有權制止，查閱前咨網人必須認我填寫檔案查閱徵記簿,將杳問人姓名、單位、日期、憑證數量、項目內容、偌還期限停記清晰并簽字后方可

查閱，不得借閱或查閱內容以外的檔案資料.

4借閱或查閱會計檔案人員不得在案卷中勾劃、標識、拆散原卷冊，也不得抽換、攜帶外出或復印原件。如有特殊狀況，須帶出或復印必須經總經理同

意并辦理借由或史印登記手續后方可辦理。

第九章財務票據管理制度

一、為了加強企業的財務管理，規范各類財務票據的操作管理，糾正財會業務上的差錯和堵塞多種漏洞，保證企業資產的安全，制定本制度。

二.合用槍圖：本制度所指財務票據包括一級發票、X?用發票、買種收款收據、銀行支票及共他財務票據.

1一般發票和專用發票的管理

2可以直接向稅務機關提出領購中請購置發票，發票的安全保管和交接領用須遵守稅憲機關規定,各部門需設專人操作管埋.

3使用發票啊單位應當在辦理變更稅務登記為同步，辦剪發票領購的變更手續。

4在使用發票時,經辦人員必須辦理書面領用手續.將每本發票的號碼分別記錄在登記簿上，登記內容包括：發票號碼、發放日期、領用人簽字.

5發票只限在本單位經營范國內按規定用途開具，不得轉借、轉讓、代開發票，不得涂改、挖補、撕毀、變造、拆本使用發票，不得自行擴大發票使用

范國.嚴禁例買倒賣發票.

6發票必須詳細溟寫企業全稱、業務發生詳擁日期、開票金額。應當按照規定MJ時限、次序，逐欄、所有聯次一次性如實開具，內容必須一致，不得垠

聯填寫，并加蓋堆位發票專用章。

7發票開錯或退回，應所有聯次齊全.已撕下的聯次應粘貼在一起，收回加蓋“作廢”裁記。

8開發票時碰到的其他特殊狀況，財務人員均應獲得企業領導的同意后，才能開具發票。

9杜絕開無企業名稱發票、企業名稱不全發票，任何人無權把企業名稱縮誠至2-3個字。開票人和收款人應在發票上填寫全名，不許只寫姓氏.

10工程款抵房款業務，必須規定客戶開具同樣金額口勺工程款發票交還財務，然后開具另款銷售發票，否則不予辦理。

11凡將所開發票重新更改、退票或換發票者，必須憑有關領導審批的單證并寫明原因后方可退換。

12發票開具后因對方未準時領取，所開發票應單獨保管并列明細表登記，每月查對一次，規定必須賬票相符.

13發票發印件蓋章需由部門負費人、企業財務經理簽字同意，財務人員應進行登記并由當事人簽字。

14當日領出發票,已收款項的，當日必須將款項交到企業出納處，否則作挪用公款處理：當日未能收回款項啊，當日必須將所領發票交還企業財務統一

保管：

15會計應根據當日向“支票回收單”查對每張發票（每筆業務發生額）的回款狀況，對所開出發票（所發生業務）進行監督.

16空白發票不得加蓋發票專用章、財務專用章或收款專用章，嚴禁攜帶己答章口勺空白發票外出，尤其是專用發票,特殊狀況確需攜帶外出的，應報請財

務經理和企業總經理同意，并辦理有關手續。

17財務部主管人員在核查多種票據經辦狀況時，必須認真檢查，發既有使用不妥或有可期啊票據，應根據有關規定進行考核或匯報財務經理處理。

18在使用完畢發票繳銷時.經辦人員必須辦理書面繳銷手續。將每本發票的開票信息曰錄在登記簿上，登記內容包括：發票金額、繳銷日期、繳銷人簽

字.

19發票、收據專管人員發生變動,須與接管人員辦理工作交接業務，內容包括：未用發票、已用發票存根、發票登記簿等所有有關資料。必要時,應對

發票管理狀態做出闡明，

三、收款收據的管理

I收款收據包括：內部收據、代收代繳款項收據、房款費用繳費清單等收款憑據，由優團企業統一印制，設專人保管，原則上視同發票管理。

2在使用收據時，必須辦理書面領用手續。將每本收據的號碼分別記錄在登記簿匕登記內容包括：收據號碼、發放日期、領用人簽字。

3收據上必須注明不能作為報銷憑證.

4收據、發票不得反及開具，若已開出收據需換開發票，必須規定客戶先將收據退回后再補開發票。

5收據填寫項目饕齊全，內容耍真實,字跡要清晰.填制人、收款人應分別簽字，書寫要正規。

6收據的填寫必須在經濟業務確認時開具，未發生經濟業務一律不得開具收據。

7收據應當按照規定的時限、次序,逐欄、所有聯次一次性如實開具，內容必須一致，不得單聯填寫，并加蓋單位財務專用章.

8收據開錯或退回，應所有聯次齊全，已撕卜的聯次應粘貼在一起，收回加蓋“作廢”戳記。

9收據采用交舊領新方式，在領取新收據時，需繳銷已用完收據，每本收據封皮上需填寫如下內容：開票總額、起止口期.起止號碼、開票人、作廢份

數、填開份數方可繳銷。

10在收據使用完畢進行繳銷時.必須辦理書面繳銷手續。將每本收據H勺使用信息記錄在登記簿上,登記內容包括：開票金額、開票起止口期、作廢份數、

繳銷日期、繳銷人簽字，

11各專管員對開具I為收據收取的款項,應于當口交到財務。出納在收到各部門解繳的款項后必須在其收據存根上簽章,收到收據元賬聯后應在交接清單

上反應清晰。

四、銀行支票管理

I單位和個人在本市范圍內的多種款項結算，支付金額超過現金使用范圍和使用限額的，必須使用支票結算。

2購置支票時出納必須在財務軟件登記簿匕按其格式逐張逐筆登記，每本支票用完后，將支票登記簿打印將作廢支票附后，裝訂在當月憑證后備查。

支票填寫和保留由出納負責.

3支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門負員人、企業部門主管副總.財務經理、總經理及董事長確認簽字后，出納方可開出。

4簽發支票，必須規定寫明當日日期、收款人名稱、用途、金額、出票人名稱并由出票人簽章，否則由此導致的經濟損失由經辦人員承擔。

5出納人員不得簽發空頭支票、遠期支票、外來辦事人員不得規定簽發空白支票、遠期支票。如遇特殊狀況福簽發空白支票、遠期支票，應由總經理及

猿事長同意。出納必須做好備杳登記.

6支票H勺有效期限為10天，到期限最終一天遇節假日順延。因持票人原因致使支票作發的，財務部門按每張2元收取工本費

7傳賬支票開出時，心不能明確金額和收款人名稱，可由出票人授權補記，金額不明確的需注明限額.為了防止出既有損企業的利益和不符合財務規定

狀況發生，在使用時必須監督收款人做到如卜.幾點：

①使用的詳細金額必須在支票注明限額內.

②支票正本與支票存根上填寫口勺金額、收款人名稱必須一致。

③支票上填寫的金額、收款單位名稱必須與發票或收據相符。

各注：若支票使用人未按上述規定辦理，導致企業經濟損失或引起違反財務制度所導致的后果，由支票使用人或經辦人承擔，

◎所開出支票必須封填收款單位名稱.

⑤所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章

⑥出納收取支票時，必須在支票登記簿和財務軟件上銷號。

⑦若使用人不慎將支票遺失，應及時與出票人聯絡,到銀行掛失止付，同步登報申明作廢.因支票遺失而導致的經濟損失由過錯人承擔。

⑧不準出租、出借和轉讓支票。不準以轉賬支票劃轉他戶套取現金，嚴防運用支票進犯詐褊活動。

⑨企業財務部時執行本制度不到位或有問題為部門，要按規定做出處理決定或進行工作考核.各部門應嚴格做好票據的管理工作.

第十章財務人員交接工作流程

?、交接流程圖

內控目的.

*保證各項財務工作的延續性

*保證財務資料時完整性

關鍵控制點：

1、財務人員的調動、離職、輪回等必須由財務